香港法例第117章《印花税条例》

(i) (ii) (iii) (iv)
證券借用交易詳情
在有關期間完成的交易在有關期間藉證券交還全部清還的交易在有關期間不能償還或以其他方式清還的交易至有關期間終結之時尚未清還的交易
(參閱附註) (a) (b) (c) (d)
宗數
宗數
乙部﹕
不獲印花稅寬免的交易詳情
(v)
於登記之前30天以上完成的交易或其被借用證
簽署﹕
借用人名稱﹕ 借用人的個人識別號碼(香港身分證或商業登記號碼) 電話號碼﹕
公司印鑑﹕
日期﹕
通訊地址(參閱一般附註6):
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印花税法第十二条

印花税法第十二条
印花税法第十二条对免征印花税的凭证做出了规定，具体如下：
1. 应税凭证的副本或者抄本。

2. 依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证。

3. 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证。

4. 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同。

5. 无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同。

6. 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据。

7. 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同。

8. 个人与电子商务经营者订立的电子订单。

此外，根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税，报全国人民代表大会常务委员会备案。

希望以上信息能对您有所帮助，如有任何疑问，请咨询法律专业人士或专业机构。

中华人民共和国印花税暂行条例(2011修订)

中华人民共和国印花税暂行条例(2011修订)
【法规类别】印花税
【发文字号】中华人民共和国国务院令第588号
【发布部门】国务院
【发布日期】2011.01.08
【实施日期】2011.01.08
【时效性】现行有效
【效力级别】行政法规
中华人民共和国印花税暂行条例
（1988年8月6日中华人民共和国国务院令第11号发布根据2011年1月8日国务院令第588号《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订）
第一条在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。

第二条下列凭证为应纳税凭证:
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。

第三条纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。

应纳税额不足1角的，免纳印花税。

应纳税额在1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。

第四条下列凭证免纳印花税:
（一）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；。

香港公司股份转让以及转股印花税详解(2份)

香港公司股份转让以及转股印花税详解合同编号：_______香港公司股份转让及转股印花税详解甲方（转让方）：_______乙方（受让方）：_______鉴于甲方愿意将其持有的香港公司（以下简称“公司”）的股份转让给乙方，乙方愿意受让该股份，甲乙双方本着平等自愿的原则，就公司股份转让及转股印花税事宜达成如下协议：一、股份转让1.1 甲方同意将其持有的公司____%的股份转让给乙方，乙方同意受让该股份。

1.2 股份转让的价格为人民币____元，双方确认该价格为公平、合理。

1.3 股份转让完成后，乙方成为公司的合法股东，享有股东的权利并承担相应的义务。

二、转股印花税2.1 根据香港特别行政区的相关法律规定，股份转让需缴纳印花税，税率为股份转让价格的0.2%。

2.2 甲方应于股份转让完成前，按照法律规定缴纳相应的印花税。

2.3 乙方同意按照法律规定，承担应由其缴纳的印花税。

三、股权转让手续3.1 甲方应协助乙方办理股权转让的相关手续，包括但不限于签署股权转让协议、修改公司章程、办理工商变更登记等。

3.2 乙方应提供办理股权转让手续所需的文件和资料，甲方应予以积极配合。

四、保密条款4.1 双方应对本协议的内容及因签订、履行本协议而获悉的对方商业秘密承担保密义务，未经对方书面同意，不得向第三方披露。

4.2 本保密条款不因本协议的解除、终止或无效而失效。

五、争议解决5.1 对于因执行本协议所发生的或与本协议有关的一切争议，双方应通过友好协商解决；如协商不成，任何一方均有权将争议提交至香港国际仲裁中心，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁。

六、其他条款6.1 本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，一式两份，甲乙双方各执一份。

6.2 本协议的修改、补充须经双方协商一致并签署书面文件。

甲方（转让方）：_______乙方（受让方）：_______签订日期：_______年_______月_______日请注意，本合同仅为示例，仅供参考。

第117章《印花税条例》

章：117 《印花税条例》宪报编号版本日期详题 30/06/1997 本条例旨在综合和修订有关印花税的法律。

〔1981年7月1日〕1981年第173号法律公告(本为1981年第31号)部：I 导言 30/06/1997 条： 1 简称 30/06/1997 本条例可引称为《印花税条例》。

