【会计实操经验】会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等!
小规模纳税人账务核算时须注意的四个问题【会计实务经验之谈】
小规模纳税人账务核算时须注意的四个问题【会计实务经验之谈】小规模纳税人,作为中华人民共和国纳税主体的一个计税类型,在财务核算时必须遵守《中华人民共和国增值税管理条例》规定,同时也必须遵守《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定. 在实际工作中,很多小规模纳税人,在账务核算时,往往认为自己全额计算缴纳了增值税,而且,购货或者取得服务时的发票又不能扣减应缴税额,因此忽视对购货或者取得服务时的发票索要工作.而税务管理机关对于小规模企业的管理又比较宽松,企业日常经营中,几乎不会受到税务机关的监管与检查,往往放松了对自己财务核算工作的重视.长此以往,企业账务中积累的问题越来越多,在后期税务机关检查或者企业注销时,需要补缴的税金甚至罚款累积成了一个天文数字,最终欲哭无泪.小规模企业在日常账务处理时应注意什么问题?1、小规模企业与一般纳税人的最大区别,在于小规模企业购进货物或者服务时取得的发票不能抵减其销售时应缴的销项税金.其他的不同,无非是税率不同,或者开具专用发票的方式而已(大部分小规模纳税人不能自行开具专用发票,目前仅在住宿业小规模企业进行专用发票自行开具试点). 这就要求,小规模企业在日常核算中,必须严格遵守税法的相关规定,严格掌控采购与销售两个环节的发票,做到”真票、真款、真货”的”三真”,而且,要保持”票流、资金流、物流”的”三流合一”.2、小规模企业要严格核算企业所得税,如果购进货物或者服务无法取得发票,为了不缴或者少缴企业所得税,完全用费用冲减收入,在检查时,将被视为假账,需要进行所得税调整.同时,因为无法取得上游企业的发票,造成上游企业的偷漏税,也应该接受处罚.小规模企业不是法外之地,企业主和财务人员一定要重视.3、小规模企业所取得的和开出的发票,同样纳入了税务机关金税三期的大数据监控中,因此,企业不仅要取得采购发票,而且要取得符合税务机关开具要求的合格发票;开具发票,也要遵守发票开具规范要求,不能随意随性,譬如销货清单就应该严格在税控系统内开具,而不是手写清单或者脱离税控系统单独制作销货清单.小规模企业的财务人员,应该充分利用国家给与小规模企业的众多优惠政策,严格遵守国家各种法规,做一个称职的财务人员.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。
小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。
小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
该政策执行至2027年12月31日。
企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
【老会计经验】个人纳税热点问答(十一)
【老会计经验】个人纳税热点问答（十一）问：个体工商户在什么情况下需要缴纳增值税？如何计算？答：个体工商户销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的，应当缴纳增值税。
缴纳增值税的个体工商户分为一般纳税人和小规模纳税人，绝大多数个体工商户被认定为小规模纳税人。
小规模纳税人按照简易办法计算应纳税额。
计算方法是：应纳增值税税额＝销售额×征收率。
其中，销售额为个体工商户销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部款项除以（1＋征收率），即由含税价换算为不含税价。
征收率分为4%和6%两档。
从事货物批发或零售和以货物批发或零售为主，兼营货物生产或提供应税劳务的个体工商户适用4%的征收率；从事货物生产或提供应税劳务和以货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的个体工商户适用6%的征收率。
个体工商户销售额达到增值税起征点的，需要缴纳增值税，达不到起征点的不用缴纳增值税。
增值税起征点：销售货物的增值税起征点为月销售额2000元~5000元；销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500元~3000元；按次（日）纳税的增值税起征点为每次（日）销售额150元~200元。
增值税起征点的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述幅度范围内确定。
对于销售水产品、畜牧产品、蔬菜、果品、粮食等农产品的个体工商户，以及以销售上述农产品为主的个体工商户，其增值税起征点一律确定为月销售额5000元，按次（日）纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。
问：个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税？如何计算？答：个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收人的，应当缴纳营业税。
计算公式为：应纳营业税税额＝营业额×适用税率。
个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。
营业税的起征点：营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元~5000元；营业税按次（日）纳税的起征点为每次（日）营业额100元。
小规模纳税人季度申报操作和常见问题
企业所得税申报注意事项
提示：本年度新办的小型微利企 业，在预缴企业所得税时，凡累 计实际利润额或应纳税所得额不 超过20万元的，可以享受优惠政 策；超过20万元的，应停止享受 其中的减半征税政策。
企业所得税申报注意事项
小微 企业所得税申报
• 在预缴申报企业所得税时，将中华人民共和国企业所得税 月（季）度预缴纳税申报表（A类）第9行“实际利润总 额”与15%的乘积，暂填入第12行“减免所得税额” 内。 • 在年度汇算清缴时，将相关数据信息中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表（A类）附表五“符合条件的小型 微利企业”、“企业从业人数（全年平均人数）”、“资 产总额（全年平均数）”、“所属行业（工业企业 其他 企业 ）”栏次内。（依据：国家税务总局公告2014年 第23号）
疑难咨询
• 咨询方式：现场咨询、电话咨询、网上咨 询 • 我局办税大厅设有专门的咨询窗口（导税 台）负责解答纳税人的疑难问题。 • 电话咨询：12366 • 网上咨询：深圳国税网 站：（提供网上答疑、 查阅12366咨询简报及相关的税收政策等
重要提示！
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代开专票及其他的情形
• 代开专票及其他的情形
• 季度销售额不超过9万元的增值税小规模纳税 人，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税 款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红 字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还 • 增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一 般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月 份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元 的，暂免征收增值税。
2、查账征收的个体工商户和其他个人，季 度销售额不超过9万元（不包括其他增值税 免税政策）的，免税销售额在第8栏“未达 起征点销售额”填报 • 第8栏“未达起征点销售额” ×征收率计 算免税额，在《增值税纳税申报表》第16 栏“未达起征点免税额”填报。
会计财务税收实务实操财务税务的基本知识汇总!
