企业应收应付汇总

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关于集团内应收应付票据合并抵销等问题

合并应收应付票据按资金结算关系抵销、费用挂账、内部往来核算问题一：在编制合并会计报表，对合并报表范围内关联方之间的应收票据与应付票据进行相应的合并抵销时，经常会碰到关联方一方会计报表反映有应付（应收）关联方票据，而对应的另一关联方会计报表却无反映相应的应收（应付）关联方票据的情况。

对于商业汇票会计核算与反映中的这种不对称的关联方往来情况，会计上该如何处理呢？总体回答：从合并报表整体看待，并且考虑资金结算关系（而不是简单的与直接前手的业务结算关系），判断是否在合并报表中抵销应收应付票据；回头背书时应借记应付票据而不是借记应收票据。

解析：一般情况下，作为付款方的关联方（例如A公司）签发商业汇票给收款方的关联方（例如B公司），A公司账面反映为“应付票据——关联方B公司”，B公司账面反映为“应收票据——关联方A公司”。

期末，如果该商业汇票未到期，B公司也未对该商业汇票进行处置（如背书转让、贴现等），则在A公司的会计报表附注中反映“应付票据——应付关联方票据（B公司）”，在B公司的会计报表附注中反映“应收票据——应收关联方票据（A公司）”，两者互相对应。

如果A、B公司均为合并会计报表范围内的公司，在合并会计报表时，则该“应付关联方票据”与“应收关联方票据”互相抵销。

而对于商业汇票会计核算与反映中的不对称关联方往来，可以分别以下几种情况讨论：第一种情况：当B公司将上述A公司的商业汇票背书转让给外单位（非关联方）或向银行办妥贴现后，则B公司会计报表上已无该应收票据，而A公司会计报表上仍反映有“应付票据——应付关联方票据（B公司）”，这样A、B公司之间就形成了不对称的关联方往来，合并会计报表时无法对A公司的该“应付关联方票据”进行抵销。

