万科财务部工作标准

万科财务部工作标准结合公司财务制度及有关的规定制度，拟定财务部各业务内容的工作标准，以提升财务工作质量。

目录1、融资工作的质量体系及质量标准2、税收筹划的质量体系及质量标准3、财务工作审核、验收体系及质量标准4、财务工作业绩评判体系及质量标准5、成本、费用操纵、信息传递体系及质量标准6、出纳业务的工作标准7、会计业务的工作标准8、销售收款业务的工作标准9、房贷业务的工作标准10、物业、加油站出纳业务的工作标准11、收据、发票等票据的购领存的治理工作标准12、离职审计的工作标准13、预算工作的组织、汇总，分析工作标准14、财务、税务软件治理的工作标准15、有关财务制度的起草、调整的工作标准16、金库钥匙、办公室钥匙的保管的工作标准17、合同会签的工作标准18、各种证件保管的工作标准19、财务保密工作20、印章保管的工作标准21、各类统计报表的填制公司工会账册的登记，经费的缴拨22、财务涉及的其他工作23、财务人员后续教育24、内部预算治理一、融资工作的质量体系及质量标准融资工作流程：1、按照各部门提交的年度全面预算，经总理审批后，财务部按照年度全面预算，编制资金预算。

2、按照资金预算中显现的资金缺口，盘点可供抵押或变现的资产，结合各银行的业务情形，选择银行，并向总经理提交融资打算。

一样来讲，融资打算和融资执行工作，应在显现资金缺口前三个月进行。

3、经总经理审核、批复的融资打算书，提交董事会进行审议，审议通过后，开始实施。

4、在融资打算书中应着重分析各银行的政策与我公司的实际之间存在的差异，作出融资时刻、融资额、拟抵押资产情形、融资费用、融资风险、风险规避措施、执行中需提供的资源和高管层应提供的支持。

5、贷款批复后，应办理抵押、评估、公证、保险等手续，由此发生的费用的审批，手续的办理。

6、资料归档：贷款办理完毕，应将借款合同、抵押合同、评估报告、公证书原件交存企管部存档，财务部只储存以上贷款资料的复印件。

7、进行融资工作的分析、总结。

1、估量融资额与实际融资额的差额在20％之内（国家宏观调控的阻碍出外）。

2、估量的贷款利率与实际执行的贷款利率差额保持在5％之内。

3、估量的融资周期（时限）在一个月之内（遇银行机构调整、程序调整、企业抵押资产显现咨询题出外）。

4、估量融资费用与实际发生额的偏差保持在10％之内。

5、贷款申请资料的期后归档工作，必须有纸质档案和电子版的档案。

保管期间为3年，贷款归还撤押的工作，应有纸质的记录。

6、每次贷款必须有贷款的期后分析、总结，在分析、总结报告中应有费用、成本、融资打算与实际的差异分析，融资工作质量自评。

并将该报告提交总经理签约后归档。

融资工作的质量记录：1、资金预算表2、融资打算书3、融资资料清单4、融资分析报告。

二、税收筹划的质量体系及质量标准税收筹划流程：1、每年初财务部按照当年的开发情形，结合上年度的开发情形，按照当期税法的规定，与各部门充分沟通，作出全年的税收筹划方案，在过程中按照企业的经营情形和治理结构进行调整。

2、该税收筹划方案，除财务部外，每个部门仅能看到该部门所涉及的筹划业务，与其他部门不予共享，财务人员只针对自己所经手的帐套执行筹划方案，并不予其他财务人员共享所有的筹划信息，涉及到筹划业务的部门，单独在该筹划方案中签字确认。

