企业所得税、个人所得税实训
纳税实操实训报告心得
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善和税收工作的日益规范，纳税实操能力已成为会计专业学生必备的职业技能之一。
为了提高学生的实际操作能力，我们学院组织了纳税实操实训课程。
通过本次实训，我深刻体会到了纳税实操的重要性，现将实训心得总结如下。
二、实训内容本次实训主要分为以下几个部分：1. 税务登记：学习了解税务登记的相关法律法规，掌握企业税务登记的流程和所需资料。
2. 纳税申报：学习增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报流程和计算方法。
3. 税收筹划：了解税收筹划的基本原则和常用方法，提高企业纳税效益。
4. 税收稽查：学习税收稽查的基本流程和应对措施，提高企业合规经营意识。
5. 税务档案管理：了解税务档案的管理要求和规范，提高企业税务档案管理水平。
三、实训心得1. 税务登记的重要性通过实训，我深刻认识到税务登记是企业合法经营的基础。
企业只有完成税务登记，才能在税务部门取得合法身份，享受国家税收优惠政策。
同时，税务登记也是企业合规经营的重要保障，有助于降低税收风险。
2. 纳税申报的规范性在实训过程中，我学习了不同税种的申报流程和计算方法。
我发现，纳税申报的规范性对企业的经营至关重要。
一个规范的纳税申报，既能确保企业依法纳税，又能提高企业税务管理水平。
3. 税收筹划的重要性税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，能够帮助企业降低税负，提高经济效益。
通过实训，我了解了税收筹划的基本原则和常用方法，认识到税收筹划在企业发展中的重要性。
4. 税收稽查的应对策略税收稽查是税务部门对企业依法纳税情况的一种监督检查。
在实训中，我学习了税收稽查的基本流程和应对措施，提高了企业应对税收稽查的能力。
5. 税务档案管理的重要性税务档案是企业纳税活动的重要记录，对企业的合规经营具有重要意义。
通过实训，我了解了税务档案的管理要求和规范，提高了企业税务档案管理水平。
四、实训收获1. 提高了实际操作能力：通过本次实训，我掌握了纳税实操的基本技能，为今后从事会计工作打下了坚实基础。
纳税申报实验实训报告
一、实训目的本次纳税申报实验实训旨在通过模拟实际纳税申报流程，帮助学生掌握税法知识，提高会计实务操作能力，熟悉纳税申报的程序和规范，为将来从事会计工作打下坚实的基础。
二、实训内容1. 实训背景随着我国税收制度的不断完善，纳税申报已成为企业和个人必须面对的重要环节。
本次实训以某企业为例，模拟其增值税、企业所得税和个人所得税的申报过程。
2. 实训步骤（1）增值税申报1）收集企业相关业务资料，如销售发票、采购发票等；2）根据业务资料，编制增值税纳税申报表；3）计算增值税应纳税额；4）根据应纳税额，编制增值税纳税申报表；5）提交增值税纳税申报表。
（2）企业所得税申报1）收集企业相关业务资料，如利润表、资产负债表等；2）根据业务资料，编制企业所得税纳税申报表；3）计算企业所得税应纳税所得额；4）根据应纳税所得额，编制企业所得税纳税申报表；5）提交企业所得税纳税申报表。
（3）个人所得税申报1）收集企业员工相关业务资料，如工资单、奖金发放等；2）根据业务资料，编制个人所得税纳税申报表；3）计算个人所得税应纳税额；4）根据应纳税额，编制个人所得税纳税申报表；5）提交个人所得税纳税申报表。
3. 实训结果与分析（1）增值税申报通过本次实训，我们掌握了增值税纳税申报的基本流程，熟悉了增值税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算增值税应纳税额的能力。
（2）企业所得税申报通过本次实训，我们了解了企业所得税的计税方法和申报流程，熟悉了企业所得税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算企业所得税应纳税所得额的能力。
（3）个人所得税申报通过本次实训，我们掌握了个人所得税的计税方法和申报流程，熟悉了个人所得税纳税申报表的内容和编制方法，提高了计算个人所得税应纳税额的能力。
三、实训心得与体会1. 理论知识与实践操作相结合本次实训使我们对税法知识有了更深入的理解，同时将理论知识与实践操作相结合，提高了我们的会计实务操作能力。
2. 提高团队协作能力在实训过程中，我们学会了与他人沟通、协作，共同完成任务，提高了我们的团队协作能力。
纳税实务实训报告总结
纳税实务实训报告总结
一、实训目标与内容
本次纳税实务实训的目标在于提高我们对于税务处理流程的掌握程度，加深对税法及税务操作的理解，并提升实际操作能力。
