燃料全过程管理内控约束机制建设与完善
COSO框架下论行政事业单位内部控制的建设与完善
督机制不到位 ， 本质上采用 “ 自己监督 自己” 的不合理模式 ，在这种模 式下 ，内部控制 缺乏独立性 ，监督流于形式 。许多行政事业单位 内部审
计人 员由纪检部 门人员担 当，虽具备 良好的监督能力 ，但 缺乏相关 审计 的专业知识 ，对 于内部审计工作不能完全胜任 。 ２、外 部 监 督 失 效 除了内部监管不到位 ，外部监督不力在一定程度 上也 影响着行政事 业单位 内部控制 的建设 。政府对事业单位的经费支出进行着约束 ，位有 内部控制观念 ，但是将 内部控制等 同 于部门预算控制了 ，简单的认为有 了部 门预算就等 于制定 了内控体系 。 财务人员 自身没有掌握内部控 制的相关理论知识 ，更谈不上 规范 内部控 制制度 了。各部门工作人 员缺乏 内部控制认识 ，参与不到本单 位经济事 项的决策和实施 ，同样发 挥不 到控制监管作用 。 （ 三 ） 内部 控 制 缺 乏 监 督 机 制 １ 、内部监 管体 系不完善 对内部控制 实行监督 、考核 、评价是内控体系重要的部分 。内部监
二 、行政事业单位 内部控制存在 的问题 （ 一 ） 内部 控 制 环 境 不 尽 人 意 １ 、内部控制制度不健全 ，执行不力 我 国行政事业单位 内部 控制 体系 基本 建立 ，但 没有 规 范 的内控准 则 ，就不能适应 日益 复杂 的社会 环境 。行 政 事业 单位 亟待制 定统 一标 准 ，完善内部控制管理。行政事业单位的班子成员 由上级任命 ，他们主 要对上级负责 ，关于单位 内部控制不积极 。有些单位不按 照规定私 自挪 用 、挤 占专项资金 ；有些单位没建立抽查制度 ，财产清查 不正规 ，期 限 不明确 ；内部审计缺乏规范化 、制度化 ，延期上缴收入 。由于内控制度 不健全 ，没有执行准则的约束 ，问题不能得到及时解决 。 ２ 、缺乏严密的内部控制体系 内部控制体系一般包括 ：内部管理控制 、财务控制 、会计 控制 、审 计控制。每个控制系统都是环环相扣 ，相互联系 。内部管理控 制是对人 的控制 ，解决人事关 系的分 配问题 ；财务 控制 是解 决资 金收 支控 制问 题 ；会计控制 是会计 信息的相关 和可靠性 ；审计 控制是对上述控 制的监 督性控 制。许 多单 位都是缺乏这种紧密的内控体系 ，仅凭经验 、 惯 例处 理问题 ， 业 务流程 不规范 ，才使 得内部控制存 在诸多疏漏 ，导 致内部控 制体 系缺失 。 ３ 、内部控制 目标不 明确 ，方法不科学 由于行政 事业单 位 自己来源于财政拨 款 ，从 单位 负责人到 工作 人员 没有 明确 的、标准 的内部控制 目标 。有 的单位实行 “ 一把手 ”制度 ，看 上去 内部控制集 中、有效 ，但 由于 “ 一把手 ”精力有限不能看清所有事 情 ，容 易感情用事 ，因此这是很不科学 的内控方法 。 ４、内部控制缺乏坚实 的会计基础工作 会计基础工作薄弱会导致 内部控制不能有效执行 。有的单位购买 物 资没有原始记 录，使用更是不规范 ， 甚至有虚开假发 票报销现象 ；有 的 单位账务混乱 ，账实不符现象严重 ；有 的单位印鉴 由一人保管 ，出纳 会 计 由一人担 当。由于这些不健全 的财务管理制度 ，导致 内部 控制管理 随 意性较大 。 （ 二） 内部控制意识薄弱 人员素质不高 ，对 内部控认识不到位 。许多行政事业单位 管理层过 多重视 自身政绩而忽略单位的 内部控制管理 ，单位领导 、各 部门工作人 员及财务人员 由于素质不高也对内控制度的重要性没有充分 的认识 。有 的领导误认为事业单位主要 是公共事业 管理 ，无 需建立 内部控制 制度 ； 有的则是将内部控制拘泥于财务部门 ，只要财务把关 即可 ，忽 视了本身
管理制度建设与完善的方法和指导原则
管理制度建设与完善的方法和指导原则一、引言管理制度是一个组织内部运转的重要框架，它具有规范员工行为、提高工作效率、实现组织目标等功能。
本文将探讨管理制度的建设与完善的方法和指导原则。
二、制度建设的重要性管理制度是组织内部协调和规范的基础。
通过建设科学合理的管理制度，可以提高组织的运行效率，降低业务风险，保证员工工作质量和效率。
三、明确目标和原则在制度建设过程中，首先要明确制度的目标和原则。
