审计质量控制PPT课件
产品审计与质量控制
可靠性工程方法
总结词
通过设计和分析产品可靠性来提高产品质量 和降低故障率。
详细描述
可靠性工程方法是一种通过设计和分析产品 可靠性来提高产品质量和降低故障率的方法 。它涉及对产品寿命、可靠性和故障模式的 分析，以及在产品设计阶段考虑产品的可靠 性和耐久性。这种方法有助于企业提高产品 质量和客户满意度，降低维修和替换成本， 并增强品牌声誉。
它涉及对产品或服务的各个方面进行 检查、测试和审核，以确保其合规性 和可靠性。
产品审计的目的和重要性
01 确保产品或服务的质量符合客户和市场的需求。 02 识别和解决潜在的问题和风险，以减少产品失败
和客户投诉。
03 提高产品的可靠性和一致性，增强品牌声誉和客 户忠诚度。
产品审计的流程和步骤
制定审计计划
ABCD
性能测试
对产品的性能参数进行测试，如速度、效率、耐 用性等。
环境适应性测试
在不同环境条件下对产品进行测试，以检验其对 温度、湿度、气压等环境因素的适应能力。
抽样检验与全数检验
抽样检验
从一批产品中随机抽取一定数量的样品进行检验，根据样品的检验结果推断整批产品的质量状况。
全数检验
对每一件产品进行逐一检验，确保所有产品都符合质量要求。
破坏性检验
通过破坏产品的方式来 检验其内在质量，如强 度测试、寿命测试等。
非破坏性检验
在不破坏产品的情况下 进行质量检验，如外观 检查、尺寸测量等。
03 产品检验与测试
产品检验方法
A
感官检验
通过视觉、触觉、嗅觉和味觉等感官手段对产 品进行检验，判断产品是否符合质量要求。
物理检验
利用各种物理量具和仪器对产品的尺寸、 重量、硬度、弹性等物理特性进行测量和 检验。
内部审计质量评估培训专题138页PPT
定期开展内部审计质量评估工作； 对于外部评估，组织应定期进行。
请问“定期”指的是什么，到底是一年一评，
还是“三年”或“五年”？
2024/2/8
41
❖ 国际内审协会要求“必须每五年进行一次” ，是强制性要求！
❖ 而中国内审协会则仅要求是“应定期进行”
2024/2/8
16
？ 内部审计机构应当挑选具有足够专业胜任
能力的人员对外部审计工作质量进行评价。
评价准备阶段
评价实施阶段 评价报告阶段
2024/2/8
17
❖ 评价准备阶段主要事项:
评价活动的必要性
评价活动的可行性
评价活动预期结果的有效性
评价准备阶段
2024/2/8
应编制适当的评价方案，
评价方案包含内容
❖ 实施外部审计要求：外部评估由中国内部审 计协会或者其认定的机构实施。选择实施外 部评估的组织，应当向中国内部审计协会或 者其认定的机构提出书面申请，由双方协商 评估时间、评估人员、评估费用等事宜。接 受申请的机构应当在确定实施评估后的一个 月内向中国内部审计协会备案。
2024/2/8
35
❖ 人员资质要求：参与外部评估的人员应当具 备良好的审计职业道德和一定的审计工作经 历，具有被评估组织所在行业、领域的相关 知识或者经验，接受过中国内部审计协会组 织的内部审计质量评估培训。
❖ IPPF（内部审计国际实务准则框架） 与我国 内部审计准则所基于的概念及原则内涵基本 一致；
❖ IPPF 内容与我国准则体系涵盖内容基本一致。
2024/2/8
2
（二）新准则修订的必要性
❖ 一是内部审计理念发生了重大变化
审计业务的质量控制
审计业务的质量控制一、引言审计是一项重要的经济活动，其目的是对财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确地反映了被审计实体的财务状况和经营成果。
然而，由于审计业务的复杂性和风险性，质量控制成为保证审计工作有效性和可靠性的关键环节。
二、质量控制的定义和重要性质量控制是指通过采取一系列措施和程序，确保审计工作的质量达到预期目标的过程。
它包括质量控制体系的建立、质量控制标准的制定和质量控制方法的实施等方面。
质量控制的重要性在于保证审计工作的准确性、可靠性和独立性，从而提高公众对财务报表的信任度。
三、质量控制的原则质量控制的实施应遵循以下原则：1.独立性原则：审计机构应保持独立性，不受被审计实体的影响，以确保审计工作的客观性和公正性。