实训内容主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的申报流程，以及税务筹划的相关知识。
二、实训过程与问题
在实训过程中，我们首先学习了各税种的计算方法及相关法规，然后通过模拟实际工作情境，进行各种税种的申报和税务筹划。
在操作过程中，我们遇到了各种问题，例如税额计算的准确性问题、申报系统的使用问题等。
我们通过查阅相关资料和请教老师，逐步解决了这些问题。
三、实训成果与收获
通过本次实训，我们不仅掌握了各税种的计算和申报方法，还对税务筹划有了更深入的理解。
在实际操作中，我们提高了解决实际问题的能力，并加深了对税务法规的理解。
此外，我们还学到了团队协作的重要性，通过小组讨论和互相学习，提高了我们的沟通和合作能力。
四、问题与展望
虽然本次实训取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
例如，在税额计算过程中，我们有时会忽略某些细节导致计算错误；在申报过程中，对于系统的使用还不够熟
练。
为了改进这些问题，我们需要进一步加强学习和实践，提高自己的专业能力。
展望未来，我们将把本次实训的收获应用到实际工作中，不断提高自己的税务处理能力。
同时，我们也希望能够有更多的机会参与到这类实训中，以提升自己的专业素养和实践能力。
企业个人所得税实训报告
一、实训目的本次企业个人所得税实训旨在使学生了解个人所得税的基本概念、政策法规，掌握个人所得税的计算方法，提高学生对实际操作的熟练程度，培养其解决实际问题的能力。
二、实训内容1. 个人所得税概述（1）个人所得税的概念：个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家规定缴纳的一种税。
（2）个人所得税的纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所而不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，均应缴纳个人所得税。
（3）个人所得税的税目：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。
2. 个人所得税的计算方法（1）工资、薪金所得：采用超额累进税率，分7级计算。
（2）个体工商户的生产、经营所得：采用超额累进税率，分5级计算。
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：采用超额累进税率，分5级计算。
（4）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：采用比例税率，税率为20%，并减征30%。
（5）利息、股息、红利所得：采用比例税率，税率为20%。
（6）财产租赁所得：采用比例税率，税率为20%。
（7）财产转让所得：采用比例税率，税率为20%。
（8）偶然所得：采用比例税率，税率为20%。
3. 个人所得税申报（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理申报。
（2）代扣代缴：支付所得的单位或个人代扣代缴。
（3）委托申报：纳税人委托他人代为办理申报。
三、实训过程1. 熟悉个人所得税政策法规，掌握个人所得税的计算方法。
2. 收集企业个人所得税申报资料，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。
3. 根据收集到的资料，分别计算个人所得税。
所得税的核算实训报告
一、实训目的本次所得税核算实训旨在使学生掌握个人所得税和企业所得税的基本核算方法，熟悉相关法律法规和会计处理程序，提高学生运用所学知识解决实际问题的能力。
通过实训，使学生能够：1. 熟悉个人所得税和企业所得税的基本概念、税种、税率及征收范围；2. 掌握个人所得税和企业所得税的核算方法及会计处理程序；3. 学会运用会计软件进行所得税核算；4. 培养学生的实际操作能力和团队协作精神。
二、实训内容1. 个人所得税核算（1）个人所得税概述：了解个人所得税的概念、税种、税率及征收范围，熟悉个人所得税的相关法律法规。
（2）个人所得税核算方法：掌握个人所得税的计税依据、税率表、速算扣除数等计算方法，学会运用会计软件进行个人所得税核算。
（3）个人所得税会计处理：熟悉个人所得税的会计科目设置、会计凭证的填制、会计账簿的登记等。
2. 企业所得税核算（1）企业所得税概述：了解企业所得税的概念、税种、税率及征收范围，熟悉企业所得税的相关法律法规。
（2）企业所得税核算方法：掌握企业所得税的计税依据、税率表、速算扣除数等计算方法，学会运用会计软件进行企业所得税核算。
（3）企业所得税会计处理：熟悉企业所得税的会计科目设置、会计凭证的填制、会计账簿的登记等。
