税收征收管理(PPT48页).pptx
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第三章-税收征收管理法律制度-第一节-税收管理PPT课件
34
《增值税专用发票使用规定》
1、增值税专用发票的开具范围
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开 具专用发票。
•商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽 （不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
•销售免税货物不得开具专用发票 。
35
（三）发票的开具要求
❖ 单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方 应向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收 款方开具发票。 未发生经营业务一律不得开具发票。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才
能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部
联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
【例题·单选题】已开具的发票存根联和发票登
记簿应当保存（ ）。
A.1年
B.5年
[答案]B
[答案]D
11
【例题·单选题】税务机关对于纳税人 的税务登记表.提供的证件和资料审核 完毕的时间为（ ）。 A.自收到之日起30日内 B.自纳税人填报之日起15日内 C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日内
[答案]A
12
【例题·单选题】税务登记的主要内容， 主要通过纳税人填写（ ） 来体现。 A.账务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表
3
税务登记的范围
❖ 《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法 规规定的应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，均应当办理税务登记;
❖ 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务 机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
❖ 免税期间也需办理税务登记。
《增值税专用发票使用规定》
1、增值税专用发票的开具范围
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开 具专用发票。
•商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽 （不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
•销售免税货物不得开具专用发票 。
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（三）发票的开具要求
❖ 单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方 应向付款方开具发票；特殊情况下，可由付款方向收 款方开具发票。 未发生经营业务一律不得开具发票。
A.经营业务已经发生，营业收入已经确认时，才
能开具发票
B.开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部
联次一次性复写或打印
C.经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票
D.开具的发票存根联应当保存5年
【例题·单选题】已开具的发票存根联和发票登
记簿应当保存（ ）。
A.1年
B.5年
[答案]B
[答案]D
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【例题·单选题】税务机关对于纳税人 的税务登记表.提供的证件和资料审核 完毕的时间为（ ）。 A.自收到之日起30日内 B.自纳税人填报之日起15日内 C.自收到之日起15日内 D.自纳税人填报之日起30日内
[答案]A
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【例题·单选题】税务登记的主要内容， 主要通过纳税人填写（ ） 来体现。 A.账务报表 B.完税凭证 C.纳税申报表 D.税务登记表
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税务登记的范围
❖ 《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法 规规定的应税收入、应税财产或应税行为的 各类纳税人，均应当办理税务登记;
❖ 扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务 机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
❖ 免税期间也需办理税务登记。
第十五章税收征收管理法ppt
第十五章税收征收管理 法ppt
2021年7月26日星期一
本章基本内容
❖ 一、税收征管法适用范围 ❖ 〔一〕税收征收管理法的适用范围 ❖ 1．«征管法»只适用于由税务机关征收的各
种税收的征收管理。 ❖ 2．目前还有一局部费用由税务机关征收，
如教育费附加，这些费用不适用«征管法»。 ❖ 〔二〕税收征收管理法的遵守主体 ❖ 征管法的遵守主体有三个：执法主体(税务
❖ 〔九〕不配合税务机关依法反省的法律责任征税 人、扣缴义务人逃避、拒绝或许以其他方式阻遏 税务机关反省，由税务机关责令矫正，可以处1 万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万 元以下的罚款。
❖ 〔十〕合法印制发票的法律责任合法印制发票的 由税务机关销毁合法印制的发票，没收违法所得 和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款； 构成立功的，依法清查刑事责任。虚开增值税公 用发票、用于骗取出口退税、虚开增值税公用发 票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处 3年以下有期徒刑或许拘役，并处2万元以上20 万元以下罚金；虚开的税款数额较大或许有其他 严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并 处5万元以上50万元以下罚金或许没收财富；虚 开增值税公用发票、用于骗取出口退税、抵扣税 款发票骗取国度税款数额特别庞大、情节特别严 重，给国度利益形成特别严重损失的，处无期徒 刑或许死刑，并处没收财富。
❖ 〔七〕对在规则期限内不缴或许少缴税款的法律 责任征税人、扣缴义务人在规则期限内不缴或许 少缴应纳或许应解缴的税款，经税务机关责令限 期交纳，逾期仍未交纳的，税务机关除可采取强 迫执行措施追缴其不缴或许少缴的税款外，可以 处以不缴或许少缴的税款50%以上5倍以下的罚 款。
❖ 〔八〕扣缴义务人不实行扣缴义务的法律责任扣 缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机 关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣 未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
2021年7月26日星期一
本章基本内容
❖ 一、税收征管法适用范围 ❖ 〔一〕税收征收管理法的适用范围 ❖ 1．«征管法»只适用于由税务机关征收的各
种税收的征收管理。 ❖ 2．目前还有一局部费用由税务机关征收，