明确目标可以帮助制度的设计更加有针对性，明确原则可以为制度的操作提供指导。
四、参考借鉴先进经验制度建设不必要从零开始，可以借鉴其他组织的先进经验。
可以通过学习其他组织的管理制度，了解他们成功的经验和教训，以此为基础进行本组织的制度建设。
五、深入调研并了解需求在制度建设过程中，必须深入了解组织内部的需求。
可以通过调研、访谈等方式了解员工在工作中面临的问题和困惑，从而根据实际需求设计出有针对性的制度。
六、制度建设的科学性和灵活性管理制度建设需要既要有科学性，也要有灵活性。
科学性指的是制度设计要符合逻辑和规范，能够解决实际问题；灵活性指的是制度要能够适应不同情况，避免僵化。
七、监督与改进制度的建设不是一次性完成的，需要不断监督和改进。
通过监督可以及时发现制度存在的问题，通过改进可以不断提升制度的质量和效果。
监督和改进是制度建设的必然要求。
八、培训和宣贯制度建设完成后，需要进行相关的培训和宣贯工作，确保员工了解并能够正确执行制度。
培训和宣贯可以通过培训班、内部通知、工作坊等方式进行。
九、激励与约束管理制度的建设与完善需要激励与约束相结合。
激励机制可以激发员工的积极性和创造力，约束机制可以规范员工行为，保证制度的有效执行。
十、总结管理制度的建设与完善是组织内部运转的关键。
在建设过程中，需要明确目标和原则，参考借鉴先进经验，调研了解需求，注重科学性和灵活性，进行监督与改进，进行培训和宣贯，激励与约束相结合。
只有不断完善管理制度，组织才能持续发展和前进。
燃料管理制度
燃料管理制度概述燃料管理制度是指在工业和交通领域中对于燃料的使用、储存和安全管理的规定和措施。
燃料是人类社会生产生活中不可或缺的资源，因此科学合理地管理燃料对于保障能源供应、促进经济进展和环境保护至关紧要。
本文将对燃料管理制度相关内容进行认真介绍。
燃料管理的紧要性燃料是紧要的能源来源，对于工业生产和交通运输具有紧要意义。
合理使用燃料可以提高能源利用效率，降低能源消耗成本，并削减对环境造成的负面影响。
燃料管理制度的订立和执行可以推动燃料的合理使用和管理，从而达成以下目标：1.确保能源供应的稳定性：燃料管理制度可以确保燃料的供应稳定和充分，避开因燃料短缺导致的生产和交通运输停止。
2.提高能源利用效率：通过规范燃料使用的流程和方法，可以提高能源利用效率，削减能源的挥霍，降低生产和运输成本。
3.促进能源结构调整：燃料管理制度可以引导和推动能源结构的调整，激励可再生能源的进展和利用，削减对石化等传统能源的倚靠。
4.保护环境和生态系统：合理使用燃料可以削减碳排放和污染物排放，降低温室气体的排放量，减缓气候变化，保护环境和生态系统的健康。
燃料管理制度的重要内容燃料管理制度重要包括以下几个方面的内容：1. 燃料储存管理燃料的储存管理对于保证燃料的质量和安全是至关紧要的。
燃料储存管理应包括以下方面的要求：•储罐设施和储运设备的安全性要求•燃料的储存容量和储存时间的合理规划•燃料储存区域的规范设置和管理•燃料质量管控和检测要求2. 燃料供应管理对于工业和交通领域的燃料供应，需要订立相应的管理措施来保障供应的牢靠性和稳定性。
燃料供应管理应包括以下方面的内容：•燃料供应链的全链路管理和监控•燃料供应协议和合同的签订和履行•燃料供应安全和质量的监督和检测3. 燃料使用管理燃料使用管理侧重规范燃料的使用方式和方法，以提高能源利用效率和削减排放。
燃料使用管理应包括以下要求：•燃料使用技术和设备的规范和检测•燃料使用效率的监测和评估•燃料替代技术和措施的推广和应用4. 燃料安全管理保障燃料的安全使用是燃料管理制度的紧要目标之一。
论企业内部控制体系的建设与完善
安全性 、 完整性 ， 保证 会计资料及 其他有
（ ） 四 员工素质 不高。公司 员工的能 的分配 ， 是委托代理权如何在所有者和经
关资料正确性 ， 确保各项财务 收支 的合理 力、 诚实 品性 以及对 员工 的管理是控制环 营 者 之 间分 配 的 问题 ， 对 于“内 部控 制 但 性 、合法 性而建立起来 的业务分 管责任 境 的主 要 因 素 。总 体 来 说 ， 国企 业 管 理 体系” 我 的构建仍然未提到把“ 监督者 ’ ’ 包括
处 于 发展 阶段 ， 要存 在 以下 问题 ： 主 部控 制 认 识 不足 的一 种 表 现 。
四、 企业内部控 制体系的完善
（ 法人治理结构不完善 。 二） 由于过去
