会计造假原因及防范措施
浅析会计造假的原因及其防范措施
浅析会计造假的原因及其防范措施会计信息失真,已经成为普遍关注的重大社会问题,究其原因,一是我国理论界对会计造假的原因分析缺乏深度,满足于理论上推理;二是提出的对策缺乏系统性、可行性,特别是对会计管理体制没有提出大刀阔斧的改正。
本文从产生会计造假的根本原因、直接原因和间接原因三个方面进行了理性的、深入的分析,并对我国会计造假的成因、治假的对策作以下粗浅的探索。
标签：会计造价原因对策0 引言会计造假对我国并不十分完善的证券市场机制产生了巨大的震动,为什么要造假等一系列问题引发了人们的思考。
1 会计造假的原因1.1 根本原因——两权分离会计造假的原因众说纷纭,大多以独特的视角从不同的侧面进行了探究。
如果透过表象来思考这一问题,人们不难发现,“两权分离”才是会计造假产生的根本原因。
“两权分离”是指资本所有权(表现为投资者拥有的投入资产权)和资本运作权(表现为管理者经营、运作投资者投入资产权)的分离。
也就是说,所有者拥有的资产不是自己管理运作,而是委托他人完成管理运作任务。
两权分离是经济发展的产物,更是社会进步的必然。
在两权分离的过程中,资本所有权与资本运作权应该是一个统一体,无论是资本的所有者还是资本的运作者,都是为了一个目标,即实现最大化的盈余。
但是,在实现这个最大化盈余的过程中,必定会出现这样或那样的问题。
如对盈余的分配比例问题,资本所有者总是希望凭借对财产的最终拥有权分享全部盈余,而资本运作者却希望保留一定比例盈余扩大生产经营,甚至还要考虑自身的回报(表现为薪水、福利等)。
这样必然会出现资本所有者与资本运作者的矛盾,矛盾的最终结果是:资本运作者虚列成本,虚计收入,虚报盈余,会计造假也就在不知不觉中产生了。
1.2 会计造假的直接原因——利益驱动1.2.1 政治利益。
会计造假的公司大多是一些在全国或地方比较有些名气的大公司,大企业,甚至是地方的支柱产业,在历史上曾经有过辉煌的业绩,企业的领导人也都是一些头面人物,有着较深的政治背景。
试论会计造假的防范与治理
试论会计造假的防范与治理会计造假是会计领域中遇到的最大问题之一，它指的是国内外企业的会计人员在项目、数据和报告方面的有意篡改或修改，以提高公司财务表现。
对于企业来说，会计造假会直接影响财务报表的准确性和可靠性，甚至可能导致企业的破产。
因此，防范和治理会计造假对于企业来说至关重要。
防范会计造假应采取以下措施：1. 建立内部控制体系建立稳健的内部控制体系是首要的。
企业应建立规范的管理程序和流程，制定完善的内部控制制度，指定专人负责内部控制体系，确保会计记录的准确性和可靠性。
2. 完善制度及流程企业通过完善制度及流程，来规范会计工作。
逐步完善制度流程，厘清会计流程，实行会计凭证的备查制度，建立索引卡片，规范增删改操作等，从而确保会计数据的完整性和准确性。
3. 提高会计人员素质和教育培训企业应该重视会计人员的素质，并为其提供相关教育和培训，提高其对会计准则和内控制度的理解和应用能力，强化其职业道德，以避免会计记录的故意失实和误导性。
4. 审核制度企业应建立稳健的财务审计制度，明确审计程序和责任，严格控制安排会计人员的时间，及时发现和纠正记录错误。
1. 强化法律法规宣导加强法律法规宣传教育，提高企业管理者和会计人员的合规意识。
同时，制定相应规章制度，明确管理责任，加强对会计造假行为的惩罚和打击力度。
2. 加强审计工作加强审计工作，充分利用财务审计、内部审计、资产评估、律师、会计师等多种资源进行审计，提高审计质量和对会计造假行为的发现和打击能力。
