实训六 个人所得税会计实训
实训六个人所得税应纳税额的计算
实训六个人所得税应纳税额的计算GE GROUP system office room 【GEIHUA16H-GEIHUA GEIHUA8Q8-实训六个人所得税应纳税额的计算1．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，某年度其收入情况如下：（1）雇佣单位每月支付工资、薪金16900元；（2）取得股票转让收益100000元；（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；（4）购物中奖获得奖金20000元；（5）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
要求：计算王某全年应缴纳的个人所得税额。
2．中国公民张某1—12月从中国境内取得工资、薪金收入82800元，12月份一次性取得年终奖金22000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得股息收入折合人民币10000元。
该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人所得税1650元。
要求：计算该纳税人年度应纳个人所得税税额。
3．某大学周教授7月份收入情况如下：（1）工资收入3680元；学校发上半年奖金3600元；（2）担任兼职律师取得收入80000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠；（3）取得稿酬3800元；（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求：请计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。
4．实行查账征收的某餐厅为合伙企业某年度经营所得10万元，该企业投资者为人，根据合伙协议约定，各自投资分配比例分别为：甲60%、乙40%，二人本年度已预缴个人所得税分别为：5000元、3000元。
要求：计算甲、乙该年度应缴纳的个人所得税税额5．某企业杨某、王某每人每月工资8 000元。
但合同约定，杨某自己承担个人所得税；王某由该企业承担个人所得税，即王某工资收入8 000元为税后所得。
要求：计算杨某、王某应缴纳的个人所得税。
个人所得税实训心得内容
个人所得税实训心得
在进行个人所得税实训过程中，我深刻体会到了个人所得税的重要性和复杂性。
以下是我在实训中的一些心得体会：
1. 理解个人所得税制度：在实训开始前，我花了一些时间仔细研读了个人所得税法律法规的相关内容，理解了个人所得税的纳税基本原则和计算方法。
这为我后续的实训提供了坚实的基础。
2. 注重资料的准确性：个人所得税涉及到大量的收入和扣除项目，因此在填写个人所得税申报表时，我非常注重资料的准确性。
只有确保所填写的数据真实、完整、准确，才能避免后续的纠错和补交。
3. 注意税务政策的变化：个人所得税制度是一个动态的系统，税务政策会随时调整。
在实训中，我密切关注个人所得税政策的最新变化，以确保我的申报表符合最新要求，并及时做出相应调整。
4. 合理利用税务优惠政策：个人所得税法规中存在一些税务优惠政策，例如教育、住房贷款等方面的扣除。
在实训过程中，
我充分利用这些政策，以减少个人所得税的负担。
5. 与税务机关保持良好沟通：在实训中，我发现与税务机关保持良好的沟通非常重要。
有时候，我遇到了一些疑难问题，通过与税务机关的沟通交流，我得到了及时的解答和指导。
总的来说，个人所得税实训给我提供了一个全面了解个人所得税制度的机会，并培养了我的纳税意识和能力。
通过实际操作和掌握相关知识，我对个人所得税的计算和申报过程有了更深入的理解。
我相信这些经验和知识对我未来的纳税生活会起到很大的帮助作用。
会计个人所得税实训报告
一、实训目的本次会计个人所得税实训旨在通过模拟个人所得税申报的整个过程，使我对个人所得税的计算、申报流程和税收政策有更深入的了解，提高自己的会计实际操作能力和税收法规应用能力。
二、实训内容1. 个人所得税概述个人所得税是指对个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率和税法规定征收的税款。
