材料成本核算流程
成本会计岗位核算流程
1. 材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。
2. 车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。
3. 总帐会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用。
4. 固定管理员提供本月变动情况，总帐会计进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。
5. 工资核算会计进行本月工资发放计提，提供各生产部门的直接人工、间接人工费用。
6. 成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。
7. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。
8. 材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。
9. 进行半成品仓库的期末处理、制单工作。
10. 成本核算会计从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。
11. 材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。
成本核算的六个步骤流程
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成本核算对象是指需要计算成本的产品、服务或项目。
成本核算流程
成本核算流程成本核算是企业管理中的重要环节，通过对企业各项成本进行分析、记录和汇总，以确定产品或服务的成本，并为管理决策提供依据。
下面将详细介绍成本核算的流程。
1.成本分类：首先，企业需要对成本进行分类。
成本可以分为直接成本和间接成本。
直接成本是与产品或服务直接相关的成本，例如原材料、直接劳动力等；间接成本是与产品或服务间接相关的成本，例如间接劳动力、租金、电费等。
根据企业的特点，还可以将成本细分为可变成本和固定成本等。
2.成本摊销：企业需要将间接成本按照一定的方法进行摊销。
常用的方法有直接摊销法和间接摊销法。
直接摊销法是将间接成本按照各个产品或服务的实际使用情况进行分摊；间接摊销法是将间接成本按照一定的分配基础进行分摊，例如按照直接劳动力费用的比例进行分摊。
3.成本记录：在生产或服务过程中，企业需要将各项成本进行准确、及时地记录。
这包括原材料采购、直接劳动力工时记录、间接成本支出等内容。
成本记录应该采用专门的成本核算系统，确保数据的准确性和可靠性。
4.成本分析：成本分析是成本核算的重要环节，通过对成本进行分析，可以发现成本的组成和变动原因。
成本分析可以采用多种方法，例如比较法、趋势法、比率分析法等。
通过成本分析，企业可以了解到各项成本的结构和变动趋势，进而为管理决策提供有力的依据。
5.成本计算：成本计算是确定产品或服务的成本金额。
根据成本记录和成本分析的结果，可以计算出产品或服务的成本金额。
成本计算可以采用不同的方法，例如加权平均法、标准成本法、直接成本法等。
其中，加权平均法是常用的一种方法，通过将各个批次或批量的成本进行加权平均，从而得到单位产品或服务的成本。
6.成本控制：成本控制是确保成本在合理范围内的管理活动。
通过与预算比较，实际成本与预算成本之间的差异可以用于成本控制。
当实际成本超过预算成本时，企业需要采取相应的措施进行调整，以控制成本的增长。
7.成本报告：成本报告是将成本核算结果进行汇总和分析，向管理层和其他相关人员提供信息的过程。
成本核算流程及会计分录
成本核算流程及会计分录一、采购材料入库1、根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单（领料单）调拨单核对各仓库系统录入的，确保出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通。
下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程，操作如下：2、供应部作订购单，仓库生成采购入库单，财务部入库单审核，财务或者供应部根据入库单生成发票，将普通发票或者专用发票送财务部，财务及时进行采购结算和审核，并生成凭证。