此时，B公司实际已将该应收A公司的债权转让给了被背书转让的外单位或该商业汇票的贴现银行。

这与一般的债权转让不同，一般的债权转让，需债权转让方、债权受让方、债务方三方协商同意，并根据债权转让协议各自相应调整账目记录。

结算资金会计分录汇总

三、结算资金（一）应收、应付票据1、销售商品、产品、提供劳务收到的应收票据借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、以应收票据抵偿应收账款借：应收票据贷：应收账款应收内部单位款3、带息应收票据计提利息借：应收票据贷：财务费用（票面价值×利率）4、企业持未到期的应收票据向银行贴现（不带息票据）借：银行存款（扣除贴现息后的净额）财务费用（贴现息）贷：应收票据（或短期借款）5、公司持未到期的应收票据向银行贴现（带息票据）借：银行存款（实际收的金额）财务费用（实际收的金额小于账面余额的差额）贷：应收票据（或短期借款）财务费用（实际收的金额大于票据账面余额的差额）6、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，公司收到银行退回票据、支款通知和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书时借：应收账款（应收本息）应收内部单位款（应收本息）贷：银行存款7、贴现的商业承兑汇票到期，承兑人的银行账户不足支付，如公司的银行存款账户不足支付,银行作逾期贷款借：应收账款应收内部单位款贷：短期借款8、持有的应收票据背书转让，以取得所需物资借：材料采购（或原材料、库存商品等计入物资成本的价值）应交税费—应交增值税（进项税额）银行存款（物资成本与进项税额之和小于应收票据账面余额的差额）贷：应收票据（账面余额）银行存款（物资成本与进项税额之和大于应收票据的差额）9、应收票据到期，收回本息借：银行存款（实际收到的金额）贷：财务费用（未计提利息部分）应收票据（账面余额）因付款人无力支付票款，而收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明等借：应收账款应收内部单位款贷：应收票据10、公司开出、承兑的商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款借：材料采购库存商品原材料应付账款应付内部单位款应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据11、支付银行承兑汇票手续费借：财务费用贷：银行存款12、收到银行支付到期票据的付款通知借：应付票据贷：银行存款13、期末计算带息票据的应付利息借：财务费用贷：应付票据14、票据到期支付利息借：应付票据（账面余额）财务费用（未计利息）贷：银行存款（实际支付的金额）15、应付票据到期，如公司无力支付借：应付票据（账面余额）贷：应付账款（或短期借款）（二）应收、应付账款1、企业经营收入发生应收款项借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）其他业务收入等2、代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收账款贷：银行存款等3、企业的应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收账款4、企业收回应收账款时借：银行存款财务费用（发生的现金折扣）贷：应收账款5、企业与债务人进行债务重组，以低于应收债权账面价值的现金清偿债务借：银行存款（实际收到的金额）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（账面余额）6、企业与债务人进行债务重组，以非现金资产抵偿债务（1）企业接受的非现金资产作为交易性金融资产借：交易性金融资产（公允价值）应收股利（交易性金融资产中包含已宣告但尚未领取的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）坏账准备（应收债权已计提的坏账准备）营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）（2）接受的非现金资产作为本企业存货的借：原材料（公允价值）库存商品（公允价值）应交税费—应交增值税（进项税额）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）（3）接受的非现金资产作为本企业固定资产借：固定资产、油气资产（公允价值）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）（4）接受的非现金资产作为本企业长期投资借：长期股权投资（公允价值）持有至到期投资（公允价值）可供出售金融资产（公允价值）应收股利（交易性金融资产中包含已宣告但尚未领取的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的债券利息）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）7、以债务转为资本的借：交易性金融资产（公允价值）长期股权投资等（公允价值）可供出售金融资产（公允价值）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）8、以修改其他债务条件进行清偿的，未来应收金额小于应收债权账面价值的差额借：应收账款（公允价值）坏账准备营业外支出—债务重组损失贷：应收账款（应收债权的账面余额）9、购入材料、商品等验收入库，货款尚未支付，应根据有关凭证（发票账单、随货物同行发票上记载的实际价款或暂估价值）借：材料采购库存商品等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款10、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，应根据供应单位的发票账单借：油气生产成本生产成本辅助生产油气辅助生产输油输气成本制造费用销售费用管理费用贷：应付账款应付内部单位款11、偿付应付账款借：应付账款贷：银行存款等12、企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款借：应付账款贷：应付票据13、企业与债权人进行债务重组，以低于应付债务账面价值的现金清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）贷：银行存款营业外收入—债务重组利得14、企业与债权人进行债务重组，以非现金资产清偿债务（1）以交易性金融资产清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）投资收益（交易性金融资产公允价值小于账面价值的差额）贷：交易性金融资产（账面价值）银行存款应交税费营业外收入—债务重组利得（交易性金融资产的公允价值与应支付的相关税费之和大于应付债务的账面价值的差额）投资收益（交易性金融资产公允价值大于账面价值的差额）（2）以存货清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）贷：主营业务收入（公允价值）其他业务收入（公允价值）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的其他相关税金）营业外收入—债务重组利得同时，结转成本借：主营业务成本其他业务成本存货跌价准备贷：库存商品原材料（3）以固定资产、油气资产清偿债务借：固定（油气）资产清理（固定资产、油气资产账面价值）累计折旧（折耗）（计提的折旧、折耗）固定（油气）资产减值准备（已计提的减值准备）银行存款等（转出的固定资产、油气资产应交的相关税费）贷：固定（油气）资产（账面原价）借：应付账款（应付债务的账面余额）贷：固定（油气）资产清理（固定资产、油气资产公允价值）营业外收入—债务重组利得按转出固定资产、油气资产的公允价值大于账面价值的差额借：固定（油气）资产清理贷：营业外收入—处置非流动资产利得按转出固定资产、油气资产的公允价值小于账面价值的差额借：营业外支出—处置非流动资产损失贷：固定（油气）资产清理（4）以长期投资清偿债务借：应付账款（应付债务的账面余额）长期投资减值准备持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备投资收益（公允价值小于账面价值的差额）贷：长期股权投资（账面余额）持有至到期投资（账面余额）可供出售金融资产（账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）营业外收入—债务重组利得（长期投资的公允价值与应支付的相关税费之和小于应付债务的账面价值的差额）投资收益（公允价值大于账面价值的差额）（5）以无形资产清偿债务借：应付账款无形资产减值准备营业外支出—处置非流动资产损失（公允价值小于账面价值的差额）贷：无形资产（账面余额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的相关税金）营业外收入—债务重组利得（无形资产的公允价值与应支付的相关税费之和小于应付债务的账面价值的差额）营业外收入—处置非流动资产利得（公允价值大于账面价值的差额）（6）以部分非现金资产与部分现金资产抵偿债务的，应按支付的现金借：应付账款贷：银行存款以非库存现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理。

