出纳工作调研报告范例2篇
出纳工作报告(5篇)
出纳工作报告（5篇）出纳工作报告1我自调到xx信誉社工作以来，在社领导和同事的关怀支持下，能够自觉遵守国家的各项金融政策法规，严格执行上级下达的各项任务，仔细履行岗位职责，努力完本钱职工作。
现将xxxx一年来的工作状况汇报如下：一、加强理论学习，提高自身综合素养一年来，本人能够自觉主动地学习国家的各项金融政策法规与联社下发的文件精神，加强思想道德建设，提高职业修养，树立正确的人生观和价值观。
能够加强自身爱岗敬业意识的培育，进一步增添工作的责任心、事业心，以仆人翁的精神喜爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，坚固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作。
能够坚固树立“客户至上”的服务理念，时刻把文明优质服务作为衡量各项工作的标准来严格要求自己，自觉接受广阔客户监督，定期开展批判与自我批判，力求做一名合格的信合人。
能够主动参与信誉社进行的各种学习、培训活动，仔细做好学习笔记，并在实际工作中加以运用。
在业余时间，自学本科课程，参与远程教育考试，为更好地适应各岗位的需要奠定良好的基础。
二、团结奋进，共同营造良好的工作环境“团结他人，与人为善”始终是我待人的准则。
在工作中，能够团结同事，和谐相处，互相学习、互相促进。
在生活中，相互关心，相互关怀，共同制造和谐的气氛。
同时，不断地进行自我定位，更新观念，提高服务意识，增添服务水平。
三、恪守规章制度，履行岗位职责在担当出纳工作时，能够坚持“钱帐分管，双人临柜，双人管库”的要求，做到“自觉、自律、自制”。
每日营业终了仔细轧计现金收入、付出登记簿发生额，并与现金库存核对全都，确保现金库存簿与实际库存现金、总账余额相符，做到帐实相符、账款相符。
能够仔细办理人民币大小票币、损伤币的兑换业务，整点时做到点准、墩齐、挑净、捆紧，盖章清晰。
能够准时勾对流水账目和现金收付登记簿。
严格根据金库保管制度，做好库房的保管工作，做到库匙分管、同进同出。
四、增添防范意识，落实“三防一保”平安保卫方面。
出纳岗位实习调研报告总结5篇
出纳岗位实习调研报告总结5篇出纳岗位实习调研报告1第一次真正意义上的实习，心情既兴奋又紧张：兴奋的是我终于走出校园真正接触并处理真实的经济业务;紧张的则是初入岗位，自己会做不好。
上班的第一天，在会计的监督下，前任出纳和我做了交接工作。
我将移交事项(主要就是库存现金、银行存款、出纳凭证、日记账、收款收据、印章)逐笔登记在移交清册上，然后逐项点清，最后三方签字盖章。
随后，前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我，并教我使用保险柜。
在基本掌握之后，我立即更改保险柜密码。
之后，梅姐教我使用单位的财务软件。
首先修改了口令，然后才正式开始学习。
虽然不是我在校期间学习的用友、金蝶软件，但处理起来大同小异，当初基本功学的很扎实，所以没多长时间就上手了。
接下来的几天，薛姨安排我浏览公司以前的凭证，并观察梅姐工作，了解工作的大致内容和过程。
因为在校做过大量的练习，基础打得很好，所以根本就不愿意细看。
也许正是因为这种自负的心态，才会在以后工作中出现问题：超市为购买裤子的顾客提供免费免裤脚的服务，开凭证时我不是不会，只是不知该记哪个会计科目。
只好硬着头皮去问，薛姨虽然没说什么，但自己总要有觉悟。
于是我又把以前的凭证拿出来，仔仔细细的看了一遍，熟悉企业账户的设置及使用，对于特殊的明细还专门做了记录，如进场费、摊位费等的归属;“营业外支出”账户在不同时期明细的使用等。
经过近一星期的观察，我终于“修成正果”，开始自己着手处理工作。
一天工作的开始就是发放备用金，根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里，并由收银员在领用单上签字。
而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱。
超市有一个进销存的软件，和收银机的系统连在一起。
先打印出当天的收银汇总表，收银员来交钱，首先清点数目，检查有无______，然后开“______欢乐买收据”，出纳和收银员签字。
交款完毕，和收银员收银汇总表进行核对，检查金额是否相符，短款由收银员负责赔偿。
出纳自身岗位调研报告
出纳自身岗位调研报告1. 岗位职责分析出纳的主要职责是负责企业的日常收支管理和会计核算工作。
具体职责包括：- 组织和管理企业的每日现金流转，包括收款、付款、报销等。
- 编制和及时更新企业的现金流量表、资金计划和预算，为企业制定合理的财务计划提供依据。
- 进行银行业务办理，如存款、取款、网银操作等。
- 管理企业的备用金和库存现金，确保现金的安全和合规管理。
- 参与年终审计工作，协助会计部门进行财务报表的编制和核对。
