第三章税收法律制度习题1
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记B．停业、复业登记c．外出经营报验鼙记D．变更登记参考答案：ABCD解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关B．个体工商户c．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人参考答案：BCD解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人C．个人D．无固定资产场所的流动性农村小商贩参考答案：ACD解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照B．公司章程c．其他需要提供的有关证件、资料D．组织机构统一代码证书参考答案：ABCD解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点B．注册资本C．财务负责人D．核算方式参考答案：ABCD解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址B．法人代表C．主要业务范围D．财务负责人参考答案：ABCD解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变B．增加注册资本C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围参考答案：ABD解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
A．纳税人因故需要歇业的B．纳税人的法定代表人发生变更的C．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D．纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的参考答案：CD解析：终止纳税义务应注销，改变主管机关应注销。
9．纳税人应向原税务登记机关办理注销税务登记的情形是( )。
第三章 税收法律制度第一节
第三章税收法律制度第一节税收的概述一、单选题1、下列税种中，属于财产税的是（）A、营业税B、房产税C、个人所得税D、车辆购置税2、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章3、下列选项中，不属于税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、不固定性4、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率5、我国企业所得税适用的税率属于（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列选项中，税收的分类不属于按征税对象分类的是（）A、关税B、所得税C、行为税D、流转税7、下列税种中，属于流转税的是（）A、个人所得税B、车辆购置税C、消费税D、契税8、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是（）A、增值税B、城镇土地使用税C、个人所得税D、土地增值税9、在下列选项中，不是税收特征的是（）A、无偿性B、固定性C、强制性D、法定性10、在税制要素中，对征税对象总额中一部分数额免于征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这一部分数额是（）A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点11、下列关于税率的表述中，说法不正确的是（）A、增值税税率是比例税率B、个人工资薪金采用的税率是累进税率C、资源税税率是定额税率D、土地增值税税率是比例税率12、将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税，这是（）A、按照征收管理的分工体系进行的分类B、按征税对象的不同进行的分类C、按照税收征收权限和收入支配权限进行的分类D、按照计税标准不同进行的分类13、下列各项中，不属于流转税的是（）A、消费税B、营业税C、关税D、车辆购置税14、根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于适用超率累进税率的是（）A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、土地增值税15、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、幅度税率16、下列税种中，采用从量税的是（）A、营业税B、车船税C、增值税D、消费税17、下列各项中，属于税法最基本要素的是（）A、征税人B、征税对象C、税目D、计税依据18、下列各项中，属于按照税收的征收管理分工体系分类的是（）A、工商税类B、流转税类C、财产税类D、资源税类19、下列各项中不属于税收的特点的是（）A、自愿性B、强制性C、无偿性D、固定性20、下列关于税法的说法中，正确的是（）A、税法是国家制定的用以规定纳税人纳税义务的法律规范的总称B、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力的法律规范的总称C、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称D、税法是国家制定的用以规定征税人征税权力和纳税人纳税义务的法律规范的总称21、按照征税对象划分税种体系，房产税、车船税属于（）A、资源税类B、所得税类C、财产税类D、特定行为税类22、下列各项中，应归入中央税的是（）A、海关代征的进口环节增值税B、土地增值税C、城镇土地使用税D、房产税23、制定税收法律的部门是（）A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会24、下列各项中，属于按照税收的征税对象分类的是（）A、关税类B、行为税类C、工商税类D、中央税25、各个税种区别的根本标志是（）A、征税对象B、计税依据C、征税人D、税目26、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）A、计税依据B、减税免税C、税率D、征税对象27、下列选项中，不属于地方税的是（）A、关税B、城镇土地使用税C、房产税D、土地增值税28、下列税种中，属于地方税的是（）A、关税B、增值税C、房产税D、资源税29、按照税法的功能作用不同，税法可以分为（）A、税收基本法和税收普通法B、所得税法和流转税法C、税收实体法和税收程序法D、中央税法和地方税法30、下列选项中，正确的是（）A、征税对象的数额未达到起征点的不征税B、征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的部分征税C、免税是对部分已征税款予以免征D、减税是对应征税款全部予以减征31、下列不属于税收特征的是（）A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性32、下列选项中，税收按征收管理的分工体系分类的是（）A、资源税和行为税B、流转税和所得税C、财产税和流转税D、工商税和关税33、下列说法中，不正确的是（）A、《增值税暂