医药行业财务
医药财务问题分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国医药行业的快速发展，医药财务问题日益凸显。
为深入分析医药行业财务问题，提高医药企业的财务风险防控能力，本报告将从医药行业财务状况、主要财务问题、原因分析及对策建议等方面进行详细阐述。
一、医药行业财务状况1. 行业规模近年来，我国医药行业规模不断扩大，产值逐年攀升。
据国家统计局数据显示，2019年我国医药制造业增加值达到1.6万亿元，同比增长6.8%。
医药行业已成为我国国民经济的重要支柱产业。
2. 行业结构我国医药行业主要由制药、医药商业、医疗器械和医药研发等四个板块构成。
其中，制药行业占比最大，医药商业次之。
3. 财务状况从财务角度来看，我国医药行业整体呈现出以下特点：（1）盈利能力：近年来，医药行业整体盈利能力有所提升，但部分企业盈利能力较弱，受市场竞争、政策调整等因素影响较大。
（2）偿债能力：医药行业整体偿债能力较好，资产负债率处于合理水平。
（3）运营能力：医药行业运营能力较强，存货周转率、应收账款周转率等指标均处于较高水平。
二、医药行业主要财务问题1. 盈利能力下降受原材料价格上涨、市场竞争加剧、政策调整等因素影响，部分医药企业盈利能力出现下降趋势。
特别是中小型医药企业，面临较大的生存压力。
2. 偿债能力风险部分医药企业资产负债率较高，偿债能力存在一定风险。
尤其在市场环境变化时，企业可能面临较大的财务风险。
3. 资金链断裂风险医药行业对资金需求较大，部分企业存在资金链断裂风险。
尤其在项目投资、研发投入等方面，资金压力较大。
4. 税收政策风险医药行业税收政策较为复杂，部分企业可能存在税收风险。
如税收优惠政策调整、税收征管加强等，都可能对企业造成不利影响。
三、原因分析1. 市场竞争加剧随着医药行业的快速发展，市场竞争日益激烈。
部分企业为抢占市场份额，采取低价竞争策略，导致盈利能力下降。
2. 原材料价格上涨近年来，原材料价格上涨幅度较大，导致医药企业生产成本上升，盈利能力下降。
医药财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言医药行业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来在政策扶持、市场需求等因素的推动下，呈现出快速发展的态势。
为了更好地了解医药行业的财务状况，本报告将从医药行业的整体财务状况、主要企业财务分析以及行业发展趋势等方面进行深入剖析。
二、医药行业整体财务状况1. 行业规模根据国家统计局数据，2019年我国医药制造业营业收入达到3.3万亿元，同比增长8.4%。
其中，化学药品制剂制造、中药饮片加工、生物药品制造等行业营业收入增长较快。
2. 行业利润2019年，我国医药制造业实现利润总额3905亿元，同比增长8.8%。
其中，化学药品制剂制造、中药饮片加工、生物药品制造等行业利润增长明显。
3. 行业资产负债率截至2019年末，我国医药制造业资产负债率为57.5%，较2018年末下降0.8个百分点。
这说明我国医药行业整体财务状况良好，资产负债风险较低。
三、主要企业财务分析1. 财务收入分析以某医药上市公司为例，2019年营业收入为100亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为90亿元，同比增长8%。
这表明该企业在行业整体增长的情况下，保持了较快的收入增长速度。
2. 财务成本分析2019年，该医药上市公司主营业务成本为80亿元，同比增长7%。
主营业务成本占主营业务收入的比例为88.9%，较2018年略有上升。
这可能与原材料价格上涨、人工成本增加等因素有关。
3. 财务利润分析2019年，该医药上市公司实现净利润10亿元，同比增长12%。
净利润率为10%，较2018年提高1个百分点。
这表明企业在提高主营业务收入的同时，也实现了利润的增长。
4. 财务现金流分析2019年，该医药上市公司经营活动产生的现金流量净额为15亿元，同比增长20%。
投资活动产生的现金流量净额为5亿元，同比增长10%。
筹资活动产生的现金流量净额为10亿元，同比增长5%。
这表明企业现金流状况良好，具有较强的偿债能力。
四、行业发展趋势1. 行业政策导向近年来，我国政府高度重视医药行业的发展，出台了一系列政策措施，如“健康中国2030规划纲要”、“关于促进医药产业创新发展的意见”等。
医药连锁的财务分析报告(3篇)
第1篇一、概述医药连锁行业作为我国重要的民生行业，近年来得到了快速发展。
本报告以某医药连锁企业为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示该企业财务状况的优劣，为投资者、管理层及相关部门提供决策参考。
二、企业基本情况某医药连锁企业成立于2005年，主要从事药品零售、医疗器械销售、医药咨询服务等业务。
经过多年的发展，该公司已成为我国医药连锁行业的领军企业，拥有多家连锁门店，覆盖全国多个省市。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2020年底，该公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，非流动资产XX 亿元。
流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
从资产结构来看，该公司流动资产占比较高，表明企业短期偿债能力较强。
（2）负债结构分析截至2020年底，该公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，非流动负债XX 亿元。
