企业内部控制-销售业务流程

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企业内部控制应用指引第9号--销售业务

企业内部控制应用指引第9号－－销售业务
【法规类别】企业综合规定
【发文字号】财会[2010]11号
【发布部门】财政部中国证券监督管理委员会审计署中国银行业监督管理委员会中国保险监督管理委员会
【发布日期】2010.04.15
【实施日期】2010.04.15
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
企业内部控制应用指引第9号－－销售业务
（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号 2010年4月15日）
第一章总则
第一条为了促进企业销售稳定增长，扩大市场份额，规范销售行为，防范销售风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称销售，是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动。

第三条企业销售业务至少应当关注下列风险：
（一）销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

（二）客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。

（三）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。

第四条企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售。

某集团内控及业务流程详细案例

某集团内控及业务流程详细案例一、引言某集团是一家跨国企业，拥有多个业务部门和子公司。

为了保证公司的经营稳定和合规性，集团采取了一套完善的内控体系和业务流程。

本文将详细介绍该集团的内控措施以及主要业务流程。

二、内控措施1. 人事管理集团内部建立了严格的人事管理制度，包括招聘流程、员工培训计划以及绩效考核机制。

通过有效的人事管理，确保了人员的素质和合规意识。

2. 资产管理集团内设有专门的资产管理部门，负责对公司资产进行登记、分类和监管。

每个资产都有对应的固定资产编号，并进行定期盘点和检查。

3. 财务控制集团建立了严格的财务控制流程，确保财务报表的准确性和真实性。

每个业务单位都有专门的财务团队，按照集团的财务规范和标准进行操作和记录。

4. 风险管理集团设立风险管理委员会，负责公司的风险评估和控制。

通过风险管理，集团能够及时发现潜在的风险并采取相应的应对措施。

5. 内部审计集团内设有内部审计部门，定期对各业务单位进行内部审计。

审计结果将用于改进内部控制，提高业务流程的效率和透明度。

三、主要业务流程1. 采购流程集团的采购流程包括需求获取、供应商筛选、合同签订和采购执行等环节。

在需求获取阶段，业务部门向采购部门提出物品或服务的需求。

采购部门根据需求量化和分类，制定供应商筛选标准，并发出招标公告。

在合同签订和采购执行阶段，采购部门与供应商签订合同，并对采购过程进行监管和审计。

2. 销售流程集团的销售流程包括客户管理、订单处理、产品交付和收款等环节。

在客户管理阶段，销售团队与潜在客户建立联系，了解其需求并提供产品或服务方案。

在订单处理阶段，销售团队与客户确定订单细节，并将订单传递给生产部门。

生产部门按照订单要求进行生产，同时销售团队进行交付跟踪和客户满意度调查。

在产品交付和收款阶段，集团确保产品按时交付，并及时收取款项。

3. 财务流程集团的财务流程包括财务报表编制、会计记录和财务决策等环节。

在财务报表编制阶段，各业务单位将财务数据整理并提交给财务部门。

公司销售管理内部控制业务流程

XX公司销售管理内部控制业务流程一、业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、发展提供资金支持，保障公司持续、稳定、健康发展。

2 经营目标2.1 通过销售公司产品及外购产品，获取经营利润。

2.2 根据收集的市场信息，合理、准确制订销售价格，扩大市场份额。

2.3 合理确定销售信用政策，保证资产、资金安全，降低风险。

3 财务目标3.1 核算规范,确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

4 合规目标4.1 销售符合国家有关法律、法规，遵循市场规则。

4.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度及管理办法。

二、风险评估1 战略风险1.1 销售政策不合理、销售业绩差，导致公司经营资金不足，影响公司持续经营。

2 经营风险2.1 定价不合理导致收入和市场份额减少。

2.2 赊销失控导致货款不能及时回收或者产生坏账。

2.3 未经审核，擅自变更合同文本中涉及的权利、义务条款导致的风险。

2.4 产成品发出不符合销售管理规定，导致未能完全履行销售合同。

3 财务风险3.1 不能合理及时、准确地反映收入，导致虚增或截留收入，多记或少记应收账款，使财务报表不能真实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

4 合规风险4.1 违反国家法律、法规的相关规定，导致遭受处罚或损失。

4.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度及管理办法的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 合同的审核与签订1.1 合同的签订应由总经理或总经理授权的人员签订，并应履行相应的审批程序。

