内部审计人员应具备的能力
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养
探究新时代内部审计人员的职业能力及培养作者：庞婉雪来源：《理财·经济版》2024年第03期新时代内部审计地位不断提高，使得内部控制、内部审计、风险管理紧密结合。
当前我国内部审计正处于升级发展的关键时期，在内部审计工作逐渐受到重视的背景下，为促进我国内部审计升级发展形成积极的推动作用，确保我国内部审计能够与国际审计行业接轨，各单位对审计人员的职业能力与综合素质的要求也在不断提高。
一、内审工作者的职业能力素养（一）个人学习能力1.自我学习能力。
审计工作本身具有较强的专业性，工作性质的原因涉及范围较为广泛。
在审计实操的过程中，审计人员要以正确的政治立场及职业信仰，不断提高自身的学习能力并着重关注合规、风险监测与控制、会计、计算机等各方面知识。
新时代背景下，要及时、深入、全面地了解国家的政策法规，掌握与审计相关的各方面专业知识内容，确保在审计工作中依法依规开展相关工作，保证审计工作的质量与效率，避免在内部审计工作实施过程中，审计人员受限于自身能力水平不足而带来的阻碍，博学多识是内部审计工作的岗位要求。
2.熟练掌握网络信息技术。
在网络信息技术高速发展与广泛应用的背景下，为高质量、高效率地完成审计工作，要应用先进的技术与方法。
内部审计人员要通过在线审计、持续审计等各种全新的审计方式方法，实现对审计数据的归集、分析、疑点查询、综合提炼等方面的数据分析与梳理整合能力，确保大幅度地提升审计工作的精准性、时效性，便于在内部审计中迅速做出正确的判断，保证审计目标得以实现。
3.良好的沟通能力。
具体表现在待人接物及文字阐述等方面。
语言表达要做到精练简洁，为人处世大方得体且礼貌待人。
书面表达方面要做到文字简练、格式规范、政策精准等，以此保证审计成果。
内审人员要不断提高自身的文字水平，提升自身的职业能力。
（二）职业社会能力1.不卑不亢的沟通交流能力。
在与人沟通交流时要懂得沟通交流的技巧与艺术，彼此建立平等、尊重、信任的关系，从而营造良好的审计氛围。
内部审计人员评价知识技能纪律
内部审计人员评价知识技能纪律摘要：一、内部审计人员的概述二、内部审计人员的知识技能要求三、内部审计人员的纪律要求四、内部审计人员的评价标准五、结论正文：一、内部审计人员的概述内部审计人员是组织内部负责进行审计工作的专业人员，其主要任务是对组织内部的财务、经营、管理等方面进行独立、客观的评价，以提供合理保证，促进组织目标的实现。
内部审计人员应具备一定的知识、技能和纪律，以保证其工作质量。
二、内部审计人员的知识技能要求1.具备扎实的财务知识，熟悉会计、审计、财务管理等相关法律法规和制度；2.掌握审计方法和技巧，能独立完成审计项目；3.具备较强的分析判断能力，能准确评估审计风险，提出改进建议；4.具备良好的沟通协调能力，能与被审计部门、上级领导及同事保持良好的工作关系；5.具备一定的计算机技能，能熟练运用审计软件和办公软件。
三、内部审计人员的纪律要求1.严格遵守国家法律法规和组织制度，保持审计的独立性和客观性；2.严守审计工作秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密和审计结果；3.保持专业怀疑态度，对审计事项进行严谨、细致的审查；4.保持职业操守，不得接受被审计单位的馈赠和利益输送；5.定期参加专业培训，提高自身审计能力和素质。
四、内部审计人员的评价标准1.审计质量：审计报告是否准确、完整、客观、公正，是否能发现潜在的风险和问题；2.审计效率：审计工作是否按计划进行，是否能在规定时间内完成审计任务；3.团队协作：是否能与团队成员保持良好的沟通和协作，共同完成审计项目；4.纪律遵守：是否能严格遵守审计纪律，保持审计的独立性和客观性；5.持续学习：是否能积极参加专业培训，提高自身的知识水平和技能。
五、结论内部审计人员是组织内部重要的监督力量，其知识、技能和纪律对其工作质量具有重要影响。
组织应根据审计人员的评价标准，定期对内部审计人员进行评价，以促进其提高工作水平，更好地为组织提供服务。