条： 2 释义14 of 2010 20/11/2010(1) 在本条例中，除文意另有所指外─“日本房屋登录所”(Japanese House Registration Office) 指日本占领香港期间用以备存房屋及建筑物的登记册或纪录及有关文件的办事处；“文书”(instrument) 包括一切书面文件；“不记名文书”(bearer instrument) 指任何藉交付即可将证券转让的给予持文书人的文书，但不包括与由非以港币为单位的借款所构成的证券有关的文书，但借款中可以港币偿还或可由任何人选择以港币偿还的部分，则属例外； (由1981年第77号第2条修订)“止赎令”(foreclosure order) 指一切止赎的命令或判令，或指具有止赎令效力的命令或判令；“可予征收”、“征收”(chargeable) 指根据本条例可予征收；“加盖印花”、“加盖”(stamped) 就一份文书而言─(a) 指藉本条例所指的印花在该份文书上加盖印花；或(b) 在署长已根据第IIA部就该份文书发出的印花证明书没有根据该部被注销的范围内，指该证明书的发出； (由2003年第21号第2条代替)“加盖印花期限”(time for stamping) 就一份文书而言，具有第4(2)条给予该词的涵义；“加盖适当印花”(duly stamped) 就一份文书而言，指就该份文书可予征收的印花税而根据本条例加盖适当印花；“印花”(stamp) 指以下任何一项─(a) 黏贴印花；(b) 任何具有下述用途的印花(黏贴印花除外)︰用作或意图用作表明根据本条例须缴付的印花税已经缴付或已经减免，或须缴付的罚款已经缴付或已经减免，或须缴付的裁定费已经缴付，或表明某份文书已予提交以供裁定或无须就某份文书征收印花税或某份文书已加盖适当印花； (由2000年第5号第2条修订)(c) 用(b)段所提述的印花作出的标记或标示；(d) 与根据第5A条订立的协议有关的成交单据之上的印记，用以表示该成交单据可予征收的印花税款额，连同根据第5(2A)(b)条在该成交单据上作出的印记；(由1991年第85号第2条增补。

详解印花税法

详解印花税法第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

学习笔记：（一）应税行为：1.书立应税凭证行为；2.进行证券交易行为。

（二）应税行为发生地：1.中华人民共和国境内书立凭证、进行交易；2.在中华人民共和国境外书立在境内使用应税凭证。

（三）纳税义务人:1.在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人；2.在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人。

（四）与原印花税条例相比：1.应税行为多了进行证券交易行为，少了“领受”行为；2.明确了对境外书立境内使用的凭证包括在应税凭证范围内。

【案例】中国A 公司和美国B公司在美国签订了房屋租赁合同，约定A公司位于中国境内的一栋办公大楼出租给B公司使用。

则合同属于境外书立境内使用的凭证，中国A 公司与美国B公司需要按租赁合同缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

学习笔记：应税凭证分为三类：合同、产权转移书据和营业账簿。

注意：应税凭证不再包括原条例征税范围中的权利、许可证照和经财政部确定征税的其他凭证。

（一）应税合同包括（根据《民法典》对各类合同的定义整理）：1.借款合同：借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。

注意：应税范围为银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同，非金融机构与借款人的借款合同不需要交印花税。

2.融资租赁合同：融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

3.买卖合同：出卖人转移标的物的所有权给买受人，买受人支付价款的合同。

（1）买卖合同仅包括动产买卖合同，土地使用权、房屋和建筑物、构筑物所有权转让合同是按产权转移数据交印花税；（2）个人动产买卖合同不需要交印花税4.承揽合同：承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。

港交所税收条款

港交所税收条款香港交易所（Hong Kong Exchanges and Clearing Limited，简称“港交所”）是香港的主要证券交易所，也是全球最大的交易所之一。

作为一个国际金融中心，香港一直以来都享有低税率和简化的税务制度而吸引了众多投资者。

因此，清楚了解港交所税收条款对投资者来说是非常重要的。

以下将详细介绍港交所税收条款。

首先，香港的税务制度主要由两个法律条文来规定：《香港税务条例》和《税务（协定）法》。

根据这些法律条文，投资者需要遵守香港的税法规定，包括申报应纳税所得和缴纳相关税费。

在港交所进行证券交易时，投资者可能会涉及到以下几项税费：1.印花税（Stamp Duty）：在购买和卖出港交所的证券时，交易双方都需要缴纳印花税，其税率为千分之一。