析， 分析造成现行企 业 内部控 制尴尬境地 理者的管理 思想和 经营方式还 停 留在行 约束机制， 委托人的约束 主要靠代理人 的
的 渊 源 ， 讨 如 何 完 善 企 业 内部 控 制 。 探
政领导的角色上， 没有从根本上转变经营 自觉 意 识 。 之 代 理 人主 导型 的 内部控 制 加 观念 ， 把企业 当作 自主 经营 、 自负盈亏 的 成本 昂贵， 花费在组织管理上 的成本 由企 法人实体和经营个体。 企业的公司制改造 业 自 己承 担 ，而 内 部 控 制 的 收 益 则 隐 性
实 施 企 业 内部 控 制 ， 以确 立 我 国 企 性评析 ．在加强内部控制 的过程 中， 多 力量 ， 可 许 如会计师事务所、 证监会、 外派财务 业 内部 控 制 的基 础 框 架 、 本 规 范 ， 利 企 业 对 内部 控 制 工 作 范 围 的 理 解 往 往 局 总监、 查特派员等 ， 基 有 稽 实施对 企业未完全
也 没有 从 根 本 上 解 决这 种 情 况 。
燃料管理监管实施方案
燃料管理监管实施方案一、背景。
随着社会经济的快速发展，燃料的使用量不断增加，燃料管理监管成为了一项重要的任务。
燃料管理监管的实施方案对于保障能源安全、环境保护和经济可持续发展具有重要意义。
二、目标。
本实施方案的目标是建立健全的燃料管理监管体系，提高燃料利用效率，减少能源浪费，保护环境，促进经济可持续发展。
三、主要内容。
1. 制定相关法律法规。
为加强燃料管理监管，需要制定相关的法律法规，明确燃料的生产、销售、使用等方面的规定，规范市场秩序，保障公平竞争。
2. 建立监管机构。
建立专门的燃料管理监管机构，负责制定监管政策、监督执行情况、开展监管检查等工作，确保燃料管理监管工作的顺利进行。
3. 完善监管措施。
加强对燃料生产、销售、使用等环节的监管，建立健全的监管措施，规范市场行为，防止假冒伪劣产品的流入市场，保障消费者权益。
4. 提高监管效能。
通过信息化手段，提高监管效能，实现对燃料管理监管工作的全程监控，及时发现和处理问题，确保监管工作的及时、准确、有效进行。
5. 加强宣传教育。
加强对燃料管理监管政策法规的宣传教育工作，提高社会公众对燃料管理监管工作的认识和支持，形成全社会共同参与的良好氛围。
四、保障措施。
1. 加强人才队伍建设。
建立专业化的燃料管理监管队伍，提高队伍素质，确保监管工作的专业化、精细化进行。
2. 完善监管体系。
建立健全的燃料管理监管体系，明确各级监管机构的职责和权限，形成上下联动、协同作战的监管网络。
3. 加强监管技术支持。
引进先进的监管技术手段，提高监管工作的科技含量，提升监管效能。
五、实施步骤。
1. 制定实施计划。
结合实际情况，制定燃料管理监管实施计划，明确工作目标、任务分工、时间节点等内容。
2. 落实责任。
明确各级监管机构的责任，建立健全的责任追究机制，确保燃料管理监管工作的落实。
3. 加强监督检查。
加强对燃料管理监管工作的监督检查，及时发现和解决问题，确保监管工作的顺利进行。
4. 完善政策措施。
能源管控中心综合管理制度
能源管控中心综合管理制度一、引言能源管控中心是企业实施能源管理的重要环节之一，具有统筹协调能源管理、监测分析能源数据、制定能源管理方案、落实节能措施以及风险控制等功能。
为实现能源管理的有效性，需要建立科学的综合管理制度。
本文将从能源管控中心的职责与要求、综合管理制度的构建与实施等两个方面入手，对能源管控中心的综合管理制度进行探讨，旨在为企业能源管理提供有益的参考。
二、能源管控中心的职责与要求能源管控中心是依托先进的自动化技术，对能源的生产、分配、消费以及污染排放进行统一监控的重要设施，其职责主要包括以下几个方面：1、对能源的生产、运输、分配、消费等各环节进行实时监测，及时发现设备异常和能源浪费情况。
2、对能源的使用情况进行监测和分析，制定节能降耗措施和能源管理方案。
3、建立各类能源数据的综合数据库，并进行数据的分析和挖掘，为能源管理和决策提供科学依据。
4、负责制定能源标准和节能技术规范，组织能源培训和技术交流活动，提高全体员工的节能意识和能源管理能力。
5、按照国家、行业和企业要求，定期编制能源管理报告和环境污染排放情况报告，上报主管部门和相关单位。