3、整个筹划方案最终由总经理、分管财务的总经理助理、董事长签批后付诸实施。

4、在筹划方案中应载明筹划对整个项目利润的累积阻碍额，节税总额，可能的政策风险。

5、对税收筹划中遇到的政策变化，应及时查找计策。

6、半年、年终应对税负水平作出综合评判，并在半年报和年报中体现。

7、税收分析报告。

在该报告中，应反映税收筹划方案的执行情形的对比分析。

8、将载有主管会计、财务经理、财务总监签名的税收分析报告报呈总经理助理（分管财务）、总经理。

1、按照税法的要求申请的免税、退税、抵减方案，100％执行率，零风险。

2、规避税负的风险为50％。

三、财务工作审核、验收体系及质量标准审核、验收流程：1、日常业务方面：每日对资金日报表的审核，核对资金的使用情形，同时大额款项（3万元以上）支付，必须审核合同，每次付款前，由主管会计审核票据的有效性、合法性、合同约定的付款条款。

财务经理负责合同会签的审核、把关。

在大额款项支付前，财务总监复合合同会签明细表中的有关内容。

每笔资金的支付，在业务把关方面，财务实行三级审核，确保资金的安全性。

2、财务报告：每月末至下月10日前，主管会计与财务总监就当月账册中的专门业务进行当面交流，形成书面的交流记录，处理帐务，结帐，并出具书面的财务报告。

财务报告包括：资产负债表、损益表、资金预算表、全面预算分析表、财务分析报告。

在完成融资的当月，应有融资分析报告。

半年度、年度上报预算调整建议书、税收筹划建议书。

完税情形讲明。

税收筹划执行情形报告。

3、涉及资产采购、存货采购业务，必须有出库单，必须有有关部门的对应台帐、对料单等。

4、验收财务档案的治理工作，进行纳税自查，各项指标的横、纵向对比分析。

1、满足公司对财务业务的要求，与公司整体和谐进展。

2、通过验收，操纵工作中存在的漏洞，对工作流程持续改进，及时督导下属的工作，做到防患于未然，工作具有一定的前瞻性。

四、财务工作业绩评判体系及质量标准财务工作业绩评判的流程：1、每月末至下月10日前，针对工作验收、抽查中发觉的咨询题，与每个工作人员面谈，并行成书面记录，双方在记录中签字确认，在下一月工作验收中对比以下，有无咨询题重复显现。

2、工作验收的尺度：从工作量方面看，要紧为月度工作打算中所列内容；从工作质量方面看，要紧依据为质量标准中界定的尺度。

3、每月的业绩评判，整改措施，形成汇编文件，对工作进行该进，内部互相交流、监督，上下之间能够互相监督，形成良性循环体系，坚持内部治理方面公布、公平、民主。

4、12个月的业绩评判汇编，即形成全年的业绩评判记录。

1、坚持连续性、透亮、公布。

2、在相互监督中将工作按照打算保质保量完成，养成良好的工作适应，通过这种方式，提升执行力。

3、严格贯彻自主治理，加大每个人自主治理的主动性，提倡鼓舞、鼓舞，减少正面批判的负面阻碍。

附表：业绩评判表、业绩评判对比表五、成本、费用操纵、信息传递体系及质量标准成本、费用操纵、信息传递流程：1、成本、费用操纵，坚持以预算为依据，差旅费、业务招待费、托儿费、职工餐以有关制度中明确的标准为依据，其余的费用以预算额度为标准，各部门在报销前，都应由预算统计员核对额度，传递到财务报销。

2、工程成本以合同值、成本治理部的核批为依据。

3、财务出于税收筹划考虑，对成本进行的调整，由成本治理部和财务部同时做好质量记录，累计值，调整的幅度、调整内容双方都由有关记录。

4、涉及成本费用支出的信息，由成本治理部转至主管会计处，主管会计核实无误后，应赶忙转财务总监，不得先付款，后提报信息，发觉信息传递不及时，阻碍公司业务，或引发内部各部门误解的，发觉一次在月度绩效考核中扣2分。

5、涉及存货的采购支出，必须有四方对料单作依据，在提供不出四方对料单的情形下，财务一律不予支付款项。

6、工程项目的结算工作，必须有外部审计部门出具的审计报告或成本治理部出具的总经理签批的结算单为依据，否则不予支付款项。

1、以上列举的事项、手续必须严格执行，显现一次不按程序付款，事后没有补办手续的行为，在当月月度绩效考核中，所有的经办人均扣2分，重复显现相同的咨询题，加扣2分，并在部门内提出批判。