如教育费附加，这些费用不适用«征管法»。 ❖ 〔二〕税收征收管理法的遵守主体 ❖ 征管法的遵守主体有三个：执法主体(税务
❖ 〔九〕不配合税务机关依法反省的法律责任征税 人、扣缴义务人逃避、拒绝或许以其他方式阻遏 税务机关反省，由税务机关责令矫正，可以处1 万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万 元以下的罚款。
❖ 〔十〕合法印制发票的法律责任合法印制发票的 由税务机关销毁合法印制的发票，没收违法所得 和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款； 构成立功的，依法清查刑事责任。虚开增值税公 用发票、用于骗取出口退税、虚开增值税公用发 票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的，处 3年以下有期徒刑或许拘役，并处2万元以上20 万元以下罚金；虚开的税款数额较大或许有其他 严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并 处5万元以上50万元以下罚金或许没收财富；虚 开增值税公用发票、用于骗取出口退税、抵扣税 款发票骗取国度税款数额特别庞大、情节特别严 重，给国度利益形成特别严重损失的，处无期徒 刑或许死刑，并处没收财富。
❖ 〔七〕对在规则期限内不缴或许少缴税款的法律 责任征税人、扣缴义务人在规则期限内不缴或许 少缴应纳或许应解缴的税款，经税务机关责令限 期交纳，逾期仍未交纳的，税务机关除可采取强 迫执行措施追缴其不缴或许少缴的税款外，可以 处以不缴或许少缴的税款50%以上5倍以下的罚 款。
❖ 〔八〕扣缴义务人不实行扣缴义务的法律责任扣 缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机 关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣 未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
税收征收管理法课件PPT课件
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10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
17
10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳税 人和扣缴义务人。
40
10.2.2 税款征收措施
10）税款退还与追征
41
10 .3 税务检查
10.3.1税务检查的内容和形式 10.3.2税务机关的税务检查权 10.3.3税务机关在税务检查中的义务
42
10.3.1税务检查的内容和形 式
税务检查，又称纳税检查，是指税 务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行 纳税义务或扣缴义务的情况进行的审查 和监督活动。
6
10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
7
（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力， 正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事 项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、 退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开 具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税 务事项。
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设 置的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
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10.2.2 税款征收措施
10.1.3 纳税申报
纳税申报是纳税人按照规定的期限和 内容，向税务机关提交有关纳税事项书面 报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行 纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依 据，是税务机关税收管理信息的主要来源 和税务管理的重要制度。
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10.1.3 纳税申报
1）纳税申报的对象 《征管法》规定，纳税申报的对象为纳税 人和扣缴义务人。
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10.2.2 税款征收措施
10）税款退还与追征
41
10 .3 税务检查
10.3.1税务检查的内容和形式 10.3.2税务机关的税务检查权 10.3.3税务机关在税务检查中的义务
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10.3.1税务检查的内容和形 式
税务检查，又称纳税检查，是指税 务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行 纳税义务或扣缴义务的情况进行的审查 和监督活动。
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10.1.1 税务登记
2）税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
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（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效力， 正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使用。
除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事 项时，必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、 退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开 具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税 务事项。
3）核定应纳税额 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳 税额： （1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设 置的； （3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
27
10.2.2 税款征收措施
税收征收管理PPT课件
纳税申报
纳税申报的概念
纳税申报是纳税人按照税收法规 规定，定期向税务机关提交纳税 申报表和有关纳税资料的一种法
定手续。
纳税申报的内容
主要包括应纳税种、应纳税额、抵 扣税额、减免税额等。
纳税申报的程序
纳税人需在规定期限内，向当地税 务机关提交纳税申报表和有关资料， 经审核合格后，缴纳税款。
税款征收
税收征管的信息化建设是指利用信息技术手段，实现税收征收管理的数字化、网络化、智 能化，提高税收征收管理的效率和准确性。
税收征管的信息化建设的目的
通过信息化建设，可以优化税收征收管理流程，提高工作效率和准确性，减少人为因素导 致的错误和舞弊现象，增强税收征收管理的科学性和规范性。
税收征管的信息化建设的内容
国际税收征收管理的现状和发展趋势
1 2
电子化与信息化
随着科技的发展，国际税收征收管理正逐步实现 电子化和信息化，提高税收征管的效率和准确性。