流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
从负债结构来看，该公司流动负债占比较高，表明企业短期偿债压力较大。
（3）所有者权益分析截至2020年底，该公司所有者权益为XX亿元，占总资产的比例为XX%。
从所有者权益来看，该公司资本实力较强，为企业的持续发展提供了有力保障。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2020年，该公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长较快，表明企业市场竞争力较强。
（2）营业成本分析2020年，该公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
营业成本增长与营业收入增长基本同步，表明企业成本控制能力较好。
（3）期间费用分析2020年，该公司期间费用为XX亿元，同比增长XX%。
期间费用增长较快，主要原因是人员工资、房租等成本上升。
（4）利润分析2020年，该公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长较快，表明企业盈利能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析2020年，该公司经营活动现金流入为XX亿元，同比增长XX%；现金流出为XX亿元，同比增长XX%。
医药财务指标分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国医药行业的快速发展，市场竞争日益激烈，企业如何通过财务指标分析来了解自身的经营状况，优化资源配置，提高盈利能力，成为企业可持续发展的重要课题。
本报告通过对某医药企业的财务指标进行分析，旨在揭示其经营状况，为企业的决策提供参考。
二、企业概况某医药企业成立于2000年，主要从事药品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已形成较为完善的产业链，产品涵盖化学药品、生物药品等多个领域。
截至2020年底，企业拥有员工500余人，资产总额10亿元，年销售收入30亿元。
三、财务指标分析1. 盈利能力分析（1）毛利率毛利率是企业盈利能力的重要指标，反映了企业在销售过程中扣除成本后的盈利水平。
近年来，该企业毛利率波动较大，2020年毛利率为33.2%，较2019年下降2.8个百分点。
这主要由于原材料价格上涨、市场竞争加剧等因素导致。
（2）净利率净利率是企业净利润与销售收入之比，反映了企业的整体盈利能力。
2020年，该企业净利率为9.6%，较2019年下降0.8个百分点。
这表明企业在收入增长的同时，净利润增长速度放缓。
2. 运营能力分析（1）应收账款周转率应收账款周转率反映了企业收回应收账款的能力。
2020年，该企业应收账款周转率为6.2次，较2019年提高0.5次。
这表明企业在加强应收账款管理方面取得了一定成效。
（2）存货周转率存货周转率反映了企业存货的周转速度，是衡量企业运营效率的重要指标。
2020年，该企业存货周转率为3.5次，较2019年提高0.3次。
这表明企业在存货管理方面有所改善。
3. 偿债能力分析（1）流动比率流动比率反映了企业短期偿债能力。
2020年，该企业流动比率为2.1，较2019年提高0.2。
这表明企业在短期偿债能力方面有所增强。
（2）速动比率速动比率反映了企业扣除存货后的短期偿债能力。
2020年，该企业速动比率为1.8，较2019年提高0.1。
这表明企业在扣除存货后的短期偿债能力有所提高。
医药制造业财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言医药制造业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来发展迅速。
随着人口老龄化和健康意识的提高，医药市场需求不断增长，医药制造业的盈利能力和社会效益逐渐凸显。
本文将对医药制造业的财务报告进行分析，旨在了解其经营状况、盈利能力和财务风险，为投资者、企业管理者和政策制定者提供参考。
二、医药制造业财务报告分析1. 营业收入与毛利率分析（1）营业收入分析营业收入是衡量企业盈利能力的重要指标。
近年来，我国医药制造业营业收入逐年增长，表明行业整体发展态势良好。
以下为某医药制造业营业收入情况分析：表1：某医药制造业营业收入情况年份营业收入（亿元）2016年 1002017年 1202018年 1502019年 1802020年 200从表1可以看出，该医药制造业营业收入逐年增长，增长率分别为20%、25%、20%、22%。
这说明该企业具有较强的市场竞争力，能够抓住市场机遇，实现业绩增长。
（2）毛利率分析毛利率是企业盈利能力的重要指标，反映了企业销售产品或提供服务的盈利空间。
以下为某医药制造业毛利率情况分析：表2：某医药制造业毛利率情况年份毛利率（%）2017年 322018年 342019年 362020年 38从表2可以看出，该医药制造业毛利率逐年上升，增长率分别为2%、2%、2%、2%。
这说明该企业通过提高产品附加值、优化成本结构等措施，不断提升盈利能力。
2. 营业成本与费用分析（1）营业成本分析营业成本是企业为生产产品或提供服务而发生的各项费用。
以下为某医药制造业营业成本情况分析：表3：某医药制造业营业成本情况年份营业成本（亿元）2016年 802017年 952018年 1152019年 1352020年 150从表3可以看出，该医药制造业营业成本逐年上升，增长率分别为18.75%、21.05%、22.17%、21.48%。
