税法期末考试复习题及参考答案-专升本
税法(专升本)A卷期末考试试题及参考答案
红河学院远程教育和成人教育学院红河学院成人高等学历教育2021年春季学期期末考试+税法（专升本）+A卷课程名称：税法(专升本)1.(单选题)税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处,称为( )(本题1.5分)A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目答案：C.解析：无.2.(单选题)单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是( )。
(本题1.5分)A.商场将购买的商品对外赠送B.电信部门安装电话并提供电话机C.运输车队所耗外购汽油D.饭店购进啤酒用于餐饮服务答案：A.解析：无.3.(单选题)某公司进口一批货物，海关于2014年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金（）万元。
(本题1.5分)A.2.75B.3C.6.5D.6.75答案：B.解析：无.4.(单选题)企业进口应税消费品,按照组成计税价格计算应纳增值税的,其组成计税价格的计算公式是( )(本题1.5分)A.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格十关税)/(1—消费税率)D.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税答案：D.解析：无.5.(单选题)某商场以“买一赠一”方式销售货物。
本期销售A商吕50台，每台售价（含税）4680元，同时赠送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）A.B商品适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（）。
注：销项税额＝（4680＋23.40）×50×17%÷(1+17%)(本题1.5分)A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元答案：A.解析：无.6.(单选题)下列属于印花税纳税人的是( )(本题1.5分)A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同当事人答案：D.解析：无.7.(单选题)现行企业所得税的基本税率是( )(本题1.5分)A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C.解析：无.8.(单选题)下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )(本题1.5分)A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入答案：A.解析：无.9.(单选题)有权制定税收法律的机关是( )(本题1.5分)A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：A.解析：无.10.(单选题)下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )(本题1.5分)A.同一作品再版所得,应与原出版收入合并作为一次收入计征B.同一作品分次取得稿酬收入,应按每次收入为一次收入计征C.加印所得稿酬,单独作为一次收入计征D.同一作品在报刊连载,以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征答案：D.解析：无.11.(单选题)税收是国家财政收入的重要组成部分,国家征税凭借的是( )(本题1.5分)A.政治权利B.行政权力C.财产权利D.国家权利答案：A.解析：无.12.(单选题)由纳税人自己承担税负的税种称为直接税。
大学税法期末考试和答案
大学税法期末考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科技进步奖金答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C4. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D6. 我国现行的房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C7. 我国车辆购置税的税率是多少？B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 我国企业所得税的征税对象是什么？A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的净利润D. 企业的应纳税所得额答案：D9. 我国印花税的征税对象是什么？A. 合同、产权转移书据B. 货物D. 资金答案：A10. 我国城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋D. 土地使用权答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 我国增值税的税率包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：AC13. 我国企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 免税收入B. 减计收入C. 加计扣除D. 税收抵免答案：ABCD14. 我国个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 我国房产税的征税对象不包括哪些？A. 个人所有的非营业用房B. 国家机关自用的房产C. 军队自用的房产D. 宗教寺庙自用的房产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。
税法期末考试题库及答案
税法期末考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国税法，增值税的纳税人是：A. 销售商品的个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A3. 下列哪一项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 企业所得D. 利息、股息、红利所得答案：C二、多项选择题1. 根据我国税法，以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 汽油答案：A, B, C, D2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D三、判断题1. 增值税的计税基础是销售额减去进项税额。
（）答案：正确2. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济发展而调整。
（）答案：错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其特点。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
其特点包括：税负公平、税基广泛、税制透明、避免重复征税等。
2. 什么是企业所得税？其税率是如何确定的？答案：企业所得税是对企业在一定时期内的纯收入征收的税。
税率通常由国家根据经济发展水平、财政收入需求等因素确定，一般为法定税率。
五、案例分析题案例：某企业在2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付进项税额150万元，支付工资等费用200万元，该企业适用的企业所得税率为25%。
请计算该企业应缴纳的增值税和企业所得税。
答案：增值税 = 1000 - 150 = 850万元企业所得税 = (1000 - 200) * 25% = 200万元六、论述题1. 论述我国个人所得税的征收原则及其对居民生活的影响。