税收征管合作
各国加强税收征管合作，共同打击跨国逃避税行 为，提高国际税收的公平性和透明度。
3
纳税服务优化
各国重视纳税服务建设，通过优化服务流程、提 高服务质量，提升纳税人满意度和遵从度。
中国与其他国家的税收征收管理比较
制度差异
01
各国税收征收管理制度存在差异，中国需结合自身国情，借鉴
其他国家的成功经验。
执法力度
02
不同国家在税收执法力度上存在差异，中国可学习严格执法的
国家，提高税收征管效率。
信息化建设
03
各国在税收信息化建设方面发展水平不一，中国需加快信息化
建设步伐，提升税收征管能力。
02
加强社会监督
建立健全社会监督机制，鼓励社 会各界参与税收监督，提高税收 征收管理的公信力。
第十七章 税收征收管理 《税法》ppt
1、因税务机关责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的， 税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴，但不得加收滞纳金。
2、因纳税人、扣缴义务人计算失误未缴或者少缴税款的，税务机 关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延至5年。 对偷、抗、骗税的，不受期限限制。
三、税款征收制度
1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； 2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货 物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
三、税款征收制度
（六）税款的退还和追征
《税收征管法》第五十一条规定：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款并加算银行同期存款ห้องสมุดไป่ตู้息。
二、税款征收方式
1、查定征收 2、查验征收 3、定期定额征收 4、代扣代缴 5、代收代缴 6、委托代征
三、税款征收制度
（三）税收保全措施
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务 行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在 限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其 他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳 税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局） 局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
◎◎《税收征管法》的遵守主体和权利义务的设定
（一）税务机关和税务人员的权利和义务 1.税务机关和税务人员的权利： 2.税务机关和税务人员的义务：
（二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务 （三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务
第一节 税务登记管理
2、因纳税人、扣缴义务人计算失误未缴或者少缴税款的，税务机 关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延至5年。 对偷、抗、骗税的，不受期限限制。
三、税款征收制度
1.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款； 2.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货 物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
三、税款征收制度
（六）税款的退还和追征
《税收征管法》第五十一条规定：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还； 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还 多缴的税款并加算银行同期存款ห้องสมุดไป่ตู้息。
二、税款征收方式
1、查定征收 2、查验征收 3、定期定额征收 4、代扣代缴 5、代收代缴 6、委托代征
三、税款征收制度
（三）税收保全措施
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务 行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在 限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其 他财产或者应纳税收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳 税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局） 局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
◎◎《税收征管法》的遵守主体和权利义务的设定
（一）税务机关和税务人员的权利和义务 1.税务机关和税务人员的权利： 2.税务机关和税务人员的义务：
（二）纳税人、扣缴义务人的权利和义务 （三）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务
第一节 税务登记管理
税收征收管理制度 教学PPT课件
1、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳 税人金额相当于应纳税款的存款。
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
2、扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货 物或其他财产。
根据税收征管法的规定，税务机关有根据认为从事生产 经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期 之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显 的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或者应纳税 的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。 如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局 长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外 出经营活动税收管理证明》。税务机关按照一地一证的原则， 核发外管证，外管证的有效期限一般为30天，最长不得超过 180天。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地 税务机关报验登记，并提交证件资料。（税务登记证件副本， 外管证）
二、账簿、凭证管理 从事生产、经营的纳税人应当在领取营业执照之日起15
日内按规定设置账簿。 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和 会计核算软件报送主管税务机关备案。
相关纳税资料应当保存10年。
三、发票 发票是指在购销商品、提供或者接受服务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ及从事其他
经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或者证明资 金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算 的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 四、纳税申报
