1Z102040利润和所得税费用题库7-1-8
2020一建工程经济【JGS】网上增值服务-3
2020年版全国一级建造师执业资格考试用书《建设工程经济》网上增值服务（3）1Z102030 收入2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，李克强总理在《政府工作报告》中明确：深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，保持6%一档的税率不变。
以“建筑服务”为例，将10%的税率降为9%，只单方面从增值税角度来看，能减多少税呢？若工程承包合同价为1100万（含税），以10%税率来算，需缴纳增值税：1100/（1+10%）×10%=100万元；以9%税率来算，1100/（1+9%）×9%≈90.8万元。
降低税率后，能减税9.2万元。
（计算方式仅供参考，具体计算以税务主管部门为准。
）1Z102031 收入的分类及确认一、收入的概念及特点收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的计价利益的总流入。
收入有广义上的收入（包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入）和狭义上的收入（即营业收入）。
收入有以下几方面的特点：1. 收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项（如出售固定资产、接受捐赠等）中产生。
偶然发生的非正常活动产生的收入则不能作为企业的收入。
2. 收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之。
3. 收入能导致企业所有者权益的增加，与所有者投入无关。
4. 收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项（如代国家收取的增值税，旅行社代客户收取门票、机票，还有企业代客户收取的运杂费等）。
二、收入分类（见下图）收入的分类示意图三、收入的确认1.当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
初级试题及答案-所得税
初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。
2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。
3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。
4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。
5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。
6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。
7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。
8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。
9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。
10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。
11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。
12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。
13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。
14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。
15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。
2024年一级建造师《工程经济》大纲变动
第三节 不确定性分析
1.盈亏平衡分析
2.敏感性分析
【策略】先学23版教材
1Z101040 技术方案现金流量表的编制
1Z101041.技术方案现金流量表
1Z101042.技术方案现金流量表的构成要素
【策略】考纲已删减， 暂不学习
1Z101050 设备更新分析
1Z101051.设备磨损与补偿
2024年一级建造师《工程经济》大纲变动
2024一级建造师《建设工程经济》大纲对比
23年教材
24年新版考纲
1Z101000 工程经济
1Z101010 资金时间价值的计算及应用
1Z101011.利息的计算
1Z101012.资金等值计算及应用
1Z101013.名义利率与有效利率的计算
【策略】沿用
第一节 资金时间价值计算及应用
1Z101052.设备更新方案的比选原则
1Z101053.设备更新时机的确定方法
1Z101054.设备租赁与购买方案的比选分析
【策略】沿用
第四节 设备更新分析
1.设备磨损与补偿
2.设备经济寿命确定
3.设备更新方案经济分析
4.设备租赁方案经济分析
【策略】先学23版教材
1Z101060 价值工程在工程建设中的应用
1Z103073.工程变更价款的确定
1Z103074.施工索赔与现场签证
1Z103075.预付款及期中支付
1Z103076.竣工结算与支付
1Z103077.质量保证金的处理
1Z103078.合同价款纠纷的处理
【策略】沿用
第五节 工程计量与支付
1.工程计量
2.合同价款调整
3.工程变更价款确定
一级建造师《工程经济》科目公式
【导语】2018年转眼过半了，⼤家期待的⼀建考试报名也将如约⽽⾄，在这关键⽽⼜需要耐⼼的⽇⼦⾥，带你⼀起来学习⼀级建造师《⼯程经济》科⽬公式，希望对你有所帮助！ 1Z101010资⾦时间价值的计算及应⽤ 1.单利计息模式下利息的计算（P3）It＝P×i单 2.复利计息模式下利息的计算（P4）：It＝i×Ft-1 ★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。
3.⼀次⽀付终值的计算（P6）： F＝P（1+i）n[F＝P（F/P，i，n）] ★现值系数与终值系数互为倒数。
4.已知年⾦求终值（P10）： ★逆运算即为求偿债基⾦。
5.已知年⾦求现值（P10）： ★逆运算即为求等额投资回收额 6.名义利率r和计息周期利率i的转换（P12）： i＝r/m7.年有效利率（实际利率）的计算（P13）： 8.计息周期⼩于或（或等于）资⾦收付周期时的等值计算（按计息周期利率计算）（P14）： 1Z101020技术⽅案经济效果评价 1.总投资收益率（P21）： ★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资⾦。
注意和教材P153页总投资的区别（⽣产性建设项⽬包括建设投资和铺底流动资⾦）。
2.资本⾦净利润率（P21）： ★分⼦的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税；分母为投资⽅案资本⾦。
3.投资回收期（P23）： ★记住含义即可，现⾦净流量补偿投资额所需要的时间。
把握教材P23页的例题即可。
4.财务净现值（P25）： ★记住含义即可，现⾦流量的折现和（流出带负号）。
5.财务内部收益率（P26） ★记住含义即可，现⾦流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。
6.基准收益率的确定基础（P28） ★作为基准收益率确定的基础，是单位资⾦成本和单位投资机会成本中的⾼者。
7.基准收益率的计算（P29） ★上式表明，影响基准收益率的因素有机会成本、资⾦成本、风险和通货膨胀等因素。
利润和所得税费用
第二篇工程财务——1Z102040 利润和所得税费用利润的计算一、利润的概念在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。
【注意】投资收益、投资损失等直接计入当期损益。
【注意】接受捐赠、变卖固定资产直接计入资本公积。
二、利润的计算（一）营业利润营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）主营业务收入＋其他业务收入（二）利润总额（三）净利润净利润＝利润总额－所得税费用项目本期金额上期金额一、营业收入3000 2850减：营业成本2644 2503税金及附加28 28销售费用22 20管理费用46 40财务费用110 96资产减值损失0 0加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）0 0投资收益（损失以“－”号填列） 6 0其中：对联营企业和合营企业的投资收益0 0二、营业利润（亏损以“－”号填列）156 163加：营业外收入45 72减：营业外支出 1 0其中：非流动资产处理损失0 0三、利润总额（亏损以“－”号填列）200 235减：所得税费用64 75四、净利润（净亏损以“－”号填列）136 160【例题】下列关于企业利润的描述中，正确的有（）。
A.净利润＝利润总额－所得税费用B.利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出C.利润总额体现企业的最终经营成果D.营业利润是企业利润的主要来源E.营业利润包括企业对外投资收益『正确答案』ABDE『答案解析』本题考查的是利润的计算。