2. 报销管理分析出纳在报销管理方面起着重要作用，具体包括以下内容：- 核对报销单据的完整性和合规性，确保报销的合理性和准确性。
- 跟踪和登记报销进度，及时与相关部门沟通，以确保报销的及时审批和付款。
- 管理报销记录，包括保存报销单据、填写报销登记簿等，以便于财务核算和审计工作。
3. 现金流管理分析出纳在企业现金流管理方面承担重要责任，具体包括以下方面：- 监控和管理企业的现金流，包括日常收入、支出和现金储备等。
- 分析和预测企业的现金流状况，提供现金流量表和资金计划等报告。
- 协调企业的资金筹措和支付，确保资金的合理运作和利用。
4. 银行业务办理分析出纳在日常工作中需要与银行进行交互，并办理相关业务，包括：- 进行存款、取款和转账等操作，确保企业的资金安全和流动性。
- 办理网银操作，包括查询账户余额、下载对账单、支付工资等。
- 跟踪和处理银行手续费用，并协调处理涉及银行的问题和纠纷。
5. 内部协作与配合分析出纳需要与公司各部门密切合作，确保财务工作的顺利进行，包括：- 与财务部门合作，提供准确的财务数据和报表，协调财务事项的处理。
- 与采购部门合作，核对付款和报销的凭证，确保采购的合规性和准确性。
- 与会计部门合作，提供现金流量和资金管理的数据，并协助财务报表的编制。
6. 工作总结和自我反思为提高工作质量和效率，出纳需要定期总结工作并进行自我反思，包括：- 分析自身工作中的问题和不足之处，并提出改进措施。
会计出纳调研报告范文(5篇)
会计出纳调研报告范文(5篇)会计出纳调研报告范文篇1摘要：以__开发有限责任公司会计核算及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。
运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。
为此，我于__年__月__日至__月__日对__开发有限责任公司就会计工作进行了调查研究，发现该公司的会计工作存在问题，并对其进行了思考和分析，然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见，并从中得到了收获与体会。
在实习期间，我主要负责一些会计日常业务的处理、银行及税务相关工作的处理等工作。
关键词：会计、会计人员、会计工作__开发有限责任公司成立于__年__月__日，主要经营竹子的加工与销售，地址位于__市__区__路__号__栋__-__，注册资本100万，现有职工20余人，内设人事行政部、财务部、运营部、项目部等机构，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年产值和年销售额为0，目前主要是进行一些前期的投资，所以目前的经营状况是亏损的。
公司的宗旨是创立泛嘉品牌、真诚回馈社会。
公司的经营目标是大建设大林业、资源整合、规模化经营。
公司的精神是创新：摒弃因循守旧、不敢于打破常规的旧观念，敢于创新、勇于用创造性思维处理业务;务实：一切从人本思想出发，我们倡导理念优化，但需要结合需要，盲从和过度的幻想不应在实际中体现;诚信：倡导诚信经营、诚信工作、诚信待人，今日的诚信理念，明日的诚信品牌;责任：企业责任、社会责任、岗位责任，让责任意识深入企业的每一个角落、员工的每一处意识，责任立业、责任立人。
公司的核心价值观是责任心：遇事不急躁、处事具风度、责任树根本;事业心：个人的成长和企业的发展同体，实业的做强和事业心的养成同源;创造性：合适的人员放在合适的岗位，合适的理念用在合适的产品，合适的“幻想”用于合适的创新。
2024年会计出纳调研总结范文
____年会计出纳调研总结范文一、背景____年，我国经济发展进入新的阶段，会计和财务管理对企业的重要性不言而喻。
作为企业财务核心岗位，会计出纳承担着财务数据记录、报告编制、财务管理等重要任务。
为了解目前会计出纳工作的情况，我团队于____年进行了一次调研。
二、调研方法本次调研采用问卷调查和个别访谈相结合的方法，共发放问卷200份，回收有效问卷169份，有效回收率为84.5%。
并对其中表现突出或具有代表性的会计出纳进行个别访谈，共进行了10次访谈。
三、调研结果1. 会计出纳工作状态根据调查数据显示，大部分会计出纳（72.4%）表示对目前的工作状态比较满意，工作积极性较高；但也有一部分调查对象（27.6%）表示对当前工作状态不满意，主要反映工作压力过大、工作内容单一等问题。
2. 技术应用情况调查发现，现代化办公技术在会计出纳工作中的应用普遍存在，其中电子表格应用最广泛（93.5%），其次是会计软件（85.2%），而区块链技术的应用还相对较少（20.1%）。
同时，个别访谈对象提到需要加强对新技术的学习和应用，使其更好地服务于财务工作。
3. 外部环境变化随着我国经济的发展和国际贸易的不断扩大，企业的财务管理变得更加复杂。
调查发现，会计出纳的工作难度在逐渐加大，要求掌握更多的专业知识和技能。