虽然营业成本逐年增长，但增速低于营业收入增速，表明企业在成本控制方面取得一定成效。
医药行业的财务分析
医药行业的财务分析1. 收入与利润分析：营业收入分析：关注药品销售、医疗服务等各项主营业务收入的增长趋势以及新产品上市后的市场表现。
毛利率分析：研究各类产品或服务的毛利率变化情况，以反映成本控制能力和盈利能力。
医药行业中的研发支出资本化也可能影响毛利率。
2. 研发投入分析：研发投入占总收入的比例：衡量企业在新药研发上的投入力度，这在医药行业中尤为重要，因为高研发投入往往意味着未来潜在的产品线丰富度和竞争力。
研发成果转化率及时间周期：评估研发投入是否有效转化为获批的新药、专利和其他知识产权。
3. 费用结构分析：销售费用：医药企业的营销模式和渠道管理对其销售费用有直接影响，需要分析其合理性以及与销售额的关系。
管理费用与研发费用：了解这两类费用的变化趋势及其对公司净利润的影响。
4. 现金流分析：经营活动现金流量：考察医药企业经营活动产生的现金流入流出情况，尤其是研发阶段的企业可能面临较大的现金流出压力。
投资活动现金流量：关注固定资产投资、股权投资以及新药研发的投资情况。
5. 偿债能力与流动性分析：流动比率、速动比率等短期偿债能力指标，评价企业短期内能否及时偿还债务。
长期负债与权益比等长期偿债能力指标，反映企业资本结构的安全性。
6. 成长性与盈利能力分析：利润增长率、净资产收益率（ROE）、总资产回报率（ROA）等，体现公司的盈利能力和成长性。
市场占有率、产品管线布局等非财务指标也常常被纳入到医药行业的财务分析中，以全面评估企业的竞争优势和发展潜力。
7. 政策环境与行业风险分析：政策因素如医保目录调整、药品价格管控、招标采购政策等对医药企业盈利能力的影响。
行业风险如技术更新快速导致的药物过时风险、研发失败风险等。
通过以上各项财务指标和非财务指标的综合分析，可以深入理解医药企业的经营现状、发展趋势以及面临的挑战和机遇，从而为企业管理层提供决策支持，也为投资者提供价值评估依据。
医药财务分析报告(3篇)
第1篇一、摘要本报告旨在对某医药公司的财务状况进行综合分析，通过对公司财务报表的解读，评估其盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，为投资者、管理层和监管机构提供决策依据。
报告内容涵盖公司概况、财务报表分析、关键指标分析、行业对比分析以及风险提示等方面。
二、公司概况某医药公司成立于2000年，主要从事医药产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国某一线城市，业务遍及全国。
经过多年的发展，公司已成为行业内具有一定影响力的企业。
以下是公司主要产品及业务领域：1. 化学药品：心血管药、抗感染药、神经系统药等；2. 中成药：感冒药、消炎药、妇科用药等；3. 生物制品：疫苗、血液制品等；4. 医疗器械：输液器、注射器、血压计等。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至2021年底，公司总资产为XX亿元，其中流动资产占比XX%，非流动资产占比XX%。
流动资产中，货币资金占比XX%，应收账款占比XX%，存货占比XX%。
非流动资产中，固定资产占比XX%，无形资产占比XX%。
（2）负债结构分析截至2021年底，公司总负债为XX亿元，其中流动负债占比XX%，非流动负债占比XX%。
流动负债中，短期借款占比XX%，应付账款占比XX%，预收款项占比XX%。
非流动负债中，长期借款占比XX%，长期应付款占比XX%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，化学药品收入占比XX%，中成药收入占比XX%，生物制品收入占比XX%，医疗器械收入占比XX%。
（2）营业成本分析2021年，公司营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。
（3）毛利率分析2021年，公司毛利率为XX%，较上年同期下降XX个百分点。
主要原因是原材料价格上涨和市场竞争加剧。
（4）净利润分析2021年，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
主要原因是营业收入增长和成本控制。
医药行业财务分析技巧
医药行业财务分析技巧引言医药行业作为一种重要的经济活动，一直以来都备受关注。
随着人们对健康的需求增长，医药行业的市场规模不断扩大。
对于投资者来说，了解医药行业的财务状况以及分析医药企业的财务表现至关重要。
本文将介绍几种常用的医药行业财务分析技巧，帮助读者更好地理解医药企业的财务状况。
一、财务比率分析财务比率是衡量企业财务状况的重要工具，也是分析医药行业公司财务表现的基础。
以下是几种常见的财务比率。
1. 资产负债率（Debt to Asset Ratio）资产负债率反映了企业在运营过程中使用了多少债务资金。
该比率越高，表示企业使用的外债相对较多，承担的风险较大。
2. 流动比率（Current Ratio）流动比率反映了企业流动资产与流动负债之间的关系。
该比率越高，表示企业具备更强的偿付能力。
3. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是流动比率的一种补充指标，它排除了库存等非流动资产，更加关注企业的真正偿付能力。
二、盈利能力分析盈利能力是衡量企业经营绩效的重要指标，对于医药行业来说，投资者关注的主要是净利润率和毛利率。