操作：供应链→采购管理→业务-发票点击“增加”，右击拷贝入库单，点击“保存”。
点结算！然后：总帐→应付账款→应付单据输入供应商的名称，日期，找出要审核的单据号，打开点击“审核”是否立即制单，是。
借：原材料应交税费-应缴增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款（开票）如果含有运费发票，要先进行运费发票结算，运费发票结算时，要点击“分摊”。
3、银行付款对于收到的付款审批单，首先检查部门经理及总经理是否签字，这样方可填制付款单操作如下：财务会计→应付款管理→付款单据处理→付款单据录入→点击“增加”根据付款审批表做付款单→点击“保存”、“审核”并进行制单即生成凭证。
（也可以不立即制单，审核后，到“制单处理”下的选收付款单制单进行制单。
）然后要进行核销处理。
核销处理→手工核销→选择要核销的供应商→输入结算单、单据过滤条件→点击“确认”。
进入核销界面，选择要核销的相应单据（金额要同本次付款一致），点击“保存”，本次核销完成。
4、暂估/冲暂估对于本月材料已经入库但发票未来：先进行暂估入库，首先采购入库单记账存货核算正常单据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单（暂估）借：原材料贷：应付账款（暂估）下个月来发票时再冲暂估：供应链→存货核算→结算成本处理→选择仓库→全选,红字冲回。
借：原材料贷：应付账款（暂估）对于本月材料已经入库来发票：在2中已经描述。
补充：对于冲暂估的，发票要参照所冲暂估月份的入库单生成，然后进行发票结算和审核，结算时，如果发票和参照的入库单一一对应，可以直接点击“结算”，如果是部分冲，要进行手工结算，具体如下：发票结算后→要进行审核→进入“存货核算”→“业务核算”→“结算成本处理”→选择相应的仓库→点击“确定”进入“暂估结算表”→选择要结算的单据→单击“暂估”→进行“正常单据记账（冲暂估的记账）”→选择要记账的单据→点击“记账”财务核算→生成凭证→点击“选择”，选择“红字回冲单”和相应的供应商或仓库→点击“确认”，选择相应单据，点击“确定”→“生成”即生成红字冲暂估凭证。
采购部成本核算流程及制度
采购部成本核算流程及制度一、前言随着市场的竞争日益激烈，成本控制成为企业管理的重要一环。
采购部门是企业中重要的成本管理部门之一，通过制定合适的成本核算流程和制度可以有效地管理采购成本，提高企业的经济效益。
二、成本核算流程采购部成本核算流程主要包括以下几个步骤：1. 采购计划编制在采购计划编制阶段，采购部门需要制定采购计划，计划中对采购项目的具体内容、采购数量、采购时间等关键信息进行详细说明。
2. 材料编码在材料编码阶段，采购部门需要为采购项目中的材料进行编码，编码可以有效地管理库存和成本，以便后续的采购成本核算。
3. 采购单填写在填写采购单的过程中，采购部门需要准确记录采购项目中的材料名称、规格、数量和单价等信息，以便后续的采购成本核算。
4. 采购验收采购部门需要对采购材料进行验收，确保采购材料的质量和数量符合要求。
5. 采购成本核算在采购成本核算阶段，需要计算采购项目中材料的采购成本，包括采购价格、关税等成本因素。
三、成本管理制度采购部成本管理制度主要包括以下几个方面：1. 采购成本预算管理采购部需要制定采购成本预算，明确采购成本的预期目标和限制，有效控制采购成本的支出。
2. 成本控制管理采购部需要通过制定合理的采购方案，避免采购成本的浪费，通过优化采购流程和规范管理行为来实现成本控制。
3. 合同管理采购部需要严格控制合同签订阶段的合同条款和款项，避免不必要的成本支出。
4. 支付管理采购部需要定期审核供应商开具的发票，并根据实际采购成本核算结果进行支付。
5. 成本报告管理采购部需要定期制作采购成本报告，对采购成本进行分析和评估，根据分析结果调整采购计划和管理策略。
四、结语采购部成本核算流程及制度的建立和实施，对于提高企业成本管理水平具有重要的意义。
只有不断优化采购成本管理流程和加强成本管控管理，企业才能更好的应对激烈的市场竞争，实现可持续的发展。
材料成本管理制度及流程
材料成本管理制度及流程一、引言材料成本管理是生产企业成本管理的重要组成部分，直接关系到企业生产成本的高低和盈利能力。
良好的材料成本管理制度及流程可以帮助企业合理控制成本，提高利润率，提高企业竞争力。
本文将对材料成本管理制度及流程进行深入的分析和探讨。