答案：个人所得税的征收原则包括公平性、合理性、简便性等。
对居民生活的影响主要体现在调节收入分配、促进社会公平等方面，同时也影响居民的消费能力和生活水平。
税法专升本考试题及答案
税法专升本考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是：A. 累进税率B. 比例税率C. 累退税率D. 固定税率答案：A4. 纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，可以申请延期缴纳税款，最长不得超过多少天？A. 30天B. 60天C. 90天D. 180天答案：C5. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物到达目的地的当天答案：A6. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的全部收入B. 企业的净利润C. 企业的营业收入D. 企业的营业外收入答案：B7. 个人所得税中，下列哪项收入不属于工资薪金所得？A. 工资B. 奖金C. 稿酬D. 利息答案：D8. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额B. 企业规模C. 企业类型D. 企业性质答案：A9. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 营业收入D. 成本费用答案：B10. 个人所得税的纳税义务人包括：A. 居民个人B. 非居民个人C. 企业D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 进口货物答案：A、B、C、D2. 企业所得税的免税收入包括：A. 国债利息B. 股息C. 政府补助D. 非营利组织的收入答案：A、C、D3. 个人所得税的应税所得包括：A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A、B、C、D4. 增值税的进项税额不得抵扣的情形包括：A. 用于个人消费的购进货物B. 用于免税项目的购进货物C. 用于简易计税方法计税项目的购进货物D. 用于非增值税应税项目的购进货物答案：A、B、C、D5. 企业所得税的应纳税所得额的计算方法包括：A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去各项扣除D. 利润总额减去亏损答案：A、B、C、D三、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述增值税的征税范围。
税法期末考试题及答案
税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对商品生产、流通过程中增值额征收的一种税。
B. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C. 增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。
D. 增值税的征收对象包括进口商品和提供的劳务。
3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 以下哪项不是税收优惠政策的内容？A. 减免税B. 税率优惠C. 退税D. 增加征税5. 土地增值税的征收对象是什么？A. 土地使用权的出让B. 土地使用权的出租C. 土地使用权的抵押D. 土地使用权的继承二、填空题（每题2分，共10分）6. 个人所得税的起征点为每月________元。
7. 增值税的一般税率为________。
8. 企业所得税的税前扣除项目包括________、费用、税金和损失等。
9. 税收的三大原则包括公平原则、确定性原则和________。
10. 税法的基本原则有法律优位原则、法律不溯及既往原则和________。
三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述个人所得税的纳税义务人和征税对象。
12. 描述增值税的计税方法及其特点。
13. 阐述企业所得税的计算方法和影响因素。
四、案例分析题（每题15分，共30分）14. 张先生是一名自由职业者，今年共取得劳务报酬10万元，其中一半来自国内，一半来自国外。
假设国内劳务报酬适用的个人所得税率为20%，请计算张先生应缴纳的个人所得税总额，并解释如何计算国外所得的税额。
15. 某制造企业今年销售产品取得收入500万元，同时购买原材料等支出共计300万元，该企业为增值税一般纳税人。
请计算该企业应缴纳的增值税额。
参考答案：一、选择题1. D2. D3. C4. D5. A二、填空题6. 50007. 13%8. 收入9. 简便原则10. 行政合理性原则三、简答题11. 个人所得税的纳税义务人是指依法应当缴纳个人所得税的个人，征税对象包括个人的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等11项所得。
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分）1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（C）A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。
该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（B）A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A）。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨，自用煤炭2万吨，生产天然气5000立方米。
成人教育专升本《税务会计》期末考试复习题及参考答案
专升本《税务会计》1.从价计税的应税消费品其销售额应为（）。
A.成本+利润B.成本+利润+增值税C.成本+利润+增值税+消费税D.成本+利润+消费税2.下列有关税法概念的说法中，正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称3.按（）分类，是我国目前税收分类的基本方法。
A.征税对象B.税负能否转嫁C.计量标准D.税收缴纳形式4.不计入“税金及附加”科目的税金是（）。
A.增值税B.消费税C.资源税D.城市维护建设税5.下列对应缴纳消费税进行账务处理的分录中正确的是（）。
A.借：管理费用贷：应交税费—应交消费税B.借：应交税费—应交消费税贷：管理费用C.借：应交税费—应交消费税贷：税金及附加D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税6.用银行存款实际缴纳所得税时的会计处理中正确的是（）。
A.借：税金及附加贷：银行存款B.借：应交税费—应交所得税贷：银行存款C.借：管理费用贷：银行存款D.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款7.一般纳税人的下列销售行为中，不能开具增值税专用发票的是（）。
A.向消费者个人销售机器设备一台B.某国有粮食购销企业销售一批粮食给一般纳税人企业C.红星酒业将外购的货物用于对外捐赠D.腾飞房地产开发企业（属一般纳税人），销售自行开发的房地产项目8.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的（）。
A.收款凭证B.电子凭证C.收付款凭证D.付款凭证9.东风汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。