3. 加强信息披露和监督管理加强信息披露和监督管理，通过资本市场做好信息披露工作，及时公开企业财务信息，对可能会导致会计造假的行业进行监督管理，防范全社会上市公司会计造假的发生。
总之，防范和治理会计造假对企业和整个社会的可持续发展至关重要。
企业应该从上述措施中找到适合自己的有效方法，确保财务报表的准确性和可靠性，并为投资人、债权人以及监管机构赢得信任。
财务造假的原因分析报告(3篇)
第1篇一、引言财务造假是指企业为了达到某种目的，在财务报表中虚构或者隐瞒真实财务状况、经营成果和现金流量等信息的违法行为。
近年来，我国财务造假事件频发，不仅损害了投资者的利益，也严重影响了资本市场的健康发展。
为了揭示财务造假的原因，本文将从多个角度进行分析，并提出相应的对策建议。
二、财务造假的原因分析1. 监管环境因素（1）监管力度不足。
我国资本市场发展时间较短，监管体系尚不完善，监管力度有待加强。
部分监管部门在执法过程中存在失职、渎职现象，导致财务造假行为难以得到有效遏制。
（2）信息披露制度不健全。
我国上市公司信息披露制度存在一定缺陷，如信息披露不及时、不全面、不准确等，为财务造假提供了可乘之机。
2. 企业内部因素（1）公司治理结构不完善。
部分上市公司治理结构存在缺陷，董事会、监事会、管理层之间缺乏有效的制衡机制，为财务造假提供了条件。
（2）内部控制制度不健全。
企业内部控制制度不健全，内部审计、财务审批等环节存在漏洞，为财务造假提供了可乘之机。
3. 利益驱动因素（1）企业为了上市、再融资等目的，通过财务造假美化财务报表，提高公司估值。
（2）企业为了逃避税收、处罚等，通过财务造假隐瞒真实经营状况。
（3）企业为了获得信贷、担保等金融支持，通过财务造假虚增资产、利润等指标。
4. 人员素质因素（1）财务人员职业道德缺失。
部分财务人员职业道德素质低下，为了个人利益或迎合企业领导要求，参与财务造假。
（2）企业管理层素质不高。
企业管理层缺乏财务知识，对财务造假行为认识不足，难以发现和防范财务造假。
5. 社会文化因素（1）利益驱动观念。
部分企业将利益最大化作为企业发展的首要目标，忽视了社会责任和道德规范。
（2）监管宽容文化。
部分企业认为监管力度不足，存在侥幸心理，认为财务造假难以被发现。
三、对策建议1. 加强监管环境建设（1）提高监管力度。
加大对财务造假行为的打击力度，对违法行为进行严厉处罚。
（2）完善信息披露制度。
会计信息失真原因及其防范措施
会计信息失真原因及其防范措施在当今经济社会中，会计信息对于企业的决策、投资者的判断以及社会资源的合理配置都起着至关重要的作用。
然而，会计信息失真的现象却时有发生，严重影响了经济的健康发展和社会的公平正义。
那么，究竟是什么原因导致了会计信息失真？又该如何采取有效的防范措施来加以遏制呢？一、会计信息失真的原因1、利益驱动企业为了追求自身利益的最大化，可能会采取各种手段来操纵会计信息。
例如，为了满足上市融资的条件，虚增利润、美化财务报表；为了逃避税收，少计收入、多列成本费用。
此外，管理层为了获取高额薪酬和奖金，也可能通过粉饰业绩来达到考核指标。
2、会计制度不完善当前的会计制度在某些方面存在着模糊性和灵活性，这就给了企业一定的操作空间。
比如，对于一些资产的计价方法、收入的确认原则等，不同的企业可能会有不同的理解和处理方式，从而导致会计信息的不一致和失真。
3、内部治理结构不健全一些企业内部缺乏有效的监督和制衡机制，管理层权力过大，导致会计人员在工作中受到不正当的干预。
同时，内部审计部门独立性不足，无法发挥应有的监督作用，使得会计信息的真实性难以得到保障。
4、会计人员素质参差不齐会计工作需要具备一定的专业知识和职业道德。