2、每月末应形成完整的工作记录，作为月度验收的内容之一。

六、出纳业务工作标准（一）收款业务：业务内容包括现金的收取和转账（转账业务包括：支票、汇票、电（信）汇、承兑汇票等）收取等。

（1）面额50元（含）以上的，要求验钞机过两遍（不同面）、手工点一遍，其余面额的能够只过验钞机；（2）单种面额凑足100张的，捆扎存放；（3）若收款时需要开具收据（或发票），应先收取款项后开具收据；（4）款项收取后，应在收据或发票的记账联上加盖"款已收"；（5）收取款金额应与收据或发票一致，显现差错由出纳承担；（6）收取时认真验钞，收取假钞的，由收取人承担；（7）金额较大时（一次收取超过10万元现金），可真接送存银行；（8）收取的款项，客户直截了当存到公司的对公账户或对个人的账户，出纳均需承担款项的安全、真实；2、转账收取：（1）收取的转账支票、汇票等票据，应第一验票据的真实性，必须核对日期、用途、大小写金额等的正确有效；（2）收到票据后，应先将大小写、日期、用途、收款人、密码等信息填写齐全；（3）背书需要填写和加盖印签正确；（4）票据须及时送存银行，不承诺显现过期现象；上午收取的支票，必须当日送存银行；下午收取的支票，最晚次日上午送存银行。

（5）收取款项时，若需要开具收据或发票，应在票据填写完整无误收取后，开具收据或发票；（6）收取的转账支票，若是购房款，应是在款项到账后出具收据或发票；其他往来款，可在收取时出具收据；及时跟踪款项的到账的情形，若显现退票情形，必须第一时刻通知领导及业务单位，并到银行取回票据以备换取；（7）收取的银行承兑汇票，必须在备查簿登记，保证在到期日及时送存银行；（二）付款业务：现金付款、转账付款（1）按公司财务制度的规定，执行现金的付款手续、额度；（2）严禁操纵现金的支付项目；（3）付款后应在付款单据上加盖付讫章。

2、转账付款：（1）按票据填写要求填写；（2）要求收款应在票据领用登记簿及票据存根上签字；（3）款项支付后，应要单据上加盖付讫章；（三）现金盘点、转账支票治理、银行存款对账1、现金盘点（1）现金业务要做到日清月结；及时处理当日的现金业务；（2）付现的付款业务均须执行公司的报销流程，严禁白条抵库；（3）严格操纵现金的日库存，当日收取的现金除因银行下班等缘故无法送存银行的，收取的现金必须储存于金库的保险柜内，由于未存放于金库所造成的一切后果均由出纳承担；上午收取的超万元的现金必须当日送存银行；（4）保险柜加锁后必须乱密码；（5）每周至少自我盘点现金一次，每月盘点一次现金并形成书面的盘点记录，由主管会计监督盘点并签字。

（6）盘点时查出的长短款均需详细记录，并需要查明缘故，长款严禁私自取走；短款严禁私自垫款。

无法查明缘故的，需报经公司批准后方可处理。

（7）因工作需要而存放于个人存折上的款项，除公司专门按排外，必须及时转存于公司的对公账户上。

（8）盘点表应妥善保管。

（9）现金的存取，严格按公司有关财务规定，保证安全。

2、转账支票的治理；（1）从银行购买的支票，必须建立领用登记备查簿，详细记录支票的领、用（领款人签字）、存及作废等情形；（2）领用回来的支票，属于密码支票的，禁止提早将支票密码填写上；非密码支票，严禁提早将印签加盖；密码与支票要求分开保管；（3）下班后，支票必需存放于保险柜；（4）及时清查库存支票，禁止显现支票不够用的现象；3、银行存款对账（1）每月至少一次编制银行存款余额调剂表，并由主管会计签字；（2）及时追查未达账项，关于超出支票使用期限而未出账的业务，及时调整账务；（3）关于长期的未达账项（超过一个月）的，应及时上报财务负责人，做出适的处理；（4）银行未达账余额调剂表、银行对账单应妥善保管。