我国个人所得税法规定，个人所得税的征收对象为在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。
2. 个人所得税计算方法（1）超额累进税率计算法个人所得税采用超额累进税率计算法，根据税法规定的税率表，按照应纳税所得额的不同档次计算税额。
（2）速算扣除数计算法速算扣除数是指按照规定从应纳税所得额中直接扣除的一定数额，以简化计算过程。
3. 个人所得税申报流程（1）填写个人所得税申报表根据个人收入情况，填写相应的个人所得税申报表，如工资、薪金所得申报表、个体工商户所得申报表等。
（2）计算应纳税所得额根据申报表中的收入和扣除项目，计算应纳税所得额。
（3）计算应纳税额根据应纳税所得额和税率表，计算应纳税额。
（4）申报缴税将计算出的应纳税额申报给税务机关，并按时缴纳。
4. 个人所得税实训案例（1）案例背景某员工小王，月薪8000元，每月需缴纳社会保险和住房公积金共计2000元，无其他扣除项目。
（2）计算过程①计算应纳税所得额：8000-2000=6000元②查找税率表，确定适用税率和速算扣除数：适用税率为10%，速算扣除数为210元。
③计算应纳税额：6000×10%-210=390元④申报缴税：将计算出的应纳税额申报给税务机关，并按时缴纳。
三、实训总结1. 通过本次个人所得税实训，我对个人所得税的计算、申报流程和税收政策有了更深入的了解。
2. 实训过程中，我学会了如何运用超额累进税率计算法和速算扣除数计算法计算个人所得税。
3. 实训提高了我的会计实际操作能力和税收法规应用能力，为今后从事会计工作打下了坚实基础。
4. 在实训过程中，我发现了自己在计算和申报过程中存在的不足，如对税率表的理解不够深入，计算过程中容易出错等。
报税实训报告个人所得税
一、实训背景随着我国经济的快速发展，税收在国民经济中的地位日益重要。
个人所得税作为我国税收体系中的重要组成部分，对于调节收入分配、实现社会公平具有重要意义。
为了提高我们的税务实践能力，加深对个人所得税法规的理解，我们参加了本次个人所得税报税实训。
二、实训目的1. 熟悉个人所得税的基本概念、税率和计算方法。
2. 掌握个人所得税的申报流程和操作步骤。
3. 提高税务实践能力，为将来从事税务工作打下基础。
三、实训内容本次实训主要包括以下内容：1. 个人所得税概述2. 个人所得税税率和计算方法3. 个人所得税申报流程4. 个人所得税申报软件操作四、实训过程1. 个人所得税概述首先，我们学习了个人所得税的基本概念，包括征税对象、税率和费用扣除等。
通过学习，我们了解到个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，税率分为超额累进税率和比例税率，费用扣除标准根据不同情况有所不同。
2. 个人所得税税率和计算方法接着，我们学习了个人所得税的税率和计算方法。
根据税法规定，个人所得税实行超额累进税率，税率分为七级，税率从3%至45%。
计算方法分为综合所得和分类所得两种，综合所得适用超额累进税率，分类所得适用比例税率。
3. 个人所得税申报流程个人所得税申报流程主要包括以下步骤：（1）纳税人填写个人所得税申报表，包括基本信息、收入明细、费用扣除等；（2）纳税人将申报表提交给税务机关；（3）税务机关审核申报表，并出具纳税证明；（4）纳税人根据纳税证明办理税款缴纳。
4. 个人所得税申报软件操作为了提高报税效率，我们学习了个人所得税申报软件的操作。
通过软件，我们可以方便地填写申报表、计算税款、打印申报表等。
五、实训成果通过本次实训，我们取得了以下成果：1. 深入了解了个人所得税的基本概念、税率和计算方法。
2. 掌握了个人所得税的申报流程和操作步骤。
3. 提高了税务实践能力，为将来从事税务工作打下了基础。
六、实训体会1. 个人所得税申报工作是一项细致、严谨的工作，需要我们具备扎实的税务知识和实践能力。
个人所得税实训报告实训过程
个人所得税实训报告1. 背景个人所得税是指个人根据国家有关法规规定，依法支付的对其所得额征税的一种税种。
个人所得税是一个国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、促进经济发展具有重要作用。
因此，了解个人所得税的计算方法和规定对于个人和企业来说都至关重要。
在本次实训中，我们将学习并应用个人所得税的计算方法，分析不同收入水平下个人所得税的影响，并提出相应的建议。