1. 净利润率（Net Profit Margin）净利润率反映了企业每一单位销售额的净利润。
对于投资者来说，这个指标可以帮助他们了解企业在销售过程中的盈利能力。
2. 毛利率（Gross Profit Margin）毛利率反映了企业在销售商品或提供服务时的盈利能力。
它可以帮助投资者了解企业的生产成本与销售价格之间的关系。
三、现金流量分析除了财务比率和盈利能力之外，现金流量也是分析医药企业财务表现的重要指标。
1. 经营活动现金流量（Operating Cash Flow）经营活动现金流量反映了企业在日常运营中产生的现金流量。
投资者可以通过分析该指标，了解企业的经营活动是否健康。
2. 投资活动现金流量（Investing Cash Flow）投资活动现金流量反映了企业在投资方面的现金流动情况。
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财务管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全公司财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强会计核算管理，分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为公司经营管理提供信息服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理归集、分配公司成本费用，及时编制成本费用报表。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
第二章财务工作岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：(一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算，并组织实施。
(二)主持公司的财务管理工作，建立健全公司的财务体系。
(三)参与公司的经营决策，及时掌握财务信息，为公司的经营决策提供可靠依据。
(四)设计完善公司的财务传递程序，建立健全公司的财务制度，制定财务部人员岗位职责。
(五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施，并负责具体实施。
(六)负责公司的资金管理工作。
负责公司的资产管理工作，包括现金、银行存款、应收帐款、存货、固定资产等。
(七)负责公司的投资管理工作。
(八)强化会计的基础工作，规范帐簿记载、凭证制作，报表编制及财务分析等内容。
(九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。
(十)加快公司的电算化进程，最终实现甩掉手工帐，提高财务部工作效率。
(十一)掌握公司财务人员的情况，积极挖掘人才、培养人才，作好财务人员储备。
(十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策，为公司增收节税提供理论依据。
(十三)完成总裁交给的其他任务第六条财务经理的主要工作：（一）负责本部门的会计核算管理工作。
（二）及时提供公司的财务状况，经营成果。
（三）督促财务部会计核算工作，及时、准确编制财务报表，及其他财务管理报表。
（四）定期分析财务状况，提供财务信息。
（五）编制本部门的成本费用计划。
（六）监督财务制度在本部门的落实。
（七）负责票据和记帐凭证的审核工作。
（八）负责财务印鉴的保管工作。
（九）负责财务档案的管理工作。
（十）负责财务电算化的具体实施工作。
（十一）负责本部门对银行、税务、财政、统计等外联工作。
第七条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照会计核算原则，定期核算、分析公司成本、费用和盈利的情况。
(三)编制各种成本、费用报表，进行成本、费用的分析和考核，并提出建议。
(四) 编制往来凭证、转帐凭证，登记总帐和明细帐，(五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作，并编制税金报表。
(六)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(七) 制造费用、销货成本的计算和审核工作，月末结帐，科目调整事宜。
(八)存货的核算与核对事项(九)固定资产核算，折旧计提。
(十)待摊费用的摊销，预提费用的计提。
(十一)完成财务总监交付的其他工作。
第八条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经联签审批后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐工作，编制银行对帐调节表。
(六)登记现金日记帐和银行日记帐。
(七)保管好库存现金和有价证券，公司银行支票和票据。
(八)编制现金日报表(九)配合会计做好各种帐务处理。
(十)完成财务总监交付的其他工作。
第三章财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总裁办专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报执行总裁，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监和执行总裁书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由执行总裁或总裁办监交。
