税务计算公式大全(全)

税务会计公式大全

增值税计算方法

1、直接计税法

应纳增值税额：＝增值额×增值税税率

增值额：＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额

2、间接计税法

扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率

（1）、购进扣税法

1、销项税额＝销售额×税率

销售额＝含税销售额/（1＋税率）

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）

甲类卷烟 10％乙类卷烟 5% 雪茄烟 5% 护肤护发品 5%

烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%

粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%

薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%

其他酒 5% 小轿车 8%

酒精 5% 越野车 6%

化妆品 5% 小客车 5%

2、进项税额

不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率

销售额＝含税销售额/（1＋征收率）

销售额＝含税收入/（1＋增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率

组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税

营业税额

应纳营业税额＝营业额×税率

计税价格＝营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1－营业税税率）

消费税额

1、从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率

（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)

（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）

（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）

（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额

（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）

2、从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额

资源税额

应纳税额＝课税数量×单位税额

企业所得税额

应纳税额＝应纳税所得额×税率

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝收入总额－成本、费用、损失

新企业企业所得税法允许的扣除项目

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；

2、合理的职工工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出；

3、满足规定条件的坏账损失可以扣除；

4、资产盘亏、毁损、报废净损失减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经税务机关批准后可以扣除；

5、业务招待费按当年实际发生额的50%扣除；

6、企业发生的不需要资本化的借款费用，在生产、经营期间，向金融企业借款的利息支出，准予扣除；向非金融企业借款的利息支出，不高于按照金融企业同期贷款基准利率计算的数额的部分，准予扣除；

7、广告支出不超过当年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除；

8、企业按照国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费准予扣除

9、企业向社保部门缴纳的养老保险、失业保险等社会保障性质的保险费用，可在税前扣除；

10、企业参加的财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用准予扣除；

11、企业实际发生的满足职工共同需要的集体生活、文化、体育等方面的职工福利费用支出准予扣除；

12、企业实际发生的职工工会经费支出，在职工工资总额2%（含）以内的准予扣除；

13、企业实际发生的职工教育经费支出，在职工工资总额2.5%（含）以内的准予扣除；

14、企业以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除；

15、企业融资租赁发生的租赁费不得扣除，但承租方支付的手续费以及安装交付使用后支付的利息等可以扣除；

16、企业实际发生的现金折扣，可以作为财务费用在税前扣除；

1、工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用

产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加

其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加

本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用

2、商品流通企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失

主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入

商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加

商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让

3、饮服企业应纳税所得额公式

应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本

经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加

营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、应纳所得税税额计算

（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（25％）

（2）年终汇算清缴时，应退补所得税

应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额

预缴所得税

①按上年应纳税所得额的1/2或1/4

本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（25%）

②按本期计划利润预缴所得税

本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（25%）

5、对减征所得税的计算

减征比例＝[(25%－原核定的税率)/25%]×100%

减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（25%）×（1-减征比例）

＝应纳所得税税额×减征比例

6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外

所得总额

7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算

弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（25%）

外商投资企业和外国企业所得税额