印花税的计算是根据交易的总值来确定的，即买入和卖出的金额总和。

2.资本利得税（Capital Gains Tax）：香港并没有对资本利得征收独立的税费。

投资者在港交所买入证券后，如果在一年之内将其卖出，并获得了资本利得，那么该利得是免税的。

然而，如果投资者在持有期超过一年后卖出证券，那么产生的资本利得将被视为免税收入。

3.公司税（Corporate Tax）：香港对公司所得征收公司税，并将税率设置为16.5%。

公司税以所得额为基础来计算，并在每年的财政年度结束后提交纳税申报表。

4.股息税（Dividend Tax）：香港对支付给香港居民的红利征收股息税，股息税率为零。

但对于非香港居民，则按照10%的税率征收股息税，除非根据双边税务协定或内地与香港的“个人所得税安排”可以享受更低的税率。

此外，香港还与其他国家和地区签订了一些双边税务协定，旨在避免双重征税并促进跨境投资。

这些税务协定中规定了纳税人在两个国家之间如何分配和征税其所得。

根据这些协定，投资者可以根据自己的具体情况享受更低的税率或免税待遇。

总结起来，香港交易所的税收条款主要包括印花税、资本利得税、公司税和股息税。

香港印花税条例（中英文

⾹港印花税条例（中英⽂第⼀部分）⽬录 CONTENTSSection条次PART I PRELIMINARY第Ⅰ部导⾔1. Short title简称2. Interpretation释义3. Collector of Stamp Revenue and assistant collectors印花税署署长及助理署长PART II CHARGING AND STAMPING OF INSTRUMENTS第Ⅱ部⽂件之征收印花税及加盖印花4. Charging of, liability for, and recovery of stamp duty印花税之征收与缴税责任及追讨5. Methods of stamping and denoting 盖印及表⽰⽅法5A. Collection agreement with the Exchange Company与证券交易公司之征收协议6. Cancellation of adhesive stamps与证券交易公司之征收协议7. Licensing and use of franking machines印花盖印机之发牌与使⽤8. Duplicates and counterparts 副本与复本9. Late stamping逾期加盖印花10. How instruments to be written, charged and stamped⽂件之缮写、征税及加盖印花⽅法11. Facts and circumstances affecting stamp duty to be set forth须列出影响印花税之事实与情况12. Power to call for abstract and evidence要求提供摘要与证据之权⼒13. Adjudication of stamp duty by Collector由署长裁定印花税14. Appeal against assessment 对评税提出上诉15. Non-admissibility etc. of instruments not duly stamped未经加盖适当印花之⽂件，不得接纳为证据等等16. Provisions relating to certain leases etc. 有关某类租约之规定17. Instrument increasing rent to be chargeable as a lease增加租⾦之⽂件须视作租约⽽须征收印花税18. Calculation of stamp duty as regards foreign currency 有关外币之印花税计算法PART III ANCILLARY PROVISIONS RELATING TO PART II第Ⅲ部有关第Ⅱ部之附带规定19. Contract notes in respect of sale and purchase of Hong Kong stock有关⾹港证券买卖之成交单据19A. Refund of stamp duty in respect of sale and purchase of units under unit trust schemes单位信托计划之单位买卖所缴付之印花税之发还20. Stamp duty payable where transaction in respect of Hong Kong stock does not amount to jobbing business⾹港证券之交易如⾮属证券经销业务，其缴纳印花税办法21. Passing on of dividends or interest on Hong Kong stock prohibited禁⽌转移⾹港证券之股息或利息22. Stamp duty chargeable where consideration in respect of immovable property consists of stock or security other than stock以证券或证券以外之债券作不动产之代价，其征收印花税办法23. How consideration consisting of periodical payments to be charged以证券或证券以外之债券作不动产之代价，其征收印花税办法24. Stamp duty chargeable where conveyance etc. is in consideration of debt etc.以债务等作代价之⼟地契约等，其征收印花税办法25. Stamp duty chargeable in case of certain conveyances若⼲⼟地契约之征收印花税办法26. Stamp duty chargeable on contracts etc. for sale of equitable estate or interest in immovable property售卖不动产之法理上之产权或权益之合约等，其征收印花税办法27. Voluntary dispositions ⾃愿馈赠28. Stamp duty chargeable in case of conveyance or transfer in contemplation of sale or subject to power of revocation etc.