逃避缴纳税款罪（偷税罪）是纳税人采取欺骗、隐瞒手 段进行虚假申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占 应纳税额10%以上的行为。
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗 取国家出口退税款，数额较大的行为
第十一章税收征收管理《中国税收》.pptx
范围、管辖及程序。
（二）技能目标
能够遵照税务代理的基本原则，合理实施税务代理 业务；
正确区分税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围。
第一节 税收征收管理法
一、税收征收管理法的概念 二、税收征收管理法的立法目的 （一）加强税收征收管理 （二）规范税收征收和缴纳行为 （三）保障国家税收收入 （四）保护纳税人的合法权益 （五）促进经济和社会发展 三、税收征收管理法的适用范围
（三）税收减免制度
• 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减 税、免税。根据税法的规定，办理减税、免税应注 意下列事项：
• 纳税人申请减税、免税，应向主管税务机关提出书 面申请，并按规定附送有关资料。
• 减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、 免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级 人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法 规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机 关不得执行，并向上级税务机关报告。
（一）开业税务登记
需要进行开业税务登记的纳税人 开业税务登记的时间和地点 开业税务登记的内容
（二）变更税务登记
变更税务登记的适用范围 变更税务登记的时间要求
（三）注销税务登记
注销税务登记的适用范围 注销税务登记的时间要求
二、账簿、凭证管理
• 账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济 业务的账册或簿籍。凭证是纳税人用来记录经济 业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证 明。账簿、凭证管理是继税务登记之后税收征收 管理的又一重要环节，在税收征收管理中占有十 分重要的地位。广义的账簿、凭证管理包括账簿、 凭证的设置、保管，财务会计制度管理及发票管 理。
二、账簿、凭证管理
（一）账簿、凭证的设置 （二）账簿、凭证的保管 （三）财务会计制度管理 （四）发票管理
（二）技能目标
能够遵照税务代理的基本原则，合理实施税务代理 业务；
正确区分税务行政复议和税务行政诉讼的受案范围。
第一节 税收征收管理法
一、税收征收管理法的概念 二、税收征收管理法的立法目的 （一）加强税收征收管理 （二）规范税收征收和缴纳行为 （三）保障国家税收收入 （四）保护纳税人的合法权益 （五）促进经济和社会发展 三、税收征收管理法的适用范围
（三）税收减免制度
• 纳税人可以依照法律、行政法规的规定书面申请减 税、免税。根据税法的规定，办理减税、免税应注 意下列事项：
• 纳税人申请减税、免税，应向主管税务机关提出书 面申请，并按规定附送有关资料。
• 减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、 免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级 人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法 规规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机 关不得执行，并向上级税务机关报告。
（一）开业税务登记
需要进行开业税务登记的纳税人 开业税务登记的时间和地点 开业税务登记的内容
（二）变更税务登记
变更税务登记的适用范围 变更税务登记的时间要求
（三）注销税务登记
注销税务登记的适用范围 注销税务登记的时间要求
二、账簿、凭证管理
• 账簿是纳税人、扣缴义务人连续记录其各种经济 业务的账册或簿籍。凭证是纳税人用来记录经济 业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证 明。账簿、凭证管理是继税务登记之后税收征收 管理的又一重要环节，在税收征收管理中占有十 分重要的地位。广义的账簿、凭证管理包括账簿、 凭证的设置、保管，财务会计制度管理及发票管 理。
二、账簿、凭证管理
（一）账簿、凭证的设置 （二）账簿、凭证的保管 （三）财务会计制度管理 （四）发票管理
税收征收管理 (PPT 48页)
• 税务机关经过审核（必要时刻实行实地审查），应 当责成申请停业的纳税义务人结清税款并收回其税 务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。
• 纳税义务人停业期间发生纳税义务，应当及时向主 管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
• 纳税义务人停业期满未按期复业又不申请延长停业 的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税 收征收管理
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 2.本章重点难点 • 本章重点是：税务登记、纳税申报、
税款征收、税收法律责任 • 本章难点是：开业与变更注销税务
登记的区别与联系、税收保全措施 与强制执行措施的操作联系、税收 法律责任的认定与处理
任务13 税收征收管理
• 现行《征管法》是2001年4月28日，九届 全国人大常委会第二十一次会议通过修订 后，于2001年5月1日起施行的。包括：
纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 • （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治
业务素质。 • （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清
正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、 扣缴义务人的权利，依法接受监督。 • （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不 征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳 税义务人和扣缴义务人。
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 4.外出经营报验登记
• 从事生产、经营的纳税义务人到外县（市）进 行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具 外出经营活动税收管理证明
• 主管税务机关对纳税义务人的申请进行审核后， 按照一地（县、市）一证的原则，核发《外出 经营活动税收管理证明》
• 纳税义务人应当在到达经营地进行生产、经营 前向经营地税务机关申请报验登记，并按规定 提交有关证件、资料
• 纳税义务人停业期间发生纳税义务，应当及时向主 管税务机关申报，依法补缴应纳税款。
• 纳税义务人停业期满未按期复业又不申请延长停业 的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税 收征收管理
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 2.本章重点难点 • 本章重点是：税务登记、纳税申报、
税款征收、税收法律责任 • 本章难点是：开业与变更注销税务