其中，不同行业的企业，会计出纳在应对外部环境变化方面存在差异，需要因地制宜地调整工作模式。
4. 业务能力提升调查显示，会计出纳的业务能力得到了提升，特别是在财务报表编制和财务分析方面（占比分别为73.4%和61.0%）。
然而，一些调查对象也提到需要加强对税务政策和金融政策的了解，以更好地适应环境变化。
5. 人际交往能力作为财务团队中的一员，会计出纳需要良好的人际交往能力。
调查显示，大部分会计出纳（79.9%）表示与同事之间的沟通和协作能力良好；但也有一些会计出纳（20.1%）对自己的这方面能力存在一定的不足，并表示希望加强在这方面的培训。
出纳的工作报告范文5篇
出纳的工作报告范文5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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出纳岗财务分析总结报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对出纳岗位在过去一年的财务工作进行全面总结和分析，以评估出纳岗位的工作效率、风险控制及财务状况，为今后财务工作的改进和优化提供依据。
报告内容涵盖出纳岗位职责、财务数据分析、风险控制分析、问题与建议等方面。
二、出纳岗位职责1. 现金管理：负责公司现金的收付、保管和记录，确保现金安全。
2. 银行存款管理：负责公司银行账户的开设、使用和管理，确保资金的安全和合规。
3. 票据管理：负责各类票据的购买、保管、使用和核销，确保票据的真实性和合法性。
4. 财务核算：协助完成财务核算工作，确保财务数据的准确性和及时性。
5. 报表编制：负责编制各类财务报表，为公司决策提供数据支持。
6. 财务监督：协助财务部门进行财务监督，防范财务风险。
三、财务数据分析1. 现金流量分析- 收入分析：分析公司现金收入的构成、来源和变化趋势，找出收入增长点和潜在风险。
- 支出分析：分析公司现金支出的构成、用途和变化趋势，找出支出控制点和优化方向。
- 净现金流分析：计算公司净现金流，评估公司短期偿债能力和资金周转效率。
2. 银行存款分析- 账户余额分析：分析公司各银行账户的余额变化，确保资金安全。
- 存款结构分析：分析公司存款的构成，优化存款结构，提高资金使用效率。
3. 票据分析- 票据使用情况分析：分析公司票据的使用情况，确保票据的真实性和合法性。
- 票据核销情况分析：分析公司票据的核销情况，防范票据风险。
4. 财务报表分析- 资产负债表分析：分析公司资产和负债的构成，评估公司财务状况。
- 利润表分析：分析公司收入、成本和利润的构成，评估公司盈利能力。
四、风险控制分析1. 现金风险控制- 现金管理制度：建立健全现金管理制度，规范现金收付流程。
- 现金盘点制度：定期进行现金盘点，确保现金安全。
2. 银行存款风险控制- 银行账户管理制度：建立健全银行账户管理制度，规范银行账户的使用。
- 资金审批制度：实行资金审批制度，确保资金使用的合规性。
公司出纳调研报告
公司出纳调研报告公司出纳调研报告一、调研目的和背景公司出纳是负责公司资金管理和流动性管理的重要职位。
为了提高出纳工作的效率和效果，我们决定进行一次出纳调研。
调研的目的是了解当前出纳工作的情况，找出存在的问题，并提出改进意见，以提高公司出纳工作的质量和效率。
二、调研方法和过程为了全面了解出纳工作的情况，我们采用了多种调研方法，包括个别面谈、问卷调查和资料收集等。
我们首先与公司出纳进行了个别面谈，详细了解了她们在日常工作中的具体操作和遇到的问题。
然后我们设计了一份问卷，向全体员工发送，并根据反馈结果进行了整理和分析。
同时，我们还收集了公司出纳的相关资料，以便更好地了解其工作情况。
三、调研结果根据调研的结果，我们得出以下主要结论：1. 出纳工作量大、压力大：出纳需要处理大量的日常资金流入流出，包括工资发放、供应商付款、客户付款等，工作量相对较大，压力较大。
2. 出纳工作的复杂性较高：出纳需要对财务知识有较高要求，尤其是对相关法律法规的了解和遵守。
3. 系统和工具使用不便：目前公司出纳使用的财务软件功能有限，很多操作需要以人工方式完成，导致效率低下。
4. 出纳工作的监督和检查不够：目前公司对出纳的工作监督和检查不够严格，容易导致疏忽和错误的发生。
四、改进建议1. 制定规范和流程：公司应制定出纳的工作规范和流程，明确各项工作的操作步骤和要求，以提高工作效率和准确性。
2. 加强培训和学习：公司应加强对出纳的培训，提供相关的财务知识和法律法规培训，以提高出纳的综合素质和工作水平。
3. 引入高效的财务软件：公司应引入功能全面、操作方便的财务软件，以提高出纳的工作效率和精确度。
4. 加强监督和检查：公司应建立健全的出纳工作监督和检查机制，定期对出纳的工作进行审核和核对，及时纠正错误。