三、实训过程1. 个人所得税核算实训（1）教师讲解个人所得税核算的基本概念、税种、税率及征收范围。
（2）教师演示个人所得税核算的方法及会计处理程序。
（3）学生分组进行个人所得税核算实训，教师巡回指导。
（4）学生完成个人所得税核算实训，提交实训报告。
2. 企业所得税核算实训（1）教师讲解企业所得税核算的基本概念、税种、税率及征收范围。
（2）教师演示企业所得税核算的方法及会计处理程序。
（3）学生分组进行企业所得税核算实训，教师巡回指导。
（4）学生完成企业所得税核算实训，提交实训报告。
四、实训结果1. 学生掌握了个人所得税和企业所得税的基本核算方法及会计处理程序。
2. 学生熟悉了个人所得税和企业所得税的相关法律法规。
税务实训总结范文
很荣幸能够在这次税务实训中有一个很好的学习机会，让我能够更加深入地了解税务方面的一些知识和技能，并对实际工作更加做好准备。
在这段时间里，我和我的同事们都参与了几次具体的实践操作，这些操作也是非常有意义和可行的，让我们收获了很多。
在这些实践操作中，我感觉最有意义的是企业所得税的计算和申报。
这个环节是非常重要的，主要是因为计算和申报是一个复杂的环节，需要我们做好各种计算和核算，才能够保证计算结果的准确性和合法性。
在这个环节中，我学到了很多，第一就是关于税务的常识。
在这个环节中，我学到了很多关于企业所得税和个人所得税的知识，这让我对税务方面的知识理解得更加深入。
我在这个环节中学会了如何去计算企业所得税。
企业所得税的计算是一个比较复杂的过程，需要我们对收入、成本、费用等各种元素进行核算和计算，才能够得出最终的所得税税额。
在这个过程中，我学到了如何去核算企业的收入、成本和费用，这对我的实际工作也有很大的帮助。
我在这个环节中学习到了如何正确填写企业所得税申报表。
企业所得税申报表是一个比较重要的文件，需要我们仔细填写，尤其是在填写减免税额和申报方式等方面，更是需要我们详细核算，确保申报表填写的准确无误。
除了这些，我们在实践操作中还学习了很多其他的东西，如增值税的计算和申报、个人所得税的计算和申报等，这些知识和技能都是非常重要的，在我们以后的工作中也是经常会用到的。
这次税务实训让我们更加深入地了解了税务方面的知识和技能，让我们更好地掌握了如何去进行税务计算和申报，这对我们以后的工作也是非常有帮助的。
在实践操作中，我们还学到了很多其他的知识和技能，这些都需要我们不断地学习和提高自己，提高我们在企业中的竞争力。
税务个人所得税实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，个人所得税已成为我国税收体系中的重要组成部分。
为了提高税务工作人员的专业素养，加强个人所得税的征收管理，我们组织了一次个人所得税实训活动。
本次实训旨在通过模拟实际工作场景，使税务工作人员熟悉个人所得税的计算、申报、缴纳等流程，提高工作效率，确保税收政策的贯彻执行。
二、实训目的1. 熟悉个人所得税政策法规，掌握个人所得税的计算方法。
2. 了解个人所得税申报、缴纳的流程，提高税务工作人员的业务能力。
3. 培养税务工作人员的团队合作精神，提高工作效率。
4. 促进税务工作人员对税收工作的认识，增强责任感。
三、实训内容1. 个人所得税概述本次实训首先对个人所得税的基本概念、征收范围、税率、税前扣除等进行了详细讲解。
通过学习，使税务工作人员对个人所得税有了全面、深入的了解。
2. 个人所得税计算方法实训过程中，我们重点讲解了工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等不同类型所得的个人所得税计算方法。
同时，对一些特殊情况下的个人所得税计算进行了案例分析。
3. 个人所得税申报、缴纳流程实训中，我们详细讲解了个人所得税申报、缴纳的流程，包括网上申报、邮寄申报、自行申报等。
通过模拟操作，使税务工作人员熟悉了申报、缴纳的具体步骤。
4. 个人所得税税收优惠实训过程中，我们对个人所得税的税收优惠政策进行了详细讲解，包括专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗等。
通过学习，使税务工作人员掌握了税收优惠政策的运用。
5. 个人所得税案例分析为了使税务工作人员更好地理解个人所得税的计算、申报、缴纳等流程，我们选取了多个典型案例进行分析。
通过分析，使税务工作人员能够灵活运用所学知识解决实际问题。
四、实训过程1. 理论学习实训开始，我们首先对个人所得税的相关政策法规进行了系统学习，使税务工作人员对个人所得税有了全面、深入的了解。
2. 案例分析在理论学习的基础上，我们对典型案例进行分析，使税务工作人员能够将所学知识运用到实际工作中。
企业税务技能实训报告
一、实训背景随着我国税收体制的不断完善和税收政策的日益多样化，企业对税务管理的要求也越来越高。