选项C错误，净利润体现企业最终的营业成果。
【2018考题】某施工企业2017年的经营业绩为：营业收入3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用320万元，投资收益8万元，营业外收入20万元。
则该企业2017年利润总额为（）万元。
A.908B.720C.728D.700『正确答案』C『答案解析』本题考查利润表的内容。
一建工程经济计算汇总
第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用 （4-6题）⑸、一次支付的终值P6存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？n i P F )1(+= （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑹、一次支付的现值P7现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？n i F P -+=)1( （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑺、等额支付的终值P9未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ii AF n 1)1(-+= （式中：F —终值，i —利率，n —年限，A —年金）⑻、等额支付的现值P9现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？nn i i i A P )1(1)1(+⨯-+= （式中：P —现值，i —利率，n —年限，A —年金）3、名义利率与有效利率的计算P11⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m ，计息周期利率i ）P12⑵、计息周期利率（i ）⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m ） ⑷、名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r ）r=i ×m ⑸、实际利率：又称有效利率，复利计算利率 ①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率） ②年有效利率：1)1(-+=meff mr i ⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？ r=i ×m=3%×4=12%⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？200×1.5%×4=12万元⑼、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（i eff ）=(1+r/m)m -1=（1+2%）2-1=4.04%⑽、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1% 季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03%⑾、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03% 季度有效利率×100万×4=3.03%×100×4=12.12万元1Z101020 技术方案经济效果评价（5-6题）3、投资收益率分析P19⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。
工程财务-2
2014年真题
财务会计的基本职能是（）。 A.核算和预测 B.预算和决算 C.监督和决策 D.核算和监督
2条、会计核算的原则
掌握要点：
会计要素的计量属性： （1）历史成本 （2）重置成本 （3）可变现净值 （4）现值 （5）公允价值
典型例题
资产和负债按照市场参与者在计量日发生 的有序交易中，出售资产能够收到或者 转移负债所需支付的价格计量，这体现 了会计要素的（ ）计量属性 A. 历史成本 B. 可变现净值 C. 现值 D. 公允价值
D．企业可以根据需要选择权责发生制或收付实现制作 为收入和费用的确认依据
4条、会计要素的组成及会计等式的应用
掌握要点： （1）六大会计要素：资产、负债、所有者权益
、收入、费用、利润。
（2）反映财务状况的要素：资产、负债和所有
者权益 。
（3）反映经营成果的会计要素：收入、费用和
利润 。
（4）资产的特征及分类
某施工企业在 2010 年度同时进行甲、乙、丙 、丁 4 个单项工程的施工生产，并按各单项工 程分别核算成本。本年度甲乙丙丁实际发生的 直接费用分别为 500000 元、800000 元、 1000000 元、1200000 元，本年度共发生相关 间接费用 300000 元，则乙单项工程本年度应 分摊的间接费用为（ ）元。
3条、会计核算的基本前提
熟悉要点：
会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、 会计分期、货币计价
会计主体与法律主体的关系；
会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日 历年（我国），也可以是营业年。
会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支 以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币 ，但编制的会计报表应当折算为人民币。
所得税会计练习题
所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。
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1Z102040利润和所得税费用题库7-1-8
问题：
[单选]企业的下列收入中，哪项是应税收入（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.银行存款利息收入
《企业所得税法》中规定，企业的下列收入为免税收入：
（1）国债利息收入；
（2）符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益；
（3）在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益；
（4）符合条件的非营利公益组织的收入。
因此本题答案为D选项。
问题：
[单选]按我国《公司法》规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为（）。
A.营业外收入
B.净利润
C.法定盈余公积金
D.资本公积金
问题：
[单选]企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A.不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
D.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
应纳税所得额的计算公式及顺序。
《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入免税收入各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
(古诗词 )
问题：
[单选]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万元，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。
该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.5
如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。
按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。
2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。
本题答案为C。
问题：
[单选]下列无形资产，（）可以计算税前扣除。
A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时
C.自创商誉
D.与经营活动无关的无形资产
《企业所得税法》第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；（3）与经营活动无关的无形资产；
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。
因此本题答案为B选项。
问题：
[单选]按我国《公司法》的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是（）。
A.当年总利润10%
B.当年总利润5%
C.当年净利润10%
D.当年税后利润5%
问题：
[单选]某施工企业2015年利润总额为4030万元，该企业所得税费用为530万元，净利润是（）。
A.4000万元
B.5270万元
C.3500万元
D.5500万元
根据公式：净利润=利润总额-所得税=4030-530=3500万元。