成为内部审计专家的该具备的能力
成为内部审计专家的该具备的能力内部审计走进中国企业已经很多年了。
内部审计越来越成为公司治理重要手段之一。
内审人员的数量不断增加，内审人员的素质也越来越高。
有多年审计经验的内审人员也越来越多。
但为什么那些有多年内审经验的人却成为不了内审专家，而有些内审人员只用四、五年的时间就成了所在组织甚至行业的内审专家了呢？我们来探讨一下其中的原因吧。
我们看看那些成为专家的内审人员是不是都有以下特点：一、有进取心有进取心的内审人员不会满足于现状，不会靠自己的经验混饭吃，会自觉地提升自己的技能，会最大限度地发挥自己的长处，会积极地思考，会去寻找获得更大审计成果的路径。
不想成为元帅的士兵不是好士兵，不想成为内审专家的内审人员，那就是打酱油的。
要想成为内审专家，你必须对自己有更高的要求，不断地要求自己进步。
进取心是愿意成长和能够成长的源动力。
二、善于总结如果不善于总结，那么内审人员走过的弯路可能会再次走一遍，每一次审计项目也只是重复执行规定的审计程序。
总结工作中的优点，也能逐渐形成好的经验，并在工作中形成自己的优势，还能使个人的长处得以发挥。
内审人员要养成总结的习惯。
总结时，会让你能够静下心来去思考和分析。
通过总结，内审人员还能把自己的思路和技能形成体系，搭建起自己的思想框架。
善于总结可能是个更高的要求，能够做到愿意总结、经常总结，对于很多审计人员已经是很难得的了。
只有善于总结，才能不断地发挥自己的优势，弥补自身的短板，更有效率和效果地开展工作。
三、主动学习即使你不爱学习，内审项目也会推动你去被动的学习，因为内审工作必须要审计新的业务、新流程。
但被动学习和主动学习有很大的区别。
主动学习不仅包括学习更多的技能，还包括通过学习来接触更多的思想。
通过主动学习，你能掌握更多的方法，能更有效地发现问题和解决问题。
通过主动学习，你还能有更开阔的视野，能够站在多个角度或更高的角度去思考问题。
主动学习不仅要学习书本上的知识，还要学习周围优秀的审计同行，这样才能多方位的提高。
内部审计人员应具备的能力与素质
内部审计人员应具备的能力与素质2023年，随着全球市场经济的不断发展和贸易全球化的进一步推进，企业的业务规模不断扩大，业务模式更加复杂多变，风险管理变得愈发重要，而内部审计人员由于其独特的角色和职责，对于企业风险管理具有至关重要的作用。
内部审计人员不仅需要具备相关的专业技能，还必须具备一系列素质和能力，以适应市场的需求和变化。
一、专业技能作为内部审计人员，首要的要求是必须具备相关的专业技能。
内部审计人员需要全面掌握会计、财务、税务、审计等方面的知识，必须具备良好的数据分析和金融分析能力，能够有效的提供业务和风险评估建议。
此外，内部审计人员需要了解企业的法律法规和行业标准，以确保企业经营和管理符合相关的指导方针和要求。
因此，内部审计人员必须在不断更新自己的专业知识方面保持敏锐性和好学精神。
二、业务熟悉度在完成各种内部审计工作时，内部审计人员必须熟悉所在企业的所有业务和运营模式，以更好地建立风险管理和内部控制系统。
要求内部审计人员具备足够的行业和业务知识，了解企业的管理和运营绩效，有效地识别出潜在的业务风险和机会，提出有效的解决方案。
因此，内部审计人员应该具备跨职能团队合作和沟通能力，能够在跨部门和跨功能的环境中协调工作，有效地解决问题。
三、判断力和决策力在完成各种内部审计工作时，内部审计人员需要具备高度的判断力和决策力，快速准确地识别和评估风险，并提出解决方案。
内部审计人员必须了解企业性质和运营模式，依据风险评估策略和程序，审查业务流程，确定潜在风险及其影响，并根据实际情况提出应对措施。
内部审计人员的判断力和决策力是有效防范风险和促进企业经营成功的关键因素。
四、职业道德和道德标准内部审计人员必须具备高度的职业道德和道德标准，保持审计工作的独立客观性。
内部审计人员必须毫无偏见地执行审计程序和预防控制系统，清晰地记录工作过程和发现的问题。
内部审计人员还应时刻保持审计机关和内部审计标准的深刻理解，并按照相关标准执行工作。
新时代内部审计人员职业能力建设探析