行条例》属于我国税收行政法规B、个人所得税法属于税收实体法C、《中华人民共和国海关法》属于税收程序法D、国际税法就是外国各个国家制定的税法34、我国个人所得税的计算中，按照税法规定可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A、起征点B、免征额C、直接减税D、直接免税35、税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各种税种的征收对象，征税范围、税目、税率、纳税地点等，下列各项中，属于税收实体法的是（）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国海关法》C、《中华人民共和国个人所得税法》D、《进出口关税条例》36、下列各项中，采用定额税率的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、车船税37、区别不同类型税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、纳税期限38、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税，地方税和中央地方共享税。
第三章 税收法律制
• 【例题· 多选题】下列属于流转税类的有 （ ）。 • A.营业税 • B.增值税 • C.消费税 • D.资源税 • 答案：
• 【例题· 多选题】下列税种中，属于中 央地方共享税的有（ ）。 • A.消费税 B.关税 • C.增值税 D.资源税 • 答案： • 【例题· 多选题】税收按征税对象分类， 可分为（ ）。 • A.流转税类 B.所得税类 • C.财产税类 D.复合税类 • 答案：
• 【例题· 单选题】下列税种中，采用从 量税的是（ ）。 A.营业税 B.车船税 C.增值税 D.消费税 • 答案： • 【例题· 多选题】目前我国采取复合计 税方法的有（ ） • A.卷烟 B.黄酒 C.白酒 D.茶叶 • 答案：
• 二、税法及构成要素
• （一）税收与税法的关系 ☆1.税法的概念 税法即税收法律制度，是指国家权力 机关和行政机关制定的有关调整国家与纳 税人之间在征纳税方面的权利与义务关系 的法律规范总称。 2.税收与税法的关系 （1）税法是税收的法律表现形式， 税收则是税法的主体内容； （2）税收反映经济利益关系，税法 则反映权利与义务关系； （3）相互依赖，不可分割。
• ★3.按照税法法律级次划分——税收法律、 税收行政法规、税收行政规章和税收规范 性文件。 • （1）税收法律（狭义的税法）——由全国 人民代表大会及其常务委员会制定。如 《税收征收管理法》、《个人所得税法》 等。 • （2）税收行政法规——由国务院制定的税 收法律规范的总称。 • 如《营业税暂行条例》、《个人所得税 法实施条例》等。
2008年中央财政收入结构
• （二）税收的特征 1.强制性。 2.无偿性。 3.固定性。 • 在一定时间内是相对稳定的， 任何单位和个人都不能随意改 变。
• ★1.按征税对象分类， • 分为流转税类、所得税类、财产 税类、行为税类和资源税类五种 类型。 • 1）流转税类——以流转额为 课税对象（增值税、消费税、营 业税和关税等）。 • 2）所得税类（收益税）— —以各种所得额为课税对象（企 业所得税、个人所得税等）。
中华会计网校2013年贵州会计从业考试《财经法规》习题班讲义第三章
会计从业资格考试辅导 财经法规与会计职业道德（第三章）
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第三章 税收法律制度
第一节 税收概述
【考点回顾】
1.税收的特征
2.税收的分类
3.税法的分类
4.税法的11个构成要素
【典型例题】
【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（ ）。
A.关税
B.增值税
C.房产税
D.营业税
[答疑编号6252030101]
『正确答案』C 『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）。
A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.车船税
[答疑编号6252030102]
『正确答案』 BCD 『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（ ）。
A.征税人
B.纳税义务人
C.征税对象
D.税率
[答疑编号6252030103] 『正确答案』D 『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（ ）。
A.卷烟
B.雪茄
C.烟丝
D.药酒
[答疑编号6252030104]
『正确答案』BCD
【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（ ）。
财经法规部分习题解析
一、单项选择15.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ C ）税务机关报验登记。
A .所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【解析】 见教材P122，本题中所在地与主管地、注册地含义相同，注意辨析营业地与它们的区别。
21.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
逾期不改的处以（ A ）罚款，情节严重的处以（ A ）罚款。
A .2000元以下，2000元到10000元 B. 2000元以下，2000元到20000元C. 5000元以下，5000元到20000元D. 3000元以下，3000元到50000元【解析】《税收征管法》第六十条的规定：纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（见教材P156，P279～280）本题不应包括“未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的”。
22.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ B ）规定。
A .财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局【解析】《发票管理办法》第五条规定：“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
”33.最高开票限额由一般纳税人申请，（ D ）税务机关依法审批。
A .10000元以上由省级 B.100万元以上由市级C.10万元以上由县级以上D.由区县级以上【解析】见教材P162，自2007年9月1日起原省、地市税务机关的增值税专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关，地市税务机关对此项工作进行监督检查。
税收法律制度习题及答案
