增值税下的采购策略及供应商选择
一般纳税人和小规模纳税人供应商的报价选择,你会吗？
一般纳税人和小规模纳税人供应商的报价选择，你会吗？编者按：在实务中，常常遇到增值税不同计价方法供应商的报价时，我们该如何选择供应商，很多人无所适从，该如何选择呢？现与大家分享如下。
由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。
在实务中，常常遇到增值税不同计价方法供应商的报价时，我们该如何选择供应商，很多人无所适从。
如果不明究竞，你该如何选择？例：吉祥公司采购货物，供应商甲报价10万元，开具17%的增值税专用发票；供应商乙报价9.30万元，开具3%的增值税专用发票。
请问吉祥公司该选择哪个供应商更划算？选择哪家更划算，其实比较的是不含税价，即采购成本的大小，但需要注意的是进项税额可以节约附加税费。
因此，不难确定可比采购成本的计算公式：可比采购成本=含税价/（1+税率）*（1-税率*附加税率）供应商甲的可比采购成本=10/（1+17%）*（1-17%*12%）=8.40（万元）供应商乙的可比采购成本=9.3/（1+3%）*（1-3%*12%）=8.70（万元）显然，选择供应商甲采购货物，成本比供应商乙低0.30万元，选择供应商甲更划算。
另外，当一般纳税人供应商甲报价10万元，并开具17%的增值税专用发票时，小规模纳税人供应商乙应报价：8.40*（1+3%）/（1-3%*12%）=8.68（万元）换句话讲，在9.30万元的基础上，还需砍价0.62万元，才与一般纳税人的报价相同。
即小规模纳税人供应商乙报价低于8.68万元，选择供应商乙更划算。
亲，你选对没？思考：为什么建筑企业一旦选择简易计税，往往会多缴税？请说明你的观点和理由。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
建筑业“营改增”后,供应商的选择
ACCOUNTING LEARNING173建筑业“营改增”后，供应商的选择文／刘艳丽摘要：营改增后建筑业是选择一般纳税人还是小规模纳税人为自己的供应商？一般反应是选择一般纳税人，因为能取得进项税抵扣。
但选择一般纳税人一定好吗？本文从理论的角度得出从净利润角度分析，应该选择小规模纳税人为供应商；从现金流角度分析，应该选择一般纳税人为供应商。
企业选择供应商要基于企业战略、发展阶段及现阶段的经营环境。
关键词：建筑业；营改增；供应商2016年5月1日，建筑业施行营业税改征增值税，它带来的影响是很显著的，首先由3%到11%的税负的变化是建筑业关注的重点。
如何降低税负成为了各业，尤其是建筑业的中心问题，目前认为取得进项税发票是降负的关键，也就是选择的供应商应该是一般纳税人，取得尽可能多的进项税，以抵减应交的销项税。
这对于所有的建筑企业都是最佳决策吗？以下案例来分析：一、对一个企业来说，供应商的选择要考虑的因素，除了节税，还要考虑净利润、现金流【案例】甲公司为营改增后建筑业增值税一般纳税人，适用增值税税率为11%，购买原材料时，有以下几种方案可供选择：1.从一般纳税人A 公司购买，每吨含税价格为12000元，乙公司适用增值税税率为17%；2.从小规模纳税人B 商业公司购买，可取得其由税务机关代开的征收率为3%的专用发票，每吨含税报价为11000元；3.从小规模纳税人C 工业企业购买，只能取得普通发票，每吨含税价格为10000元。
该企业城建税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育费附加为2%。
假设甲建筑公司购进后作为施工材料。
假设当期甲公司的营业额为20000元(不含税)。
本案例只分析材料成本，假设各方案其他成本一致，所有成本都付现。
(一)净利润分析（见表1）从表1可以看出，方案三，从C 公司采购净利润最大，方案一次之。
方案三因为采购成本最低，总成本最小，所以净利润最大；A 公司虽然报价最高，但对甲公司来说，进项税最大，抵减的销项税最多，以应交增值税净额为基数的税金及附加为54，最小(方案二为225；方案三为264)，方案一总成本略大于方案三，净利润略低于方案三。
