财税实务发现不合规发票要如何处理
不合规发票审计定性及处理
不合规发票审计定性及处理一、不合规发票的内涵及危害所谓不合规发票通常是指违反《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定印制、领购、开具、取得的发票。
单从发票本身的合法性区分。
不合规发票通常又有两种：一种是由税务机关印制、发售的，发票本身是合法的，只是开具、取得、使用过程中违反规定。
另一种是发票本身不具合法性。
如非税务机关印制、发售的形同合法发票的假发票。
私自印制的没有税务监制章的发票。
普通收据等替代发票等等。
二、不合规发票在审计中的定性问题笔者在研究如何推进审计工作向更深层次发展问题时。
通过翻阅近几年来的有关审计报告发现。
多数项目的审计报告中。
被审计单位存在着一个共性问题，亦即“入账发票不合规”。
然而，在审计事实、审计定性和处理处罚的描述中，对不合规发票的表述都比较笼统。
审计定性一般表述为：入账发票不合规、未按规定取得发票、不合规发票入账等。
审计事实一般表述为：某某期间，会计将没有开票日期、没有数量单价、没有具体品名等发票内容填写不全。
以及发票的开票日期与发票票号顺序颠倒、过期作废发票、发票内容与出票单位经营性质及内容不符等发票报销并入账，金额XXX元。
定性依据、处理处罚依据有的表述为：违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证。
任何单位和个人有权拒收”的规定。
依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条“违反发票管理法规的行为包括：(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的：(二)未按照规定领购发票的；(三)未按照规定开具发票的：(四)未按照规定取得发票的：(五)未按照规定保管发票的；(六)未按照规定接受税务机关检查的。
对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正。
没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款；有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”的规定，处以罚款XXX元。
有的则将定性及处罚依据表述为：违反了《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受。
税务违规行为整改方案
税务违规行为整改方案税务违规行为不仅会给企业带来经济损失和法律风险，还会影响企业的声誉和形象。
为了规范企业的税务管理，确保企业依法纳税，特制定本整改方案。
一、整改背景近期，在税务部门的检查中，发现本企业存在以下税务违规行为：1、发票管理不规范，存在发票开具不及时、发票内容填写不完整等问题。
2、部分收入未及时申报纳税，导致税款延迟缴纳。
3、税务核算不准确，存在成本费用列支不合理的情况。
二、整改目标通过本次整改，确保企业的税务管理符合法律法规的要求，实现以下目标：1、建立健全的税务管理制度，规范税务操作流程，提高税务管理水平。
2、及时、准确地申报纳税，避免税款的漏缴、少缴和迟缴。
3、降低税务风险，避免因税务违规行为而受到税务部门的处罚。
三、整改措施（一）加强发票管理1、制定发票管理制度，明确发票的开具、领用、保管等流程和要求。
2、加强对发票开具人员的培训，提高其发票开具的准确性和及时性。
3、定期对发票进行盘点和检查，确保发票的安全和完整。
（二）规范纳税申报1、建立纳税申报台账，详细记录企业的收入、成本、费用等纳税申报数据。
2、安排专人负责纳税申报工作，确保纳税申报的准确性和及时性。
3、加强与税务部门的沟通，及时了解税收政策的变化，确保纳税申报符合最新的税收政策要求。
（三）完善税务核算1、对企业的成本费用进行全面梳理，规范成本费用的列支标准和范围。
2、加强对税务核算人员的培训，提高其税务核算的准确性和专业性。
3、定期对税务核算进行内部审计，发现问题及时整改。
（四）加强税务风险管理1、建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行评估和分析。
2、制定税务风险应对预案，对可能出现的税务风险提前做好应对准备。
3、加强对税务法律法规的学习和宣传，提高全体员工的税务风险意识。
四、整改步骤（一）自查自纠阶段（具体时间区间 1）1、成立整改工作领导小组，由企业负责人担任组长，财务部门负责人担任副组长，各相关部门负责人为成员。
票据异常处理流程
票据异常处理流程
票据异常处理流程主要包括以下步骤：
1. 审查原始凭证的合法性和合规性。
这包括对发票的金额、内容和格式进行全面审核，以确保发票没有问题，如果发票有问题，则该凭证不能报销。
2. 处理异常凭证。
