自考审计学第一章知识点
自考审计学
审计重难点第一章审计概论1、审计的定义和特征审计主体、审计的授权或委托者、审计依据、社会审计目的及审计的本质两大特征：独立性与权威性2、审计的分类：共五种分类方法按审计的主体分类、按审计目的和内容分类、按照审计所依据的基础和使用的技术分类（重点理解）3、审计的方法：审查书面资料的方法、证实客观事物的方法审查书面资料的方法：分类要清楚证实客观事物的方法：理解记忆4、审计的职能和作用（各三个作用）第二章注册会计师道德1、注册会计师职业道德基本原则独立、客观、公正，专业胜任能力和应有关注，保密，职业行为，技术准则其中独立、客观、公正；专业胜任能力和应有关注；技术准则重点理解2、独立性的含义实质上的独立、形式上的独立要理解记忆威胁独立性的情形、防范措施的理解及应用（重点）；3、专业胜任能力两个阶段：获取与保持利用专家的工作：重点理解4、保密：保密义务的豁免（重点）5、收费、佣金及业务招揽或有收费的概念、佣金的要求、我国《注册会计师法》对广告、业务招揽和宣传的要求6、前后任注册会计师的概念以及沟通接受委托前的沟通与接受委托后的沟通（重点理解）第三章注册会计师执业准则体系与法律责任1、中国注册会计师执业规范体系执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则2、中国注册会计师执业准则体系业务准则与质量控制准则；其中业务准则的框架结构要大致描述出来3、中国注册会计师业务准则鉴证业务的要素、标准、鉴证业务报告、鉴证业务的分类4、质量控制准则质量控制制度的要素、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、业务工作底稿5、注册会计师的法律责任法律责任的成因、责任种类、法律责任的防范第四章审计目标与计划审计工作1、财务报表审计的目标及认定财务报表审计的总体目标：财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。
合法性、公允性的概念重点审计具体目标：三大认定。
其中对各类交易和事项的认定；与期末账户余额相关的认定（重点理解记忆）2、审计程序与审计目标的实现审计计划、风险评估程序、控制测试和实质性程序（重点理解和应用）3、审计重要性重要性的概念（重点理解记忆）、重要性水平重要性与审计风险的关系（重难点、理解并会应用）4、错报的评价已经识别的错报的两种类型；推断误差的理解和应用5、计划审计工作总体审计策略与具体审计计划所解决的问题第五章审计证据与审计工作底稿1、审计证据的含义及来源审计证据的概念;审计证据的来源:内部证据与外部证据2、认定与审计证据获取审计证据时对认定的运用3、审计证据的数量与质量特征充分性以及影响因素；适当性：相关性与可靠性；审计证据充分性与适当性之间的关系4、审计工作底稿审计工作底稿的目的；审计工作底稿的归档与保存：归档后变动的情形第六章重大风险错报的评估与应对1、风险评估程序风险评估程序的目的；风险评估程序的类型2、了解被审计单位的内部控制3、评估重大错报风险识别和评估报表层次的重大错报风险；认定层次的重大错报风险4、特别风险特别风险应该考虑的事项；非常规交易和判断事项导致的特别风险；仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险5、沟通可能标明存在内部控制缺陷的情况6、针对重大错报风险的应对措施进一步审计程序的性质、时间和范围；控制测试的概念、性质、时间和范围实质性程序的概念、性质、时间和范围第七章销售与收款循环审计1、销售与收款循环涉及的主要业务活动理解整个销售与收款流程2、主要凭证和会计分录理解记忆主要凭证（订货单、销售单、发运凭证、销售发票、商品价目表）3、内部控制测试理解销售与收款的内部控制4、主要账户的审计营业收入的审计；应收账款的审计；坏账的审计第八章采购与付款循环审计1、采购与付款循环涉及的主要业务活动理解整个采购与付款流程2、主要凭证和会计分录理解记忆主要凭证（请购单、订购单、验收单、入库单、付款凭证、付款证明、对账单）3、内部控制测试理解采购与付款的内部控制4、主要账户的审计应付账款审计、固定资产审计、累积折旧审计、固定资产减值准备审计、固定资产清理审计第九章生产与存货循环审计1、生产与存货循环涉及的主要业务活动理解整个生产与存货流程2、主要凭证和会计分录（生产指令、领发料凭证、产量和工时记录、工薪汇总及工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表、成本计算单、存货明细账）3、内部控制测试理解生产与存货的内部控制4、主要账户的审计存货审计、营业成本审计、制造费用审计第十章筹资与投资循环审计1、筹资与投资循环涉及的主要业务活动理解整个筹资与投资流程2、主要凭证和会计分录（公司债券存根、各类协议、证券登