税收法律制度习题（一）一、单项选择题1.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度旳关键要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税根据3.下列各项中, 属于税收法律关系客体旳是()。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用旳是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分派D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过旳。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实行旳。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中, 可以区别不一样类型税种旳重要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务旳流转额为征税对象旳税收种类。
下列各项中, 不属于流转税旳有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国旳营业税旳有关规定, 营业额到达或者超过一定原则旳照章全额计算纳税, 营业额低于该原则旳则免予征收营业税, 这种减免税方式称为（）, 属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中旳工资薪金所得采用旳税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税根据旳方式实现旳减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税旳计算中, 按税法规定, 可以按扣除1600元后旳金额计算应纳税额, 该1600元指旳是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多选题1.税收具有()特性。
A.免费性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则旳有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.免费原则3.我国税收法律关系中旳征税主体是（）。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
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财经法规第三章税收法律制度练习题及答案(1)一、单项选择题(共20题，每小题1分，共计20分。
每小题只选择一个正确答案。
)1．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是( D )。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记2．根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期。
(A )A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期3．下列行为属于未按规定取得发票的是( A )。
A.自行填开发票入账B.丢失发票C.填写项目不齐全D.向他人借用发票的4．税务登记的具体办法由( B )制定。
A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局5．个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由( B )另行规定。
A.国家税务总局B.国务院C.国家税务局D.地方税务局6．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( C )。
A.停业、复业登记B.变更登记C.注销税务登记D.报验登记7．《税收征收管理法》规定，纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照( C )之间的业务往来收取或支付价款、费用。
A.同类企业B.关联企业C.独立企业D.非独立企业8．《发票管理办法》规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由( B )指定的企业印制。
A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地(市)级国税局、地税局D.省财政厅9．境外企业在中国境内承包建筑工程，应在( A )内申报办理注销税务登记。
A.项目完工，离开中国之前15日B.项目完工，离开中国之后15日C.项目完工之前15日D.离开中国之前15日10．《税收征收管理法实施细则》规定，税控装置推广应用的管理办法由( C )A.国务院另行规定B.国家税务总局另行规定C.国家税务总局另行制定，报国务院批准后实施。
D.须国务院批准后，由国家税务总局另行规定。
11．下列行为不属于未按规定保管发票行为的是( D )。
A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丢失发票登记簿D.隐瞒真实情况12．使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于( A )书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
A.丢失当日B.丢失之日C.丢失3日内D.丢失10日内13．税务人员在进行税务检查时，与纳税人的法定代表人有下列关系的，不属于回避对象( C )。
A.夫妻关系B.父女关系C.朋友关系D.表兄弟关系14．以下不属于发票的是( B )。
A.火车票B.订货单C.电信业务收据D.电费收据15．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
( B )A.60日B.30日C.15日D.10日16．《发票管理办法实施细则》规定，发票的真伪由( A )鉴定。
A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业17．发票监制章由( B )制作。
A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.县级税务机关18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金。
( C )A.千分之五B.千分之十C.万分之五D.万分之十19．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（C ）日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.五日B.十日C.十五日D.三十日20．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B ）天内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A.10天B.15天C.30天D.60天二、多项选择题(共48题，每小题2分，共计96分。
每小题应选择两个或两个以上正确答案。
)1．下列应当办理税务登记的是( ABCD )。