2.专业素质原则：审计师应具备专业知识和技能，能够独立、客观地进行审计工作，并遵守相关法律法规和职业道德准则。
3.质量控制体系原则：审计机构应建立完善的质量控制体系，包括制定相应的政策和程序，确保审计工作按照规定的标准和方法进行。
4.风险管理原则：审计机构应识别和评估审计工作中的风险，并采取相应的措施进行管理，以降低风险对审计工作质量的影响。
四、质量控制的实施方法质量控制的实施方法主要包括以下几个方面：1.人员管理：审计机构应对审计师进行严格的招聘、培训和考核，确保其具备足够的专业素质和能力。
2.文件管理：审计机构应建立完善的文件管理制度，包括审计工作底稿的编制、审阅和归档等环节，以便审计工作的复核和审查。
3.审计程序：审计机构应制定相应的审计程序，包括风险评估、内部控制评价、抽样检验等环节，确保审计工作的全面性和可靠性。
4.质量控制审查：审计机构应定期进行质量控制审查，对审计工作的质量进行评估和监督，及时发现和纠正存在的问题。
五、质量控制的挑战和应对策略质量控制面临着许多挑战，如技术更新、人员流动、业务复杂性等。
为了应对这些挑战，审计机构可以采取以下策略：1.持续学习和培训：审计师应不断学习和更新专业知识，提高自身的技术水平和业务能力。
第六章 审计项目分级质量控制 《审计法规与准则》 PPT课件
信息技术环境下审计的特殊要求
➢审计组整体胜任能力的要求 ➢调查了解被审计单位信息系统控制情况，确定相关审计应对措 施
➢获取电子审计证据的要求 ➢审计发现被审计单位信息系统存在重大漏洞或者不符合国家规 定的处理措施
4
➢审计业务年度考核（194） ➢优秀项目评选、表彰（195）
➢审计质量控制制度及其执行情况的持续评估（196）
2
跟踪审计的特殊要求
➢年度审计项目计划应当列明跟踪的具体方式和要求（37） ➢审计通知书应当列明跟踪的具体方式和要求（56） ➢审计实施方案应当对整个跟踪审计工作作出统筹安排（58） ➢审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计机关的名义及时向被 审计单位通报，并要求其整改（124） ➢跟踪审计实施工作全部结束后，应当以审计机关的名义出具审计报告； 审计报告应当反映审计发现但尚未整改的问题，以及已经整改的重要问题 及其整改情况（124）
第 六 章 之 审计项目分级质量控制
在审计项目层面，实行分级质量控制（174） ➢审计组成员 ➢审计组组长 ➢业务部门 ➢审理机构 ➢总审计师 ➢审计机关负责人
1
第 六 章 之 审计质量监控➢审业务质量检查（190-193）
——检查内容：建立和执行审计质量控制制度、遵守法律法规和准则情况、 其他事项。重点关注审计结论的恰当性和审计处理处罚意见和合法性和适 当性 ——纠正应当作出而未作出审计决定的行为和作出的审计决定不合规的行 为
《内部审计工作流程》课件
治理文化培育
协助建立健全内部监督机制，提高公司治 理水平。
推动培育健康的治理文化，提高公司治理 的自觉性和责任感。
CHAPTER 06
未来内部审计的发展趋势
内部审计的数字化转型
数字化审计工具
利用大数据、云计算等技术，实 现审计数据的实时采集、存储和 分析，提高审计效率和准确性。
数据挖掘与分析
通过数据挖掘和机器学习技术， 发现潜在的风险点和舞弊行为，
内部控制监督
对内部控制的执行情况进行监督，确 保内部控制得到有效执行。
内部控制培训
开展内部控制培训，提高员工的内部 控制意识和能力。
内部审计在组织治理中的作用
公司治理结构审查
治理流程优化
对公司的治理结构进行审查，评估其合规 性和有效性。
针对审查中发现的问题，提出治理流程的 优化建议。
内部监督机制建设
风险评估
对已识别的风险进行量化和定性评估，确定 风险的大小和影响程度。
风险监控
对已实施的风险应对措施进行持续监控，确 保风险得到有效控制。
内部审计在内部控制中的作用
内部控制审查
对组织的内部控制体系进行全面审查 ，评估其健全性和有效性。
内部控制优化
针对审查中发现的问题和不足，提出 改进建议，优化内部控制体系。
回归分析：通过数学方法来分析变量之间的关系。 分析性复核的程序
确定需要进行分析性复核的财务和非财务数据。
分析性复核技术