新时代内部审计人员职业能力建设探析一、内部审计人员的职业能力要求内部审计人员是企业内部的重要岗位，其职责是对企业内部的财务、经营、风险等方面进行审计、评估和监督，保障企业的合法性、合规性和稳定性。
因此，内部审计人员需要具备一定的职业能力，包括：1. 专业知识：内部审计人员需要具备财务、经济、法律等方面的专业知识，以便能够对企业内部的各项业务进行审计和评估。
2. 分析能力：内部审计人员需要具备较强的分析能力，能够对企业内部的数据和信息进行分析和解读，发现问题并提出解决方案。
3. 沟通能力：内部审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与企业内部各个部门进行有效的沟通和协调，以便能够更好地完成审计任务。
4. 判断能力：内部审计人员需要具备较强的判断能力，能够对企业内部的各项业务进行准确的判断和评估，以便能够为企业提供有效的建议和意见。
5. 团队合作能力：内部审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员进行有效的协作和配合，以便能够更好地完成审计任务。
二、内部审计人员的职业能力建设为了提高内部审计人员的职业能力，企业需要采取一系列措施，包括：1. 建立完善的培训体系：企业需要建立完善的内部培训体系，为内部审计人员提供必要的培训和学习机会，以便能够不断提高其专业知识和技能水平。
2. 加强内部交流和学习：企业需要鼓励内部审计人员之间进行交流和学习，以便能够互相借鉴和学习，提高整个团队的职业能力水平。
3. 引进外部专家和顾问：企业可以引进一些外部专家和顾问，为内部审计人员提供必要的指导和帮助，以便能够更好地提高其职业能力。
4. 加强内部管理和监督：企业需要加强对内部审计人员的管理和监督，确保其工作的质量和效率，以便能够更好地保障企业的合法性、合规性和稳定性。
5. 推广先进的审计理念和方法：企业需要推广先进的审计理念和方法，为内部审计人员提供必要的指导和帮助，以便能够更好地提高其职业能力水平。
三、结语内部审计人员是企业内部的重要岗位，其职业能力的提高对企业的发展和稳定具有重要的意义。
内部审计准则 专业胜任能力
内部审计准则专业胜任能力
内部审计准则（Internal Audit Standards）是指规范内部审计活
动的基本原则和规定。
它们由国际内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors，简称IIA）制定并发布，被全球
范围内的内部审计机构广泛采用。
内部审计准则包括了三个方面的内容：职业型态、内部审计活动和内部审计资源。
其中，专业胜任能力是内部审计活动的重要组成部分之一。
专业胜任能力（Professional Proficiency）是指内部审计人员具
备的相关知识、技能和经验，使其能够胜任内部审计工作。
它涉及到以下几个方面：
1. 知识储备：内部审计人员应具备广泛的知识储备，包括会计、金融、法律、风险管理等领域的基本知识。
他们还应了解相关职业准则、内部控制标准和业务流程等。
2. 技能应用：内部审计人员需要具备灵活运用各种审计技术和方法的能力。
这包括风险评估、数据分析、流程分析等技能。
他们还应具备良好的沟通、分析和解决问题的能力。
3. 专业发展：内部审计人员应不断提升自己的专业素养，通过参加培训、学习先进的审计理论和实践，不断提高自己的专业能力。
内部审计准则要求内部审计人员在执行审计工作时，必须具备
这些专业胜任能力，以保证审计结果的准确性、可靠性和权威性。
只有专业胜任能力达到要求的内部审计人员，才能为组织提供高质量的内部审计服务。
信息时代对内部审计人员职业胜任能力的要求
信息时代对内部审计人员职业胜任能力的要求
信息时代对内部审计人员职业胜任能力提出了更高的要求。
以
下是一些具体的方面：
1. 信息技术能力：信息技术在企业中的应用越来越广泛，内部
审计人员需要了解各种技术工具和应用，比如IT审计技术、网络安全、数据挖掘等方面的技术，以便更好地评估数据质量和系统安全。
2. 综合分析能力：内部审计人员需要具备批判性思维和综合分
析能力，能够理解复杂的业务流程和数据，判断管理控制中存在的