记簿）3、内部控制测试理解筹资与投资的内部控制4、主要账户的审计银行借款审计、应付债券审计、所有者权益审计、交易性金融资产审计、可供出售金融资产审计、长期股权投资审计、投资收益审计、营业外收入、支出审计第十一章货币资金审计1、货币资金的审计范围2、内部控制测试3、货币资金的实质性程序库存现金审计程序、银行存款的审计程序、其他货币资金审计程序第十二章审计报告1、审计报告的定义与作用2、审计报告的类型3、审计报告的基本要素标题、收件人、引言段、管理层对财务报表的责任段、注册会计师的责任段、审计意见段、注册会计师的签名和盖章、会计师事务所的名称、地址及盖章、报告日期4、标准审计报告出具标准审计报告的条件；报告格式5、非标准审计报告带强调事项段的无保留意见审计报告的情形；保留意见审计报告的情形；无法表示意见审计报告的情形。
审计学自学笔记
第一章绪论第一节审计概念与审计特点（备注：黄色底纹为识记绿色底纹为理解红色底纹为重点必须记住）P1世界上第一位社会审计人员查尔斯·斯内尔于1721年受英国议会的委托，负责清查南海公司破产事件，并以会计师的名义提出了“查账报告书”。
世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁保会计师协会。
P2 所有权与经营权的分离是审计产生与发展的必要前提。
一、审计概念审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。
二、审计关系第一关系人：审计主体如注册会计师（对第二关系人的经济责任进行审查，并向第三关系人报告）第二关系人：被审计人（审计客体）财产的经营者（对第三关系人负有经济责任，并接受第一关系人对其审查）第三关系人：授权委托人财产所有者（对第二关系人要求经济责任，并接受第一关系人的报告）三、审计特点（一）审计监督经济管理，但并不直接参加具体的经济业务管理（二）审计是经济监督，区别于行政监督或法律监督（三）审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督第二节审计分类及其关系一、按审计主体分类审计按不同主体可以划分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，三类审计组织机构各有内涵，分工不同，作用互补，共同构成一个国家的审计监督体系。
（一）政府审计政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计。
政府审计主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
审计机构按其领导关系不同分三种类型：A由议会直接领导并对议会负责B在政府内建立审计机构并对政府负责，政府则对议会负责C由财政部门领导，在财政部门内部设审计机构兼管财政监督，实行财政、审计合一制度。
（二）内部审计内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
审计学——第1章
家会计师事务所； 1980年我国注册会计师制度恢复重建； 1991年举行第一届注册会计师全国统一考试； 1993年颁布《中华人民共和国注册会计师法》 2006财政部颁布《中国注册会计师执业准则》
审计学——第1章
第二节 审计的主体对象和依据
一、审计的定义 审计是指由独立的专门机构和人员，接
受委托或根据授权，依法对国家行政、 事业单位和企业单位及其他组织的会计 报表和其他资料及其所反映的财政、财 务收支及有关活动的真实性、合法性、 效益性进行审查并发表意见的过程。
审计学——第1章
审计关系图
审计者 被审计人 审计委托人
审计学——第1章
一、审计主体 （一）政府审计组织和人员 （二）注册会计师审计组织和人员 （三）内部审计组织和人员
审计学——第1章
第二节 审计的主体对象和依据
一、审计主体 1、什么是审计的主体，审计主体的分类？
审计学——第1章
注册会计师审计组织和人员
一、会计师事务——注册会计师的执业机构 二、会计师事务所的业务范围 1、鉴证业务——审计业务、审阅业务、其
审计学——第1章
（四）按审计的执行地点分类 1.就地审计 2.报送审计 （五）按审计是否具有强制性分类 1.强制审计 2.委托审计
审计学——第1章
案例分析
安达信事件的思考？P13 1、从上述资料中找出审计主体、对象？ 2、按审计主体分类、安达信开展的审计
工作属于那种类型？ 3、安达信会计师事务所失败说明了什么
一、审计的本质特征是什么？
审计学——第1章
第三节 审计的本质特征职能和 作用
一、审计的本质特征 审计的本质特征主要表现在以下几个方面： （一）审计主体的独立性 （二）审计对象的广泛性 （三）审计监督的权威性 （四）审计监督的专职性 （五）审计手段的科学性
自考审计学各章重点.