对数据进行比较和分 析，确定异常波动或 关系。
根据审计证据形成审 计结论。
对异常波动或关系进 行调查，获取审计证 据。
审计证据收集技术
• 审计证据收集定义：审计证据收集是指审计人员通过各种手 段和方法，获取能够证明被审计事项真实性的资料和信息的 过程。
《审计》PPT课件
C.在基于责任方认定的业务中，责任方只需对鉴证 对象信息负责
D.在直接报告业务中，鉴证报告不体现责任方的认 定
2020/2/29
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练习题2-1答案为D
A. 错的，因为在基于责任方认定的业务中，预期使用者 不需要通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息，也可以获取 鉴证对象信息（财务报表）。
注册会计师根据适当的标准对鉴证对象再次进行评 价和计量，并将结果与责任方认定进行比较；最后， 针对责任方认定提出鉴证结论、或直接针对鉴证对 象提出结论。
如财务报表审计，这种业务属于基于责任方认定的
业务。
2020/2/29
8
第二章 审计的规范与法律责任
2.1.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则
D.对，因为预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对
象的信息。 2020/2/29
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第二章 审计的规范与法律责任
2.1.2 中国注册会计师鉴证业务基本准则
1.正确理解鉴证业务
含义: 鉴证业务基本准则是审计准则、审阅准则和 其他鉴证业务准则的总纲和基石。它明确了鉴证 业务的目标、要素、确定了审计准则、审阅准则 和其他鉴证业务。
法律责任
执业准则的基本体系
鉴证业务基本准则
质量控制制度要素 对业务质量的领导责 任客户关系的接受与保持 业务执行 工作底稿 涵义
基本准则
法律责任的成因 法律责任的种类
避免法律诉讼的措施
2
2.1.1 中国注册会计师执业准则的基本体系框架（教
材P23）
鉴证业务基本准则（1个）
一般原则与责任（8个）
证审
业计 务、
审计准则（41个）
中
准审
国
则阅
审计质量与风险控制课件
02
审计质量与风险控制流程
审计计划阶段
了解被审计单位基本情况
通过与被审计单位管理层交流、查阅 相关资料等途径，了解被审计单位的 业务范围、经营规模、组织结构、法 律环境等方面的基本情况。
确定审计目标和范围
制定审计计划
根据审计目标和范围，制定详细的审 计计划，包括审计程序、时间安排、 资源分配、风险评估等。
案例二：某企业的内部控制审计案例
总结词
全面评估内部控制体系，提高企业运营效率和风险管理水平。
详细描述
某企业在进行内部控制体系建设时，聘请了一家咨询公司进行全面的评估和审计。咨询公司在审计过 程中，对企业现有的内部控制体系进行了全面的评估，发现了一些漏洞和不足之处，并提出了相应的 改进建议。通过实施这些改进措施，企业提高了运营效率和风险管理水平。
观察与询问
通过现场观察和询问相关人员获取证据。
第三方获取
通过与被审计单位以外的相关方（如供应商 、客户等）进行沟通获取证据。
分析性程序
通过数据分析、趋势分析等方式获取证据。
审计工作底稿编制方法
01
记录审计程序
详细记录审计程序的执行情况，包 括时间、人员、步骤等。
核对记录
核对不同人员或不同时间点的记录 是否一致。
、实质性测试等，以验证审计证据的真实性和可靠性。
审计报告阶段
01
汇总审计结果
对收集到的审计证据和现场调查 结果进行汇总和分析，得出审计 结论。
02
编写审计报告
根据汇总结果和结论，编写审计 报告，详细阐述审计过程、发现 的问题、风险评估结果等。
03
审核并报送审计报 告
审核审计报告的准确性和完整性 ，然后将报告报送给相关的利益 方，如管理层、董事会等。
审计的审计质量和质量控制
审计的审计质量和质量控制审计是指对企业财务报表进行的一种检查，以确定所报告的财务状况和业绩是否真实、准确，并评估资产负债表和损益表的财务状况。