为了提高自身税务处理能力，适应税收环境的变化，我于2023年8月1日至2023年9月30日在某知名企业进行了为期一个月的税务技能实训。
本次实训旨在通过实际操作，加深对企业税务管理的理解和掌握，提升自身的税务处理能力。
二、实训目的1. 了解企业税务管理的相关法律法规和政策；2. 掌握企业税务核算、申报、缴纳等基本操作；3. 学会进行税务筹划，降低企业税负；4. 提高税务风险防范意识，确保企业合规经营。
三、实训内容1. 企业税务核算在实训期间，我参与了企业税务核算的全过程，包括收入、成本、费用、利润的核算。
通过学习，我了解了企业税务核算的基本原理和方法，掌握了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的核算方法。
2. 企业税务申报实训期间，我跟随企业财务人员进行了税务申报工作。
我学习了如何填写各类纳税申报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表、个人所得税申报表等。
同时，我还了解了纳税申报的时间节点和申报流程。
3. 企业税务缴纳在实训中，我学习了企业税务缴纳的相关规定和流程。
了解了如何根据纳税申报结果计算税款，如何进行税款缴纳，以及如何处理税务缴纳过程中遇到的问题。
4. 税务筹划通过实训，我了解了税务筹划的基本原则和方法。
在导师的指导下，我参与了一些实际案例的税务筹划工作，如合理避税、降低税负等。
5. 税务风险防范实训期间，我学习了税务风险防范的相关知识，了解了企业可能面临的税务风险，以及如何预防和应对这些风险。
四、实训过程1. 实习初期，我在导师的指导下，熟悉了企业税务管理的相关法律法规和政策，了解了企业税务核算的基本原理和方法。
2. 实习中期，我跟随企业财务人员参与了税务申报和缴纳工作，学习了如何填写各类纳税申报表，掌握了税务申报的时间节点和流程。
3. 实习后期，我在导师的带领下，参与了税务筹划工作，了解了税务筹划的基本原则和方法，并实际操作了一些案例。
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企业所得税实训（每小题5分
共60分）
、实训目的
掌握企业所得税的计算及会计处理；熟悉企业所得税申报程序；掌握企业所得税纳税申
报表等相关资料的填写方法；了解企业所得税税制要素；培养学生理解能力、计算能力、账
务处理能力和纳税申报的应用能力。
二、实训资料
一）企业概况P181
二）相关资料
北京五湖电器有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，企业所得税税率为25%。
该公司的所得税采用按季预缴方式，于每季度终了15日预缴税款，截止到第三季已预缴所得税54 万元，年终汇算清缴。
三）模拟业务
2015 年，该公司发生如下业务：
1）销售产品取得不含税收入8 000 万元，取得送货运输收入58.5万元。
购进原材料取得
的增值税专用发票上注明的价款为 5 800 万元，增值税为986 万元，支付运费40 万元，并
取得运输单位开具的普通发票，支付保险费20 万元。
该公司将自产空调作为福利发放给职
工，市场价为81.9 万元，全年扣除的生产成本为 6 650 万元。
解析：
②购进原材料取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 800 万元，增值税为986 万元，支付
20 万元。
运费40 万元，并取得运输单位开具的普通发票，支付保险费
④结转成本， 会计分录:
解析:
(3)
1月1日。
购进甲公司(所得税税率为 25%)
元，支付相关费用 3 500元。
6月25日，取得甲公司派发的股利 12万元。
10月1日，以每
解析:
③10月1日，以每股市价7.8全部售出，支付相关税费③该公司将自产空调作为福利发放给职工，市场价为
81.9万元，应视同销售计算销项税额
(2)
2月1日，支付价款100万元购进专利权; 6月1日以200万元出售。
20万股股票作为投资，每股市价为 3.5
股市价7.8全部售出，支付相关税费
7 500 元。
②6月25日，取得甲公司派发的股利
12万元。
7 500 元。
(4)取得国债利息收入36万元，债券利息收入14万元。
①确认收入时:
②收到债券利息时:
(5)全年发生财务费用200万元，其中包括银行贷款利息60万元，支付关联企业借款2 000
万元的年利息120万元，逾期归还贷款支付银行罚息20万元(银行同期贷款年利率为5%)。
解析:
银行贷款利息600000元可据实扣除，支付关联企业借款20 000 000元按5%银行同期
贷款利率计算的利息可扣除，超过部分不许扣除，可扣除额=20 000 000 X 5%=1000 000 (元) 会计分录:
(6)全年发生管理费用400万元，其中包括业务招待费45万元，技术开发费260万元。