然而，部分会计人员业务水平不高，对会计准则和法规的理解不够准确，导致在会计核算过程中出现错误。
另外，有些会计人员职业道德缺失，为了个人利益或迫于压力，参与造假行为。
5、外部监督不力政府监管部门的监管力度不够，对违法违规行为的处罚力度不足，难以形成有效的威慑力。
同时，注册会计师审计作为重要的外部监督手段，也存在着独立性不足、审计质量不高等问题，无法及时发现和纠正会计信息失真的问题。
6、信息不对称企业管理层掌握着更多的内部信息，而投资者、债权人等外部使用者往往只能依靠公开披露的会计信息来做出决策。
这种信息不对称使得企业有机会通过操纵会计信息来误导外部使用者，从而获取不当利益。
二、会计信息失真的防范措施1、完善法律法规加强会计法律法规的建设，明确会计信息造假的法律责任，加大对违法违规行为的处罚力度，提高造假成本，从法律层面遏制会计信息失真的现象。
预防和发现会计舞弊的方法与技巧
预防和发现会计舞弊的方法与技巧预防和发现会计舞弊是每个组织和企业都应该重视和关注的重要问题。
会计舞弊不仅造成巨大的经济损失，还严重损害了组织的声誉和信誉。
为了保护企业的利益和公正性，下面将详细介绍一些预防和发现会计舞弊的方法和技巧。
一、预防会计舞弊的方法和技巧1. 建立完善的内部控制体系：企业应建立一套完善的内部控制体系，以确保财务信息的真实性和准确性。
内部控制包括制度和政策、审计程序、风险评估等方面，可以通过培训员工、制定规章制度、加强合规管理等手段来提高内部控制的效果。
2. 实施分工与监督：企业应该实施明确的岗位职责分工，确保财务相关岗位的人员不具备相互协作的权限，以防止内部勾结。
同时，还应加强对财务岗位人员的监督和审计，建立相应的审计制度和流程。
3. 强化财务审计：财务审计是预防和发现会计舞弊的重要环节。
企业应该定期聘请独立的审计师事务所对财务报表进行全面审计，以确保财务信息的真实性和准确性。
4. 制定财务道德准则：企业应制定明确的财务道德准则，确保公司内部的财务操作遵循道德规范。
财务道德准则可以包括廉洁自律、保密义务、利益冲突的规避等方面，从而树立正确的财务价值观。
5. 加强人员培训：企业应该加强对财务人员的培训，提高他们的专业素养和风险意识。
培训内容可以包括财务风险防控、会计舞弊的识别和应对措施等方面，使员工了解会计舞弊的危害和后果。
二、发现会计舞弊的方法和技巧1. 核实和审查财务数据：审查财务数据是发现会计舞弊的重要手段。
通过对财务数据的核实和比对，可以发现异常数据和明显的不符合规律的情况。
同时，还可以通过交叉核验和抽样检查等手段，提高发现会计舞弊的准确性和效率。
2. 进行内外部调查：如果对财务报表存在怀疑或发现异常情况，企业可以进行内外部调查，以查明原因和追究责任。
内部调查可以通过内部审计、资产盘点等方式进行，外部调查可以请独立的外部调查机构进行。
3. 加强风险分析和监测：企业应该加强对财务风险的分析和监测，及时发现潜在的会计舞弊风险。
企业会计数据造假现象与监管对策分析
企业会计数据造假现象与监管对策分析近年来，企业会计数据造假现象频频出现，引起了广泛的关注和讨论。
会计数据是企业运营状况和财务健康的重要衡量指标，其准确性和可信度对于决策者和投资者具有重要意义。
然而，由于各种原因，一些企业存在着夸大收入、隐瞒负债、虚构利润等造假行为，严重损害了市场的公平和透明度，阻碍了经济的正常发展。
本文将从造假现象的原因、影响以及监管对策等方面进行分析。
一、造假现象的原因1.1 利益驱动：为了满足股东和投资者的期望，一些企业可能通过夸大业绩来取得更多的资金支持和投资，提高市值，从而获得更多的利益。