1.2 合同签订前应由市场部营销人员通过广泛的市场调查和营销渠道寻找客户。

初步确定客户后应与客户进行商务沟通和技术谈判。

重要客户应由公司市场负责人、计划财务部门负责人、分管领导共同组成谈判小组谈判。

1.3 销售价格的审核与确定1.3.1 生产部应密切跟踪行业技术及生产经营状况，市场部分析、整理行业、地区及主要竞争对手情况，以确定销售价格的基础数据，上报公司领导以确定最终的销售价格。

内部控制业务流程

内部控制业务流程内部控制是指企业为实现经营目标，保护企业财产，提高经济效益，遵循法律法规和企业内部规章制度等目标，通过建立一套规范的管理体系、业务流程和控制措施，确保企业各项活动的规范性、有效性和合规性。

以下是一个内部控制业务流程的示例：1.设定目标：企业必须明确经营目标和管理目标，包括经济效益、市场份额、财务稳定等，这些目标应与企业的使命、愿景和战略规划相一致。

2.识别风险：企业应对其经营活动可能面临的各类风险进行全面的识别和分析，包括市场风险、信用风险、经营风险等。

通过风险评估，确定内部控制的重点和风险防范的方向。

3.设计控制措施：针对不同的风险，企业需要设计一系列的内部控制措施，包括组织结构的合理设置、职责权限的明确划分、业务流程的规范化、信息系统的安全性等。

4.实施控制措施：企业应将设计好的控制措施纳入日常的经营活动中，通过组织、培训、沟通等手段，确保各级员工理解和遵守控制措施，按照规定的流程进行工作。

5.监督和评估：企业应建立一套有效的监督和评估机制，定期对内部控制的有效性进行评估，并通过内部审计等手段，及时发现和纠正存在的问题和不足之处。

6.风险应对和改进：当发现内部控制存在缺陷或不完善之处时，企业应及时采取风险应对措施，并对控制措施进行调整和改进，以提高内部控制的有效性和适应性。

7.报告披露和信息公开：企业应向股东、投资者和监管机构等各方报告企业的内部控制情况，及时披露与内部控制相关的信息，并确保信息的真实性和准确性。

以上是一个基本的内部控制业务流程示例，企业在实际应用中可以根据自身的情况进行调整和完善。

同时，内部控制的建立和实施需要全员参与，形成全员的内控意识和责任感，以确保内部控制的有效性和可持续性。

内部控制六大业务流程及管控

内部控制六大业务流程及管控内部控制是指组织为了实现业务目标，通过建立有效的管理控制措施，确保业务活动的高效、规范、安全和可靠进行的一种管理方法。

在企业管理中，内部控制是保障企业的正常运营、风险管理和财务报告准确可靠性的基础，对企业的发展具有重要作用。

下面我们将介绍内部控制的六大业务流程及其管控。

采购流程是企业为了完成生产经营活动，获取产品或服务所需要的物资、设备等，以满足企业经营活动的需求。

采购的合理性和准确性对企业来说至关重要。

在采购流程中，企业需要建立相应的采购审批制度，明确采购需求的发起、申请、审批和执行流程。

同时，要加强供应商的管理，建立供应商资质评价与抽查机制，确保供应商的信誉、质量和价格的合理性，减少经营风险。

生产流程是指企业将原材料加工转化为最终产品的一系列过程，是企业实现产品的规模化生产和质量控制的基础。

在生产流程中，企业需要确保生产计划的准确性、生产进度的可控性和生产质量的稳定性。

为此，企业应建立完善的生产计划制度，确保生产计划的准确性和可行性。

同时，加强生产过程的控制，确保生产设备的正常运转和工艺参数的合理设定。

此外，还需要加强产品质量的检验和测试，确保产品质量符合标准和要求。

销售流程是指企业将产品或服务提供给客户的一系列过程，是企业实现销售目标和市场营销的关键环节。

在销售流程中，企业需要确保销售活动的有效性、客户需求的满足和销售收入的实现。

为此，企业应建立健全的销售制度，明确销售目标和销售策略，确保销售人员的合规行为。

同时，要加强对客户的管理，建立客户资料和销售合同的档案，保证销售过程的规范和合规性。

此外，还需要加强对销售收入的管理，确保收入的准确计提和核算。

财务流程是指企业进行财务管理和财务决策的一系列过程，是企业在行使核算、预测、决策、监控和分析等职能的基础。

在财务流程中，企业需要确保财务信息的可靠性、财务报告的准确性和财务合规的实现。

为此，企业应建立健全的财务制度和会计制度，确保财务信息的真实、准确和及时。

主要业务内控及流程—销售业务(567)