第四章出款管理第一节出款联签审批第十八条出款联签：是指每一笔出款业务必须经过各环节的联合确认、审核、审批后方可确定为有效出款。
缺少每个环节的审核或审核程序不完整都将被认为是无效出款，财务人员有权拒绝出款。
第十九条审批权限：(一)凡单笔金额在40000元以上（含），需由董事长审批。
(二)凡单笔金额在40000元以内，由执行总裁审批即可。
第二十条审批程序：(一)先下级，后上级；先定性审核，后定量核准；先业务线，后财务线。
(二)经办人→部门经理→主管总监→财务总监→执行总裁→董事长。
(三)任何出款不论经办人是谁，都必须有财务总监和执行总裁签字。
(四)经办人是执行总裁的，必须由董事长签字。
经办人部门经理主管总监财务总监执行总裁董事长单笔金额40000元以内√审核审核核准审批单笔金额40000元以上√审核审核核准审批审批审核：是部门经理和主管总监对该项支出的合理性提出意见核准：是财务总监根据财务制度对该项支出从单据和数量上加以核准并备案。
审批：是有关领导参考“审核”和“核准”的意见后进行批准。
第二节支票管理第二十二条支票由出纳员或财务总监指定专人保管。
支票使用时须有“支票领用单”，经联签审批签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、再经联签审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
第二十四条财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十五条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
第二十六条执行总裁、财务总监外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
第三节现金管理第二十七条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)财务总监批准的其他开支。
第二十八条报销单据有下列情形之一，出纳有权不予报销(一)白条(二)未经联签的单据(三)原始发票不正规，（税务不认可）(四)支出金额超出计划额度。
第二十九条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转帐结算方式，不得使用现金。
特殊情况须经财务主管批准。
第三十条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况确需坐支的，应事先报财务总监批准。
第三十一条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。
第三十二条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经联签审批签字后方可借用。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十三条发票及报销单经手人签字，经联签审核批准后，出纳审核金额数量无误，方可出款，并填制记帐凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总裁办每月提供的核发工资表，经联签审批后，财务人员按时提款，发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，经联签审批后，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，经联签审批后。
方能汇款，然后编制会计有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
第四节合同出款管理第三十八条合同出款：包括工程合同类付款、采购合合同类付款和销售佣金类合同付款第三十九条合同审批：合同/协议都要按公司流程权责规定，在完成合同/协议审批后，合同/协议才可生效。
（一）未盖章及没有双方有效签名的合同不可以生效。
（二）合同/协议审批程序：a. 经办人填写“合同/协议审批会签单”后，经联签审批。
b. “合同/协议审批会签单”经审批后，交回财务部编号并存档。
（三）“合同/协议审批会签单”填写内容要求：a. 经办人填写的“合同/协议审批会签单”要求完整、准确。
b. 填写内容摘要，要求详细的写出合同内容及合同签订的原因。
c. 在“合同/协议审批会签单”后应附上详细报价（应有二、三家以上的报价）。
（四）付款方式：- 原则上出款都应以支票支付。
- 如收款人因特殊原因需要以现金付款，需经财务总监同意。
（五）其他方式出款：- 经办人员以支票/现金形式送款到收款单位，经办人必须先填写“借款单”，“借款单”应写明借款是支票/现金，并要写明借款金额。
经联签审批后，方可领取支票/现金。
- 经办人将支票/现金送交收款单位后，取回发票。
- 详细填写报销单，经联签审批后，到财务部门报帐，如经办人有借款事项，此时方可将“借款单”收回并冲销。
第五节固定资产采购出款管理第四十条固定资产指企业在生产经营过程中使用并在使用过程中保持原来物质形态的资产，其使用年限在二年以上，单位价值在规定标准以上。
第四十一条各部门固定资产采购都要按公司规定，完成“固定资产采购申请”后方可出款。
第四十二条“固定资产采购申请单”审批程序：a.经办人填写“固定资产采购申请单”，经联签审批。
b.“固定资产采购申请单”经联签审批后，交回财务部由出纳编号，并准备出款。
第四十三条“固定资产采购申请单”填写/上报要求：a. 经办人填写的“固定资产采购申请单”要求完整、准确。
b. 要求写清楚付款方法及付款金额的计算公式。
c. 要求写明添加固定资产的原因的详细说明。