为保证能源管控中心的正常工作，需要满足以下的要求：1、技术要求：拥有先进的自动化技术和能源管理软件，具备数据采集、传输、处理和汇总的能力。
2、操作要求：能够进行实时监控，准确识别和反映异常情况，及时采取纠正措施，并定期进行系统检修和维护。
3、管理要求：负责制定能源的节约和利用方案，组织实施相关的工作，制定相应的考核机制，以激发员工的积极性。
三、综合管理制度的构建与实施能源管控中心的综合管理制度主要包括规章制度、工作流程、系统运行与维护、技术培训等多个方面。
1、规章制度文化建设为了确保能源管理工作的有序进行，必须建立一套完整的规章制度。
具体包括以下几个方面：（1）能源管理制度：包括企业节能降耗、能源流程管控等各项制度。
（2）能源标准与规范：制定并实施与能源管理及节能降耗规范和标准。
燃料管理发言稿范文
大家好！今天，我非常荣幸能在这里就燃料管理问题发表一番意见。
燃料作为企业生产经营的重要物资，其管理水平直接关系到企业的经济效益和社会效益。
在此，我结合自身工作实际，就燃料管理谈几点看法。
首先，我们要充分认识燃料管理的重要性。
燃料是企业生产、生活的重要物资，其价格波动较大，对企业的成本控制有着直接影响。
加强燃料管理，有利于降低企业成本，提高经济效益，实现可持续发展。
一、加强燃料采购管理1. 建立健全采购制度。
明确采购流程，规范采购行为，确保采购工作的透明度。
2. 优化供应商管理。
通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。
3. 强化合同管理。
在合同中明确燃料价格、质量、交货时间等关键条款，确保合同执行到位。
二、加强燃料储存管理1. 合理规划储存设施。
根据企业生产需求，合理配置储存设施，提高储存效率。
2. 严格执行储存管理制度。
定期检查储存设施，确保储存安全。
3. 加强储存环境控制。
保持储存环境清洁、干燥，防止燃料受潮、变质。
三、加强燃料消耗管理1. 优化生产流程。
通过改进工艺、提高设备利用率等措施，降低燃料消耗。
2. 强化设备维护。
定期检查设备，确保设备处于良好状态，降低故障率。
3. 落实节能减排措施。
推广节能技术，提高能源利用效率。
四、加强燃料成本核算1. 建立燃料成本核算体系。
对燃料采购、储存、消耗等环节进行成本核算，为成本控制提供依据。
2. 定期分析燃料成本。
找出成本控制的重点和难点，制定针对性的改进措施。
3. 严格考核燃料成本。
将燃料成本纳入绩效考核体系，激励员工降低燃料消耗。
五、加强燃料管理队伍建设1. 提高员工素质。
加强燃料管理人员的业务培训，提高其专业素养。
2. 建立激励机制。
对在燃料管理工作中表现突出的员工给予奖励，激发员工的工作积极性。
3. 强化团队协作。
加强部门之间的沟通与协作，形成合力，共同推进燃料管理工作。
总之，燃料管理是企业生产经营的重要环节，我们要充分认识其重要性，采取有效措施，加强燃料管理，为企业创造更大的经济效益。
能源公司内部控制制度(5篇)
能源公司内部控制制度第一章总则第一条为提高公司管理水平，保护投资者权益，保证公司战略目标的实现，控制公司战略制定和经营活动中存在的风险，提高公司经营的效率与效果，根据《公司法》、《____提高上市公司质量意见》、《公司章程》等法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条授权控制的主要内容包括：(一)股东大会是公司的最高权力机构。
董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责。
监事会是公司的内部监督机构，向股东大会负责，对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。
公司总经理由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的日常经营管理工作，____实施董事会决议。
(二)公司根据实际情况设置管理架构，各部门负责制定、完善实施本部门系统内的风险管理和控制制度，配合完成公司内部控制情况的检查。