二、材料成本管理制度1.管理目标材料成本管理的主要目标是确保材料成本的合理控制，以降低产品成本，提高产品的竞争力。
同时，也要保证企业产品的质量和生产的连续性。
2.管理内容（1）材料成本核算：明确材料成本的组成，分析材料成本的构成因素，确定合理的成本核算方法。
（2）材料采购管理：建立合理的材料供应商评价体系，保证材料的质量和供应的稳定性，同时优化采购成本。
（3）材料库存管理：定期对库存进行盘点和分析，尽量减少库存占用资金，缩短周转周期。
（4）材料使用管理：规范材料的领用和使用流程，严格遵守使用规定，防止材料浪费和滥用。
3.管理环节材料成本管理需要涉及到企业的采购、库存、生产等方方面面的环节，需要建立完善的管理流程，同时也需要进行跟踪和监控。
三、材料成本管理流程1.材料成本核算流程（1）明确材料成本构成：首先需要明确材料成本的组成，包括直接材料成本和间接材料成本，还要细分成本构成的具体项目，例如原材料、辅助材料、运输费用等。
（2）成本核算方法确定：根据不同的材料成本构成和生产特点，确定合适的成本核算方法，例如加权平均法、先进先出法等。
（3）成本核算程序执行：在实际操作中，要按照已确定的成本核算方法，全面记录材料的采购进货、领用、消耗等过程，确保成本核算程序的有效执行。
2.材料采购管理流程（1）供应商选择：建立合理的供应商评价体系，根据供应商的信誉、质量、价格等方面进行评估和选择。
（2）采购需求审核：对购入材料的需求进行审核，确保采购的数量和品质符合企业的实际需求。
（3）合同签订：与供应商签订正式合同，明确供货的数量、质量、价格等要求，确保双方权益。
（4）采购执行：执行采购合同，及时采购所需材料，并进行验收和入库。
成本核算全套流程(完整版)
成本核算全套流程（完整版）1、收集材料单，入库单，与仓库材料会计或保管员/仓库记账员接口，做好协调工作。
2、确定最合适你公司材料成本计算方法：先进先出，后进先出，加权平均等。
3、建立材料明细账，确定产品分类。
4、月底根据发出材料，购进材料单，汇总合计，与仓库材料会计核对。
5、根据计算方法确定单位成本，及结存成本。
6、期间末做材料预算，成本对比，进销差价分析。
控制生产成本。
一点拙见，参考！1、成本项目中一个重要的内容就是直接消耗的主要原材料，一般企业都在60％以上。
所以就这个问题，企业的成本会计和仓库和车间要密切配合，搞好原材料的核算工作。
归集原材料成本主要根据车间开具的领料单，这个领料单一般是一式三份：车间留存一份；仓库一份、财务一份。
在实际工作中，月末三家要核对领料单，差一张也不行。
之后成本会计根据领料单编制本月材料耗用明细表，据此进行会计处理。
2、财务制度规定，要划分产成本和在产品的成本界限，所以到月末成本会计要和车间一起盘点在产品，如果主要原材料成本占总成本的比重比较大，那么在产品成本可以只计算原材料成本，不计算加工成本。
根据上月在产＋本月领料－本月在产＝本月实际消耗，计算出实际的材料成本。
3、正确核算当月的产成数量，因为这是计算当月成本的基础，这也需要成本会计和成品库还有车间核对当月的入库单，三家要把产成数对齐了。
以上三点是成本会计和材料库、成品库和生产车间要协调的工作，这些工作做好了，就为成本核算工作奠定了坚实的基础。
“成本会计”和“出纳”、“应收账款会计”、“应付账款会计”都是会计工作的基础岗位。
“现金流”循环中从现金变存货，再由存货变为现金，一般企业特别是工业企业，存货在资产负债表中所占的比重很高，可以说流动资产中大部分是存货，都在至少三个月销售额以上。
就是说企业的现金流中承上启下的就是“成本会计”。
他要核算和控制的是从材料变为在产品，最终成为产成品的所有财税处理。
“成本会计”可能是会计工作中最烦琐的工作。
(完整版)成本核算流程
成本操作流程一、总论成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。
人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。
1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。
2、成本表格：2.1《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。
这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》的重要依据。