2. 分析2.1 个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法根据国家相关法规和制度进行规定。
目前中国个人所得税采用的是综合所得税制，采用超额累进税率。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额 * 适用税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指个人所得税法规定的纳税人的收入减除免税额和各项扣除后的余额。
适用税率是根据收入水平不同而定的，有多个档次，超过每个档次的部分都需要按照适用税率进行计税。
速算扣除数是一个固定的数值，用于简化计算。
个人所得税的计算方法相对复杂，需要根据具体情况进行计算，下面将进行实例分析。
2.2 分析实例假设某个人的年收入为10万元。
根据个人所得税法规定，可以先计算应纳税所得额。
根据个人所得税的免税额和扣除项目，我们可以假设以下情况：•税前收入 10 万元•各项扣除 2 万元那么，应纳税所得额为：10 万元 - 2 万元 = 8 万元。
根据相关税率表，我们可以找到适用税率和速算扣除数。
假设该税率表如下：应纳税额（万元）适用税率速算扣除数不超过 3 万元3% 0超过 3 万元至 10 万元10% 2100超过 10 万元至 20 万元20% 14100超过 20 万元至 40 万元25% 26600超过 40 万元至 60 万元30% 44100超过 60 万元至 100 万元35% 71600超过 100 万元45% 151600根据应纳税所得额，我们可以找到适用的税率和速算扣除数。
在这个例子中，8 万元应纳税额适用税率为 10%，速算扣除数为 2100。
个人所得税实训报告实训过程
个人所得税实训报告实训过程
本次个人所得税实训课程，主要是针对我们在日常生活中获得的各种收入，如工资、奖金、稿费、利息等等进行相关的税务计算和报税申报工作。
在实训的过程中，我们遵照着相关税收法规和申报规定，严格按照个人所得税的计算公式进行计算，最终成功地完成了实训任务。
在实训开始前，我们首先学习了个人所得税的基本概念、税款计算方法和税务申报流程等相关知识。
我们了解到，个人所得税根据获得收入的性质分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等七种。
其中，每种所得都有其特定的税务计算方法和免税额上限。
我们需要认真阅读个人所得税法规，根据自己的收入类型进行分类计算。
在实际计算过程中，我们深刻体会到了税收计算的重要性。
税率和免税额等因素都会对所得税的计算结果产生影响。
我们需要认真核对每个数据的准确性，确保计算结果的无误。
在完成计算之后，我们将税务计算结果进行了填报和申报。
在填报过程中，我们需要严格按照规定的格式进行填写，避免出现格式错误。
在申报过程中，我们了解到了如何填写申报表格、选择适当的申报渠道等方面的知识。
最终，我们准确地完成了所得税的申报工作。
通过这次个人所得税实训，我们深刻认识到了个人所得税计算和申报的重要性。
同时，我们更清晰地掌握了个人所得税的计算方法和税务申报流程等相关知识，对于未来的工作和生活都有着重要的指导意义。
税务会计学习指导、习题与项目实训(第五版)项目六 个人所得税会计业务操作
项目六个人所得税会计业务操作参考答案任务一纳税人和征税对象的确定一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．A 3．A 4．B 5．C 6．C 7．C 8．A 9．A 10．C三、多项选择题1．CD 2．AD 3．CD 4．ABD 5．BD 6．ABC 7．AC 8．BCD 9．AD 10．AD 四、思考题（略）任务二个人所得税税款计算一、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．×二、单项选择题1．D 2．A 3．B 4．C 5．A 6．B 7．B 8．C 9．C 10．C三、多项选择题1．AD 2．BD 3．AB 4．AC 5．ABC四、思考题（略）五、业务题1．⑴工资、薪金所得预扣预缴税额：1月份预扣预缴税额计算如下：1月份预缴个人所得额=（16900-5000）×3%＝357元；同理可计算出2月、3月份预缴个人所得税为357元；4月份预缴个人所得额=（16900×4-5000×4）×10%－2520－357×3＝1169元；5月份预缴个人所得额=（16900×5-5000×5）×10%－2520－357×3－1169＝1190元；同理可计算出6月－12月份预缴个人所得税均为1190元；全年工资薪金所得预缴个人所得税额合计＝357×3+1169+1190×8＝11760（元）⑵股票转让收益暂不征税。