弱点，建立有效的内部控制体系，帮助企业提高管理水平。
3. 跨文化解决问题的能力：全球化经济的发展，企业的经营越
来越国际化，内部审计人员需要具备跨文化的沟通和解决问题的能力，适应不同文化、不同语言和不同法律制度的环境。
4. 高效沟通能力：内部审计人员需要具备良好的沟通技巧和能力，能够有效地与企业领导层、相关部门和员工进行沟通，协调各
方的需求和利益。
5. 学习能力：信息时代变化快速，内部审计人员需要具备快速
学习新知识的能力，不断提高自己的专业水平和职业能力。
总之，信息时代对内部审计人员职业胜任能力的要求越来越高，只有不断学习与提升自身的综合素质，才能更好地应对企业内部控
制面临的挑战。
审计人员应具备的能力素质及提升对策
审计人员应具备的能力素质及提升对策
审计人员应具备以下能力素质：
1. 专业知识：审计人员需要掌握相关的法律法规、会计准则、审计标准等专业知识，以便能够准确地评估企业的财务状况和业务运营情况。
2. 分析能力：审计人员需要具备较强的分析能力，能够对企业的财务数据进行深入分析，发现潜在的风险和问题，并提出相应的解决方案。
3. 沟通能力：审计人员需要具备良好的沟通能力，能够与企业管理层、内部审计人员、外部审计师等各方进行有效的沟通和协调。
4. 团队合作能力：审计人员需要具备良好的团队合作能力，能够与团队成员协作完成审计工作，确保审计工作的高效和准确。
5. 诚信和责任感：审计人员需要具备高度的诚信和责任感，能够保持独立性和客观性，确保审计结果的准确性和可靠性。
提升对策：
1. 继续学习和培训：审计人员需要不断学习和更新专业知识，参加相关的培训和学习课程，提高自己的专业素质。
2. 提高分析能力：审计人员可以通过多读财务报表、多进行数据分析、多进行案例分析等方式，提高自己的分析能力。
3. 加强沟通和协作：审计人员可以通过多参与团队讨论、多与企业管理层沟通、多与同行交流等方式，加强自己的沟通和协作能力。
4. 坚守诚信和责任感：审计人员需要时刻保持高度的诚信和责任感，严格遵守相关的法律法规和职业道德规范，确保审计工作的公正和客观。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部审计人员应具备的能力
没有三两三，哪敢上梁山，没有点真本事，谁敢出来跑江湖呢？那么你有没有一门手艺，一个产品，是你随时都可以拿出来做，随时都可以赚钱的生意呢？你有没有呢？
其实对于内审工作，仔细想想对人的要求还挺高的，没有一些特质还真不敢出来“跑江湖”，内审人需要具备怎样的特质或者能力呢？
一、“静与动”
渗透数据背后的分析能力和理解能力。
对于一位审计而言需要能把心定正是”静“，只要把心定下来，遇事不慌不燥，事情便可随心而动，正如丘吉尔所说：暴风雨前的宁静，是在酝酿接下来发生的事情，审计过程中沉淀心境，在大堆的数据中，才能有“动”，清晰的思维和理解，所有的数据，都是有0~9组合成的数字，看到的是几十，几千，几万，几百万，几千万等等……,一个审计面对大量的数据需要的是渗透数据背后的来龙去脉和链接关系，因为1+1=2，所有自认为只要知道1就知道2，但忘了，还必须理解两个1之间的关系和来龙去脉。
渗透数据背后的来龙去脉，排列出轻重先后，挑出合适的样本，既不会多到做不完的测试，同时也不会漏过重要的项目，万物皆有联系，正如罗卡定律(法政之父：艾德蒙.罗卡)：“凡走过，必留下痕迹……当能渗透数据背后
的，能通过阅读数据了解公司政策与管理层的沟通中抓住行业的重心，从而理解各项流程识别风险和潜在问题。
数据分析与理解能力是体现耐心和细心
二、沟通能力
经常说沟通是一种艺术，良好有效的沟通能力是解决问题的必要技能，也通常被概述为一种高情商行为。
对于审计来说沟通在工作将占领60%量应该是不夸张的，审计师的沟通往往是一种链接式桥梁沟通，在审计过程中与一线同事工作大量沟通，了解详细的业务流程，告诉他们需要什么资料，并理解拿到的是什么资料，而且经常要用他们能够接受的方式作进一步追问但又要适可而止；又要在获取一定的审计证据后与管理层沟通，从他们这里明晰事实真相和事件背景，告诉他们问题出在哪里，分析他们的解释是否与一线员工不同，还有最难一点就是说法他们按你设想的方向来改进，这些都是沟通。