（3）风险：应收账款记录不准确。内部控制：每季度末，财务部向客户寄送对账单。
如客户未及时回复，销售人员需要跟进；如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查。
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【教学要点】
• 掌握销售业务内部控制制度存在的主要风险
• 理解销售业务内部控制制度设计的基本要求
• 掌握销售业务内部控制制度设计的具体方法
客户服务
同应应开当当对征销具企销询售相业售法合关销合律同销售同顾应售部草问当通门案或明进专确会知应计行家双。当系严的方统按格意的控照制审见权经核。利批。和重义准要务的的，销销销审售售售批折合合人让与同员退，回
五、销售业务各环节的具体控制
1.按发票管理规定开票收制款定。销售严计禁划开具虚假发票。 2.完善应企收业款应项当管加理强制对度销和售考、核发，货实、行收奖款惩业和务坏的账会追计责系。统
销售与收款循环涉及的主要业务活动
销售与收款循环涉及的主要业务活动
业务流程
接受客户订购单
批准赊销信用
主要业务活动
相关认定
首先由客户提出订货要求。销售
单管理部门根据以前列出已批准
销售的客户名单决定是否同意接
受某客户的订单。如果该客户未
被列入，则通常需要由销售单管
理部门的主管来决定是否同意销
发货
提单是否一致（是/否）提货上是否有发货人、复核人、提货人签
字（是/否）
是否登记仓库货品收发明细账
业务活动
销售
发货 ……
控制受影响的认目标定
管理层准售单价核销订的格、销发应存售生收在收账入款的的条件
销售均已得到存货的存在正确发货
…… ……
是否测
被审单位的控制活动

第9章--企业内部控制流程——销售业务

阶
业务风险
总经理
财务部
销售部经理
销售员
客户
段
6
销售业务与信用检
查、信用额度确定不能由同一人负
审批
责，以免销售员为
扩大销售而使企业
承受不适当的信用
风险
赊销额度未经适当审核或超越授权审批，可能导致大量坏账，造成企业资金损失、运营效率下降
审批
账款的回收和结算监督不当，可能造成大量应收账款未在约定时间内收回，导致企业坏账增加
息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因
7．销售员填写《延期付款申请单》上报领导审批,销售部经理、总经理根据各自的职责和
D2 权限依次审核、审批并做出决定
8．客户在延期付款期限内支付货款，销售员应及时收款，并于当日或次日将款项交财务
部或通知财务部及时查账，确认款项到账情况
《销售管理制度》
相应建
《逾期应收账款催收制度》
审批
开始
进行市场调研
审核
1 拟定目标价格
2
3 未通过制定目标价格
进行成本测算通过
4 研究竞争对手
的销售定价
D1 D2 提供信息
提供信息
综合考虑定价因素
提供信息
审核
审核
确定客户心理价位
5 初步定价
确定销售价格
结束
2．销售定价业务流程控制表销售定价业务流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．销售员依据市场调研和生产部、技术部等其他相关部门提供的信息，基于《销售定价阶
阶
2
总经理
财务部
销售部经理
销售员
相关部门段
未经过市场调研制定的目标价格，可能导致价格不合理，没有市场竞争力，从而导致销售利润降低或销售量减少

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检查客户资料是
2
销售部市场部
否完整，客户信用调查是否准确
3
销售部市场部
检查客户需求分析是否准确、科学
相关制度
《客户管理 4
销售部
检查是否按规范进行客户谈判
《客户管理细则》
检查合同签订人
审核是否经授权，合同《客户管理细则》、《销
5
销售部法务部
业务流程
1．编制销售计划 2．客户数据维护和
信用管理 3．客户开发与需求
分析 4．客户沟通与谈判
5．签订销售合同 6．账款管理、按合同
进行收款 7．编制销售报表
销售业务流程
销售业务流程
配合 /支
序
责任
不相容
监督检查
持
号
部门 /人
职责
方法
部门
检查年、月度销售
1
销售部生产部
审批计划是否按规定
进行权限审批
审批是否符合国家法
售合同管理办法》
律法规
6
销售部财务部
检查是否根据信用政策和销售订单收取货款
《应收账款管理制度》、《销售合同管理办法》
财务部、
7
销售部
仓储部
检查报表数据与实际发货量、销售发票是否一致