企业财务舞弊形式及处理方法
财务舞弊的识别与启示
财务舞弊的识别与启示财务舞弊是指企业在财务报告中的虚假陈述和舞弊行为，目的是为了欺骗投资者、债权人、管理层和其他利益相关者。
识别和防范财务舞弊对于企业的可持续发展和良好的企业治理至关重要。
本文将重点讨论财务舞弊的识别和启示。
一、财务舞弊的常见形式财务舞弊有很多形式，其中较为常见的包括：1. 收入的虚增或延迟确认：企业通过虚构销售、客户退货欺诈等手段来增加收入；2. 资产和负债的夸大或抹平：企业通过非正常的会计处理手法来夸大资产或抹平负债，包括虚构资产、少计坏账准备等；3. 能力和业绩的夸大：企业通过虚构业绩、操纵关键业务数据等手段来夸大企业的能力和业绩；4. 纳税掩盖：企业通过隐瞒或虚构交易等方式来减少应缴纳的税款；5. 内幕交易：企业管理层和内部人员利用对信息的掌控进行股票交易等获利行为。
二、财务舞弊的识别要点识别财务舞弊需要关注以下几个方面：1. 财务数据异常：关注企业财务数据的异常变动，包括突然增长或下降的收入、利润和现金流等指标，以及资产和负债项目的异常变动；2. 盈利能力与现金流不匹配：关注企业盈利能力与现金流动情况是否一致，如利润高但现金流低等情况；3. 财务指标与行业水平不符：关注企业财务指标是否符合同行业平均水平，如利润率过高、盈利稳定等；4. 会计政策和会计估计的变动：关注企业会计政策和会计估计的变动，特别是频繁变动的情况，可能是企业为了达到特定目标而进行的舞弊行为；5. 内部控制缺失：关注企业内部控制的完善程度，是否存在内部控制缺失的情况，如财务人员的权限过大、内部审计制度不健全等。
三、财务舞弊的启示财务舞弊的识别对企业的发展至关重要，以下是财务舞弊识别的一些启示：1. 强化内部控制：企业应加强内部控制，建立健全的财务管理体系，明确责任和权限，加强对财务人员的培训和监督，防止内部控制缺失；2. 加强会计监管：相关监管机构应加强对企业会计报告的监管和审查，加大对财务舞弊行为的打击力度；3. 提高投资者教育水平：投资者应提高自身的财务知识和识别能力，通过研究企业财务报告和指标，提高对财务舞弊的识别能力；4. 加强社会监督：社会各界应加强对企业的监督，发现和揭示财务舞弊行为，提高企业道德和诚信水平；5. 加强国际合作：各国应加强在财务监管领域的合作，共同打击跨国财务舞弊行为。
从会计业务业务角度描述舞弊的方法及账务处理模式
从会计业务业务角度描述舞弊的方法及账务处理模式【最新版4篇】《从会计业务业务角度描述舞弊的方法及账务处理模式》篇1从会计业务角度，舞弊可以分为两种类型：错误和欺诈。
错误是指无意的记录错误或计算错误，而欺诈则是有意的伪造或篡改会计记录以获得不当利益。
以下是一些常见的会计舞弊方法和账务处理模式：1. 篡改会计记录：这是一种最常见的会计舞弊方式，涉及修改账户余额、篡改收据、发票、支票等重要文件。
这种舞弊方式的账务处理模式通常是将虚假的账务记录融入到真实的账务记录中，以掩盖舞弊行为。
2. 伪造会计记录：这种舞弊方式涉及创建虚假的会计记录，如虚构客户、虚构销售、虚构支出等。
这种舞弊方式的账务处理模式通常是使用虚假的凭证和账务记录，以制造虚假的财务状况。
3. 侵占资产：这种舞弊方式涉及将公司资产挪用为个人用途，如侵占现金、物资、设备等。
这种舞弊方式的账务处理模式通常是将侵占的资产从公司账户中转移出去，以掩盖舞弊行为。
4. 违规报销：这种舞弊方式涉及将个人费用报销为公司费用，如旅游、娱乐、购物等。