对于审计来说沟通的本质重点是“对象“听懂说什么，核心在于接受你说什么。
沟通能力则体现的是情商与理解和说服能力。
三、报告能力
审计报告是审计部门与管理层沟通的一种书面方式，审计报告的对象是管理层，说的更直白一点就是给“老板们”看的，然而对于“老板们“而言大都不熟悉业务流程
和具体细节，更重要的是老板没有时间去看”长篇大论“式的审计面试，所有需要最精确/精炼的文字，概述重点，要点，核心，言简意赅的让老板们知道发生了什么，应该是怎么做的，事实上出现什么问题，产生什么影响，审计建议如何改进，这需要具备一定的逻辑思维能力和文字功底：什么时间，什么地点，谁做了什么，产生什么影响，后续需要如何处理和改善。
报告能力需要的是逻辑思维能力和文字功底。
四、知识结构和社会常识
在资讯发达的今天，获取资料变得非常的容易，然后很多时候只是接收到低密度和碎片式的信息和知识，缺乏完整性，系统性和结构性，更重要的是缺乏了思辨；观史如身在其中，见事之利害，时之祸患，必掩卷自思，使我遇此等事，当作何处之。
如此观史，学位亦可以进，智识亦可以高，方为有益。
审计并不是对于所有事情都了如指掌，但是最基础的知识和常识是让我们了解和理解万物之间的涟漪的基本关系，更容易理解新的事物。
如果基本事物都完全不懂，那如何执行审计？别以为什么时候“百度”都可以帮到您，很多时候就算您百度，也不一定看得懂，而且获取的是碎片式信息。
阅读书籍学习是这个世界上获取知识最廉价的方式，思辨实践或许是这个世界上建立自
己的知识结构唯一的方式。
广博知识结构和社会常识需要深度阅读和学习
五．棋者思维，从全局策划，周密思考，走一观其三
故经之以五事，校之以五事，校之以计，而索其情。
一曰道，二曰天，三曰地，四曰将，五曰法。
------孙子兵法；其意：要从五个方面着手，比较，分析双方的各种条件，考察双方的实际情况，以预测战争的走向。
一是道义，二是天时，三是地形，四是将帅，五是法规。
审计并不是战争，但需要具备全局的策划思维，审计计划的时候需要全局策划，可以预见可能发现有那些方面的审计发现，如果因为某些原因或者信息有限，可以需求什么人员的帮助，是否需要提前的告知审计的安排，避免相关人员不清楚的尴尬事情；在审计过程中，感觉到是一项审计发现，需要马上进行判断需要什么资料进行审计报告的支持，不能听过算数（避免被审计单位翻案），与此同时应该思考到写报告的时候还需要什么的数据和佐证资料，避免撰写报告的思路被断裂。
从全局策划，周密思考，走一观其三，需要不断的经历和积累，存储在右脑加上思考力结合。
六．《计量-“度”》
治大国，若烹小鲜，以道莅天下，其鬼不神。
非其鬼不神，其神不伤人。
非其神不伤人，圣人亦不伤人。
夫两
不相伤，故德交归焉。
——道德经第六十章。
在审计的道路上越走越深，越深就越容易钻牛角尖，非常容易导致陷进去，需要跳出来从宏观角度上去看看审计发现应该怎么说，说到那一步适可而止，正如“治大国，若烹小鲜”，油盐酱醋料要恰到好处，不能过头，也不能缺位。
在客观陈述事实既要给管理层保留颜面的考虑，毕竟人家是高管，也是同事，既然来日方长，何须现在赶尽杀绝；也要考虑审计效率，审计人数较少，时间也有限。
点到为止，都是聪明人，你想表达什么意思大家都看得懂。
当然，审计报告上不全说，并不意味着就没事。
在管理层针对每一项审计发现所作的“管理层回复和改进计划”中，需要要求他们要把我未表达的意思也考虑在改进计划中。
往往这个改进计划要让我完全满意才会通过。
当然“赶尽杀绝”的事情不是不做，需要在合适的时间点去做。
内审而言我们不是警察也不是商业罪案调查科，我们的重要的作用是给企业（股东）创造价值，而这价值创造可以是节流，也可以是开源，或者是“改道”，若把自己当警察，每件事情都刨根问底穷追猛打，大家就会产生“敬鬼神则远之“，如此的审计环境后续还如何工作？
审计对于“计量-度“的把握，需要明白：
“净“结果是什么？
我们的核心义务是什么？
当今世界什么奏效？
我们是谁？
我能接受什么？
度的把握体现审计程序的深度，需要坚持内部审计的价值观和管理层的价值观保持一致，把握度量，把有限的精力投入在价值创造的重点领域中。