第六章课后作业参考答案

一1、新兴公司月初有关明细账户余额如下：原材料——甲材料，期初结存300吨，@100元，金额为30000元；原材料——乙材料，期初结存5000公斤，@3元，金额为15000元。

2、本月份发生下列各项经济业务：（1）2日，收到华光公司还来货款88000元，存入银行。

借：银行存款 88000贷：应收账款——华光公司 80000（2）2日，仓库发出甲材料110吨，其中，A产品耗用24吨，B产品耗用74吨，车间一般耗用12吨。

借：生产成本——A产品 2400——B产品 7400制造费用 1200贷：原材料——甲材料 11000（3）3日，仓库发出乙材料2000公斤，全部用于A产品生产。

借：生产成本——A产品 6000贷：原材料——乙材料 6000（4）4日，购进甲材料20吨，价款总计2000元，应付增值税额340元，全部用银行存款支付，材料验收入库，结转其实际采购成本。

借：材料采购——甲材料 2000应交税费——增值税 340贷：银行存款 2340借：原材料——甲材料 2000贷：材料采购——甲材料 2000（5）5日，开出银行支票7800元，交纳应缴消费税。

借：应交税费——消费税 7800贷：银行存款 7800（6）6日，开出银行支票40000元，归还短期借款。

借：短期借款 40000贷：银行存款 40000（7）7日，购进乙材料2000公斤，价款总计6000元，应付增值税额1020元，全部用银行存款支付。

借：材料采购——乙材料 6000应交税费——增值税 1020贷：银行存款 7020（8）8日，7日所购乙材料验收入库，结转其实际采购成本。

借：原材料——乙材料 6000贷：材料采购——乙材料 6000（9）9日，用银行存款归还前欠货款28000元。

借：应付账款 28000贷：银行存款 28000（10）9日，以现金购入车间使用劳保用品800元并投入使用。

借：制造费用 800贷：库存现金 800（11）9日，销售A产品250件，单价300元，计75000元，应交销项税额12750元，全部收到，存入银行。

借：银行存款 87750贷：主营业务收入 75000应交税费——增值税 12750（12）9日，以银行存款2000元支付B产品发生的广告费。

借：销售费用 2000银行存款 2000（13）9日，购入需要安装的机器一台，买价为58500元，发生的包装费2000元、运杂费1500元，上述款项通过银行转账支付。

机器到达后，支付安装费5000元，安装完毕交付使用。

借：在建工程 62000贷：银行存款 62000借：在建工程 5000贷：银行存款 5000借：固定资产 67000贷：在建工程 67000（14）9日，以现金400元支付A产品的运杂费。

借：销售费用 400贷：现金 400（15）9日，销售B产品100件，单价250元计25000元，应交销项税额4250元，款已全部收到，存入银行。

借：银行存款 29250贷：主营业务收入 25000应交税费——增值税 4250（16）10日，用银行存款购进一台不需要安装设备，价款20000元，当即交付使用。

借：固定资产 20000贷：银行存款 20000（17）10日，从银行提取现金62000元，以备发放职工工资。

借：库存现金 62000贷：银行存款 62000（18）10日，以现金60000元发放职工工资。

借：应付职工薪酬 60000贷：库存现金 60000（19）11日，以现金160元，支付车间机器修理费。

借：制造费用 160贷：库存现金 160（20）12日，开出银行支票1200元，偿还前欠货款。

借：应付账款 1200贷：银行存款 1200（21）13日，开出银行支票3000元，提取现金。

借：库存现金 3000贷：银行存款 3000（22）15日，出售不需用固定资产一台，原始价值30000元，已提折旧5000元，支付清理费用4000元，出售收入为28000元。

借：累计折旧 5000固定资产清理 25000贷：固定资产 30000借：固定资产清理 4000贷：银行存款 4000借：银行存款 28000贷：固定资产清理 28000借：营业外支出 1000贷：固定资产清理 1000（23）19日，以现金支付采购员王平出差预借差旅费400元。