这种舞弊方式的账务处理模式通常是将虚假的报销记录融入到真实的账务记录中，以掩盖舞弊行为。
5. 财务报表舞弊：这种舞弊方式涉及篡改财务报表，如利润表、资产负债表等，以掩盖公司的真实财务状况。
这种舞弊方式的账务处理模式通常是将虚假的账务记录融入到真实的账务记录中，以制造虚假的财务报表。
对于这些会计舞弊方式，审计师通常会使用多种方法来检测，如穿行测试、分析程序、实地调查等。
《从会计业务业务角度描述舞弊的方法及账务处理模式》篇2从会计业务角度，舞弊可以分为两种类型：虚增和虚减。
虚增舞弊是指企业通过虚构或夸大收入、资产或利润等手段，使财务报表上的数字看起来更加好看。
常见的虚增舞弊方法包括：1. 收入虚增：企业通过虚构销售收入或夸大已发生的销售收入，以增加利润。
这种舞弊方式通常需要与客户串通，或者通过伪造订单、发票等文件来实现。
企业财务舞弊行为原因及其治理对策
企业财务舞弊行为原因及其治理对策摘要：企业财务舞弊行为已经成为现代企业面临的重要问题之一。
财务舞弊行为不仅带来了经济损失，还对企业形象和声誉产生了不良影响。
本论文通过分析企业财务舞弊行为的原因，探讨企业财务舞弊行为的治理对策。
研究发现，企业财务舞弊行为的原因包括企业内部控制不力、企业文化腐败、社会环境的影响等。
治理对策包括建立健全的内部控制机制、树立良好的企业文化和加强监管力度等。
关键词：企业财务舞弊；原因；治理对策；内部控制；企业文化；监管正文：一、引言企业财务舞弊行为已经成为现代企业面临的重要问题之一。
对企业来说，财务舞弊行为不仅带来了经济损失，还对企业形象和声誉产生了不良影响。
对于社会来说，财务舞弊行为破坏了市场经济秩序，甚至对国家安全造成一定威胁。
因此，研究企业财务舞弊行为的原因及其治理对策具有重要的理论和实践意义。
二、企业财务舞弊行为的定义和表现形式企业财务舞弊行为是指企业为达到某些目的，在财务报表中故意或者虚构或隐瞒重要的财务信息，或者利用漏洞和灰色地带擅自转移资产，虚增盈余等行为。
目前，企业财务舞弊行为主要表现为以下几种形式：（一）虚假记账。
企业财务人员通过虚构成本支出，降低税负等方式，对企业财务报表进行造假，虚增利润。
（二）资产转移。
企业财务人员利用企业内部控制机制中的漏洞，将企业资产擅自转移。
（三）财务越界。
企业高管将企业资金擅自使用，甚至将企业资金用于个人目的。
三、企业财务舞弊行为的原因企业财务舞弊行为的产生原因复杂，主要包括以下几方面：（一）企业内部控制不力。
企业内部控制能力是企业保证财务报表真实性和完整性的重要保障。
企业内部控制不够严密，会给企业财务报表造假提供可乘之机。
（二）企业文化腐败。
企业内部文化的腐败程度直接影响企业财务舞弊行为的发生率。
对财务造假不予制止或者鼓励及奖励，将会使企业文化建设严重失范。
（三）社会环境的影响。
社会的飞速发展和政治环境的变化，会对企业财务舞弊行为产生不良影响，使企业产生财务造假等恶性行为。
常见的财务舞弊形式和方法
常见的财务舞弊形式和方法财务舞弊是指企业或个人通过欺诈、虚报、隐瞒等手段，对财务报表进行篡改或操纵，以达到追求个人或组织利益的目的。
下面将介绍一些常见的财务舞弊形式和方法。
1. 虚报收入和利润虚报收入和利润是最常见的财务舞弊方式之一。
企业可以通过夸大销售额、虚构收入来源、违规记账等手段，使企业的收入和利润看起来更高，从而提高企业的股价或获得更多的融资。
然而，这种舞弊行为往往无法持续，一旦被揭露，将会对企业造成严重的信任危机。
