预算管理的主要内容
《公司法》中预算管理的内容
《公司法》中预算管理的内容
《公司法》中关于预算管理的内容主要涉及公司的财务管理和
经营管理方面。
预算管理是指公司为了合理安排资金、提高经营效
率和控制成本，制定和执行预算的管理活动。
在《公司法》中，预
算管理的内容主要包括以下几个方面：
1. 财务预算，公司应当根据经营计划和发展战略，制定财务预算，包括资金预算、收入预算、支出预算、利润预算等。
财务预算
是公司经营活动的重要依据，能够帮助公司合理安排资金，提高资
金利用效率。
2. 成本预算，公司应当根据生产经营的需要，制定成本预算，
包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
通过成本预算，公司可
以控制生产成本，提高生产效率，保障产品质量。
3. 经营预算，公司应当制定经营预算，包括销售预算、采购预算、库存预算等。
经营预算能够帮助公司合理安排生产和销售计划，提高市场竞争力。
4. 预算执行和监控，公司应当建立预算执行和监控制度，加强
对预算执行情况的监督和检查，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算的有效执行。
5. 预算调整和报告，公司应当根据实际经营情况，及时调整预算，并向股东、监管部门和其他利益相关者报告预算执行情况和财
务状况。
总的来说，《公司法》中的预算管理内容主要是要求公司在经
营活动中建立科学的预算制度，通过预算管理来提高经营效率，控
制成本，保障公司的财务安全和稳定发展。
预算管理是公司经营管
理的重要环节，对公司的发展起着重要的作用。
预算管理工作职责具体内容
预算管理工作职责具体内容
1. 制定预算: 负责制定公司的年度预算，包括收入预算、支出预算和利润预算。
根据公司的战略目标和业务计划，与各部门负责人协商并确定预算金额。
2. 预算控制: 监控和控制公司的预算执行情况，及时发现偏差和异常，并与相关部门进行沟通和协调，制定措施控制预算的执行情况，确保预算目标的实现。
3. 预算分析: 对公司的预算执行情况进行定期分析和评估，包括收入与支出的差异分析、费用的控制与管控分析等，及时发现问题并提出改进措施，以优化预算管理效果。
4. 预算报告: 编制和提交预算报告，向公司高层提供与预算相关的数据和分析结果，包括预算完成情况、偏差原因和改进建议等，以支持决策和预算调整。
5. 预算培训: 组织和开展预算培训，向相关部门和员工传授预算管理的知识和技能，提高其预算意识和能力，确保预算管理的有效实施。
6. 预算监督: 监督和核查各部门的预算执行情况，确保预算资金的合理使用和规范管理，防止浪费和滥用，保障公司利益与业务发展。
7. 预算改进: 持续改进预算管理体系和流程，优化预算制度和预算模型，提高预算管理的效率和准确性，提升公司的财务管理水平。
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预算绩效管理三全的主要内容
预算绩效管理三全的主要内容预算绩效管理是一种管理方法，旨在通过预算和绩效指标的结合，实现组织目标的有效达成。
它是企业管理中的重要环节，对于企业的发展和运营起着至关重要的作用。
本文将从三个方面介绍预算绩效管理的主要内容。
一、预算管理预算管理是指通过编制、执行和控制预算，实现组织目标的管理方法。
它包括预算的制定、预算的执行和预算的控制三个环节。
预算的制定是指根据组织的战略目标和经营计划，通过对各项经济活动的评估和分析，确定预算的内容和数额。
预算的制定需要考虑到各个层级的预算，如战略预算、部门预算和项目预算等，确保各项预算之间的协调和一致性。
预算的执行是指根据预算计划，按照既定的预算数额和时间节点，进行实际的经营活动。
在预算的执行过程中，需要建立相应的预算控制制度，及时掌握预算执行情况，确保预算的准确执行。
预算的控制是指通过对预算执行情况的监控和评估，及时发现偏差并采取相应的措施进行调整。
预算控制需要建立有效的绩效评价体系，对预算执行结果进行监测和分析，为组织的管理决策提供参考依据。
二、绩效管理绩效管理是指通过制定和实施绩效指标，对组织和个人的绩效进行评估和管理的过程。
它包括绩效目标的设定、绩效评估和绩效改进三个环节。
绩效目标的设定是指根据组织的战略目标和业务需求，确定绩效指标并制定相应的目标。
绩效目标应当具有可衡量性、可达性和可激励性，能够对组织和个人的绩效进行准确评估。
绩效评估是指通过对绩效指标的测量和评估，对组织和个人的绩效进行定量和定性的考核。
绩效评估需要建立合理的评估体系和评估方法，确保评估结果的客观公正和准确可靠。
绩效改进是指根据绩效评估结果，对组织和个人的绩效进行改进和提升。
绩效改进需要采取相应的激励措施和改进措施，激发员工的积极性和创造力，提高组织的整体绩效水平。
三、预算绩效管理预算绩效管理是将预算管理和绩效管理有机结合起来，通过对预算执行情况和绩效评估结果的对比分析，实现预算目标和绩效目标的一致性和协调性。
企业预算管理内容的有
企业预算管理内容的有企业预算管理是企业经营管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况、资金运作、经营计划和目标的实现等方面。
