房地产开发项目规费及税收征收一览表
房地产项目规费征收标准一览表
厂房、装饰工程按工程造价总额的2‰征收
4
劳保统筹
建设局
砖混：?1.5元/m2
4.15
以工程造价为基数
3.4%
204
5
人防易地建设费
人防办
非住宅36元/m2、住宅30元/m2
82.94
6
新墙体材料发展基金
墙改办
8元/m2
22.12
7
散装水泥专项基金
建设局
1.案馆
12
营业税
营业收入5%
432
13
城建及教育附加费
营业收入0.5%
43.2
14
水利基金
营业收入0.08%
6.91
15
所得税
营业收入15%*25%
324
合计：
1389.64
1万m2以上，0.4元/m2
1万m2以下，0.5元/m2
1.38
9
规划服务费
市规划局
非住宅按1.6~2.3元/m2分段收取
5.53
10
防雷减灾费
气象局
防雷系统装置设计审定费：0.2元/m2
防雷装置施工监督、竣工验收费：0.9元/m2
3.04
11
土地增值税
营业收入1%
86.4
销售收入预计为8640万元
开发项目规费征收一览表
序号
收费项目
收费单位
现规定的收费标准
缴费金额（万元）
备???注
1
城市基础设施配套费
建设局
住宅50元/m2
104.12
商业70元/m2
47.73
2
图纸审查费
建设局
建筑面积200万m2以内1.98‰，200万m2以上1.65‰
[北京]房地产开发建设税费计价表(直接套用)
![[北京]房地产开发建设税费计价表(直接套用)](https://img.taocdn.com/s3/m/a6b285d2caaedd3383c4d3e1.png)
国土规划局 国土规划局 国土规划局 国土规划局 国土规划局
村集体及个人
土地被征用前三年平均年产值的二至三 倍，最高不得超过十倍 2～4%
村集体及个人 国土规划局
按评估价格给予货币补偿或产权调换
补拆迁户
待定 待定 800元/人
拆迁补偿安置费0.42%
补拆迁户 补拆迁户 补拆迁户 拆迁办或其指定 拆迁公司
燃气设计、监理、检测、接口 等四项费用
90～110元/平方米 100～4000元/处
0.05～0.2元/平方米。日 0.3元/天 依情况不等 2元/吨 1元/吨
23元/平方米
约2000元/户
城建局
城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 城建局 燃气公司
燃气公司
72
供热挂网费
一、二网次合计在80~130元/平方米不等 供热公司
序号
1 2 3 4 5 6
类别
7
8
征地拆 迁安置
9
10
11 12 13
15
16 17
18
19 用地
20
21 22
23
24 25 26 规划 27
28 29
30
31 32 33 34 建设 35
36
37
38
房地产开发建设税费汇总表(北京)
收费名称
新增建设用地有偿使用费 耕地占用税 耕地开垦费 土地垦复费 耕地闲置费
房产局
95
抵押登记工本费
10元/本
房产局
96
人防工程“四项费用”
5元/人/年
人防办
97
人防工事使用费
商定
人防办
98
保存人事关系、档案管理费
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
房地产开发工程项目费用表
计算方法：以工程费用为基数乘以建设单位管理费率计算。
计算式：建设单位管理费-(4904.57+386.18)x1.5%- 79.36万兀。
2.2
规划设计费：依据发包人的托付，供应编制规划设计文件服务所收取的费用。
5.06
计算方法：建筑总平面布置或者小区规划设计，依据1-2元/m2计算收费。
序号
项目名称
费用(万元)
1
土地费用：开发商取得土地运用权所支付的土地出让金。
989.72
1.1
土地运用权出让金：是通过有偿有限期出让方式取得地土地运用权的受让者依据 合同规定的期限，一次或分次提前支付的整个运用期间的地租。
960.89
计算式：土地运用权出让金-37.98亩x25.3万兀-960.89万兀。
计算式：工程保险费-5290.75万兀乂0.1%一5.29万兀。
2.11
防空工程易地建设费：依据《中华人民共和国防空法》及《山西省人民防空工程 建设条例》，在城市、县人民政府所在地的镇以及开发区、工业园区、教化园区的 重要经济目标区新建民用建筑的，应当依据规定同步修建防空地下室，但因地质 条件、地形、结构、规模和施工等缘由不修建防空地卜室的，经当地人民防空行 政主管部门批准可不修建的，由建设单位向工程所在地人民防空行政主管部门缴 纳防空工程易地建设费。
计算式：道路工程-8200m2x120兀/m2-98.4万兀。
4.3
绿化工程
45.58
计算方法：按现行计价依据计算或按建筑面积乘以平米造价计算。
计算式：道路工程-7596m2x60兀/m2-45.58万兀。
序号
项目名称
费用（万元）
4.4
围墙及大门工程
房地产开发建设税费汇总表
房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。
在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。
本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。