五、总结通过本次出纳调研，我们对公司出纳工作的现状和存在的问题有了更深入的了解，并提出了一些建设性的改进建议。
相信通过我们的努力，公司出纳工作将会取得更好的效果，为公司的发展和资金管理做出更大贡献。
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出纳工作调研报告范例2篇××广告有限公司是一家以在网络平台发布广告为主营业务的公司。
该公司做为私营企业，虽然规模不大(员工共计才14人)，但在财务科的岗位分工上却还是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则，设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名和保管1名。
其主要工作是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。
二、调查内容我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。
4、主要针对内部财务制度是否健全。
三、调查结果通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。
账务做到了日清月结。
财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。
而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。
同时我还发现该公司有几点好的做法：(一) 岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
(二) 票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。
票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。
记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。
另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。
每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。
加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。
(三) 资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。
对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。
二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。
职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。
三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。
同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。
(四) 经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。
制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。
加强资金的事前监督和事后监督。
严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。
四、对加强财务管理的几点建议(一)为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
(二)公司会计核算要遵循权责发生制原则。
(三)做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(四)财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。
致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
(五)加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
(六)做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
(七)建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
关于提高出纳信息质量的研究一、关于出纳信息失真处罚的讨论目前，针对出纳信息失真的问题，有关部门己着手进行处理，处理的方式包括:对出纳信息失真的企业，责令其按规定调整账务，补缴应缴的税款，限期整改，建立健全内部财务管理办法，对严重违反《出纳法》的企业依法进行行政处罚，追究主要责任人员的责任，取消应负主要责任的出纳人员的出纳资格等;并对造成企业出纳信息失真及有直接责任的总经理、厂长、财务科长进行行政记过、行政警告、留党察看等处分;对涉及违法犯罪者移送司法机关处理。
上述这些做法对已经出现出纳信息失真和违犯法律的企业、出纳人员、企业管理人员进行各种处罚和处分是十分必要和恰当的。
但是，如果仅仅以事后理的方式来制止新的出纳信息失真行为的发生，力度是不够的。
出纳信息是企业文化的重要组成部分，这种企业文化，不是由个别人或个别企业管理机构所能造就和形成的，利用虚假出纳信息粉饰经营目标和经营成果，实质上是企业文化的腐败，对已产生企业文化腐败的那些经济组织，限期整改和内部财务管理办法调整只是动其肌肤而难伤其筋骨，而其腐败文化对社会造成的危害，仅对个人加以惩罚，由惩罚个别有罪之人替代经济组织的违法之过是不足以消除影响的，应该同时对企业加以经济制裁，令其对因出纳信息的失真所造成的社会成本进行补偿。
另外，一个企业能产生大量的出纳假信息是出纳主体不到位的表现。
企业主体有意干预出纳主体，在我国的一些企业组织中，是一种普遍存在的情况，假信息出得越多的企业，这种缺位和越位情况越严重。
处罚己经造成危害的缺位者和越位者，对正确的出纳主体定位并不能起到保障作用，只要缺位实质还存在，新的主角还会重新登场，旧戏重演。
因此，不能把制造出纳假信息的问题只看作是账务调整的问题，在具有严格出纳主体概念的企业中，账务调整只是一个技术问题。
把企业的出纳业务置于有组织的厂际出纳集体监督之下，是一种既能剥离企业主体侵犯出纳主体，又能保证出纳主体与企业经营密切沟通的社会监督方式。
二、关于出纳主体的到位笔者认为，防范和化解出纳信息失真的对策，主要集中在两项管理策略上，一是要积极创造良好的企业环境和社会环境，保障出纳主体的到位;二是要加强出纳行为人的素质培养，提高职能水平，提高出纳服务质量，有效防范企业主体越位。
出纳主体的不到位，归根结底是因为财务管理体制的不健全所造成的，是企业主体越位的行为结果。
从抽象的关系来讲，出纳主体与企业主体的功能是一致的，都是为了完成企业的再生产运动，实现企业利润最大化的目标。
企业主体最关心的是企业的经济活动能力，创造利润的能力，财务成果是企业活力的基本内容之一，而财务成果的表达，则必须通过出纳活动来完成。
所以，在对出纳基本概念的认识上，出纳主体和企业主体的认识是完全一致的，这使得出纳主体的行为在极大的程度上能与企业主体的意志一致。
但是二者在经济管理关系上的区别，往往会在管理工作中产生矛盾，特别是管理规则不同造成的矛盾，造成出纳主体难以到位。
出纳主体必须严格按照国家出纳法规和企业生产经营活动的一般经济规律完成出纳核算工作，具体体现在出纳确认和计量这两个方面;企业主体在财务管理上则遵循现代企业管理制度所确定的各项规则。
出纳主体所遵循的管理规则具有强制性、法令性和指定性，企业主体遵循的管理规则则具有制度化、灵活性和协商性。
以出纳核算规则为例，相同的出纳核算规则，两个主体是从不同的角度进行理解的:出纳核算原理及规则对于出纳主体来说是条例和命令，出纳主体所关心的是出纳客体如何科学、及时、准确地反映到账面上来;企业主体所关心的是企业的债权及债务关系如何摆平衡，企业经济地位如何保障，企业与国家、个人的经济利益如何处理。
出纳主体讲究的是核算方法的科学化，建立的是一整套以账户结构、记账方法和汇总方法为内容的独立的出纳核算程序;企业主体讲究的是企业管理方法的现代化，利润最大化是其最终的管理目标。
要使出纳主体在企业管理的活动中确保定位，首要的任务是实施管理体制的更新和改造，企业主管出纳的地位不应受到企业主体的制约，出纳人员委派制度、财务总监制度及注册出纳师制度等，都是可行的方法。
《出纳法》强调了企业主管人员同出纳人员在执业方面的关系是遵法、护法与业务执法、守法的关系，为确保出纳主体独立的法律地位提供了法律保障。
其次是对充当出纳主体的从业人员必须建立合理的主体定位标准。
包括心理定位标准、素质定位标准、环境定位标准和职业定位标准。
心理定位是指出纳主体在位的思想稳定性和优越感，即出纳主体定位的心态平衡感，高效率、高质量的出纳主体执业活动意味着知识，文化，技能的高速交流与融合，是出纳主体稳定在位且能最大限度地发挥其才能和作用的基本条件。
从业于出纳主体的个体不能只是会算账的机器，而是会把握企业经济信息流通的“出纳人”。
素质是一个人的文化程度、工作技能、道德水准的综合反映，每个人接受的基础教育和再教育不同，必然表现出个人的素质差异。
随着企业经济活动的更加复杂化、多元化，对出纳主体的从业人员的素质定位要赋予明确的概念和内涵条件，素质高低之分，反映到出纳主体身上，就是对不同的出纳知识结构和不同层次的素质要求，实施出纳主体合格或资格的定期考核，是确保素质定位的手段。