2. 虚构资产和负债虚构资产和负债是另一种常见的财务舞弊手段。
企业可以通过虚构资产，如虚报存货、资产估值过高等方式，增加企业的净资产，从而改善企业的财务状况。
另外，企业也可以通过隐瞒负债，如逃避债务、隐瞒借款等手段，使企业的负债看起来更低，从而提高企业的信用评级。
然而，这种做法是不道德和违法的，一旦被发现，将会面临法律的制裁。
3. 虚构交易和合同虚构交易和合同是一种常见的财务舞弊方式。
企业可以通过虚构交易和合同，如虚构销售订单、虚构采购合同等手段，来增加收入或减少成本。
这种舞弊行为主要是为了美化企业的财务报表，从而达到欺骗投资者或获得更多的融资的目的。
然而，虚构交易和合同是一种违法行为，一旦被揭露，将会对企业造成巨大的损失。
4. 隐瞒关联方交易隐瞒关联方交易是一种常见的财务舞弊手段。
企业可以通过与关联方进行虚构交易、虚报交易金额等方式，来转移利润、逃避税收或欺骗投资者。
这种舞弊行为往往是为了满足个人或关联方的利益，而损害了企业和其他股东的利益。
因此，对于关联方交易，企业应该建立规范的制度和程序，并进行透明和公正的披露。
5. 资金挪用和侵占资金挪用和侵占是一种常见的财务舞弊行为。
企业可以通过挪用企业资金、盗用公司资产等手段，将企业的资金转移到个人账户或他人账户，并将其作为个人或他人的私人财产。
这种舞弊行为是一种严重的违法行为，一旦被揭露，将会受到法律的制裁。
以上是一些常见的财务舞弊形式和方法。
会计舞弊的类型分析以及相应对策
会计舞弊的类型分析以及相应对策会计舞弊是指通过伪造、篡改财务报表等手段来达到个人或组织不当利益的行为。
会计舞弊的类型较为复杂，可以分为以下几种：1. 收入和销售欺诈：包括透过虚构销售收入、突显销售收入、调节销售收入等手法，将实际不存在的销售业绩体现在财务报表上，以提高企业利润。
对策是建立完善的内部控制机制，强化内部审计，建立有效的风险评估体系，对销售和收入数据进行多维度核对，并加强对销售合同和客户的审查。
2. 资产和存货欺诈：包括虚构资产、误导性存货记账、操纵资产折旧和摊销等手段，在财务报表中夸大资产价值，从而提高企业表面的财务状况。
对策是确保固定资产和存货的真实性，加强固定资产的盘点和计提折旧和摊销的核算，建立科学的资产减值计提制度。
3. 财务信息造假：包括虚构财务数据、隐瞒重要财务信息等手段，通过调整财务数据，影响企业的财务状况和经营绩效。
对策是建立严格的财务报告程序，确保财务报表的真实和准确性。
加强内部审计和外部审计，提高审计的独立性和有效性。
4. 贪污和侵占：包括滥用职权、挪用资金、接受贿赂等行为，在企业内部将资金转移或占为己有，损害企业的利益。
对策是建立健全的内部控制制度，加强对预算编制和执行的监督，设立审计委员会，严格审批和执行经费支出，加强内部监管和外部监督。
5. 违规和违法行为：包括逃避税款、违反会计准则、违法违规操作等行为，通过不合规的方式获取不当利益。
对策是加强对相关法律法规的宣传和培训，建立健全的税务申报和纳税制度，加强对会计准则和规范的遵循。
为了防范和应对上述会计舞弊行为，企业可以采取以下对策：1. 建立完善的内部控制制度：加强对企业财务和业务流程的监督和审计，确保内部控制制度的有效性和执行力度。
2. 加强内部审计和风险评估：建立专业的内部审计团队，对企业的财务和业务流程进行全面审计，及时发现和预防舞弊行为。