第二章内部控制的主要内容第三条本制度主要包括以下各系统的内部风险管理和控制内部：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第一节环境控制第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：(一)通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、1总部各职能部门的具体职责范围；各职能部门制定相关规定，由董事会秘书汇总完善。
1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，依法行使下列职权：(一)决定公司经营方针和投资计划。
(二)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项。
(三)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项。
(四)审议批准董事会的报告。
(五)审议批准监事会的报告。
(六)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案。
(七)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。
(八)对公司增加或者减少注册资本作出决议。
(九)对发行公司股票、企业债券作出决议。
(十)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议。
(十一)修改公司章程。
(十二)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议。
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燃料全过程管理内控约束机制建设与完善
张建顺孟凡科张举山东省枣庄市华电国际十里泉发电厂
【摘要】近几年来，煤炭价格不断攀升，燃料成本达到火力发电厂生产总成本的７０％以上，几乎决定了企业的效益水平。
同时燃料管理也成为了火力发电厂廉政建设和内控管理的重点。
笔者以某火电厂为例，分析了燃料全过程内控约束机制建立与完善的过程；并阐述了改体系在某厂应用的效果。
为火力发电厂燃料全过程管理内控约束机制建设提供了参考与范例。
【关键词】燃料管理内控体系探索实践
煤炭是火电厂的“粮食”，没有“粮食”，电力生产就无从谈起。
随着国民经济的发展，大型火力发电厂相继投产，另外水泥、化工、冶金等耗煤产业的发展对煤炭资源的需求也大幅增长，电煤供应日趋紧张，有些电厂甚至缺煤停机。
煤炭价格也不断攀升，燃料成本达到了火力发电厂生产成本的７０％以上，几乎决定了企业的效益水平，是发电企业整个经营环节的主要控制点和突破口。
图１为某厂２００５－２００９年的煤价变化趋势图。
图１某厂０５－０９年标煤单价变化曲线图另外，随着电煤供应的逐步市场化，燃料管理领域同时也成为不规范职务行为的高发区，不少电厂中出现了燃料管理方面的经济犯罪案件。
近几年，随着现代企业管理手段不断推行，人们也普遍认识到加强内部控制，完善企业内部控制制度，对于防范舞弊，减少损失，提高企业经营能力具有积极的意义。
一、内控的定义及内涵，体系构建模型内控也即内部控制，是指为保证企业实现目标而实施的政策和制度。
内部控制主要涉及企业运营、财务、遵守法律法规等很多方面。
内部控制起源于西方，按照其发展历程，一般可将内部控制分为以下五个不同时期。
分别是内部牵制萌芽时期、内部控制时期、内部控制结构时期、内部控制整体框架时期、风险管理和ＳＯＸ（《萨班斯法案》）时期。
在国内对于现代内部控制的研究始于２０世纪８０年代。
但是不管是西方国家还是国内，对于内部控制的内涵是基本一致的。
内部控制实际上强调了以下几个方面：ａ．内部控制强调三全，即全面、全员、全过程控制的理念。
ｂ．内部控制是一个过程，而且是一个不断完善、持续改进的过程。
内部控制的建立需要先识别出有关的风险，然后针对风险进行控制，最后要确保内部控制被切实地执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制还必须被监督。
由此可见，内部控制就是为企业实现目标的一个不断完善、持续改进的控制过程。
ｃ．内部控制是由企业人来实施控制的。
所有的内部控制都是由人来设计和实施的，每个员工既是企业控制的监管者，也是受监督的对象，即对其所负责的业务或流程实施控制，同时又受到他人的控制和监督。