1.2 隐瞒负债：一些企业可能通过隐瞒负债的方式，以达到降低财务风险和提高财务指标的目的。
1.3 绩效考核压力：企业高管由于面临绩效考核等压力，可能会借助造假手段来夸大自己的业绩，以获得奖金或晋升机会。
1.4 不完善的内部控制制度：企业内部控制制度的不健全，监管机构监管力度不够严格，为企业的会计数据造假提供了可乘之机。
二、造假现象的影响2.1 建立不健康的市场环境：企业会计数据的造假现象使市场的公平和透明度受到极大的破坏，破坏了市场的信誉和稳定。
2.2 影响投资者的决策：无法准确获取企业的真实财务状况，导致投资者无法做出准确的决策，降低了投资者对市场的信心。
2.3 金融风险的积累：企业会计数据造假还可能掩盖真实的经营风险，导致金融风险积累，一旦暴露，可能引发金融危机。
三、监管对策3.1 加强立法和监管力度：完善相关法律法规，加大对企业会计数据造假行为的打击力度，对涉及造假的企业进行严厉处罚，提高违法成本。
3.2 完善内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，加强风险管理，提高对经营风险和财务风险的识别和防范能力，确保企业财务数据的真实性和准确性。
3.3 加强信息披露和审计的监管：监管机构应加强对企业信息披露的监管，要求企业按照相关规定公开真实、准确的财务数据。
同时，加强对审计机构的监管，提高审计质量和独立性，确保审计结果的真实可信。
浅谈防范会计造假的对策与建议
浅谈防范会计造假的对策与建议一、建立健全的内部控制制度内部控制制度是企业防范会计造假的第一道防线，也是最根本的防范措施。
企业应该根据自身的规模和特点，建立健全的内部控制制度，确保公司各项业务的合法合规。
内部控制制度应该包括明确的权责划分、严格的财务审批程序、健全的财务管理制度、完善的内部审计机制等，在实际操作中要做到内控制度的落实和执行。
只有健全完善的内部控制制度，才能有效地防范会计造假。
二、加强会计人员的培训和教育会计人员是负责记录和核算企业各项业务的核心力量，他们的工作直接关系到公司的财务状况和经营成果。
企业应该加强对会计人员的培训和教育，提高他们的职业素养和职业操守。
会计人员应该具有良好的职业道德和职业操守，对会计准则和相关法律法规要有清楚的认识和理解，做到心中有数，不可轻举妄动。
企业要建立起一套严格的职业操守和道德规范，对会计人员进行约束和监督，确保他们不因为私利而对财务报表进行篡改和伪造。
三、加强财务审计财务审计是企业了解自身经营状况和财务状况的一种重要手段，同时也是防范会计造假的重要手段。
通过财务审计，企业可以发现财务报表中的潜在问题和风险，及时采取措施加以化解。
企业应该严肃对待财务审计，委托专业的审计机构进行独立、客观、全面的审计工作，确保审计结果的真实可信。
企业要积极配合审计工作，主动提供审计需要的信息和数据，保证审计工作的顺利进行。
四、建立风险管理体系风险管理是企业管理的一项重要内容，也是防范会计造假的重要手段之一。
企业应该建立完善的风险管理体系，对各项业务风险进行识别、评估和控制，采取有效措施降低风险的发生概率和影响程度。
在风险管理中，要特别重视财务风险，对可能导致会计造假的各种因素要有所警惕，加强风险控制的力度。
企业要建立起一套完善的风险管理制度，做到风险管理的全程监控和全员参与，确保风险管理工作的有效开展。
五、建立举报制度和奖惩机制对于防范会计造假，举报制度和奖惩机制同样是一种非常有效的手段。
会计虚假信息产生的原因及对策
会计虚假信息产生的原因及对策