3. 增强管理人员的风险意识和道德素质：加强对管理人员的培训和教育，提高其对舞弊行为的敏感度，引导他们正确处理企业的利益与个人利益的关系。
企业常见的内部舞弊手段和调查方法
企业常见的内部舞弊手段和调查方法一、货币资金常见问题(一)库存现金业务常见舞弊1.隐瞒收入：舞弊者在收到现金收入时，不向交款者开具收款收据或发票，或将相关票据撕毁，随意隐瞒收入，收入不登记入账，以达到贪污企业现金的目的。
2.虚列支出：舞弊者虚列支出，如虚列职工薪酬等，将虚列支出的现金占为个人所有。
3.少列收入，多列支出：舞弊者在登记日记账时，故意少列收入、多列支出，将余款装入个人。
4.利用假复写贪污：舞弊者利用假复写的方法，即在复写纸的下面放置白纸，存根联是一个金额，开出的实际收入金额或付出金额是另一个金额，往往是将收入款的存根联比实际收到的款项写小，将支出款项的存根联比实际支付的款项写大些，从而将差额贪污掉。
5.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者将收入的现金列入银行存款账户，将银行存款支付的业务列入库存现金账户，这样现金日记账上的现金收入额就小了，支出的金额就大了。
6.借款不入账：通过这种虚列的方式以达贪污企业现金的目的，舞弊者利用为企业借款的便利，将借入的款项不上交入账，并将借条的存根撕毁，达到侵吞企业款项的目的。
7.涂改原始凭证金额：舞弊者为了达到贪污现金的目的，往往会利用工作上的便利或原始单据上的漏洞涂改原始单据的金额，故意把收入的金额改小，把支付的金额改大，将差额收入个人。
考虑检查项目的类别，采用有针对性的检查方法，从而发现各类相关的舞弊行为或重大案件，降低检查风险。
(二)银行存款业务常见舞弊1.私自提现：舞弊者利用职务上的便利，没有经过相关责任人同意就擅自开出现金支票从银行提取现金，提取现金后不留存根，也不入账，而是把企业的现金占为已有。
2.公款私存：舞弊者利用职务上的便利，将企业的收入款存入个人的银行账户。
3.挪用公款：舞弊者为了达到挪用企业资金的目的，往往会以“预付账款”的形式，从企业账号将款项转入到个人银行账户，为自己或他人谋取利益。
4.混用库存现金和银行存款账户：舞弊者故意将银行收支业务和现金收支业务混淆记录，如收到的现金列入银行存款账户，或将银行存款支付的业务列入库存现金账户，从而达到挪用企业库存现金的目的。
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析
关于上市公司财务舞弊问题研究及监管对策分析上市公司作为市场经济中的重要组成部分，其财务状况的真实性和可靠性对市场秩序和投资者权益有着至关重要的影响。
随着市场经济的发展，上市公司财务舞弊问题也日益突出，严重影响了市场的公平和健康发展。
研究上市公司财务舞弊问题并提出有效的监管对策显得尤为重要。
一、上市公司财务舞弊问题的现状分析1.财务舞弊问题的表现形式上市公司财务舞弊问题主要体现在利润操纵、虚假披露、会计准则违规等方面。
利润操纵是最常见的一种形式。
通过不当的会计政策和手段，使公司财务状况和业绩呈现出与实际状况不符的情况，从而误导投资者的判断。
虚假披露和违规会计处理也成为财务舞弊问题的突出表现。
2.财务舞弊问题的危害财务舞弊问题严重损害了上市公司的诚信形象和市场信任度，加剧了市场的不稳定和不确定性；财务舞弊问题也给投资者造成了严重的经济损失，影响了市场的良性发展。
更为严重的是，财务舞弊问题可能会引发市场恐慌，危及整个金融体系的稳定。