预备出售或有权推翻之⼟地契约或转让等，其征收印花税办法29. Certificate with respect to certain conveyances on sale关于若⼲售卖⼟地契约之证明书PART IIIA AGREEMENTS TO SELL IMMOVABLE PROPERTY第ⅢＡ部出售不动产协议29A. Interpretation and application of Part III A29B. Duty to execute agreement for sale 出售不动产协议29C. Chargeable agreements for sale 应缴纳印花税之出售协议29D. Conveyances on sale of residential property住宅财产转让契约之出售29E. Section 26 inapplicable to certain agreements 第２６条所不适⽤的若⼲协议29F. Voluntary chargeable agreements for sale ⾃愿馈赠之应征税出售协议29G. Certificate with reference to certain agreements for sale 有关若⼲出售协议之证明书29H. Exemptions and relief 豁免及宽免29I. Expiration of this Part and head 1 (1A) in First Schedule本部及第⼀附表第⼀类第（１Ａ）项之适⽤期限PART IV UNIT TRUSTS第Ⅳ部单位信托30. Interpretation of Part IV第Ⅳ部之实施⽇期及释义31. Duty of trustees and managers to keep records 受托⼈与经理设置记录之责任32. Numbering and preservation of certificates and instruments of transfer证书及转让⽂件之编号与保存33. Register of holders of registered units 注册单位持有⼈登记册34. Register of certificates to bearer 持有⼈证书登记册35. Form and period of preservation of records 记录之形式及须保留之期限36. Restriction on registration of transfer of units单位转让登记之限制37. Penalty罚则PART V EXEMPTION AND RELIEF第Ⅴ部豁免及宽免38. Interpretation of Part v第Ⅴ部之释义39. Instruments generally exempted获⼀般性豁免之⽂件40. Instruments specially exempted获特别豁免之⽂件41. Non-liability of Government or public officer for payment of stamp duty政府或公职⼈员不须负缴纳印花税之责任42. Relief in case of certain leases etc. to Government若⼲类租予政府之租约等可获印花税宽免43. Relief in case of certain leases etc. of consular premises若⼲类领事楼宇之租约等可获印花税宽免44. Relief in case of gift to exempted institution对获豁免机构之馈赠，可获印花税宽免45. Relief in case of conveyance from one associated body corporate to another联属法团之间之⼟地契约，可获印花税宽免46. Instruments affecting immovable property made for new Crown lease or exchange to be exempt 因与政府订⽴新租约或换地⽽签订之有关不动产之⽂件，可获豁免缴纳印47. Instruments confirmatory of transactions during Japanese occupation to be exempt⽤以证实⽇军占据期间之交易之⽂件，可获豁免缴纳印花税PART VI ALLOWANCE FOR SPOILED OR UNWANTED STAMPS第Ⅵ部退换损坏或不须⽤之印花48. Allowance for spoiled stamps退换损坏之印花49. Allowance for misused stamps退换误⽤之印花50. Allowance for unwanted adhesive stamps退换不须⽤之粘贴印花51. Manner of making, and time for taking up, allowance退换印花之办法及兑换期限PART VII MISCELLANEOUS第Ⅶ部杂项规定52. Remission of stamp duty第Ⅶ部印花税之豁免53. Liability for offences by bodies corporate承担法团所犯罪项之责任54. Inspection of books of account etc. 帐簿等之查阅55. Falsification帐簿等之查阅56. Offences relating to stamps与印花有关之罪项57. Power of magistrate in relation to stolen stamps裁判司处理偷窃所得印花之权⼒58. Defacement of adhesive stamps涂污粘贴印花58A. Representations may be made to Collector before certain penalties are imposed 在某些惩处之前向署长作出陈述59. Fraudulent practices欺诈⾏为60. Punishment for offences违例之惩处61. Limitation of time for proceedings in respect of offences有关罪项之起诉时限62. Responsibility for loss of or damage to instrument有关遗失或损毁⽂件之责任63. Regulations规例64-65. (Have had effect) 〔效⽤已完〕66. Transitional过渡性条⽂First Schedule第⼀附表Second Schedule第⼆附表Third Schedule 第三附表To consolidate and amend the law relating to stamp duty. [1 July 1981] L. N. 173 of 1981本条例旨在综合及修订与印花税有关之法例。