借：其他应收款——王平 400贷：现金 400（24）20日，出售丁材料3000公斤，每公斤售价5元，计15000元，增值税额2550元，所得款项已存入银行。

借：银行存款 17550贷：其他业务收入 15000应交税费——增值税 2550（25）20日，结转上述丁材料的实际成本每公斤3元，计9000元。

借：其他业务成本 9000贷：原材料——丁材料 9000（26）20日，以银行存款3000元，拨付子弟学校本月经费。

借：营业外支出 3000贷：银行存款 3000（27）26日，采购员王平出差归来，报销差旅费360元，余款退回现金。

借：管理费用——王平 360现金 40贷：其他应收款——王平 400（28）28日，职工李明等报销医药费1000元，以现金支付。

借：应付职工薪酬 1000贷：库存现金 1000（29）31日，结算本月份工资，其中生产A产品工人工资25000元，生产B产品生产工人工资25000元，车间管理人员工资5000元，企业管理人员工资5000元。

借：生产成本——A产品 25000——B产品 25000制造费用 5000管理费用 5000贷：应付职工薪酬 60000（30）31日，用现金支付本月应由车间负担的修理费用200元。

借：制造费用 200贷：库存现金 200（31）31日，用银行存款支付本月银行借款利息1500元。

借：财务费用 1500贷：银行存款 1500（32）31日，按工资总额14%计提取职工福利费。

借：生产成本——A产品 3500——B产品 3500制造费用 700管理费用 700贷：应付职工薪酬 8400（33）31日，计算本月份电费，A产品用2000元，B产品用l800元，车间照明用256元，行政管理部门照明用200元。

均未支付。

借：生产成本——A产品 2000——B产品 1800制造费用 256管理费用 200贷：应付帐款 4256（34）31日，分配本月份水费，车间用108元，行政管理部门用260元。

均未支付。

借：制造费用 108管理费用 260贷：应付帐款 368（35）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提1880元，企业行政管理部门固定资产应提l200元。

借：制造费用 1880管理费用 1200贷：累计折旧 3080（36）31日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配）。

借：生产成本——A产品 5152——B产品 5152贷：制造费用 10304（37）31日，本月投入生产的A产品440件，B产品265件，已全部完工，结转其实际制造成本。

借：库存商品——A产品 44052——B产品 42852贷：生产成本——A产品 44052——B产品 42852（38）31日，结转已销A产品250件，B产品100件的实际销售成本（按加权平均法，计算到分，四舍五入）。

（A产品单位成本100元，B产品单位成本160元。

）借：主营业务成本 41000贷：库存商品——A产品 25000——B产品 16000（39）31日，收到某厂交来承付款罚金400元，存入银行。

借：银行存款 400贷：营业外收入 400（40）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。

借：主营业务收入 100000其他业务收入 15000营业外收入 400贷：本年利润 115400借：本年利润 65620贷：主营业务成本 41000其他业务成本 9000营业外支出 4000销售费用 2400财务费用 1500管理费用 7720利润总额=115400—65620=49780（41）31日，按20%税率计算本月应缴纳的所得税。

49780*20%=9956借：所得税费用 9956贷：应交税费——所得税 9956借：本年利润 9956贷：所得税 99563、假设企业全年实现的净利润为500000元，（1）结转实现的净利润。

借：本年利润 500 000贷：利润分配 500 000（2）次年2月20日，股东大会的审议通过董事会决议，按净利润的10%提取法定盈余公积，50%支付投资者股利。

借：利润分配 300 000贷：盈余公积 50 000应付股利 250 0004、要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

二1、新兴公司为有限责任公司，注册资本3 000 000元，由A,B,C三家公司共同等额出资组建。

5日，新兴公司收到A公司按协议投资入股的一套自动生产线设备，该生产设备的公允价值为1 100 000元。

借：固定资产 1 100 000贷：实收资本 1 000 000资本公积 100 0002、中兴公司发生有关业务如下（1）20日，购入某公司股票50000股，共支付款项120000元，待价格上涨随时抛出。

借：交易性金融资产 120 000贷：银行存款 120 000（2）29日，将上述股票抛出，收回款项150 000元。

借：银行存款 150 000贷：交易性金融资产 120 000投资收益 30 000（3）29日，以200000元对某企业直接投资，款已通过银行转出。

借：长期股权投资 200 000贷：银行存款 200 000要求：根据上述经济业务，编制会计分录。