会计虚假信息是指企业在编制财务报表时，有意或无意地对财务数据进行欺骗、隐瞒或误导的行为，从而导致财务报表的真实性、可靠性和完整性受到损害。
会计虚假信息对企业和投资者都会产生严重的不良影响，因此，我们应该积极探讨其产生的原因，并采取相应的对策。
一、产生的原因
1.管理层利益冲突
管理层在企业运营中有自身的利益，有时候会为了自己的利益而编造财务数据，从而导致会计虚假信息的产生。
2.财务信息系统缺陷
如果企业的财务信息系统存在缺陷，例如数据输入错误、统计方法错误等，就有可能产生虚假信息。
3.财务人员的疏忽或欺骗行为
企业财务人员在编制财务报表时，如果缺乏专业知识、技能和经验，就有可能出现疏忽或欺骗行为，导致会计虚假信息的产生。
二、对策
1.强化内部控制
企业应该建立健全的内部控制制度，对财务信息系统进行规范化管理，增强对财务人员的监督和管理，从而减少会计虚假信息的产生。
2.提高员工素质
企业应该加强对财务人员的培训和教育，提高其专业知识、技能
和经验，增强其责任感和职业操守，从而减少出现疏忽或欺骗行为的可能性。
3.加强外部监管
政府和监管机构应该加强对企业财务报表的审计和监管，对出现会计虚假信息的企业进行严格的惩罚和处罚，从而减少企业编造虚假财务信息的可能性。
综上所述，会计虚假信息的产生会对企业和投资者造成不可挽回的损失，因此，我们应该加强对其产生原因的研究，采取相应的对策，从而保障财务报表的真实性、可靠性和完整性。
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浅议会计造假的原因及防范措施
中图分类号：f233 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2010）11-219-01
摘要目前，我国企业会计信息失真非常严重，掣肘了我国市场经济的发展，而会计造假是会计信息失真的主要原因之一，基于此，对我国企业会计造假的主要原因进行了分析，并提出了应对措施。
关键词会计造假原因防范措施
一、会计造假的主要原因
（一）公司治理结构不完善是会计造假的源头
目前，由于我国大部分企业所有权和经营权都是分离的，经营者（代理人）以企业法定代表人的身份直接管理着企业，有着得天独厚的信息优势，实际上就形成了“内部人控制”的局面；而企业资产的所有者则没有与其已投入企业的资产发生实际联系，成了“外部人”。
委托人与经营者（代理人）之间因而不可避免的存在着信息不对称的情况，由于他们具有不同的经济目标，存在不同的利益驱动，难免会发生利益冲突。
这就为经营者为了自身的利益通过会计造假制造虚假的会计信息来误导其他利益相关者，从而损害其他利益主体的利益提供了可能。
（二）利益驱动是会计造假的直接原因
利益驱动包括政治利益驱动和经济利益驱动。
首先，由于我国大部分企业的管理者都是由政府委派的具有一定行政级别的政府官员，他们往往有远大的政治抱负，如果要实现自己的政治理想，就
必须完成政府托付的经营管理目标，这些目标对管理者来说无异于政治目标。
因此，在企业经营不太顺利的情况的下，管理者就有可能引导企业采取会计造假行为，藉以虚增利润。
其次，有的企业为了达到融资、配股、提高股票价格、维护企业形象、降低债务契约风险、减少税收额度等目的，也有可能采取会计造假行为，变亏损为盈利，变微利为绩优，来提高公司利润。
（三）监督的缺位是会计造假的间接原因
一是在单位内部会计监督起不到实质性的作用。
单位会计人员受制于领导，其本身的监督职能会因此而削弱甚至丧失，其对财务收支的监督也会变得乏力，致使会计人员对企业的经营活动的内部会计监督形同虚设；同时，社会不良风气对会计人员职业道德产生了不良影响，导致一些会计人员利用职务之便监守自盗，通过各种手段伪造、隐匿、毁损会计资料，中饱私囊，甚至走上犯罪的道路。