2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。
一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。
开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。
3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。
该税费的税率为7%。
4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。
房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。
5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。
开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。
增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。
6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。
土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。
7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。
该税费的税率为3%。
8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。
该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。
房地产项目政府收费目录
17元/㎡（2014年1月1日新建项目按照新的标准收费，高层133元/㎡，多层51元/㎡）
登记费
住宅80元/套、非住宅550元/套
交易费
住宅3元/㎡、非住宅8元/㎡
档案管理费
0.7元/㎡
竣工测量图费
2075元/栋
气象防雷检测费
1100元/单元
房地产项目政府收费目录
收费名称
收标准
征地费
拍卖价
契税
拍卖价3%
耕地占用税
30元/㎡（土地面积）
水土保持费
2元/㎡（土地面积）
城镇土地使用税
6元/㎡（土地面积×3年）
招投标交易费
500万以下0.14%，500万-1000万0.12%，1000万-3000万0.1%,3000万以上0.08%，甲乙双方各一半
供热95元、供气18元、道路40元、给水8元、雨水9元、污水9元、环卫6元、中小学31元
劳保费
总造价2.6%
墙改费
10元/㎡
散装水泥费
2元/㎡
垃圾清运费
1元/㎡
工资保证金
总造价1%
项目资本金
20元/㎡
安全文明措施费
5元/㎡
图审费
按照标准总设计费6%（估价3元/㎡）
勘察图审费、燃气图审费、市政图审费
按照标准勘察报告6%（估价1进尺200元）
人防异地建设
2000元/㎡×首层面积
阳光技术服务费（用地规划许可证）
1.5×45%×用地面积
气象审图、检测费
图审费0.1元/㎡、检测费0.9元/㎡
阳光技术服务费（规划许可证）
住宅：1.7×45%×建筑面积
商业：2.6×45%×建筑面积
房地产开发各阶段税收情况表
房地产开发各阶段税收情况表1.土地增值税的税率土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；超过50%~100%的部分,税率为40%；超过100%~200%的部分,税率为50%；超过200%的部分,税率为60%;2.土地增值税的计税依据和税额计算1土地增值税的计税依据;土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额;增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额;扣除项目金额包括以下几个部分：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用按规定比例计算扣除,或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目;2土地增值税的税额计算;计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣税项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额＝增值额×30%；②增值额超过扣除项目金额50%～100%的,土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；③增值额超过扣除项目金额100%~200%的,土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；④增值税超过扣除项目金额200%的,土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%;以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数;3.