什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
简述代理记账的业务范围
简述代理记账的业务范围
代理记账的业务范围包括:
1. 企业登记代理:协助客户办理企业设立、股东信息变更、税务登记等手续,为客户提供登记流程的咨询和指导。
2. 税务代理:为客户代理记账、申报税款、缴纳罚款等服务,为客户提供税务规划和税务风险管理的建议。
3. 财务咨询:为客户提供财务规划、财务分析、财务报表制作等服务,帮助客户优化财务状况,提高企业盈利能力。
4. 财务审计:为客户代理记账、审计财务报表,为客户提供财务风险管理和财务咨询的建议。
5. 跨境财务服务:为客户提供跨境财务管理、税务规划、税务风险管理等服务,帮助客户在跨境经营中实现财务合规和税务优惠。
6. 企业财务报表:为客户提供定期或临时性的企业财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
除了以上业务范围,代理记账公司还可以为客户提供其他财务服务,如内部控制、风险管理、财务软件服务、财务咨询等。
代理记账公司可以根据客户的需求,提供多样化的财务服务,帮助客户降低成本、提高效率和服务质量。
税务代理和税务筹划--注册会计师辅导《税法》第十四章讲义1
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注册会计师考试辅导《税法》第十四章讲义1
税务代理和税务筹划
◆考情分析:
本章为《税法》科目考试的非重点章，除单项选择题、多项选择题命题之外，每年的综合题涉及纳税筹划方案比较，一般不超过5分。
◆本章变化内容
新增税务代理工作的5个特点；税务代理业务范围；涉税签证业务范围；税务筹划的定义
◆本章内容：共4节
第一节企业涉税基础工作的代理
第二节商品和劳务税纳税申报代理
第三节所得税纳税申报代理
第四节税务筹划
◆本章基本内容框架
◆本章内容讲解
第一节企业涉税基础工作的代理
税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，以代理机构的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，依据国家税收法律和行政法规的规定，代其办理涉税事宜的各项民事法律行为的总称。
税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为以下五个方面：1.公正性；2.自愿性；3.有偿性；4.独立性；5.确定性。
税务代理业务：
办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；办理纳税、退税和减免税申报；建账建制，办理账务；
办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；制作涉税文书；开展税务咨询（顾。
税务局业务委托书范本
税务局业务委托书范本一、前言为了更好地履行税务业务，提高工作效率，确保税务工作的顺利进行，现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，甲方向乙方委托办理税务相关业务。
双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，达成如下协议。
二、委托人和被委托人信息1. 委托人信息：（1）单位名称：____________（2）单位地址：____________（3）联系人：____________（4）联系电话：____________（5）电子邮箱：____________2. 被委托人信息：（1）单位名称：____________（2）单位地址：____________（3）联系人：____________（4）联系电话：____________（5）电子邮箱：____________三、委托业务范围1. 乙方作为甲方的税务代理人，在甲方授权范围内办理以下税务业务：（1）税务申报：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报；（2）税务缴纳：包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的缴纳；（3）税务咨询：提供税务政策咨询、税收筹划等服务；（4）税务审计：协助甲方应对税务审计、税务调查等工作；（5）其他税务事项：包括但不限于税务登记、变更税务登记、注销税务登记等。
2. 乙方应按照甲方的要求，及时、准确、完整地办理税务业务，并确保税务业务的合规性。
四、委托期限1. 本协议的有效期限为____年，自____年____月____日起至____年____月____日止。
2. 如双方同意续约，应签订书面续约协议，并明确续约期限。
五、代理费用1. 乙方向甲方提供税务代理服务的费用为人民币____元整（大写：____________________元整）。
2. 甲方应按照双方约定的时间和方式支付代理费用。
六、权利和义务1. 甲方权利和义务：（1）甲方应向乙方提供真实、准确、完整的税务相关信息和资料；（2）甲方应对乙方办理税务业务过程中知悉的甲方商业秘密予以保密；（3）甲方应按照约定时间支付代理费用；（4）甲方有权要求乙方提供税务业务的办理情况和结果；（5）甲方有权在协议有效期内解除本协议，但应提前通知乙方。
第三章第三节 税收征管
• 答案：C
• 一、单选 • 1、从事生产、经营的纳税人领取 工商营业执照（含临时工商营业执 照）的，应当自领取工商营业执照 之日起（ ）日内申报办理税务登 记。 • A．10 B．20 C．30 D．60 • 答案：C
• 3、（）是指由纳税人依据账簿记载，先自 行计算缴纳税款，事后由税务机关查账核 实，如有不符合税法规定的，则多退少补 的一种税款征收方式。 • A．查定征收 B．查账征收 • C．查验征收 D．定期定额征收 • 答案：B