如果发现异常凭证，应立即停止该凭证涉及的业务，并将该凭证及自己的处理建议上报给财务总监或财务经理（或上级主管会计）。
3. 如果财务人员对异常凭证的处理有异议，可以在收到《税务事项通知书》之日起20个工作日内，向主管税务机关提出核查申请，并提交业务合同、银行凭证、运输仓储证明等有关说明材料。
4. 主管税务机关在收到异常凭证之日起10个工作日内，应将异常凭证信息推送至异常凭证接受方主管税务机关进行处理。
接受方主管税务机关在收到信息后，应在10个工作日内向接受异常凭证的纳税人发出《税务事项通知书》，通知其所取得的异常凭证暂不得申报抵扣或用于出口退税，已经申报抵扣或用于出口退税的，应按有关规定处理。
5. 最后，主管税务机关应在收到核查申请之日起90个工作日内完成对异常凭证的核实工作。
以上信息仅供参考，如有疑问，可以咨询相关财务专业人士获取专业解答。
发票开错了怎么处理
发票开错了怎么处理在日常生活和工作中，发票是一种重要的凭证，用于确认交易的合法性和准确性。
然而，由于各种原因，我们有时可能会遇到发票开错的情况。
那么，当我们发现发票开错后，应该如何处理呢？首先，当您发现发票开错后，不要慌张。
这种情况并不罕见，处理起来也相对简单。
以下是一些处理发票开错的有效方法：1.与销售方协商如果您发现发票上的信息与实际情况不符，首先应该尽快与销售方联系，并详细说明发票开错的问题。
您可以提供事实依据，例如与发票相对应的订单或交易记录，以帮助销售方理解问题的严重性，并要求他们重新开具正确的发票。
2.检查相关法规和政策了解和熟悉相关的法律法规和政策对于处理开错发票的问题至关重要。
根据不同国家或地区的规定，您可以了解到处理开错发票的具体程序和要求。
在一些情况下，错误的发票可以被作废或更正，以确保税务记录的准确性。
3.修改发票错误一些错误可能只是发票上的小误差，例如错别字、日期错误等。
在这种情况下，您可以与销售方商讨对发票进行修改。
他们可以提供一份修订版的发票，其中包含正确的信息，并注明修订日期和原因。
在这种情况下，及时沟通和协商是至关重要的。
4.保留备份和记录无论您如何处理开错发票的问题，都应确保您在处理过程中保留备份和记录。
这些记录可以是邮件往来、电话记录或其他书面形式。
这样做可以为您提供一份证据，以防将来出现任何纠纷或误解。
5.寻求法律咨询如果遇到严重的开错发票情况或无法与销售方达成一致，您可能需要寻求法律咨询。
专业律师可以为您提供法律建议，并帮助您理解和维护自己的权益。
需要特别注意的是，在处理开错发票的问题时，我们应该遵守道义和法律的原则。
不论是销售方还是购买方，都应该本着诚信和公平的原则进行处理，以维护企业形象和消费者权益。
此外，为了避免未来发票开错的情况，我们可以采取一些预防措施：1.核对发票信息在收到发票后，及时核对其中的信息是否准确无误。
检查日期、金额、商品名称等是否与实际交易相符。
如何有效打击虚开发票违法行为
如何有效打击虚开发票违法行为发票作为经济活动中的重要凭证，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有至关重要的作用。
然而，虚开发票这种违法行为却屡禁不止，给国家和社会带来了严重的损失。
为了有效打击虚开发票违法行为，需要从多个方面入手，采取综合性的措施。
一、加强宣传教育，提高公众意识要想从根本上遏制虚开发票违法行为，首先要加强对公众的宣传教育，提高全社会对虚开发票危害的认识。
通过各种媒体渠道，如电视、广播、报纸、网络等，广泛宣传虚开发票的法律后果和社会危害，让公众明白虚开发票不仅是一种违法行为，还会破坏税收公平，损害国家和社会的利益。
同时，针对企业和财务人员，开展专门的税法培训和教育活动，提高他们的税法遵从度和风险防范意识。
让他们清楚了解发票开具和使用的规范流程，以及如何识别和防范虚开发票的风险。
二、完善法律法规，加大处罚力度目前，我国对于虚开发票违法行为已经有了相应的法律法规，但随着经济形势的发展和违法行为的变化，需要进一步完善相关法律制度，加大对虚开发票行为的处罚力度。
对于虚开发票的犯罪分子，不仅要处以高额的罚款，还要追究其刑事责任。
同时，对于参与虚开发票的企业和个人，要建立信用惩戒机制，将其纳入失信名单，限制其从事相关经济活动，提高违法成本，让违法者望而却步。
三、强化税务监管，提高征管水平税务部门作为税收征管的主体，要加强对发票的监管力度，提高征管水平。
利用现代信息技术，建立完善的发票管理系统，实现对发票的全流程监控。
加强对企业的日常税务检查，重点关注发票的开具、使用和报销情况。
对于发票数据异常的企业，要及时进行调查核实，发现问题及时处理。
此外，加强与其他部门的协作，如公安、工商、银行等，实现信息共享和联合执法。
通过多部门的协同作战，形成打击虚开发票违法行为的合力。
四、优化税收政策，降低企业税负一些企业之所以虚开发票，部分原因是由于税负过重，为了降低成本而采取的不法手段。
因此，政府要优化税收政策，合理降低企业税负，减轻企业的税收负担。
虚开发票的预防和应对措施有哪些