登记的区别与联系、税收保全措施 与强制执行措施的操作联系、税收 法律责任的认定与处理
任务13 税收征收管理
• 现行《征管法》是2001年4月28日，九届 全国人大常委会第二十一次会议通过修订 后，于2001年5月1日起施行的。包括：
纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 • （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治
业务素质。 • （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清
正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、 扣缴义务人的权利，依法接受监督。 • （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不 征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳 税义务人和扣缴义务人。
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 4.外出经营报验登记
• 从事生产、经营的纳税义务人到外县（市）进 行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具 外出经营活动税收管理证明
• 主管税务机关对纳税义务人的申请进行审核后， 按照一地（县、市）一证的原则，核发《外出 经营活动税收管理证明》
• 纳税义务人应当在到达经营地进行生产、经营 前向经营地税务机关申请报验登记，并按规定 提交有关证件、资料
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任务13 税收征收管理
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 税务机关对纳税义务人填报的《税务登记表》和提 供的证件和资料，应当自收到申报之日起30日内审 核完毕，符合规定的，予以登记并核发税务登记证 件或注册税务登记证件及其副本，确定纳税义务人 适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方 式和缴库方式等，逐户建立档案
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.地方各级人民政府、有关部门和单位 的义务
• （1）任何机关、单位和个人不得违反法 律、行政法规的规定，擅自做出税收开 征、停征以及减税、免税、退税、补税 和其他与税收法律、行政法规相抵触的 决定。
• （2）收到违反法律、行政法规行为检举 的部门和负责查处的机关应当为检举人 保密。
• 税务管理 • 税款征收 • 纳税检查 • 违反税收征收管理法律责任
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.1税务机关和税务人员的权利和义务 • 1.税务机关和税务人员的权利 • （1）负责税收征收管理工作。 • （2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠 • 2.税务机关和税务人员的义务 • （1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• （5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理 制度。
• （6）上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法 进行监督。
• （7）各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法 规和廉洁自律准则的执行情况进行监督检查。
• （8）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员 的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
• （9）税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。 • （10）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行
税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时， 与纳税义务人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责 任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直接血 亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影 响公正执法的其他利益关系。
纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 • （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治
业务素质。 • （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清
正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、 扣缴义务人的权利，依法接受监督。 • （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不 征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳 税义务人和扣缴义务人。
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 税务管理： • 税务登记、账簿凭证管理、发票管
理和纳税申报管理。 • 13.2.1 税务登记： • 开业税务登记 • 变更、注销税务登记 • 停业、复业税务登记 • 外出经营报验登记
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 1.开业税务登记
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.纳税义务人、扣缴义务人的义务 • （1）纳税义务人、扣缴义务人必须依照
法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣 代缴税款、代收代缴税款。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当按照国家有关规定如实向税 务机关提供与纳税义务人和扣缴义务人 代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 • （3）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当接受税务机关依法进行的税 务检查。
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 1.关键术语：税收征收管理法 • 税务登记、开业税务登记、变更与注销税务登
记、停业复业税务登记、账簿凭证管理、纳税 申报、 • 税款征收、税款优先原则、代扣代缴与代收代 缴制度、延期缴纳税款制度、税收滞纳金征收 制度、税额核定和税收调整制度、关联企业、 税收保全措施、强制执行措施、欠税清缴制度、 税款的退还与追征制度 • 税务检查 • 税收法律责任、偷税、虚假申报、逃避追缴税 款、骗取出口退税、抗税、非法印制发票、税 务机关渎职行为
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 2.本章重点难点 • 本章重点是：税务登记、纳税申报、
税款征收、税收法律责任 • 本章难点是：开业与变更注销税务
登记的区别与联系、税收保全措施 与强制执务13 税收征收管理