东风汽车厂在提货时正确的设税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资 12879贷：银行存款 12879B.借：委托加工物资 11579应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款 12879C.借：委托加工物资 10000应交税费—应交增值税（进项税额） 1579—应交消费税 1300贷：银行存款 12879D.借：生产成本 12879贷：银行存款 1287910.下列发票联次不属于增值税专用发票基本联次的是（）。
税法期末考试题目及答案
税法期末考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金B. 利息、股息C. 彩票中奖D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否可以抵扣进项税C. 是否需要定期报税D. 纳税方式答案：B4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 土地使用权答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 利润总额B. 利润总额减去免税收入C. 利润总额减去不征税收入和免税收入D. 利润总额加上或减去其他调整项目答案：D6. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 房产税的纳税人是：A. 房产所有者B. 房产使用者C. 房产出租者D. 房产购买者答案：A8. 车辆购置税的税率是：A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 股息C. 国家规定的专项资金D. 政府补助答案：B10. 增值税的征收方式包括：A. 简易征收B. 一般征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款支出答案：ABC13. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABC14. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 购买环保设备享受税收抵免答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入的多少而变化。
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《税法》复习题
一、单项选择题
1、根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业中，按25%的税率征收企业所得税的是（）
A 小型微利企业
B 高新技术企业
C 居民企业
D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业
2、税收负担可以转嫁的税，属于（）
A价内税 B间接税 C直接税 D从价税
3、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（）
A 甲发料，乙加工 B甲委托乙购买原材料，由乙加工
C 甲发订单，乙按甲的要求加工
D 甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工
4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，“收购烟叶的当天”是指（）。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天
B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天
C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天
D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天
5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用，在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是（）
A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.金融企业的各项存款利息支出
6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是（）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.工资薪金所得
7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元，仓库原值500万元。
2017年5月20日，将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税（）万元。
A. 17.65
B. 18.2
C. 18.55
D. 20.3
8、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人使用土地而产生的收益
B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入
C.纳税人出租场地而取得的租金收入
D.纳税人实际占用的土地面积
9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率
10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( ）。
A. 税务部门予以退税
B. 不再给于抵扣
C.可抵扣以前欠税
D.结转下期继续抵扣
11、税收法律关系中的主体是指（）
A征税主体 B 纳税主体 C 税务机关 D征纳双方
12、王某取得稿酬20 000元,讲课费4000元.根据税法规定,王某应缴纳个人所得税(B)元
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
13、在下列各项中，符合房产税规定的是（）。
A. 房屋出租的，由承租人纳税
B. 房屋出典的，由出典人缴纳
C. 无租使用房产部门的房产，由使用人代为缴纳
D.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
14、下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。
A. 继承房地产
B. 以房地产做抵押向银行贷款
C. 出售房屋
D. 出租房屋
15、我国现行土地增值税实行的税率属于（）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
16、根据《企业所得税法》的相关规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。
A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地
17、《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币（）元以下的一票货物，经海关审查无误，可以免税。
A.50
B. 100
C. 1 000
D. 10 000
18、以下属于中国居民纳税人的是（）。
A.美国人甲于2016年9月1日入境，2017年10月1日离境
B.日本人乙来华学习180天
C.法国人丙2017年1月1日入境，2017年12月20日离境
D.英国人丁于2016年1月1日入境，2017年11月20日离境
19、增值税一般纳税人销售货物或应税劳务，采用销售额和销项税合并定价方法的，其计算
销售额的公式是（）
A.销售额=含税销售额/(1+税率)
B.销售额=不含税销售额/(1+税率)
C．销售额=含税销售额/(1-税率) D. 销售额=不含税销售额/(1-税率)
20、以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（）。