工程企业应收应付分析报告

工程企业应收应付分析报告一、概述工程企业作为经营性企业的一种，其经营活动需要面对大量的货币流动。

其中应收账款和应付账款作为重要的财务指标，对于企业的经营状况和流动性都有重要影响。

因此，本报告将针对工程企业的应收应付情况进行详细分析，并给出相关的建议。

二、应收账款分析1. 应收账款概述工程企业的应收账款是指向客户销售产品或提供服务而形成的应收款项。

由于工程项目一般较长且资金回收周期较长，所以工程企业往往具有较高的应收账款余额。

2. 应收账款占比分析通过对工程企业近三年的财务数据进行分析，发现应收账款占总资产比重逐年上升，呈现出逐年增长的趋势。

2019年，工程企业的应收账款占总资产比重为45%，与2017年的38%相比，增长了7个百分点。

3. 应收账款周转率分析应收账款周转率是衡量工程企业应收账款回收速度的指标。

通过计算近三年的应收账款周转率发现，工程企业的应收账款周转率整体较低，呈下降趋势。

2017年的应收账款周转率为6次/年，而2019年则下降到4次/年。

需要引起企业的重视，加强应收账款管理以提高周转率。

4. 坏账准备分析工程企业在面对应收账款时，存在一定的坏账风险。

通过对企业近三年的坏账准备情况进行分析，发现企业的坏账准备金额逐年增加。

2019年，坏账准备占应收账款的比重达到了15%，相较于2017年的10%有所上升。

这说明工程企业对坏账风险的预测和准备程度有所提高。

三、应付账款分析1. 应付账款概述工程企业的应付账款是指向供应商采购材料或获得服务而形成的应付款项。

应付账款是企业的债务，直接关系到企业的偿债能力和流动性。

2. 应付账款占比分析通过对工程企业近三年的财务数据分析，发现应付账款占总资产比重整体呈上升趋势。

2019年，工程企业的应付账款占总资产比重为35%，相较于2017年的30%，增长了5个百分点。

3. 应付账款周转率分析应付账款周转率是衡量工程企业应付账款购销速度的指标。

通过计算近三年的应付账款周转率发现，工程企业的应付账款周转率整体较高，呈上升趋势。

应付会计工作总结(7篇)

应付会计工作总结(7篇)应付会计工作总结1往来会计就是负责企业单位往来账款的核算业务，一般包括“应收帐款”、“应付账款”、“应收账款”、“应付款”的核算。

这些账务的基本要求是： 1、建立往来客户明细科目； 2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。

一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务具体情况定； 3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的往来会计的工作内容——应收账款、应付帐款、其他应收款、其他应付款的核算，这项工作主要是记录本单位和外单位所发生的债权债务，如果有必要,还会和对方单位对账，来核实双方业务的发生记录是否一致。

具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。

就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。

第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。

应收应付知识点总结

应收应付知识点总结一、应收应付概念应收应付是指企业在经营活动中发生的与货币有关的收入和支出的业务。

应收是指企业在经营活动中取得的应收款、应收帐款、应收票据、预收款项、其他应收款等款项；应付是指企业在经营活动中产生的应付款、应付帐款、应付票据、预付款项、其他应付款等款项。

二、应收应付账款的确认1. 应收账款的确认：应收账款是企业的主要应收款项之一，是指企业对外销售商品、提供劳务所产生的应收款，通常企业应收账款确认的标准是：确认的应收账款应是企业确实具有收款权的，相关的经济利益流向企业；应收账款金额确定合理，风险可控。

2. 应付账款的确认：应付账款是企业的主要应付款项之一，是指企业向供应商购买商品或服务所产生的应付款，通常企业应付账款确认的标准是：确认的应付账款应是企业确实具有支付款项的义务，相关的经济利益流出企业；应付账款金额确定合理，风险可控。

三、应收应付账款的核算1. 应收账款的核算：应收账款的核算主要包括：应收账款的账龄分析、坏账准备的核算、应收账款的回收与核销，企业需要对应收账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，加快应收账款的回收与核销，提高资金使用效率。