A.国家机关B.个体工商户C.企业在外地设立的分支机构D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人2．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送( ABCD )有关证件和资料。
A.财务会计报表及说明情况B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件3．下列有关税务登记的表述正确的是( CD )。
A.县级以上国家税务局(分局)是税务登记的主管机关B.凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类单位和个人，均应办理税务登记C.对纳税人填报的税务登记表，提供的证件和材料，税务机关应当自收到之日起30日内审核D.税务机关对税务登记证实行定期验证和换证制度4．《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当( ABC )。
A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄5．从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持( BC )向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
A.税务登记正本B.外出经营活动税收管理证明C.税务登记副本D.营业执照6．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( ABCD )。
A.名称的改变B.增加注册资本C.经营地点迁出原登记的县(市)D.改变生产经营范围7．非税控装置的增值税发票基本联次为一式四联，下列各项中表述不正确的是( AB )。
A.第一联为发票联，购买方作为付款的记账凭证B.第二联为存根联，销货方留存备查C.第三联为抵扣联，购货方作扣税凭证D.第四联为记账联，销售方作销售的记账凭证8．注销税务登记的适用范围有( CD )A.纳税人因故需要歇业的B.纳税人的法定代表人发生变更的C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的D.纳税人因住所、经营地点变更，涉及改变主管税务机关的9．纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( ABCD )。
A.单位住所、经营地点B.注册资本C.财务负责人D.核算方式10．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是( ABD )。
A.开立银行账户B.领购发票C.法人营业执照年检D.申请免税11．税务机关在发票管理中有权进行检查的是( ABCD )。
A.调出发票查验B.检查印制发票的情况C.复制与发票有关的凭证、资料D.询问与发票有关的问题12．根据《税收征收管理法》规定，税款优先原则的具体含义是( ABC )。
A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.税收优先于应付工资三、判断题(共20题，每小题1分，共计20分，判断正确得分。
)1．发票限于领购单位和个人在本省.自治区.直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
(×)2．对违反发票管理规定的单位和个人，经县级以上税务机关批准。
可以在6个月内暂停向其出售发票。
(×) 3．税法规定的或者税务机关依照税法确定的纳税人应税行为发生后据以计算应纳税额的期限为纳税申报期限。
(×)4．需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。
对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。
(√)5．纳税人办理税务登记所提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不得发放税务登记证件。
(×) 6．税务机关对税务登记证件实行每年换证制度。
(×)7．增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。
(√) 8．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款，但不加收滞纳金。
(×)9．申请停业的纳税人应当于恢复生产经营后向税务机关申请办理复业登记。
(×)10．代开专用发票可以使用增值税防伪税控代开票系统开具，也可以由税务机关手工开具。
（×）11．税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
(√) 12．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。
(√)13．增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。
(×)14．租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。
(√)15．在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。
(×)16．一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，也可以开具增值税专用发票。
(√)17．税务机关代开专用发票时填写有误的，按月汇总后在防伪税控代开票系统中统一作废。
（×）18．税务机关在核定应纳税额时，可以采用一种方法，也可以同时采用两种以上的方法。
(√)19．享有减免税待遇的纳税人，在减免税期间也应按规定办理纳税申报。
(√)20．凡向税务机关申报缴纳税款的单位和个人为纳税人。
(×)四、简答题(共2题，每小题4分，共计8分。
)1．增值税专用发票开具时限的要求?答：《增值税专用发票使用规定》第六条规定：专用发票开具时限规定如下：（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
(2)采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天;(3)采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天;(4)将货物交与他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天;(5)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天;(6)将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天;(7)将货物分配给股东，为货物移送的当天。
一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。
2．向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票应具备哪些条件?答：《增值税专用发票使用规定》第十四条规定：符合下列条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具专用发票：(1)有专业电子计算机技术人员、操作人员。
(2)具备通过电子计算机开具专用发票和按月列印进货、。