虚开发票的预防和应对措施有哪些在当今的商业环境中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。
为了维护正常的经济秩序，保障自身的合法权益，我们有必要了解虚开发票的预防和应对措施。
一、虚开发票的定义和危害虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常表现为开具与实际经营业务情况不符的发票，比如开具没有真实交易的发票、开具金额或内容不真实的发票等。
虚开发票的危害是多方面的。
对于国家来说，它导致了税收的流失，影响了财政收入的稳定，进而可能影响到公共服务的提供和社会的发展。
对于企业而言，一旦被查处，将面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能被追究刑事责任，严重影响企业的声誉和正常经营。
对于个人来说，参与虚开发票的行为也会受到法律的制裁，给自己的职业生涯和个人信用带来负面影响。
二、虚开发票的常见形式1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，A 企业实际上没有向B 企业销售货物，但却为 B 企业开具了销售货物的发票。
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，C 企业为了增加成本，让 D 企业为其开具了不存在的采购发票。
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，E 个人在明知 F 企业和 G 企业之间没有真实交易的情况下，介绍 F 企业为 G 企业开具发票。
三、虚开发票的预防措施1、加强企业内部管理建立健全财务制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票开具、审核、报销等流程和标准，确保每一张发票都有真实的业务背景和合法的依据。
加强员工培训：对财务人员和相关业务人员进行发票知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和合规意识，让他们了解虚开发票的危害和后果，以及如何识别和防范虚开发票。
定期内部审计：企业应定期对财务和业务进行内部审计，检查发票的真实性和合法性，及时发现和纠正潜在的问题。
2、谨慎选择合作伙伴进行充分的尽职调查：在与新的合作伙伴开展业务之前，要对其进行全面的尽职调查，了解其经营状况、信誉度、纳税情况等，避免与不良企业合作。
财税实务：取得虚开增值税专用发票——善意恶意的认定标准
取得虚开增值税专用发票——善意恶意的认定标准目前，从税务机关对购货方取得的已定性为虚开的增值税专用发票案件的处理结果上来看，大部分定性为“善意取得虚开增值税专用发票”，移送公安机关进一步查实的较少。
从某种层面上来说，企业较少有“善意取得虚开增值税专用发票”的情况。
因此，税务机关在专用发票检查中，对“善意取得虚开增值税专用发票”的定性要慎重，规避不必要的税务风险。
对“取得虚开增值税专用发票”行为如何定性 国家税务总局为整治税收环境，加大对虚开发票犯罪的打击力度，先后下发了《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）和《国家税务总局关于〈纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知〉的补充通知》（国税发〔2000〕182号）中都对虚开专用发票行为有严格的处理规定。
但是这种“一刀切”的处理方式，对购货方（受票方）不知道取得的增值税专用发票是销售方虚开的情况下，显得有失公平。
因此，随后发出的《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔2000〕187号）中界定了“善意取得增值税专用发票”与“恶意取得增值税专用发票”的两种行为。
2007年12月《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕1240号）中规定，纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，指购货方与销售方存在真实交易，且购货方不知取得的增值税专用发票是以非法手段获得的。
对“善意取得虚开增值税专用发票”的认识 认定“善意取得”行为必须具备以下几种条件： 一是货物交易行为的真实性。
受票方的有关财务凭证、购销合同、发货明细单、仓库验收记录、货款支付凭证和运费结算单及相关单据资料等单证真实可靠，受票方没有做假账、做伪证、制造虚假资金流逃避税务机关检查； 二是内容的一致性。
受票方接受的增值税专用发票的开票方与销货方一致、销货方开出的增值税专用发票是销货方所在地的增值税专用发票、发票所注明的品目、数量、金额与实际交易相符； 三是资金结算的相符性。
关于取得不合规发票的注意事项