3.造成财务舞弊问题的原因财务舞弊问题的产生有诸多原因，主要包括公司治理结构不健全，内部控制体系薄弱，监管制度滞后等。
在市场竞争激烈的环境下，一些上市公司为了追求短期利润和股价表现，不惜采取不正当手段来规避市场风险。
一些投资银行、会计师事务所等相关机构的失职监管也为财务舞弊问题的发生提供了温床。
二、监管对策分析1.健全公司治理结构建立健全的公司治理结构是预防财务舞弊问题的重要抓手。
对上市公司的董事会、监事会和高级管理人员实施有效的监督和约束，加强内部风险控制和自律管理，不断提高上市公司的治理质量，将是有效预防财务舞弊问题的重要手段之一。
2.强化内部控制体系在企业内部建立健全的内部控制体系，加强对财务报告的真实性和透明度的把关。
从源头上防范财务舞弊问题的发生，维护投资者的合法权益，提高市场的公平和透明度。
3.加强会计准则和监管制度建设严格执行会计准则和规范会计处理，加强会计信息的质量把控，提高会计准则的透明度和可操作性。
常见的财务舞弊形式和方法
常见的财务舞弊形式和方法财务舞弊是指企业或个人通过伪造、篡改、遗漏财务信息，或利用各种手段虚构交易、夸大收入、缩小成本等方式来误导他人，达到非法获取利益的目的。
以下是常见的财务舞弊形式和方法：一、收入虚增1. 虚构销售：企业虚构销售收入，通过编造假的销售合同、发票等虚假文件来夸大销售额。
2. 过度确认收入：企业将未实际收到的款项确认为收入，以增加财务报表的收入金额。
3. 销售退货退款虚增：企业通过虚构销售退货、虚增退款金额等手段来增加收入。
二、成本缩减1. 虚增费用：企业通过虚构费用、虚增成本等方式来减少利润，以逃避税务监管。
2. 资产减值抵销：企业将未实际发生的资产减值损失抵消利润，以减少纳税金额。
3. 虚构成本：企业通过虚构原材料采购、虚构生产成本等方式来减少盈利，达到逃税目的。
三、资产贬值1. 虚构资产：企业虚构资产价值，通过编造虚假的资产凭证、报告等手段来夸大资产规模，提高企业信用。
2. 资产转移：企业将财务报表中的资产转移到他处，以减少负债、增加净资产，提高企业价值。
3. 资产估值调整：企业对资产价值进行虚高或虚低估计，以调整净资产，达到欺骗投资者或逃税的目的。
四、偷逃税款1. 虚假报税：企业通过编造虚假的税务报表、凭证等方式来隐瞒真实的营业收入或利润，以逃避缴纳税款。
2. 偷漏税款：企业通过隐瞒收入、虚构费用等手段来偷逃应缴纳的税款。
3. 利用税收漏洞：企业通过利用税法规定的漏洞，以合法方式来减少应缴纳的税款。
五、财务报表造假1. 虚构资产负债表：企业通过编造虚假的资产负债表来夸大资产规模，提高企业信用。
2. 虚增利润表：企业通过虚构收入、虚增利润等方式来误导投资者，提高企业价值。
3. 隐瞒重要信息：企业通过隐瞒重要信息、虚构交易等手段来误导投资者，掩盖真实的财务状况。
六、内部控制缺失1. 职务侵占：企业内部人员利用职务之便，将企业资金、财产据为己有。
2. 资金挪用：企业内部人员将企业的资金挪用到个人账户或他处，以谋取私利。
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企业财务舞弊形式及处理方法哪有猫儿不吃鱼的道理，常在河边走哪有不湿鞋子，即使像富土康这种台资企业，也会出现以“招待和服务费”为名收受了供应商的回扣的情况。
确实，舞弊审计不应是内审的工作重点，但审计的范围不是审计人员能说了算的。