财务税务的基本知识汇总！1、一般纳税人应纳税额=销项税额进项税销项税额=销售额税率此处税率为17%组成计税价格=成本(1+成本利润率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额(1+征收率)1、一般情况：应纳税额=销售额税率不含税销售额=含税销售额(1+（增值税）税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)(1消费税率)组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)(1消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量单位税额应纳税额=营业额税率1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量单位完税价适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率应纳税所得额=收入总额准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额税率月预缴额=月应纳税所得额25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/121、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出服务业：应纳税所得额=业务收入净额+营业外收入营业外支出2、再投资退税：再投资退税=再投资额(1综合税率)税率退税率1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率(130%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额使用税率1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值(1扣除比例)1.2% 或年应纳税额=租金收入12%3、资源税年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入扣除项目应纳税额=(每级距的土地增值额适用税率) 5、契税。
【会计实操经验】小规模纳税人增值税的会计核算
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【会计实操经验】小规模纳税人增值税的会计核算
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。
小规模纳税人征收率为3%。
购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目 (含增值税价款)
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入(不含税销售额)
应交税费——应交增值税(销项税额)
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
会计二十五个疑难问题解答【会计实务精选文档首发】
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会计二十五个疑难问题解答【会计实务精选文档首发】
01.补贴收入在会计报表如何设置问题
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税，现行财会规定，应通过补贴收入会计科目来反映。
补贴收入科目属损益表科目，而该科目反映的经济业务只在损益表中反映，期末无余额。
损益表中无补贴收入项目，可在其它业务利润项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交所得税
(2)将以前年度损益调整科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整
(3)补交税款时
借：应交税金--应交所得税
贷：银行存款
对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过以前年度损益调整项目来反映。
03.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模纳税人
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税金--应交增值税。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法企业所得税是指企业根据法定税率对其年度利润额进行计税，并以一定比例向国家缴纳的税金。
对于小规模纳税人来说，其纳税计算方法相对简化。
本文将介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法及相关注意事项。
一、计税依据小规模纳税人企业所得税的计税依据是企业年度利润额。
企业年度利润额是指企业在一个纳税年度内，减去合法成本、费用和损失后的所得额。
具体计算方法如下：企业年度利润额=营业收入总额-销售成本-营业费用-管理费用-财务费用-不征税收入+应纳税所得额调减项目+税前净利润调减项目其中，各项费用、成本、收入具体计算公式以国家相关税法和会计准则为准。
二、纳税计算小规模纳税人企业所得税的计算方法分为两种情况：按照比例法计算和按照差额法计算。
1. 按照比例法计算按照比例法计算企业所得税，需要按照一定比例对企业年度利润额进行计税。
具体步骤如下：（1）将企业年度利润额乘以适用税率，得到纳税额。
（2）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。
（3）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。
2. 按照差额法计算按照差额法计算企业所得税，需要先计算应纳税所得额，再根据应纳税所得额按照一定比例计算纳税金额。
具体步骤如下：（1）计算应纳税所得额。
应纳税所得额=企业年度利润额-免税所得-减免所得-税前调整项目。
（2）将应纳税所得额乘以适用税率，得到纳税额。
（3）将纳税额的3%作为地方教育费附加（所得税）。
（4）将纳税额和地方教育费附加相加，得到企业所得税应缴金额。
三、注意事项在计算小规模纳税人企业所得税时，需要注意以下几点：1. 企业所得税的计算需要符合国家相关税法和会计准则的规定，确保计算结果的准确性和合法性。
2. 需要认真核对各项收入、成本、费用等的计算公式和凭证，确保数据的准确性和完整性。
3. 注册为小规模纳税人的企业，其年度销售额不得超过限制额度，具体限制额度可根据国家有关规定进行查询。
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【专家问答】必收干货！会计实务处理热点问答汇总—含小规模缴税、申报具体金额计算等！
会计家园是专业的财税问答社区，每天有众多网友结合实际工作问题作出提问，我们有专家老师为你答疑解惑哦！小编整理了大家关心比较多的问题并附上了专业老师的解答，绝对干货哦!
Q1：麻烦问一下大家，我2015年年底的本期利润余额在借方，但我2015年年底时忘了结账，现在怎么处理？
A1：方法一，
反结账到2015年12月，补记一笔分录，本年利润转到利润分配-未分配利润；不过16年做了半年的账了，不建议采用这个方法；方法二，直接在当期补记方法一中的分录，摘要上写清楚。
Q2: 我们是物资公司，11年公司成立至今未做账，前几年没开发票，15年开始有开普票。
现在做账的话要怎么处理？公司现金账和银行账都没做过。
请各位老师给点建议。
谢谢了！
A2: 现金账应该都没有做过，那么银行对账单应该会有记录的，所以建议你将银行对账单下载或者打印出来进行一笔笔的编制，或者就从今年开始编制，弄个期初余额得了，另外你可以在税局网站上申报的税收申报表可以进行作为一个参考，如果都是零申报那么就按照刚才我说的来做，如果不是零申报，寻找申报数额
的进行补录入账，这样就可以了。
Q3：我们是小规模，请问5.6月在国税代开了增值税专用发票，。