⑶从A国取得投资红利收入按我国税法规定应纳税额：18000×20%＝3600元，已经在A国缴纳了1800元，因此在国内补缴税额1800元。
⑷个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元）⑸劳务费收入预扣预缴税额=40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元）境内综合所得预扣预缴的个人所得税税额合计＝11760+7600＝19360（元）境内综合所得年度汇算清缴应纳税所得额＝16900×12－60000+40000×（1－20%）＝174800（元）境内综合所得应纳税额＝174800×20%－16920＝18040（元）综合所得年度汇算清缴应退税额＝18040－19360＝－1320（元）次年汇算清缴后，综合所得应退回平时多预缴的税款1320元2．⑴综合所得应纳税所得额＝182800－60000+5000×（1－20%）×70%＝125600（元）综合所得应纳税额＝125600×10%－2520＝10040（元）⑵年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳税额=22000×3%=660（元）⑶A国取得股息收入：10000×20%=2000（元）A 国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵免限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。
税务会计实训报告（6篇）
税务会计实训报告税务会计实训报告(6篇)在当下社会，我们使用报告的情况越来越多，要注意报告在写作时具有一定的格式。
一听到写报告马上头昏脑涨？下面是小编为大家收集的税务会计实训报告，欢迎阅读与收藏。
税务会计实训报告1税务会计是将会计的基础理论、基本方法与企业纳税活动相结合而形成的，而且是我们现在企业会计的一个重要组成部分。
为了使我们能更加地熟悉并掌握税务会计的基础知识、四大税种以及其他税种的纳税申报和会计处理，我们于20xx年x月x日至20xx年x月x日，在图书馆电子阅览室进行了为期一周的《税务会计》实训。
通过实训，结合之前上课所学的理论知识，使得我们能解决一些税务处理实务中的各种问题，并具备独自处理各项税务事宜的能力。
一开始，我们先是进行了实训题A的专题实训，里面分了四大模块：增值税、消费税、营业税以及企业所得税。
在增值税中，我们首先是要确定其销售额以及税率，木材和原木的税率是不一样的，分别是17%、13%，刚开始我们都没有注意到这一点；还有外购板材用于非应税项目时的进项税额是不可以抵扣的，我们必须要将其进项税额转出，最终算出当期的销项税额、进项税额以及应纳税额。
这两点是我在实训过程中所遇到的失误，但经过反复的思考后，最终还是改正了过来并加以注意。
第二模块是消费税。
消费税是先把计税价格确认后，后面消费税额的确认就会简单很多。
因为是委托对方加工成烟丝，之后在生产卷烟的，因此委托受托方加工时，受托方代收代缴的消费税是可以抵减的。
第三模块是营业税。
在营业税中还涉及到城市维护建设税、教育费附加、防洪保安费和文化事业建设费等地方税费。
营业税中广告公司代理媒体收取的费用是不用缴纳营业税的，因此在计算营业税是就要减去。
但防洪保安费的计税依据为其营业收入。
在这一模块中还遇到个税的代收代缴，用工资薪金收入减去免税收入和扣除标准后，乘以相关的税率并扣除速算数，即可算出代扣代缴的个人所得税。
第四模块是企业所得税。
首先是通过会计中一般的计算过程，算出本期的会计利润总额。
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实训六个人所得税会计实训
一、实训资料
国内某大学教授胡尧，身份证号码：430804************