2.3员工工资明细表：2.4制造费用明细表：水电费3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》：附表3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。
3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。
二、成本核算岗工作流程1、基本生产成本的归集检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员2、产品成本核算由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。
3、产成品入库（1）审核产成品明细账定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单——→分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致——→根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。
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文件编号：ST-CW-011-A 实创家居装饰集团有限公司
材料成本核算流程
密级：公开
财务部崔世红编制
为进一步提高财务部结算处成本核算人员对成本核算工作的准确度，及时进行材料成本审核，保证财务信息的及时性、准确性、完整性。
2.范围：
本流程适用于实创集团各家装子公司。
3.名词解释：
3.1对账单：指供应商提供的真实有效的送货凭证。
4.职责
4.1结算处：负责材料成本对账、审核、汇总工作。
4.2会计处；负责材料成本账务录入工作。
4.3财务总监：负责供应商结算的OA系统付款审批。
4.4总裁；负责供应商结算的OA系统付款审批。
4.5材料部：负责供应商付款计划。
5．引用文件
暂无
6．流程图
7.1 材料成本审核：
7.1.1接收材料报账单
结算员每周五接收供应商报送的《对账单汇总表》和《实创装饰集团专用单据》，审核《对账单汇总表》是否为公司统一规定格式；《实创装饰集团专用单据》是否有项目经理、供应商代表签字，是否加盖供应商公司印章。
报账日期是否在材料配送完成后一周之内。
7.1.2审核
供应商报送的《对账单汇总表》和《实创装饰集团专用单据》与业务系统《配货单列单》信息进行核对，核对的主要内容包括：配送产品单价、产品规格、套餐类型、配送数量，同时结算员还应对工长结算单价按《工长结算价计价标准》进行审核，无误后，填制支出单凭证报结算主管审核。
7.1.3主管审核
结算主管收到结算员填制的支出单，与业务系统《材料商结算》本周汇总信息进行核对。
若金额一致，则审核确认通过。
7.1.4汇总
结算主管对审核无误的支出单进行汇总，编制《供应商周材料汇总表》。
7.1.5供应商对账
结算处每周五将《供应商周材料汇总表》报给会计处执行《财务报告流程》，每月末会计处出具《供应商应付账款余额表》与结算处编制的《应付款明细表》、供应商每月月末出具的与我司的往来对账表进行核对，保证账实相符。
7.1.6供应商货款结算
结算处主管将《供应商周材料汇总表》报至会计处执行《财务报告流程》的同时还应每周五报至材料部，材料部执行《供应商货款结算流程》，并于下周一将《供应商付款明细表》交到结算处。
7.1.7结算处复审
结算处接收到材料部编制的《供应商付款明细表》后依据与供应商签署的供货协议中押款标准和公司的资金情况对《供应商付款明细表》进行审核确认。
7.1.8审批
结算处按照审核无误的《供应商付款明细表》编制供应商付款支出凭证，并报财务总监、总裁审批。
7.1.9付款
结算处应于每周三将审批过的供应商付款支出凭证转至出纳处付款。
8. 培训及监督机制
8.1培训：启用本流程时，由结算处主管对所有结算人员进行培训，同时要求所有结算人员熟练掌握与本人相关的所有流程，对于新入职的结算人员，由本部门老员工进行培训指导。
8.2监督机制：结算处主管每周五审核每个材料结算员填制的付款支出单及后附材料明细表，保证核对的及时性；财务经理每周抽查材料结算员材料核对的准确性，填制《财务流程监督表》。
10. 相关记录
10.1配送单
10.2支出单
10.3周材料汇总表
10.4供应商应付账款明细表
11. 文件发放范围。