审计工作的目的是为客户提供更清晰、更完整、更准确的财务报告，并向外部利益相关者提供真实的、可靠的信息，以便他们可以了解企业的财务状况和经营状况，并做出更好的商业决策。
审计质量是指审计过程、审计方法和审计意见的准确性和可靠性。
要保证审计质量，审计过程必须得到严格控制，而质量控制则是防止错误或不当审计所引起的风险的程序。
审计质量的重要性不言而喻，因为一些错误、疏漏或不适当的审计证据，都会严重影响审计报告的准确性、完整性和可靠性，从而损害了企业的公信力和声誉。
因此，企业必须进行严格的质量控制，并采取适当的措施确保高质量的审计工作。
首先，审计质量的高低与审计人员的素质和能力有关。
审计人员应具备的专业知识、技能和经验，既能提高审计工作的效率和质量，也能增强客户和公众对审计人员的信任和尊重。
为此，审计人员应该接受充分的培训和教育，并通过职业资格考试或认证来提高自身的专业和技能水平。
其次，审计质量的高低与审计机构的管理和组织结构有关。
审计机构应该建立健全的质量控制体系，包括内部审计程序、审计过程管理、审计质量评估和报告信任度等方面，以保证审计过程的标准化、规范化和透明度，同时监督和检查审计人员的工作。
另外，审计质量的高低还与被审计企业的诚信和合作精神有关。
企业应该主动协助审计人员开展工作，提供必要的资料和信息，遵守规定的会计准则和会计制度，同时建立良好的内部控制和会计制度，从源头上防范潜在的错误和违规行为。
最后，审计质量的高低也与外部监管和质量评估机构的监督和评估有关。
审计机构应该接受由第三方机构进行的质量评估，领取相应的认证和资格证书，遵守相关的职业规范和行业标准，提升审计质量和监管实力，提高客户和公众对审计工作的信任和认可。
综上所述，审计质量和质量控制是审计工作中至关重要的环节。
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2）遵守职业道德规范的具体措施
- （3）鉴证业务还必须满足独立性的要求
• 3）客户关系和具体业务的接受与保持
• 4）人力资源
• 5）业务执行
• 6）业务工作底稿
• 7）监控
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
✓ 13.2.3历史财务信息审计的质量控制制度
- （1）兼容性原则
- （2）系统性原则
- （3）灵活性原则
- （4）动态性原则
- （5）成本效益原则
- （6）有效性原则
- （7）整体性原则
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
• 2）会计师事务所质量控制体系构建的框架 - （1）事务所组织机构层次上建立审计质量的组织结构控制 系统 - （2）事务所内部建立关于质量控制信息的传达和反馈系统 - （3）建立有关质量控制责任的考核评估系统 – 这个系统主要有两个方面的任务。 – 第一，负责建立健全事务所内部的审计质量标准体系及 审计质量责任体系。 – 第二，建立健全质量控制责任的考核评估体系。
新世纪研究生教学用书 会计系列
东北财经大学出版社
第13章 审计质量控制
目录
✓ ［学习目标］ ✓ 13.1审计质量控制概述 ✓ 13.2会计师事务所质量控制制度体系 ✓ 13.3非审计服务与审计质量控制
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［学习目标］
✓ 1.掌握审计质量的含义、特征及其衡量标准； ✓ 2.了解会计师事务所质量控制制度体系构建的相关知
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
✓ 13.2.2会计师事务所质量控制制度
• 1）对业务质量承担领导责任 - （1）对主任会计师的整体要求 - （2）行动示范和信息传达 - （3）树立质量至上的意识 - （4）委派质量控制制度和运作人员
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
• 2）职业道德规范
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13.1审计质量控制概述