土地增值税的征收管理土地增值税由税务机关征收;纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房地产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料;因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的房地产开发企业,在取得预售房地产收入,于每季终了后10日内申报预交土地增值税,在项目全部竣工和房地产全部销售后办理税款清算手续,多退少补;4.土地增值税的减免有下列情形之一的,免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的;普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税;2因国家建设需要依法征用、收回的房地产;3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用的住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税；居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;符合上述免征规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;。
江苏省县级城市房地产开发25项规费一览表
江苏省县级城市房地产开发25项规费一览表地方政府的各项收费中，有哪些收费可以通过协商进行减少或免缴的？江苏省房地产开发25项规费一览表1、城市基础设施配套费按建筑面积：住宅xx元/㎡、商服xx元/㎡〔各地区规划局或建设局收取，标准不一〕2、墙改基金按建筑面积x元/㎡〔建设局收取〕3、散装水泥专项资金按建筑面积x元/㎡〔建设局收取〕4、建筑安全监督管理费一般按建筑造价的0.5--0.6‰，约x元/㎡〔建设局收取〕5、规划技术服务费按建筑面积x元/㎡，营业性x元/㎡〔规划局收取〕6、建筑工程交易综合费中标价的1.4‰，中标方70%，按建筑面积约x元/㎡〔招标办收取〕7、档案服务费按建筑面积x元/㎡〔规划局收取〕8、工程定额测定费按建筑造价的1‰，约x元/㎡〔质检站收取〕9、行业管理费按建筑造价的4‰，约x元/㎡〔建管处收取〕10、建设工程质量监督费按建筑造价的2.3‰，约x元/㎡〔质检站收取〕11、解困基金按建筑造价1‰，约x元/㎡事员〔劳动局收取〕12、建筑垃圾处置费按建筑面积x元/㎡〔环卫处收取〕13、装璜垃圾处置费按建筑面积x元/㎡〔城管局或市容局收取〕14、工程渣土处置费x元/㎡，约x元/㎡〔城管局或市容局收取〕15、拆迁管理费拆迁安置总费用的0.6% 〔拆迁办收取〕16、白蚁防治费按建筑面积x元/㎡〔房管局收取〕17、排污费约建筑造价的1.5‰，约x元/㎡〔环保局收取〕18、环评费x万元〔环保局收取〕19、出让金业务费成交价的2% 〔国土局收取〕20、土地交易综合服务费x元/㎡〔国土局收取〕21、土地登记费x元,x元/平方米〔国土局收取〕22、土地测绘费、测绘费x元/㎡加x元/拐点〔国土局收取〕23、防雷检测费x元/点〔气象局收取〕24、城市规划编制费按土地面积x元/平方米〔规划办收取〕25、人防建设资金按建筑面积x元/㎡，(如自建人防工程可退还) 〔建设局收取〕另外收费项目参考表1、图纸审查费按建筑面积x元/平方米左右市级收费2、房产交易手续费住宅x元/㎡，商业x元/㎡房管局3、房产测绘费住宅x元/㎡，非住宅x元/㎡房管局4、房产登记费约x元/㎡房管局5、房屋维修基金按建筑面积x元/㎡房管局6、绿化保证金按绿化面x元/㎡(绿化建成达标可退还) 建设局7、生活污水净化工程建设费按实际工程量计算能源办8、墙改基金按建筑面积x元/㎡，(如使用新材料可退还)需要建设局9、建筑业劳保统筹工程直接费的2.23% 建设局政府收费的主要几项中可以做工作和公关的有：一）、项目规费(报建费)市政公用基础设施配套费（可利用政策和公共关系，适当缓缴）。
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序号
收费项目
收费单位
现规定的收费标准
缴费金额（万元）
备注
1
城市基础设施配套费
建设局
住宅50元/m2
商业70元/m2
2
图纸审查费
建设局
建筑面积200万m2以内1.98‰，200万m2以上1.65‰
以工程造价为基数
3
工程质量监督费
建设局
框架：高层2.2元/m2、多层2元/m2
合计：
9
规划服务费
市规划局
非住宅按1.6~2.3元/m2分段收取
10
防雷减灾费
气象局
防雷系统装置设计审定费：0.2元/m2
防雷装置施工监督、竣工验收费：0.9元/m2
11
土地增值税
营业收入1%
12
营业税
营业收入5%
13
城建及教育附加费
营业收入0.5%
14
水利基金
营业收入0.08%
15
所得税
营业收入15%*25%
厂房、装饰工程按工程造价总额的2‰征收
4劳Βιβλιοθήκη 统筹建设局砖混：1.5元/m2
以工程造价为基数
3.4%
5
人防易地建设费
人防办
非住宅36元/m2、住宅30元/m2
6
新墙体材料发展基金
墙改办
8元/m2
7
散装水泥专项基金
建设局
1.5元/m2
8
城市档案管理费
城建档案馆
1万m2以上，0.4元/m2
1万m2以下，0.5元/m2