• 现行《征管法》是2001年4月28日，九届 全国人大常委会第二十一次会议通过修订 后，于2001年5月1日起施行的。包括：
• 知识能力训练目标 • 1.掌握：税务登记、纳税申报的种类与操作
要求、税款征收的原则与操作要求、税收法 律责任的认定与处理、税务行政复议与诉讼 以及税务行政赔偿的程序及操作要求 • 2.熟悉：账簿凭证管理、税款征收的原则、 税务检查的形式与方法 • 3.了解：停业复业税务登记、税收法律责任 的具体项目
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.3地方各级人民政府、有关部门和单位的 权利和义务
• 1.地方各级人民政府、有关部门和单位的权利 • （1）地方各级人民政府应当依法加强对本行政
区域内税收征收管理工作的领导和协调，支持 税务机关依法执行公务，依照法定税率计算税 额，依法征收税款。 • （2）各有关单位应当支持、协助税务机关依法 执行公务。 • （3）任何单位和个人都有权检举违反税收法律、 行政法规的行为。
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.2纳税义务人、扣缴义务人的权利和义务
• 1.纳税义务人、扣缴义务人的权利 • （1）纳税义务人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收
法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税义务
人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税义务人、扣 缴义务人的情况保密。纳税义务人、扣缴义务人的违法行为不 属于保密范围。 • （3）纳税义务人依法享有申请减税、免税、退税的权利。 • （4）纳税义务人、扣缴义务人对税务机关所做出的决定，享 有陈述权、申辩权并依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、 请求国家赔偿等权利。 • （5）纳税义务人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税 务人员的违法违纪行为。
• 自领取营业执照之日起30日内，向生产经营所在地 或纳税义务发生地主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写《税务登记表》并按照税务机关的要求提 供有关证件、资料
• 税务机关对纳税义务人填报的《税务登记表》和提 供的证件和资料，应当自收到申报之日起30日内审 核完毕，符合规定的，予以登记并核发税务登记证 件或注册税务登记证件及其副本，确定纳税义务人 适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方 式和缴库方式等，逐户建立档案
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.地方各级人民政府、有关部门和单位 的义务
• （1）任何机关、单位和个人不得违反法 律、行政法规的规定，擅自做出税收开 征、停征以及减税、免税、退税、补税 和其他与税收法律、行政法规相抵触的 决定。
• （2）收到违反法律、行政法规行为检举 的部门和负责查处的机关应当为检举人 保密。
• 税务管理 • 税款征收 • 纳税检查 • 违反税收征收管理法律责任
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 13.1.1税务机关和税务人员的权利和义务 • 1.税务机关和税务人员的权利 • （1）负责税收征收管理工作。 • （2）税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠 • 2.税务机关和税务人员的义务 • （1）税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• （5）各级税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理 制度。
• （6）上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法 进行监督。
• （7）各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法 规和廉洁自律准则的执行情况进行监督检查。
• （8）税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员 的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
• （9）税务机关应当为检举人保密，并按照规定给予奖励。 • （10）税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行
税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时， 与纳税义务人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责 任人有以下关系之一的，应当回避：夫妻关系、直接血 亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影 响公正执法的其他利益关系。
纳税知识，无偿地为纳税义务人提供纳税咨询服务。 • （2）税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治
业务素质。 • （3）税务机关、税务人员必须秉公执法、忠于职守、清
正廉洁、礼貌待人、文明服务，尊重和保护纳税义务人、 扣缴义务人的权利，依法接受监督。 • （4）税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不 征或者少征应征税款；不得滥用职权多征或者故意刁难纳 税义务人和扣缴义务人。
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 税务管理： • 税务登记、账簿凭证管理、发票管
理和纳税申报管理。 • 13.2.1 税务登记： • 开业税务登记 • 变更、注销税务登记 • 停业、复业税务登记 • 外出经营报验登记
任务13 税收征收管理 13.2 税务管理的内容
• 1.开业税务登记
任务13 税收征收管理 13.1 概述
• 2.纳税义务人、扣缴义务人的义务 • （1）纳税义务人、扣缴义务人必须依照
法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣 代缴税款、代收代缴税款。 • （2）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当按照国家有关规定如实向税 务机关提供与纳税义务人和扣缴义务人 代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 • （3）纳税义务人、扣缴义务人和其他有 关单位应当接受税务机关依法进行的税 务检查。
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 1.关键术语：税收征收管理法 • 税务登记、开业税务登记、变更与注销税务登
记、停业复业税务登记、账簿凭证管理、纳税 申报、 • 税款征收、税款优先原则、代扣代缴与代收代 缴制度、延期缴纳税款制度、税收滞纳金征收 制度、税额核定和税收调整制度、关联企业、 税收保全措施、强制执行措施、欠税清缴制度、 税款的退还与追征制度 • 税务检查 • 税收法律责任、偷税、虚假申报、逃避追缴税 款、骗取出口退税、抗税、非法印制发票、税 务机关渎职行为
任务13 税收征收管理
• 知识小结 • 2.本章重点难点 • 本章重点是：税务登记、纳税申报、
税款征收、税收法律责任 • 本章难点是：开业与变更注销税务
登记的区别与联系、税收保全措施 与强制执务13 税收征收管理
• 现行《征管法》是2001年4月28日，九届 全国人大常委会第二十一次会议通过修订 后，于2001年5月1日起施行的。包括：