税务局印花税署香港湾仔告士打道 5号税务大楼 3

税务局印花税署香港湾仔告士打道5号税务大楼3楼网址: .hk加盖印花的程序及注释住宅楼宇应缴印花税买卖协议完成交易前调整楼价背景近年来，有些置业人士在签订住宅楼宇买卖协议后，和卖方签署补充协议以修改楼价。

调整楼价的原因主要是原本协议的条款被修改，特别是付款方法。

印花税署不时接到查询，在上述情况下，印花税应以原本的楼价抑或是修订后的价格计算。

2. 本简介的目的，是阐明印花税署对此问题的见解及现行处理方法，以供有关人士参考。

下述的处理方法适用于一般公平交易中，因修订协议条款而引起的楼价变更。

如有关修订的原因纯粹是为逃避缴交印花税，则下列的处理方法并不适用。

有关人士亦请注意《印花税条例》（第117章）〔以下简称“该条例”〕第11条规定，对任何文书的缴付印花税法律责任有影响的所有事实及情况，均须详尽而真确地在该文书内列出，并且任何人如意图诈骗政府即属犯罪。

过往的处理方法3. 印花税署以往的看法是这些买卖协议的印花税应以有关交易中第一份协议的楼价来计算，除非该条例第29F（1）及（3）条1适用。

1《印花税条例》（第117章）第29F（1）及（3）条规定﹐如因楼价不足或其它情况，买卖协议赋1现行的处理方法4. 基于法律顾问的意见，印花税署自2001年8月起已修改对这些买卖协议的处理方法。

现行做法是在计算一份文书的应缴印花税时，考虑所有于加盖印花时存在的事实。

(a) 主要及补充文书一份应缴印花税买卖协议可由不同文书组成，包括主要文书及补充文书2。

在评定主要文书的印花税时，所有补充文书的条款也须考虑。

因此当纳税人提交主要文书连同补充文书加盖印花时，在补充文书中的修订买价会被用来计算应缴印花税。

(b) 更改买价前已加盖印花如一份买卖协议已根据其买价加盖印花，及后签立的补充文书不会影响之前评定的印花税。

该条例并没有因随后减价而作出退税的条文。

相应地，如该买卖协议已加盖印花，及后楼价在签立转易契前增加，印花税署署长（以下简称“署长”）不会征收额外的印花税，除非该条例第29F（1）及（3）条1适用。

印花税法全文

印花税法全文印花税法是指一国或地区关于征收印花税的法律法规。

印花税法旨在通过对特定交易或行为征收印花税来增加国家财政收入，调控市场经济，维护经济秩序。

以下是印花税法的主要内容和条款：第一条：印花税法是为了规范印花税征收管理，提高财政收入，促进经济发展，维护市场秩序等目的制定的法律。

第二条：征收印花税的范围包括但不限于以下交易或行为：1.合同签订及变更；2.股票交易、债券交易及其他金融衍生品交易；3.房地产交易；4.企业改制、并购等；5.保险合同；6.采矿权、土地使用权等转让；7.法律文书等。

第三条：印花税的征收比例根据交易种类和金额不同而有所不同，具体比例由财政部门根据国家宏观经济政策确定，并在税法生效前公布。

第四条：纳税人应当按照法律规定的期限，自行计算应纳印花税，并及时足额地缴纳。

未按时纳税或不足额纳税的，将按照规定的罚款比例进行罚款，并依法追加滞纳金。

第五条：税务管理部门有权对纳税人进行定期或非定期的印花税检查，对涉嫌偷税、漏税等违法行为的纳税人进行调查和惩处。

第六条：纳税人享有申请减免印花税或退税的权利，但须符合法律法规的规定和程序。

第七条：印花税的征收、管理、计算、缴纳、减免和退税等具体办法由财政部门根据相关法律和实际情况制定并公布。

第八条：违反印花税法规定的，将依法承担相应的法律责任，并可能面临罚款、追缴税款或刑事处罚等。

第九条：印花税法施行后，原有的有关印花税规定与本法不一致的，以本法为准。

总结起来，印花税法对印花税的征收范围、征收比例、税务纳税人义务与权利、税务部门的监管职责以及违法行为的处罚等方面进行了详细的规定。

这些规定有助于实施印花税的合理征收和管理，促进国家财政收入的增加，维护市场经济的正常秩序。

同时，纳税人必须遵守这些规定，按时足额地纳税，否则将面临相应的法律责任。

印花税法的实施将为国家财政收入的增加提供重要支持，同时也有助于推动经济的稳定和发展。

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