当老板指定审计来对举报进行核查的时候，那你又该怎么办？不少内审对舞弊审计不是很熟悉，往往无功而返，原因归结起来无非是下面三条：一是没经验、二是方法不对头、三是没资源。
下面我们介绍了如何进行舞弊审计，就不扯淡什么舞弊三角理论、冰山理论了。
一、信息来源舞弊一般分三种，一种是管理层为了公司的业绩虚构利润，第二种是管理层伪造自己的业绩，第三种是个人以权谋私。
对于上市公司为了财报好看虚构业绩，对于内审来说不是问题。
毕竟老板是自家人，内审是为老板服务的。
就像你去做财务审计，有些是为了公关虚构的费用，你就关心一下伪造得好不好，是否会被外审或者税局的人查出来。
我们这里举的舞弊通常是以权谋私，表现方式也很简单，小到多报账、大到吃回扣、飞单。
信息的来源有3块，第一块来自外部，比如供应商、客户；第二块来自内部分、子公司的人员或者老板直接下的，有些老板本身就是从基层做起来的，自己也经历过舞弊的事，现在来管理公司了，自然希望把舞弊的那一块控制起来；第三块审计人员在现场审计发现的，这一块其实并不多，大部分在财务审计以及资产审计上，因为能被发现，只能说明太肆无忌惮了。
舞弊审计的难就在第一块和第二块，因为信息相对而言不全，而且还是匿名举报？想获取更多信息就更加困难。
除此之外，还有一些是审计人员在现场审计时，被审计单位的人员说出来的与本次审计无关的舞弊信息。
比如盘仓库存货，累了，问问仓管工资高不高，中午食堂怎么样。
仓管就说现在食堂是工会的人搞的，吃的又差，听说一年好几百万的利润，这些钱都被工会的人自己分掉了。
工会主任70多了就是不肯下岗，就是眼红食堂的钱。
听到这，你就可以心里有底了，下次做食堂审计就朝这个方向去收集证据。
当然，举报人也有其个人目的，归纳起来就两个，一个是正义人士，另外一个是内部分赃不均眼红。
二、舞弊审计特征之所以定性为舞弊，说明这类人不是一般员工能想到或者做到的。
舞弊的人一般都不是傻瓜，他敢舞弊，是因为他会采取自己认为别人查不到出来的行为。
如果是非普通员工，本身就决定舞弊审计对象的复杂性。
聪明的业务员不会让买家将回扣直接转账至自己户头中，要么以现金或物产形式收取，要么让买家将回扣转至与自己信任的人的户头上，总之就是不留下证据。
因为内审没有调取银行私人账户的权限，因此这里的调查取证将非常难。
除非公司的后台特别硬，能够逼迫业务员交出银行账单。
三、舞弊的表现形式1、采购：公司员工逐渐变成了公司的供应商或经销商，或在供应商或经销商内担任重要职务、收取购物卡或者回扣2、销售：出卖公司客户信息、截留货款、利用接触货款赚差价3、仓管：多计入库数量或重量、以损耗为由监守自盗、将正常货物混入废旧物资、私自变卖废旧物资4、财务：倒承兑汇票，吃价差、公款私存、挪用公款5、营销：与总代虚构影子经销商套取渠道费用、侵占陈列费、虚报临促人员6、司机：伪造签字报销费用、虚构维修保养费用、利用公司车辆对外服务收钱7、招投标：泄露标底资料、索贿8、研发：申请新物料时，故意要求很高的性能参数，形成只有某供应商能独家供应的局面、或者直接指定某供应商9、人力资源：和中介机构（中介机构比如猎头公司、劳务派遣公司）合伙，收取求职人员的介绍费10、售后：保修期内虚报虚列维修费用、保修期外瞒报少报维修收入11、生产：虚构加班费或者装车费、工序外包收取回扣12、通用：虚报或者浮报差旅、业务招待费当然这些也是我们平时审计的时候主要重点关注的地方。
什么签字不签字，盘点有差异这些都是表面现象。
四、收集证据当然收到舞弊的信息后，先要核实一下这个是恶意举报、内部斗争还是真实信息。