• 四、税款征收 • （一）概念 • 税款征收，是指国家税务机关等主体依照税收法律、 法规规定，将纳税人应当缴纳的税款征收入库的一 系列活动。 税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是 全部税收征收管理工作的目的和归宿。 • （二）税款征收方式 • （1）查账征收，是指由纳税人依据账簿记载，先 自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不 符合税法规定的，则多退少补的一种税款征收方式。 • （2）查定征收，是指由税务机关根据纳税人的生 产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况，对 其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税 法规定的税率征收的一种税款征收方式。
• （3）专业发票。是指国有金融、 保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、 保险凭证；国有邮政、电信企业的 邮票、邮单、话务、电报收据；国 有铁路、国有航空企业和交通部门、 国有公路、水上运输企业的客票、 货票等。
• 3．发票的开具要求 • （1）未发生经营业务一律不得开具发票。 • （2）按号码顺序填开，发票联和抵扣联 加盖单位财务印章或者发票专用章。 • （3）填写发票应当使用中文。 • （4）使用电子计算机开具发票必须报主 管税务机关批准，并使用税务机关统一监 制的机打发票。 • （5）开具发票时限、地点应符合规定。 • （6）任何单位和个人不得转借、转让、 代开发票；
什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
什么是税务代理⼈,税务代理的业务范围是什么1.什么是税务代理?什么是税务代理⼈?税务代理是指税务代理⼈在国家税务总局规定的代理范围内，受纳税⼈、扣缴义务⼈的委托，代为办理税务事宜的各项⾏为的总称。
税务代理⼈是指具有丰富的纳税事务⼯作经验和较⾼的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、⾃治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门⼈员及其⼯作机构。
2.税务代理的业务范围是什么?税务代理的业务范围是：(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;(2)办理发票领购⼿续;(3)办理纳税申报或扣缴税款报告;(4)办理缴纳税款和申请退税;(5)制作涉税⽂书;(6)审查纳税情况;(7)建帐建制，办理帐务;(8)开展税务咨询、受聘税务顾问;(9)申请税务⾏政复议或税务⾏政诉讼;(10)国家税务总局规定的其他业务。
3.税务代理的⼀般程序是什么?税务代理的⼀般程序按其性质⼤体可分为三个阶段：即准备阶段、实施阶段、代理完成阶段。
准备阶段是纳税⼈、扣缴义务⼈向税务代理机构提出税务代理时，税务代理机构要对要求代理⽅的有关情况进⾏调查，在此基础上确定是否接受该项代理业务。
双⽅在充分协商取得⼀致意见后，签定委托代理协议书，约定代理内容、代理权限和代理期限。
税务代理机构在受理某项代理业务后，应确定税务代理风险，编制税务代理计划、安排实施代理⼯作。
实施阶段是税务代理全过程的中⼼环节，其⼯作是按照代理计划，根据委托代理协议书约定的代理事项、权限、期限开展⼯作。
代理完成阶段是实质性的代理业务结束，此阶段的⼯作主要是整理代理业务⼯作底稿，编制有关表格，并将有关资料存档备查。
4.税务代理的形式和应遵循的原则有哪些?税务代理⼈涉税的法律责任是什么?纳税⼈、扣缴义务⼈可以根据需要委托税务代理⼈进⾏全⾯代理、单项代理或临时代理、常年代理。
税务代理是⼀项社会性中介事务，必须坚持严格依法的原则，客观公正的原则，严格管理的原则，⾃愿有偿的原则。
税务代理实务
注册税务师的权利与义务
• （一） • 1.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和 • 2.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资 • 3.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意
见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违 法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
（二）注册税务师应履行的义务
代理的 特征
4．被代理人的法律责任不转嫁
• • •
（二）税务代理的概念及内涵 税务代理的概念可以表述为： 税务代理人在国家法律规定的代理权限范围内， 受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理涉税事宜 的行为。
2．税务代理业务受到法律的 制约，要求税务代理业务内 容必须符合国家法律规定的 代理业务范围；
税务代理的规则
• （一）注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： • （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； • （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
•
（3）国家税务总局和省税务局规定的其他 涉税鉴证业务。 （二）注册税务师执业时，遇有下列情形之一的， 应当拒绝出具有关报告： （1）委托人示意其作不实报告或者不当证 明的； （2）委托人故意不提供有关资料和文件的；
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• •
• （三）注册税务师执业，应当按照业务规程确定
• • • •
的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。注册 税务师出具报告时，不得有下列行为： （1）明知委托人对重要涉税事项的处理与 国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予