二是政府监管缺乏整体协作能力。
各监督部门如财税、审计、物价等部门在管理上各自为政，只是注重完成自己的职能任务，相互之间不能有效的配合，不能从整体上发挥监管作用。
三是行使社会监督权的会计师事务所缺乏独立性。
过度的竞争导致会计事务所的结构和手段变得过于复杂，使审计的独立性得不到体现，也扰乱了审计机制作用的发挥。
因此很多注册会计师在发现单位有会计作假行为时，往往出于个人利益，能瞒就瞒，出具不合格的审计报告。
这在无形中纵容了企业的会计造假行为。
二、防范会计造假的措施
（一）加强公司治理和内部控制
公司治理是源头，内部控制是中间机制。
资产提供者需要一种直接或间接对公司重大决策表达意见的制度安排，促使经营者履行契约责任。
因此，在公司内部，必须明确股东会、董事会、监事会和经营者的职责，真正形成各负其责，协调运作，有效制衡的公司法人治理结构；尤其要突出财务总监或监事会对企业财务工作的监管作用，建立财务委员会作为投资中心的核心组织，实施财务战略管理，并对财务负责人实施制衡，提高财务决策的科学性；建立的审计委员会与经营者独立，同时要确立审计委员会与内部审计之间的信息沟通与制约关系，内部审计向董事会负责时，代表治理机关进行审计，促进内部控制有效运行。
（二）完善相关法律法规
我国《会计法》中对违反会计法规的单位最高经济处罚是10万元，对具体责任人的最高处罚是5万元，对违反会计法律、法规的主要责任者和其它直接责任人员，视情节轻重只是给予相应的纪律处分。
远远低于预期的违法收益，处罚未伤筋骨。
正是由于会计造假的风险收益远高于风险成本，导致某些单位和个人仍然敢于铤而走险。
针对这些弊端，可以参照国际惯例，在我国相关法律法规中引入民事赔偿机制和相应的民事诉讼机制，在立法中加大对会计造假责任者的惩处力度，不仅要大幅增加处罚金额，而且还要加大刑事处罚的力度。
藉以提高单位和个人的违规成本，让其造假的预期成本远大于其造假收益，从而抑制其造价冲动。
另外，还要加大对
会计师事务所的违规处罚力度，在《证券法》《公司法》《注册会计师法》等法律中应增加民事赔偿制度实施细则对违规注册会计师的处罚，应由目前的以行政处罚为主，逐步过渡到行政处罚与经济处罚并重。
只有这样，才能有效降低会计造假行为发生的概率。
（三）强化监督力度
首先，改革会计管理体制，实行会计委派制，使会计人员从企业中完全独立出来，不受企业负责人的制约，真正发挥会计人员对企业经济活动的监督职能，从而有效避免会计造假行为的发生。
其次，加大政府监管力度。
政府应完善各职能机构审核检查及协调机制，加大财政、税务、工商、银行、物价、审计机关的审核检查力度，只有政府强制性的会计监管，才能杜绝会计造假的发生。
再次，提高会计师事务所的独立性。
设立会计服务中介来分别代理委托付费、聘请等业务，切断会计师事务所与被审单位之间的联系；同时，对注册会计师行或会计师事务所进行定期或不定期的检查，审查其是否有拘私舞弊的违规行为，一经发现，应即时处理。
这样就从制度上保证注册会计师的独立性和公正性。
从而形成以注册会计师审计为主导、企业内部监督为辅、政府监督把关的“三位一体”的监督体系，有效地防范和治理“会计造假”行为。
参考文献：
[1]仇俊林,范晓阳.企业会计信息失真问题研究.北京:人民出版社.2006.
[2]谢朝斌.股份公司会计舞弊及其制度防范.会计研
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[3]杨爱珍.会计信息失真的原因及其对策研究.财经界.2009(01).。