企业预算管理内容主要包括预算编制、预算执行、预算控制和预算分析等几个方面。
首先，预算编制是企业预算管理的第一步。
在预算编制阶段，企业需要根据经营计划和目标，制定各项预算指标，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。
预算编制需要充分考虑企业内外部环境的变化，确保预算的科学性和合理性，以及与企业整体战略的一致性。
其次，预算执行是企业预算管理的关键环节。
企业需要通过严格的预算执行程序，确保预算指标的有效执行。
这包括预算执行责任的明确、预算执行过程的监控、预算执行结果的及时反馈等方面。
只有通过有效的预算执行，企业才能实现经营目标，保持财务稳健。
接着，预算控制是企业预算管理的重要手段。
企业需要建立健全的预算控制体系，通过预算控制来监督和管理企业的资金使用，确保预算执行的有效性和合规性。
预算控制需要及时发现和纠正预算执行中的偏差，防止资源的浪费和资金的滥用。
最后，预算分析是企业预算管理的重要环节。
企业需要通过预算分析，对预算执行情况进行评估和分析，找出偏差的原因，并及时调整预算计划。
预算分析还可以为企业提供决策支持，帮助企业领导和管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，为未来的经营决策提供参考依据。
综上所述，企业预算管理内容涉及预算编制、预算执行、预算控制和预算分析等多个方面，它对企业的经营管理和发展具有重要的意义。
企业需要重视预算管理，建立健全的预算管理体系，不断完善预算管理制度，提高预算管理水平，以实现企业的可持续发展和长期利润最大化。
【课件】中央部门预算管理情况介绍
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1.3.2 部门预算项目的审核程序和内容
项目支出预算审核内容 ➢ 项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报
条件； ➢ 项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材
➢ 财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受 政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政 拨款资金。财政拨款结余资金应全部统筹用于编制以后年度 部门预算。
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1.5 财政拨款结转和结余资金管理
➢ 基本支出结转资金是指部门预算批复的基本支出预算， 按照国家有关预算管理规定执行后,当年未支出的资金。 包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。
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1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况
项目支出定额标准制定情况
➢ 印发了《中央本级项目支出定额标准体系建设实施方 案》、《中央本级项目支出定额标准管理暂行办法》 和《中央本级项目支出定额标准管理部内规程》。先 后启动了通用和专用定额标准各12项建设任务。
➢ 目前，中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标
➢ 财政部从2001年起开始实施基本支出定员定额试点，当年 选择了10个试点部门。以后年度试点范围逐步扩大，从行 政单位到事业单位、参公单位，包括武警部队都进行了试 点。
➢ 从编制2004年部门预算起，财政部选择了5个中央部门进行 实物费用定额试点，实行“虚转”的运行方式。以后年度 试点范围逐步扩大，并逐步向“实转”方式转变。
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1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况
项目支出定额标准体系建设职责分工 ➢ 项目支出定额标准体系建设实行“统一领导，分工负
预算管理工作职责与工作内容
预算管理工作职责与工作内容预算管理需要统筹年度预算的编制与调整;维护ERP系统预算数据，梳理并跟进预算报销系统流程问题，完善公司预算管控;以下是小编精心收集整理的预算管理工作职责，下面小编就和大家分享，来欣赏一下吧。
预算管理工作职责11、对集团预算体系内公司上报的月度(年度)资金预算数据进行初审,并报预算管理委员会审2、适时跟踪监控各预算单位预算执行情况,落实集团管理层要求的预算执行整改措施,并及时馈预算执行中存在的问题。
3、做好月度(年度)预算执行情况的决算数据汇编及分析报告。
4、推进预算数据信息化管理,完善预算工作相关信息化管理制度。
5、上级领导安排的其他工作。