（2）明知委托人对重要涉税事项的处理会 损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益， （3）明知委托人对重要涉税事项的处理会 导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误 解，而不予指明； （4）明知委托人对重要涉税事项的处理有
税收管理习题集
税收管理习题集第1章税收管理概述一、名词解释1．税收管理2．税收管理体制3．分税制4．分享税种式分税制5．分享税源式分税制6．税收成本二、填空1．管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和__控制______的一项活动。
2．税收是国家为了实现其职能，以___政治权力____为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。
3．税收业务管理是以________为中心的管理活动。
三、单项选择题1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（）。
A．巡野视稼B．关市之赋C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者2．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A．增值税B．关税C．营业税D．车辆购置税四、多项选择题1．管理的三要素包括（）。
A．管理者B．被管理对象C．管理的目标D．管理的手段2．共享税源式分税制可以细分为（）。
A．分征式B．辅助式C．附加式D．上解式3．下列哪些内容属于税收业务管理（）。
A．税收立法B．税务登记C．纳税申报D．税收救济五、判断题1．对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。
（）2．经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。
（）3．消费税属于中央与地方共享的税种。
（）六、简答题1．简述税收管理的作用。
2．简述分税制的类型。
3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？4．什么是税收管理的效率原则?第2章税收法制管理一、名词解释1．税收法制管理2．税收立法3．税收执法4．税务司法二、填空1．税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。
2．税收法制是国家运用法律手段管理________活动的一种管理制度。
税务代理试行办法
税务代理试行办法（１９９４年１０月１９日财政部）第一章总则第一条为了规范税务代理行为，发挥税务代理人在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的正确贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十三条的规定，制定本办法。
第二条税务代理是指税务代理人在本办法规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
第三条税务代理人是指具有丰富的税收实务工作经验和较高的税收、会计专业理论知识以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
第四条从事税务代理的专门人员称为税务师，其工作机构是按本办法规定设立的承办税务代理业务的机构。
税务师必须加入税务代理机构，才能从事税务代理业务。
第五条税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、和缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，以国家税收法律、行政法规为依据，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。
第六条税务代理实行有偿服务，收费标准由省、自治区、直辖市国家税务局会同有关部门制定。
第二章税务师的资格认定第八条国家对税务师实行资格考试和认定制度，资格考试办法，另行制定。
第九条具有下列条件之一者，可以申请参加税务师资格考试：（一）具有经济类、法学类大专以上学历，从事经济、法律工作３年以上的；（二）具有经济类、法学类中等专业学历，从事经济、法律工作５年以上的；（三）连续从事税务业务工作１０年以上的；（四）国家税务总局认定具有同等学识能力和资格的。
具有经济类、法学类中等以上专业学历以及连续从事税收业务工作１０年以上的，可以免予部分科目的考试。
第十条取得执业会计师、审计师、律师资格者以及连续从事税收业务工作１５年以上者，可不参加全国统一的税务师资格考试，其代理资格由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定。
第十一条参加税务师资格统一考试成绩合格者和经考核认定合格者，由省、自治区、直辖市国家税务局核发税务师资格证书。
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什么是税务代理人,税务代理的业务范围是什么
1.什么是税务?什么是税务代理人?
税务代理是指税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
税务代理人是指具有丰富的纳税事务工作经验和较高的税收、会计专业理论以及法律基础知识，经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
2.税务代理的业务范围是什么?
税务代理的业务范围是：
(1)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记;
(2)办理发票领购手续;
(3)办理纳税申报或扣缴税款报告;
(4)办理缴纳税款和申请退税;
(5)制作涉税文书;
(6)审查纳税情况;
(7)建帐建制，办理帐务;
(8)开展税务咨询、受聘税务顾问;
(9)申请税务行政复议或税务行政诉讼;
(10)国家税务总局规定的其他业务。
3.税务代理的一般程序是什么?
税务代理的一般程序按其性质大体可分为三个阶段：即准备阶。