关于取得不合规发票的注意事项取得不合规发票是一种违法行为，它不仅违反了税务法规，也损害了正常的商业秩序。
因此，我们在日常生活和工作中需要特别注意避免取得不合规发票。
以下是一些注意事项，希望能对大家有所帮助。
了解发票的基本知识是非常重要的。
发票是一种合法的凭证，用于记载交易的金额和相关信息。
根据税务法规，发票应当具备一定的格式和内容，包括开票单位的名称、纳税人识别号、购买方的名称和识别号、商品或服务的名称、数量、单价、金额等。
因此，当我们收到发票时，要仔细核对这些信息，确保其合规性。
要注意发票的真实性。
有些不法分子会制造假发票来进行非法活动，这些假发票可能看起来与真实发票非常相似，但其中的信息可能存在虚假或篡改。
为了避免受到假发票的伤害，我们应当培养辨别真伪发票的能力，可以通过对比真实发票、查询发票信息平台、请专业人士鉴定等方式来判断发票的真实性。
第三，避免与不良商家进行交易。
有些商家为了逃避税务监管，会提供不合规的发票给购买方，这样不仅损害了国家的财政利益，也给购买方带来了法律风险。
为了保护自身的权益，我们应当选择正规、合法的商家进行交易，尽量避免与不良商家合作。
第四，保留好发票的相关凭证。
在遇到取得不合规发票的情况时，我们应当及时采取措施保护自己的权益。
首先，要妥善保管好相关凭证，如购买合同、交易记录等，以便在需要时能够提供证据。
其次，要与商家进行有效沟通，要求其提供合规的发票，并保留好沟通记录。
如果商家拒绝提供合规发票或存在其他问题，可以向税务机关投诉举报，保护自己的合法权益。
我们还应当加强自身的税法知识。
税法是一门复杂的学科，但作为纳税人，我们应当了解一些基本的税法知识，以便更好地保护自己的权益。
可以通过参加相关培训、阅读相关法律法规、咨询专业人士等方式来提高自身的税法素养。
取得不合规发票是一种违法行为，我们应当积极避免。
通过了解发票的基本知识，辨别发票的真实性，选择正规的商家，保留好相关凭证，加强自身税法知识等方式，可以有效地减少取得不合规发票的风险，保护自身的合法权益。
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财税实务发现不合规发票要如何处理
在企业所得税纳税评估中，经常会发现企业存在发票问题，比如未取得发票、发票抬头不全、虚假发票（包括假票、真票但流向不符）等。
企业取得不合规发票该如何处理？笔者认为应针对不同情况区别对待。
政策依据
税收征管法第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
那么，什么是合法有效的凭据？税务机关一般视发票为合法有效的凭据。
除少数支出无须取得发票外（如工资、薪金支出），在我国当前经济环境下，企业大多数经济行为需要以发票作为唯一合法有效的凭据。
企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
可见，税法对凭证的实质内容作了规定，但没有对凭证的形式要件作特别规定。
发票管理办法第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
对此，笔者认为，发票管理办法的规定是站在规范企业财务制度的角度，作为税务处理依据似乎不太有力。
但这并非意味着国家对不合规发票问题有所忽视。
《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第三款第三项规定，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
那么，企业遇到哪些情形属于取得不合规发票呢？
（一）没有取得发票
《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。
笔者认为，此规定可以成为税务机关日常征管、纳税评估和稽查的政策依据。
（二）取得抬头不全的发票
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第二款规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票，特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
（三）取得与实际内容不符的发票
发票管理办法第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。
取得发票时，不得要求变更品名和金额。
国税发〔2008〕80号文件第四条第一款规定，收款方在收取款项时，应如实填开发票，不得以任何理由拒开发票，不得开具与实际内容不符的发票……付款方不得要求开具与实际内容不符
的发票。
对于应买方要求变更所购商品名称的发票，不得作为税前扣除凭据。
处理方法
企业取得不合规发票后，有没有补救的办法？笔者认为，企业没有取得发票肯定不允许税前扣除，但有一些情况应具体问题具体分析。