然后，审计人员要做的第一步是和大老板汇报，取得他的支持，要资源要钱。
那如何开展舞弊，或者以什么名义来进行审计？对于舞弊审计需要做好保密工作，当有人问起来这个是在审什么，就需要装傻，这是对常规审计的一次补充审计，上次没查清楚，这次来核实一下，尽量麻痹对方。
在舞弊审计中，最关键的是收集证据，至于如何处理相关人员那是监察部门或者法务部的重点。
一般审计人员没有权力或者没有可能拿到别人收受贿赂的直接证据，所以审计人员只能从周围查出相关矛盾点、不合理点，这时证据就必须尽量周全。
通常我们可以找心理脆弱的未得到好处的底层经办人质询、可以利用嫌疑人的敌对势力挖掘、可以停止供应商款项逼迫其说出详情、可以开展外围的调查与拜访、可以利用人脉资源调查嫌疑人的个人财产变动状况等等。
比如采购舞弊，可以查出相关纳入供应商的背景，价格情况，采购比例。
还要实地拜访供应商情况。
有时锁定举报人，通过举报人来获取更多细节的东西。
因为之所以是匿名的，也是因为怕自己的利益受损。
我们曾经收到一供应商匿名举报，通过分析，我们锁定是哪家供应商，再运用一定的技巧，对方很配合，提供了打钱的单据，且我们的对话全部录音，索贿者已进去吃皇粮了。
这个就是善于利用各采购员与供应商之间的微妙关系。
在查采购索要回扣的证据收集中，对账有时也是发现问题的一个好办法，不要找经办的人，拿钱出来对方财务肯定是要过账的，以核对正常往来的名义，再往这上面去引导，这是往来之外的账。
不过有的回扣，并不一定是记在正常往来里，而是直接记招待费，都不记载正常账。
另外一块就是我们平时说的，审计人员需要进行日常的线人培养。
这个是老生常谈的话题。
平时每次审计都是培养线人的好机会，怎么培养？就是将审计发现中鸡毛蒜皮的东西作为人情去交换，比如没有签字、没有留痕、采购订单未编号等，这种口头说一下就行，就没必要全部写报告中。
在与仓库人员盘点的时候，谈谈审计工作的难处等等。
财务部和IT部门，平时多去唠唠嗑，八卦八卦。
这些可做的还有很多，深浅也要看老板的意思来，是想送进去蹲几年、还是仅仅让老板信服开掉就可以了、还是让责任人吐出来等等，这些都影响到取得的证据链的深度和广度。
接下来我们谈谈证据，舞弊收集的证据有很多，人证、物证。
比如做采购舞弊审计，询价最好能有供应商盖章的电子版报价单或者电话录音，不能光是打电话要价格。
也有人说录音不能作为证据，有可能是被胁迫或者冤枉的。
还是先回到舞弊审计的处理结果，无非就是冤枉、开人和吃皇粮，只要老板接受你的证据，接受你的观点即可，这就是为什么审计人员一接触到舞弊信息一定要先汇报老板。
就像我们查回扣，如果供应商提供了送回扣的信息，我们只要把收集到的信息交给老板即可，不一定非要采购人员的拿钱的证据。
当然如果要吃皇粮，那么可能就需要审计人员收集更多的证据。
五、政策攻心审计人员在收集完证据之后，需要把这份证据应当给当事人看看，听听当事人的解释。
因为仅仅一份经过签字的文件，是远远不足够的。
咱也不能匡人家，要晓之以理、动之以情。
说白了就是给他做选择题，要么主动坦白，内部处理，要么送派出所查办。
如果审计部门没有在报告中确认舞弊事件的发生，仅仅披露了线索，那么处罚部门就太草率了。
当然如果你嫌你的经验不够，你也可以找几个公司权威的领导找这些员工谈话，表明立场，坦白从宽，抗拒从严。
如果不老实交代，一经查出，将立即移送司法机关，先来个下马威。
心理素质差的，立马漏马脚，还给你的调查工作提供了线索，有时候还可以牵出超出举报内容的舞弊事件出来。