预算管理工作职责21、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准;2、及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集掌握与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件，实施工程预算动态管理;3、主要负责审核工程投标书，包括工程预决算方案、工程成本控制分析(工程量清单)，熟悉招投标流程，具有丰富招投标管理工作经验;4、参与工程招投标资料、文件的审查和评标工作，提出合理化建议;5、完成工程招投标文件/合同条款的编制与审核;5、编制项目估算，审核工程概算/预算及标底，处理工程变更及签证费用，办理项目结算;7、完成项目工程施工支付款的审核;8、完成项目目标成本的管控;9、工程预决算其他相关工作。
预算管理工作职责31、负责项目工程预算测算，在工程投标阶段，及时准确做出预算成果，为投标决策提供参考依据。
2、参与投标文件编制和合同评审，收集各工程项目的造价资料，为投标提供依据。
3、负责投标项目的工程量清单编制和实际成本测算，为项目内部评审流程提供参考数据。
预算管理工作职责41、对投标文件的价格进行审核;2、项目投标报价成本测算;3、提供变更成本合理化建议;4、报价成本，过程成本及决算成本三单对比;5、建立价格信息库。
预算管理工作职责51、建立预算管理制度和流程提出方案、建议;2、汇总编制集团各部门及所有分、子公司预算;3、负责预算系统的实施和推进工作，及时解决、反馈推进过程中存在的问题;4、完成领导交办的其他工作事项。
全面预算管理内容
全面预算管理内容一、引言全面预算管理是指企业或组织在制定预算过程中，将所有相关方面的预算内容纳入考虑，并进行综合管理的一种方法。
全面预算管理不仅包括财务预算，还包括营销预算、生产预算、人力资源预算等各个方面的预算内容。
全面预算管理可以帮助企业或组织更好地规划和控制资源，提高经营效益，实现可持续发展。
二、财务预算管理财务预算管理是全面预算管理的核心内容之一。
财务预算管理主要涉及企业的资金、资产、负债和所有者权益等方面的预算内容。
在财务预算管理中，企业需要预测和规划未来一段时间内的收入、成本、利润等财务指标，以便更好地安排资金使用和资本投资，实现财务目标。
三、营销预算管理营销预算管理是全面预算管理中的重要组成部分。
营销预算管理主要涉及企业的市场营销活动和销售目标。
在营销预算管理中，企业需要制定适当的市场营销策略，并根据市场需求和竞争状况预测销售额和销售成本等指标，以便更好地规划和控制营销资源，提高市场份额和销售业绩。
四、生产预算管理生产预算管理是全面预算管理的重要内容之一。
生产预算管理主要涉及企业的生产活动和生产能力。
在生产预算管理中，企业需要根据市场需求和产品销售计划，预测和规划生产量、原材料采购、生产成本等指标，以便更好地安排生产资源，提高生产效率和产品质量，实现生产目标。
五、人力资源预算管理人力资源预算管理是全面预算管理的重要组成部分。
人力资源预算管理主要涉及企业的人力资源需求和人力资源开发利用。
在人力资源预算管理中，企业需要根据组织发展战略和岗位需求，预测和规划人力资源的数量、结构和成本等指标，以便更好地招聘、培训和激励员工，提高组织绩效和员工满意度。
六、绩效评估与控制全面预算管理不仅包括预算的制定和执行，还包括绩效评估和控制。
绩效评估是指根据预算设定的目标和指标，对实际执行情况进行评估和比较，以便发现问题和改进措施。
控制是指通过预算执行和绩效评估，及时发现和纠正偏差，确保预算的有效执行和目标的实现。
全过程预算管理的主要内容及流程详解
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（2）列表法
列表法是指通过列表的方式，将与各种业 务量对应的预算数列示出来的一种弹性预 算编制方法。
优点：
是可以直接从表中查各种业务量下的成本 费用预算，不用再另行计算，因此直接、 简便；
缺点：
是编制工作量较大，而且由于不能随业务
量变动而任意变动，弹性仍然不足。
【例·单选题】编制弹性预算的基础是（ A.本量利分析 B.固定成本分析 C.变动成本分析 D.成本习性分析
三、预算体系
【温馨提示】财务预算是全面预算的最后环节，又称为总预算。 其他预算则成为分预算或辅助预算。
【例·多选题】在下列各项预算中，属于总 预算内容的有（ ）。
A.销售预算
B.生产预算
C.现金预算
D.预计利润表
『正确答案』CD
『答案解析』财务预算具体包括现金预算、 预计利润表和预计资产负债表等内容。
【例·单选题】不受现有费用项目和开支水平限制， 并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是
（ ）。
A.弹性预算方法 C.零基预算方法
B.固定预算方法 D.滚动预算方法
『正确答案』C
【例·多选题】相对增量预算方法而言，零基预算 方法的优点包括（ ）。
【例·多选题】在下列各项中，属于日常业务预算 的有（ ）。 A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售及管理费用预算