自考审计学各章复习要点注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减第一章审计概论第一节审计的定义和特征门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（五）审计的目的（六）审计的本质行政机关、社会团体和个人的干涉。
审计的独立性主要表现在三个方面：部门和各机构财务部门的下属机构。
独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。
第三．（二）权威性审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（二）国外政府审计的产生和发展和权威性很小。
二、内部审计的产生和发展（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展威性。
高等教育自学考试00160《审计学》章节知识点总结(完整版)
第一章审计概论依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。
（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。
（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。
（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
（六）审计的本质构。
第三．审计机构的独立性决定了它的权威性。
审计机构或人员以独立于被审计因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。
二是“上计”制度日趋完善。
三是审计地位提高，职权扩大。
（一）我国内部审计的产生和发展（二）国外内部审计的产生和发展三、注册会计师审计的产生和发展（一）我国注册会计师审计的产生和发展1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
1、产生于英国，又称为英国式审计2、资产负债表审计阶段美国先实施的，又称为美国式审计3、会计报表审计阶段4、现代审计阶段四大国际会计师事务所：普华永道、安永、毕马威、德勒（三）注册会计师审计发展历程的启示1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离；2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展；3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
审计学1-8章要点
《审计学》各章要点
第一章
1、理解：审计概念、受托责任、审计关系
2、审计分类
3、审计人员应具备哪些素质
第二章
1、理解：审计准则、审计证据、审计标准
2、审计、审阅的区别
3、我国执业规范体系的内容
4、审计职业道德有哪些
5、质量控制准则的内容
第三章
1、注册会计师法律责任的原因
2、注册会计师法律责任的种类
3、如何避免法律责任
第四章
1、财务报表审计的总体目标和具体目标
2、被审计单位的会计责任和审计人员的审计责任
3、审计模式内容、特点
4、审计总体计划的内容、编制前的工作
5、审计方法及运用
第五章
1、理解：审计重要性水平、审计风险
2、如何确定审计重要性水平，具体如何在审计过程中运用
3、审计风险的构成要素及相互关系
第六章
1、审计证据的种类及证明力
2、判断审计证据的充分性和适当性
3、审计程序：风险评估程序、控制测试、实质性测试
4、审计工作底稿的作用、保管期限及所有权
第七章
1、内部控制的五个发展阶段
2、不相容职务的例举
3、内部控制与反舞弊的关系
第八章
1、风险评估程序的目的、方法
2、控制测试的目的、条件、方法
3、实质性测试的目的、方法。
《审计学》第一章：总论
世界各国的审计最初形态是政府审计，民间审计起源于 16世纪的意大利的合伙企业，形成于英国的股份制企业， 发展于美国的资本市场。
内部审计是因企业规模的扩大，内部分权制的实施，受托 经济责任的形成，且基于经济监督的需要而产生。
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本章小结
(一) 我国政府审计的起源与发展 (二) 我国注册会计师审计起源与发展 (三) 我国内部审计的起源与发展
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三、西方审计的起源与发展
(一) 西方政府审计的起源与发展 (二)西方注册会计师审计的起源与发展
从1844年注册会计师职业的产生到现在，注册 会计师审计先后经历了详细审计、资产负债表 审计、会计报表审计、现代审计四个比较典型 的发展阶段，其特点见图表1—1。
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注册会计师对列报运用的认定通常分为下列几类：
（1）发生以及权利和义务：披露的交易、事项和 其他情况已发生，且与被审计单位有关；
（2）完整性：所有应该包括在财务报表中的得披 露均已包括；
（3）分类和可理解性：财务信息已被恰当地列报 和描述，并披露内容表述清楚；
（4）准确性和计价：财务信息和其他信息已公允 披露，并金额恰当。
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注册会计师对期末账户余额运用的认定分为下列类 别：
（1）存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在 的；
（2）权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或 控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义 务；
（3）完整性：所有应当记录的资产、负债和所有者 权益均已 记录；
（4）计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当 的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊 调整已恰当记录。
审计学自考重点复习资料
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动.二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类.（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系,可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类.（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类,审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类.二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等.（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前,审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能(1)经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1)制约作用（2）促进作用（3)证明作用本章典型试题串讲[单选］审计最本质的特性是独立性.［单选]依据我国1982年宪法，1983年在国务院设立的审计署。