除了人证、物证，审计人员还要尽量搜集统计一下经济影响，比如给公司造成的资金损失等等。
六、核实舞弊后应采取的措施一旦核实舞弊真相之后，审计部需要做以下的措施：1、禁止人力资源部签收离职申请。
2、获取个人电脑以及往来邮件记录。
3、调离原部门。
对于第二条是特别提出来的，往往会存在个别人员离职后，通过公司邮箱，向公司通讯录发审计部刑讯逼供，导致自己被迫离职，这会给审计部带来极大的冲击。
七、注意事项舞弊审计有时并不一定有直接效果，这可能和审计人员的能力以及举报者提供的线索或者证据不足有关。
1、不要打草惊蛇。
在常规审计中间发现一个有力证据，怀疑该名员工有舞弊嫌疑。
那么就应当请示审计负责人，是否有必要转入专门舞弊审计程序。
因为一个我们自认为有力证据，可能我们还没有完全掌握情况，舞弊人员找一个借口就会把此类证据解释过去。
所以在与舞弊人员摊牌之前，不要与他沟通敏感的问题。
可从侧面或第三方，搜集全所有相关证据。
相信这么多证据，他不可能完全推翻。
如果过早的打草惊蛇，舞弊人员就有可能保持戒心，甚至销毁一些证据。
2、一切低调。
再没有过多的证据表明，该员工是舞弊人员之前，所有调查小组人员，尽量不要声张，如果过多的人知道了XX员工舞弊是内审人定性的，尤其是在高管人员面前，一旦人他们知道舞弊定性了，审计人员就没有退路了。
如果后期没太多证据证实该员工是舞弊，前面证据又被涉嫌舞弊人员解释过去，我们在高管面前就没有解释的余地了。
严重的就成了审计人员诬陷别人？后果……3、尽量小心求证。
因为舞弊审计处理经常会涉及到法律知道，所以最好有公司法务部或者监察部门一同参与。
因为他们知道怎么取证是合法的。
一旦舞弊人员反驳什么，法务部也可为审计人员证实。
另外借助法务，也可以调查到相关人员的背景资料。
尤其是供应商、客户的其它公司拿不到的资料。
有经验的法务人员，也会提醒审计人员，哪些可以做。
哪些证据更有说服力。
当然，如果没有过多的证据，或最后证明该员工舞弊的可能性比较小，建议销毁一些敏感证据。
4、尽量书面记录。
如果审计人员与涉嫌舞弊人员做沟通，尽量让他写下来。
或者我们录音，做成铁证。
如果只是口头说，一被审人员可能会不重视，二容易被翻供，这样审计人员就处于被动地位。
5、小心抗拒人员。
如果在常规审计中，审计人员遇到被审对象，十分不配合审计人员，或者想方设法不提供任何审计人员想要的资料，就应该引起审计人员的注意。
这样的人可以大胆假设为嫌疑对象。
八、突发事件的处理舞弊审计毕竟不像常规审计，会有很多突发事件，下面我们来谈一谈一些突发事件的处理。
1、当相关人员要求不要上报舞弊事件，如何处理？这需要讲究方式，比如他找你时，你告诉他当时还有其它人参与，或把结果已经上报给经理了，至于经理报不报，你也没办法。
这种事情，要多动动脑子，把风险转给其他人，让他没办法越权处理事情。
2、是否有必要通过舞弊人员的上一级来确认问题？这往往容易变成内部处理。
一方面可能他的上一级可能参与了这种事项，另一方面家丑不可外扬。
案例：审计人员在查采购人员收取购物卡，没有任何信息。
只好与其部门经理沟通希望得到线索？结果他与直属老大汇报？那个老大找那个接受购物卡的员工谈话？承诺交回财物既可？从轻发落？结果那员工就坦白了？因为那个老大比较有份量？审计总监就不满？因为少了一个立威的好机会。
九、总结从现象上看，舞弊的存在，说明被审计组织的内部控制系统存在薄弱环节，如不加以改进，将会影响组织经营目标的实现。