✓ 13.1.3审计师轮换制度和同业复核制度及其评价
• 1）审计师轮换制度 • 2）同业复核制度 • 3）审计师轮换制度和同业复核制度的局限与不足
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9
13.2会计师事务所质量控制制度体系
✓ 13.2.1会计师事务所质量控制体系概述
• 1）会计师事务所质量控制体系构建原则
谢谢观看！
识； ✓ 3.掌握业务质量控制制度和历史财务信息审计的质量
控制制度的相关内容。
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3
13.1审计质量控制概述
✓ 13.1.1审计质量概述及其影响因素
• 审计质量通常指审计工作的规范程度和审计结果的总体质 量，它包括审计工作质量和审计结果质量两个方面。
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13.1审计质量控制概述
• 1）外部因素 - （1）会计师事务所的组织形式 - （2）审计环境 - （3）注册会计师行业的处罚力度
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13.1审计质量控制概述
- 此外，还有一些学者提出的衡量标准包括：盈余反应系 数（Krisnhnan，2002）、重要性原则、后续审计、事 务所的总体质量水平和审计质量控制制度的完善程度 （王英姿，2001）等。
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13.1审计质量控制概述
• 2）关于会计师事务所总体执业质量的衡量标准 - （1）Watts和Zimmerman(1981)、DeAngelo(1981) - （2）Richard B.Carter等(1998) - （3）Palmrose，Z-V.(1988)、Teo Eu Jin、Keith A.Houghton(2000) - （4）Mark L.Defond(1992) - （5）王英姿（2001） - （6）王振林（2002）
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
- （4）针对具体审计项目建立审计业务流程的质量控制 系统 – ①建立审计业务质量的事前控制系统 – ②建立审计业务质量的事中控制系统 – ③建立审计业务质量的事后控制系统
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13.2会计师事务所质量控制制度体系
- （5）需要针对审计质量控制构建相应的人力资源管理 系统
• 2）内部因素 - （1）执业技术水平 - （2）职业道德
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5
13.1审计质量控制概述
✓ 13.1.2审计质量的衡量标准
• 1）关于单项审计业务质量的衡量标准 - （1）Watts和Zimmerman(1981)、DeAngelo(1981) - （2）Schauer，Paul Christian(1999)、Paul C.Schauer - （3）Donald R.Deis、Jr.Giroux和Gary A.Giroux(1992) - （4）徐建新(2001) - （5）北京市注册会计师协会监管部
• 1）对审计质量承担的领导责任 • 2）职业道德规范 • 3）客户关系和具体审计业务的接受与保持 • 4）工作委派 • 5）业务执行 • 6）监控
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13.3非审计服务与审计质量控制
✓ 13.3.1相关争论 ✓ 13.3.2安然事件之后的情况
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本章结束
东北财经大学出版社——专业性、开放式、国际化的财经教育出版机构