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审计的定义：
审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，运用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计的特征：
1、独立性：机构独立业务工作独立经济独立
2、权威性
审计的产生和发展
政府审计内部审计注册会计师审计（社会审计）3
国外注册会计师审计的产生和发展：详细审计阶段--资产负债表审计阶段--会计报表审计阶段--现代审计阶段
注册会计师审计发展历程的启示：
1、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离
2、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展
3、注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征
审计的分类
按审计的主体分类：政府审计、内部审计、注册会计师审计；。
按审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计
按审计实施的时间分类：事前审计、事中审计、事后审计
按审计执行的地点分类：送报审计、就地审计
按审计所依据的基础和使用的技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计
审计的方法：
审查书面资料的方法和证实客观事物的方法
按审查书面资料的顺序划分：顺查法、逆查法
按审查书面资料的数量和范围划分：详查法、抽查法
按审查书面资料的技术内容划分：审阅法、核对法、分析法、复算法
证实客观事物的方法常用的有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法
审计的职能：
1、经济监督职能
2、经济评价职能
3、经济鉴证职能
审计职能的实现是有条件的：1、取决于审计单位的工作效率2、取决于审计人员的政治素质和业务素质3、取决于社会各界人士的支持和重视的态度4、取决于审计工作条件的保证
审计的作用：
1、制约作用：①揭示差错和弊端②维护财经法纪
2、促进作用：①改善经营管理②提高经济效益③加强宏观调控
3、证明作用
注册会计师职业道德的基本原则：
1、独立、客观、公正
2、专业胜任能力和应有关注
3、保密
4、职业行为：①对社会公众的责任②对客户的责任③对同行的责任④其他责任
5、技术准则
独立性是注册会计师的精髓
威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系、外界压力
防范措施：对独立性的威胁和能够消除威胁或将其降至可接受水平的防范措施:
1、职业、法律或规章产生的防范措施
2、鉴证客户的内部防范措施
3、会计师事务所防范措施
业务期间：会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。
业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，除非预期鉴证业务会再度发生。
在特定情况下对独立性原则的运用
1、经济利益
2、贷款和担保
3、与鉴证客户存在密切的的经营关系
4、家庭和个人关系
5、与鉴证客户发生雇佣关系
6、最近曾在鉴证客户中工作
7、作为鉴证客户的经理或董事
8、高级职员与鉴证客户之间的长期联系
9、像鉴证客户提供非鉴证业务
专业胜任能力与保密
专业胜任能力的两个阶段：一是专业胜任能力的收获；二是专业胜任能力的保持
保密：
保密义务：注册会计师有义务对其在专业服务过程中获得的有关客户信息予以保密
保密豁免：注册会计师在三种情况下可以披露客户的有关信息：一、取得客户的授权二、根据法规的要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为。
三、接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
收费：
收费考虑的因素：
1、专业的服务所需的知识和技能
2、所需专业人员的水平和经验
3、每一专业人员提供服务所需的时间
4、提供专业服务所需承担的责任
或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结束或实现特定目的为条件。
佣金：会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得向第三方推荐客户而收取佣金。
注册会计师执业准则体系与法律责任
中国注册会计师执业准则体系
注册会计师的职业规范体系包括四个部分：执业准则、质量控制准则、职业道德准则、职业
后续准则。
执业准则是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
审计准则包括政府审计准则、内部审计准则、注册会计师执业准则。
注册会计师执业准则是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
注册会计师执业准则的目标：
1、建立执行审计业务的权威性标准，规范注册会计师的执业行为，促使注册会计师恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥注册会计师的鉴证和服务作用。
2、促使各会计师事务所和注册会计师按照统一执业准则执行审计业务，提高审计工作质量，提高业务素质和执业水平。
3、明确注册会计师的执业责任，维护社会公众利益，保护投资者和其他利害关系人的合法权益，促进社会主义市场经济的快速发展。
4、建立与国际审计准则相衔接的中国注册会计师执业准则。
注册会计师执业准则的作用：
1、可以指导注册会计师的工作，是审计工作规范化
2、可以提高注册会计师的审计工作质量
3、可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益
4、可以促进国际间审计经验的交流
中国注册会计师执业准则体系的演进：制定执业规则阶段--建立准则体系阶段--完善和提高阶段
中国注册会计师执业准则体系的框架结构
中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
执业准则体系包括注册会计师鉴证业务准则、相关服务准则、会计师事务所质量控制准则
注册会计师执业准则的主要内容：注册会计师业务准则和会计师事务所质量控制准则
1、注册会计师业务准则：鉴证业务准则、相关服务准则
①鉴证基本准则
②审计准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务：审计准则共41个，即1101~1633号，涉及审计业务的一般原则与责任、风险评估与应对、审计证据、利用其它主体的工作，审计结论与报告、特殊领域6个方面
③审阅准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务
④其它鉴证业务准则是用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其它鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，提供有限保证或合理保证。
2、会计师事务所质量控制准则
注册会计师务准则
鉴证业务：
鉴证业务的要素：鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、证据、鉴证报告。
1、三方关系：分别是注册会计师、责任方和预期使用者
2、鉴证对象与鉴证对象信息：鉴证对象信息室按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
3、标准：标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的标准。