『正确答案』ACD 『答案解析』日常业务预算包括销售预算，生产 预算，直接材料耗用量及采购预算，应交增值税、 销售税金及附加预算，直接人工预算，制造费用 预算，产品成本预算，期末存货预算，销售费用 预算，管理费用预算。现金预算属于财务预算的 内容。
以过去的费用
发生水平为基 础，主张不需 要在预算内容 上作较大的调 整。
可能导致无效费
用开支项目无法 得到有效控制， 形成不必要开支 合理化，造成预 算上的浪费。
【例·计算题】某企业上年的制造费用 为50000元，考虑本年生产任务增大 10%，按增量预算编制计划年度的制 造费用预算。
『正确答案』计划年度制造费用预算 =50000×（1+10%）=55000（元）
『正确答案』D
第二节 预算的编制方法与程序
一、预算编制方法 （一）固定预算与弹性预算编制方法
1.固定预算编制方法
含义
适用范围
固定预算又 称静态预算， 是根据预算期 内正常的、可 实现的某一固 定业务量水平 作为基础来编 制的预算。
一般适 用于固 定费用 或论预算期内业务 量水平实际可能发生哪些变动， 都只按事先确定的某一业务量水 平作为编制预算的基础。 2.可比性差。当实际业务量与编 制预算所依据的业务量发生较大 差异时，有关预算指标的实际数 与预算数就会因业务量基础不同 而失去可比性。
这种方法要求按上述成本与业务量之间的线性假 定，将企业各项目成本总额分解为变动成本和固 定成本两部分。
公式法的优缺点：
公式法的优点：
是在一定范围内预算可以随业务量变动而 变动，可比性和适应性强，编制预算的工 作量相对较小；
缺点：
是按公式进行成本分解比较麻烦，对每个 费用子项目甚至细目逐一进行成本分解， 工作量很大。
四、预算工作组织
（1）企业董事会或类似机构应当对企业预算管理 工作负总责。
（2）企业董事会或经理办公会可以根据情况设立 预算委员会或指定财务管理部门负责预算管理事 宜，并对企业法定代表人负责
（3）预算管理委员会或财务管理部门主要拟订预 算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办 法等。
【例·单选题】应当对企业预算管理工作负总 责的是（ ）。 A.预算委员会 B.财务部门 C.监事会 D.董事会
2.零基预算编制方法
含义
优点
零基预算全称为“以零为基 础编制计划和预算的方法”， 它是在编制费用预算时，不 考虑以往会计期间所发生的 费用项目或费用数额，而是 一切以零为出发点，从实际 需要逐项审议预算期内各项 费用的内容及开支标准是否 合理，在综合平衡的基础上 编制费用预算的一种方法。
1.不受现有费用项目的 限制 2.不受现行预算的束缚 3.能够调动各方面节约 费用的积极性 4.有利于促使各基层单 位精打细算，合理使用 资金，真正发挥每项目 费用的效果
）。
『正确答案』D 『答案解析』弹性预算是在按照成本习性
分类的基础上，根据本量利之间的依存关
系，考虑到计划期间业务量可能发生的变
动，编制出一套适应多种业务量的费用预
算，以便分别反映在各该业务量的情况下
所应支出的费用水平。
【例·单选题】相对固定预算而言，弹性预 算（ ）。
A.预算成本低 C.预算可比性差
第三章 预算管理
本章学习目标：
1.预算体系的构成 2.各种预算编制方法的基本原理及其优缺点 3.预算的编制以及预算编制过程中某些指标的 计算
第一节 预算管理的主要内容
一、预算的特征 预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金
额的形式反映的企业在一定时期内经营、投资、 财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对
B.预算工作量小 D.预算范围宽
『正确答案』D 『答案解析』弹性预算是为克服固定预算
缺点而设计的，与固定预算方法相比，弹
性预算方法具有预算范围宽和可比性强的 优点。
（二）增量预算与零基预算编制方法
1.增量预算编制方法
含义
特点
缺陷
增量预算是指以基
期成本费用水平 为基础，结合预 算业务量水平及 有关降低成本的 措施，通过调整 有关费用项目而 编制预算的方法。
各种资源和企业活动的详细财务安排。 预算特征：
（1）预算必须与企业的战略或目标保持一致 （2）预算是一种可以据以执行和控制经济活动的、最
为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导 向预定目标的有力工具。
二、预算的作用
1.引导和控制经济活动 2.实现内部各个部门之间的协调 3.业绩考核的标准
2.弹性预算的编制
（1）公式法
公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系， 成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动本 之间的变动关系可以表示为：
y=a+bx
其中y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动 的那部分固定成本，b是单位变动成本，x是业务 量，某项成本总额y是该项固定成本总额和变动成 本总额之和。