解析：①年度收入总额
精品文库收入总额的5 %0计算=
②技术开发费调减所得额
(7)
发生销售费用 800万元，其中包括广告费
740万元，业务招待费
解析：①业务招待费 =45+60=105 (万元)
②广告费的扣除标准 =8 388.35 X 15%=1 258.25 (万元)
(8)全年实际支付工资 720万元，其中计入生产成本、费用的合理部分为
职工福利费、教育经费、工会经费共
133.2万元。
60万元。
720万元，提取
(9)解析：按实际支付工资的 12%支付住房公积金(公司和职工各负担
6%）。
解析:
（10）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。
支付违反交通法规罚款0.8万元, 已列入当期费用。
解析:
（11）从境外取得税后利润20万元（境外缴纳所得税时适用的税率为20%），未补缴企业
所得税。
解析：将分回的境外税后利润还原为境外所得=分回的税后所得十（1-境外税率）
=20 -( 1-20%) =25 （万元）
境外已缴所得税=
应调增应纳税所得额=分回的税后所得十（1-境外税率）-分回的税后所得
（12）经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损为25.3万元。
解析:
以下各项数据请同学自行计算
1、会计利润总额=主营业务收入
+其他业务收入+营业外收入+境外分回利润+投资收益+利息收入-营业外支出-期间费用
-主营业务成本-营业税金及附加
2、应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目金额
应纳所得税额= (万元)
应补缴所得税额(万元)
三、实训任务
(1) 根据以上业务编制会计分录,
进行所得税按季申报及缴纳。
计算企业全年应缴纳的增值税
计算企业当年的投资收益
计算企业全年扣队项目金额
计算企业应缴纳所得税额
计算企业应补缴的所得税额
登记“本年利润”明细账、“应交税费一一应交所得税”明细账。
年未进行汇算清缴，填写年未所得税纳税申报表及其附表，并进行账务处理。
四、实训材料
(1 )记账凭证
(2)三栏式明细账二张
(3)企业所得税纳税年度纳税申报表(电子表)
个人所得税实训(每小题4分共40分)
一、实训目的二、实训资料北京居民李先生20X 9年的收入如下:
(1 )月工资为3 300元，年终奖为10 000元，每月误餐补助费为150元，年内收到单位发
精品文库
放的实物福利共1 500元。
解析:
(2 )转让股票所得为2 000元。
(3)解析：(P196)
(4)取得境外上市公司股票利息收入10 000元，已在境外缴纳个人所得税 3 000
元。
解析:
(5)转让居住6年的自有住房，取得转让收入185 000元，该房购入价值为97 000元，发生的合理费用2 400元。
解析：财产转让所得应纳税额=应纳税所得额X适用税率
=(收入总额-财产原值-合理费用)X 20%=
(6)年初出租另一套闲置住房，月租金1 000元，已按规定缴费相关税费。
解析：该项租赁所得按每次不超过 4 000元的计算公式计算:
应纳税所得额=每次收入(月)-准予扣除项目-修缮费用(800)-800
(7)购买体育福利彩票中奖30 000元，奖其中的10 000元捐赠灾区。
解析：应纳税额=应纳税所得额X适用税率=每次收入额X 20%
(8)为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入
解析：劳务报酬所得每次收入在 4 000以上不超过
得额扣除费用20%后计税：(P206)
应纳税额=应纳税所得额X 适用税率
=每次收入额X( 1-20%)X 20% =
(9)于20X 9年9月30存入某银行一笔人民币款项。
同年
12月30日，将该笔款项取出。
18 000 元。
20 000元的应纳税额计算，按应纳税所
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11
应得利息收入为100元。
解析:
(10)撰写一篇小说在晚报上边载 3个月，报社每月支付稿酬 解析：连载稿酬所得=4000 X 3=12 000 (元)为一次计税。
(
每次收入在4000元以上的:
应纳税额=应纳税所得额X 适用税率X( 1-30%)
每次收入额X( 1-20%)X 20%X( 1-30%)
三、实训任务
(1 )计算各项所得在我国缴纳的个人所得税税额
(2 )指出各项所得的纳税申报方式，属于代扣代缴费
=的，请指出中缴义务人。
(3 )自行填报个人所得知道吗纳税申报表，进行自行纳税申报。
四、实训条件
(1 )记账凭证
(2)个人所得税纳税申报表。
4 000 元。
P207-208)。