资金预算与管理制度

资金预算及管理规定

第一章总则

第一条为合理有效地筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条资金预算编制和监督执行由公司总部管理会计部负责，资金的筹措、分配、使用由公司总部财务会计部负责，财务室办理具体工作。

各部门和单位要积极配合管理会计部、财务会计部及财务室工作，按要求保质保量及时报送有关资料。

第三条本规定所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至于随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。

第四条本规定适用于整个集团公司。

第二章资金预算规定

第五条公司总部有关部门及各下属单位，除应于年度经营计划书编订时报送年度资金预算外，应于每月25日前逐月预计次三个月份资金收支资料，编制资金来源运用预计表，报公司总部管理会计部，管理会计部根据公司年、季度资金预算进行核查，签注意见后转财务室以利汇编。

财务室应于每月28日前汇总、编妥次三个月份资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月10日前，编妥上月份实际发生与预计比较的资金来源运用比较表，以上两表各一

式六份，分别报管理会计部经理、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长，同时留存备查。

第六条资金收入：

（一）销售收入

各下属单位依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。

（二）劳务收入

各下属单位收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

（三）退税收入

1、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

2、预计核退税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。

（四）其他收入

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、营业外收入等。其数额在十万元以上者，均应加说明。

第七条资金支出：

（一）资本支出

1、土地：公司总务部依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

2、房屋：公司总务部依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。

3、机器设备、什项设备等：公司总务部依据采购计划和进度，预计支付资金编列。

（二）材料支出

公司总部销售管理部和各下属单位依请购、采购、结汇作业，分别预计外购商品支付资金编列。

（三）薪资

公司总部劳资部和各下属单位依据工资、奖金制度及产销计划、最近实际发生数等资料，斟酌预计支付数编列。

（四）期间费用

1、销售费用：各下属单位依据销售、营业计划，参照以往月份销售费用占销售额、营业额的比例推算编列。

2、管理费用：公司总部会计室和各下属单位参照以往实际数及管理工作计划编列。

3、财务费用：公司总部会计室依据财务室资金调度情况，核算利息支付编列。

（五）其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、红利等的支付。其数额在10万元以上者，均应加以说明。

第八条异常说明

各下属单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，以上两表于次月6日前送公司总部财务室汇编。

第九条资金调度

（一）公司经营资金由公司总部财务会计部负责筹划，由财务室具体办理筹措调度事务。

（二）各采购部门（公司总部总务部、销售管理部、各下属单位业务部门）要按月根据管理需要、购销任务编列“月度采购计划”于当月30日前送财务室汇总，由

财务室编制月度用款安排，经财务会计部经理、财务总监审核，报总经理批准。

（三）财务室要随时掌握银行存款余额，并于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈财务会计部

经理、财务总监、总经理、董事长核阅，作为经营决策的参考。

第三章资金管理规定

第十条年度预算计划下达后，财务总监组织财务会计部、摩托车营销中心、售后服务中心、汽车贸易公司、各分公司、零售部商定各营业单位月度资金占用额，上报总经理核准后下达。

第十一条各下属单位在业务中要努力加速资金周转，减少不合理的费用开支，提高资金营运质量和利用率。

第十二条各下属单位月度资金占用额每年进行调整。若月度占用超支，视情况作如下处理：

（一）如公司总部主动变动，则相应调整，但应限定时期；

（二）如因业务良性扩张，则须作出书面报告，载明增加额度、原因及必要性、预计投入产出比、要求期限等，经上级部门签注意见后，报财务会计部，由其审核，

报财务总监批准，同时知达总经理。

（三）如因经营不良造成超额使用，除必须书面说明原因和提出预防与纠正措施外，公司总部按超额部分的10%抵扣销售收入，视作罚款。

第十三条各下属单位不得以任何方式自行筹款，严禁向外单位或公司其他单位以任何方式拆借资金、放贷、提供担保，由此造成的一切后果由该单位负责人承担，同时视情节公司予以追究其行政和经济责任，严重者依法追究法律责任。该单位财会负责人知情不报或协助实施的，视情节由公司财务会计部予以撤换或给予行政和经济处罚。

第十四条存款管理：

公司各下属单位除在当地或公司总部附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在公司财务会计部开设存款帐户，办理各种结算业务，在公司总部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%。50万元以上的大额款项支付必须向财务会计部做出书面说明，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。

第十五条各下属单位支付厂商或有关单位购货款项（一般费用开支除外），必须将汇款单或付款凭据传真回公司总部财务会计部，以备审查留存。若不按此规定办理，按公司《员工奖惩制度》相应条款处理。

第十六条各下属单位财会室必须逐日向公司财务会计部传真呈报其“银行存款及现金余额日报表”。会计室银行税务会计负责汇总编制集团公司“银行存款及现金余额日报表”，逐日向财务室主管、财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长呈报。

第十七条资金检查和管理：

公司总部财务室以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财务会计部经理、财务总监、总经理、董事长编报专题报告。

（一）定期检查各下属单位的现金库存状况；

（二）定期检查各下属单位在公司总部结算情况；

（三）定期检查各下属单位在银行存款和在公司总部存款的对帐工作；

（四）对各下属单位汇出的50万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。

第十八条公司各类单项资金管理审批权限见附表。

第四章附则

第十九条本制度由财务会计部负责制订、解释并检查、考核，财务室负责办理日常工作。

第二十条本制度报董事会批准后颁布施行，修改时亦同。

第二十一条本制度施行后，原有的类似制度自行终止，与本制度有抵触的规定以本制度为准。

第二十二条本制度自颁布之日起施行。