2. 应付账款的核算：应付账款的核算主要包括：应付账款的账龄分析、坏账准备的核算、应付账款的支付与冲抵，企业需要对应付账款进行及时、准确的核算，及时清理坏账准备，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。

四、应收应付账款的管理1. 应收账款管理：企业需要加强应收账款的管理，包括加强对销售客户的信用管理、加强对应收账款账龄的监控、定期进行应收账款的账面核查，以及建立健全的应收账款管理制度，提高企业应收账款的回收率，减少坏账损失。

2. 应付账款管理：企业需要加强应付账款的管理，包括加强对供应商的信用管理、控制应付账款账龄的控制、定期进行应付账款的账面核查，以及建立健全的应付账款管理制度，合理安排应付账款的支付与冲抵，保障企业的供应关系。

excel应收应付表格

Excel应收应付表格可以包括以下列：
1.日期：记录每笔交易或活动的日期。

2.客户/供应商：记录与交易相关的客户或供应商的名称。

3.应收账款/应付账款：对于应收款项，记录尚未收到的款项金额。

对于应付账款，记录尚未支付的款项金额。

4.已收/已付金额：记录实际收到的或支付的金额。

5.备注：记录任何其他相关信息，如交易详情、发票号、支付方式等。

以下是一个简单的示例：
在Excel中创建这样的表格后，你可以使用公式和函数来计算总欠款、已收金额、未收金额等。

例如，如果你想计算总欠款，可以在一个空白单元格中输入以下公式：
excel复制代码
=SUM(B列中所有单
元格)
这将计算B列中所有单元格的总和，即总欠款。

请注意，这只是一个简单的示例，实际的应收应付表格可能需要根据业务需求进行更详细的设置和调整。

应收应付统计表(分类查询)

应收应付统计表（分类查询）
应收应付统计表是一种对企业的收入和支出进行分类汇总
和统计的财务报表。

按照分类查询，可以将应收和应付款
项按照不同的分类进行统计分析。

分类查询可以根据不同的项目对应收和应付款项进行分类，常见的分类包括：
1. 客户分类：将应收款项按照不同的客户进行分类，可以
统计每个客户的应收款项金额，以及不同客户的欠款情况。

2. 业务类型分类：将应收款项按照不同的业务类型进行分类，可以统计每种业务类型的应收款项金额，以及不同业
务类型的收入贡献度。

3. 产品分类：将应收款项按照不同的产品进行分类，可以
统计每种产品的销售额和应收款项金额，以及产品销售的
收益情况。

4. 地区分类：将应收款项按照不同的地区进行分类，可以
统计每个地区的应收款项金额，以及不同地区的销售情况。

同样的，按照分类查询也可以对应付款项进行分类统计，例如按照供应商分类、支出类型分类等。

通过应收应付统计表的分类查询，企业可以更加清楚地了解到不同分类下的收入和支出情况，进行决策和预测。

这对于企业财务管理和经营战略制定具有重要的参考意义。

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企业应收应付汇总
【实用版】
目录
1.企业应收应付汇总的重要性
2.企业应收应付汇总的内容
3.企业应收应付汇总的方法
4.企业应收应付汇总的注意事项
5.企业应收应付汇总的意义
正文
一、企业应收应付汇总的重要性
企业应收应付汇总是企业财务管理中至关重要的一个环节，它能够帮助企业清晰地了解自己的财务状况，及时发现问题，调整经营策略，提高企业的经济效益。

二、企业应收应付汇总的内容
企业应收应付汇总主要包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等内容。

其中，应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应收的款项；应付账款是企业因购买商品或接受劳务而应付的款项；预收账款是企业预先收到的但尚未提供相应商品或劳务的款项；预付账款是企业预先支付的但尚未获得相应商品或劳务的款项。

三、企业应收应付汇总的方法
企业应收应付汇总的方法主要包括以下几个步骤：首先，收集并整理企业的各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；其次，对财务报表中的应收应付账款进行分类和汇总；再次，对汇总后的数据进行分析，以便企业做出决策。

四、企业应收应付汇总的注意事项
在进行应收应付汇总时，企业应注意以下几点：首先，确保财务报表的准确性和完整性；其次，对账务进行分类和汇总时，应遵循统一的分类标准和方法；再次，对于异常情况，应及时进行调查和处理。