内控体系构建的基本逻辑：“目标—风险—控制—改进”，在内部控制内涵的基础上设计以过程为基础的内控体系构建模型。
二、燃料管理“内控体系”的设计燃料管理“内控体系”设计是借助内部控制的设计理念和设计模型，根据燃料管理的实际情况，建立健全燃料全过程管理体系的过程。
包括以下内容：１．明确目标。
要设计一套内控体系，首先必须要明确目标，搞清楚对象。
燃料管理的目标是给锅炉供给数量足够、质量合适、价格合理的煤炭，满足锅炉安全稳定运行的需要，同时要确保生产安全和经济安全。
燃料管理主要内容包含煤炭市场调研、燃煤采购、入厂验收、接卸储存和入炉管理等。
把目标进一步细化、量化。
通过对工作流程进一步梳理，并绘制出流程图。
根据火力发电厂燃料管理业务可以把燃料管理分为采购、验收和厂内管理三个子流程。
绘制流程图时要注意个部门之间的工作管理和管控模式的体现，尤其注意纪检审和监督部门的重要性。
２．关键点确定及控制。
根据流程图对每个流程环节进行分析，判断是否为控制的关键点和控制难点，是否已经采取了有效控制措施，控制措施实施是否留下相关的管理记录，是否需要监督，采取何种方式进行监督等。
并根据流程和关键点的控制需要重新审视制度体系是否覆盖了燃料管理全过程，是否适合管理流程的要求。
重新修订燃料管理制度，保留制度中实用的有效的部分，删除多余部分，修订过时部分，增加缺少的内容。
__________形成新的燃料管理制度体系，健全完善燃料管理监督
体系。
三、燃料管理内控体系的实施为确保燃料管理内控体系有效运行，某厂采取了以下三条保证措施。
１．营造氛围，强化制度执行力。
领导高度重视，强化宣传，营造良好的氛围。
做到人人了解，全员熟悉。
充分利用分配机制的杠杆，弘扬正气，调动大家的工作积极性。
开创了“责任共担、利益共享、流程简化、资源统一调配”的良好局面，做到了凡事有章可循，凡事有据可查。
强调执行制度的刚性。
如果不严格执行，制度再好，也难以收到理想的效果。
因此，要真正实施燃料管理内控体系，还是要落实到严格执行制度上。
２．加大科技投入和设备维护力度。
加强燃料信息系统建设，实现了计量和化验数据封闭上网，提高了管理效率，避免了数据错误和人为改动的风险。
加强燃料视频监控建设，对现场各个关键岗位作业行为进行视频监控和录像。
视频信息通过流媒体服务器传输，各级领导和相关管理人员均可以登录视频系统，进行远程监督。
推行设备巡检卡制度，提高设备巡检质量。
定期对计量、采制化设备进行维护，校验，确保设备精密度合格率１００％。
３．强化监督，确保燃料管过程内控体系有效运行。
为确保燃料管理内控体系的有效落实，某厂设立了燃料监督小组，深入燃料管理各关键岗位，对燃料管理全过程管理进行监督。
厂成立了十个燃煤验收监督小组，由中层干部带班，每日到入厂煤验收现场进行监督，并
随机抽查备查样品。
厂监审室每半年专门成立由审计、计划、财务等人员组成的监察小组，开展燃料管理效能监察工作，全面检查燃料全过程管理内控体系的运行情况，并根据检查问题，出具书面的监察通知书，限期整改。
四、实施效果某厂通过燃料管理内控体系的实施运行，燃料管理各项工作都有了新的提升，实现了全年生产和经营目标。
主要表现在以下几个方面：１．管理性效益。
燃料管理内控体系运行一年来，模块整体优势得到充分发挥，燃料管理责权明晰，形成了一体化的管理模式，工作流程优化，衔接紧密、运转高效。
真正做到凡事有人负责，凡事有人检查，凡事有人监督，凡事有人落实。
圆满完成了全年各项生产经营任务，人身安全和设备安全局面良好，重点岗位人员廉洁自律。
２．经济性效益。
燃料管理内控体系运行一年来，不断强化经济调运理念，关口前移，建立了煤炭价格决策机制，降低了燃料成本。
２０１０年，采购电煤２３９万吨，入厂煤热值１９．３６４ＭＪ／Ｋｇ，未发生因缺煤停机和降负荷事件，全年库存保持在１５万吨以上，因库存充足，全年奖励电量２．１８亿千瓦时，为该厂安全稳定生产奠定基础。
入厂不含税标煤单价７７５．３２元／吨，较同区域、同煤种电厂平均煤价低３３．６１元／吨，相对节约燃料成本５３００万元，各项厂内燃料管理考核指标均完成上级公司承包值。
参考文献：
郑洪涛．企业内部控制及全面风险管理设计操作指南．中国财政
经济出版社．２００７．３
中华会计网校．新企业内部控制规范及相关制度应用指南．人民出版社。
２００８．１２２１９经济论丛 __。