2007年每月从学校领取工资5 000元，年终取得一次性奖金收入30 000元，工资收入的个人所得税已由学校于发放工资时扣缴。
除此之外，当年还取得以下收入：
1．3月出版一本专著取得稿酬15 000元，个人所得税已由出版社扣缴；
2．5月份外出讲课一次，取得讲课费2 800元，个人所得税未扣缴；
3．6月在某广播电台担任兼职主持人取得收入5 000元，个人所得税已由广播电台扣缴；
4．8月将其撰写的一本小说稿在一次竞价中，取得拍卖收入80 000元，个人所得税已由拍卖公司扣缴。
5．全年取得银行储蓄存款利息收入3 500元（其中属于8月15日前孳生的利息3 000元，8月15日后孳生的利息500元），个人所得税已由银行扣缴；
6．9月从境外A国取得特许权使用费所得折合人民币12 000元，已按该国税法缴纳了个人所得税1 800元；
7．10月从境外B国取得彩票中奖收入200 000元，已按该国税法规定缴纳了个人所得税50 000元；8．11月取得福利彩票中奖收入2 000元，全年取得股票转让净收入42 000元；
9．自2007年1月起出租居民住房一套，每月租金收入2 500元，3月份发生房屋修缮费用2 000元，不考虑租金收入的其他税费，个人所得税未缴纳。
10．12月出售一栋已居住6年的住房（该人拥有3套住房），取得转让收入220 000元，原购置成本为60 000元，发生转让有关税费等15 000元，个人所得税未缴纳。
（二）实训要求
1．正确计算该教授各项所得在我国应纳的个人所得税税额；
2．编制各项所得的应纳税申报表，如表6-1所示。
表6-1个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
所得年份：年填表日
期：年月日金额单位：人民币元（列至角分）
税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）
实训六个人所得税会计实训答案
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实训六个人所得税会计实训答案
发布时间:2008-5-22 16:42:27 点击次数:23 返回列表
1．该教授各项所得应纳个人所得税：
（1）全年工资、薪金所得应纳个人所得税
=[（5 000-1 600）×15%-125] ×12+30 000×15%-125=4 620+4 375=8 995（元）
（2）稿酬所得应纳个人所得税
=15 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1 680（元）
（3）劳务报酬所得应纳个人所得税
=（2 800-800）×20%+5 000×（1-20%）×20%=1 200（元）
（4）特许权使用费所得应纳个人所得税
=80 000×（1-20%）×20%=12 800（元）
（5）利息所得应纳个人所得税
=3 000×20%+500×5%=625（元）
（6）从A国取得特许权使用费所得按我国税法规定应纳个人所得税
=12 000×（1-20%）×20%=1 920（元）
在A国实际缴纳了个人所得税1 800元，因此在我国还应纳税120元（1 920-1 800）
（7）从B国取得彩票中奖收入按我国税法规定应纳个人所得税
=200 000×20%=40 000（元）
在B国实际缴纳了个人所得税50 000元，超过我国税法规定的税额，因此不需要纳税，但超过的部分也不准许扣除。
（8）取得福利彩票中奖收入不足10 000元，因此不纳税；全年取得股票转让净收入不需要缴纳个人所得税。
（9）全年出租居民住房所得应纳个人所得税
=（2 500-800）×10%×9+（2 500-800-800）×10%×2+（2 500-800-400）×10%
=1 530+180+130=1 840（元）
（10）出售住房应纳个人所得税
=（220 000-60 000-15 000）×20%=29 000（元）
2．填制纳税申报表
表6-1个人所得税纳税申报表
（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
所得年份：2007年填表日期：2008年3月20日金额单位：人民币元（列至角分）
税务机关受理人（签字）：税务机关受理时间：年月日受理申报税务机关名称（盖章）。