采购管理中的战略规划与战略供应商选择
采购管理中的战略规划与战略供应商选择在现代企业中，采购管理被视为一个至关重要的环节，对企业的运营和发展起着关键作用。
一个成功的采购策略不仅能够提高企业的竞争力，还能够降低成本，提高效率。
而战略规划和战略供应商选择是采购管理中最为重要的环节，本文将探讨这两个方面的关键因素和实施方法。
一、战略规划战略规划是指在采购管理中制定明确目标和方向，并根据实际情况进行长期规划的过程。
战略规划不仅要考虑当前的需求，还要考虑未来的发展趋势和变化。
下面将介绍战略规划中的几个重要因素。
1.1 企业目标在采购管理中，企业目标是制定战略规划的基础。
企业目标需要明确，具体，并与企业的整体战略和发展方向保持一致。
例如，如果企业的战略目标是降低成本，那么在采购管理中就需要寻找能够提供高质量低价产品的供应商。
1.2 供应链优化战略规划中还需要考虑供应链的优化。
供应链优化是指通过优化和整合供应链中的各个环节，提高效率和降低成本。
这就需要采购部门与其他相关部门进行紧密合作，共同制定供应链优化策略，确保供应链的顺畅和高效运作。
1.3 风险管理战略规划中的另一个关键因素是风险管理。
在采购管理过程中，存在着各种风险，如供应商不可靠、市场波动等。
为了减轻和控制这些风险，企业需要制定相应的风险管理策略和应急措施。
二、战略供应商选择战略供应商选择是指在采购管理中选择与企业长期合作的供应商。
选择合适的战略供应商能够保证产品质量和供应链的稳定性，对企业来说至关重要。
下面将介绍战略供应商选择的关键要素。
2.1 供应商实力与稳定性在选择战略供应商时，首先需要考虑供应商的实力和稳定性。
供应商的实力体现在其生产能力、技术实力和质量管理体系等方面。
而供应商的稳定性则涉及其财务状况和供货能力等因素。
选择实力强大且稳定的供应商能够确保产品质量和供货的稳定性。
2.2 供应商的价值观和文化企业与供应商之间的合作不仅仅是一种商业关系，更是一种伙伴关系。
因此，在选择战略供应商时，需要考虑其价值观和文化是否与企业相符。
《智慧之选：通过供应商选择实现税收筹划》
《智慧之选：通过供应商选择实现税收筹划》一、税收筹划与供应商选择的关联在企业的税收筹划过程中，选择合适的供应商至关重要。
这不仅直接影响企业的税负，还对企业的利润有着重大影响。
首先，供应商的纳税身份会对企业税负产生显著影响。
一般纳税人可以开具增值税专用发票，企业能够抵扣进项税，从而降低增值税税负。
例如，一般纳税人的报价为8500元（含税）/台（开具增值税专用发票），从小规模纳税人企业进货（开专票）报价为7400元（含税）/台，而从小规模纳税人企业进货（开普票）报价为6800元（含税）/台。
若选择一般纳税人供应商，虽然进货价格可能相对较高，但可抵扣进项税，实际税负可能更低。
以A商贸公司为例，从一般纳税人企业进货时，应缴纳增值税为32212.39元；从小规模纳税人企业进货（开专票）时，应缴纳增值税为108446.60元；从小规模纳税人企业进货（开普票）时，应缴纳增值税为130000元。
其次，供应商的价格也会影响企业利润。
虽然小规模纳税人的价格可能较低，但如果不能开具增值税专用发票，企业无法抵扣进项税，可能导致税负增加，进而影响利润。
然而，在某些情况下，小规模纳税人的低价可能足以弥补无法抵扣进项税的损失，使企业获得更高的净利润。
例如，A商贸公司从一般纳税人企业进货时，净利润为182547.34元；从小规模纳税人企业进货（开专票）时，净利润为201018.21元；从小规模纳税人企业进货（开普票）时，净利润为227926.45元。
综上所述，企业在税收筹划中，必须综合考虑供应商的纳税身份、价格、质量、供应稳定性等因素，选择最适合企业的供应商，以实现税负降低和利润最大化的目标。
二、一般纳税人与小规模纳税人供应商对比（一）税负差异分析一般纳税人与小规模纳税人供应商在税负方面存在显著差异。
一般纳税人适用较高的税率，但可以开具增值税专用发票，企业能够抵扣进项税。
小规模纳税人税率较低，但在某些情况下可能无法开具增值税专用发票，或者即使开具专票，可抵扣的进项税额也相对较少。
采购_增值税抵扣(3篇)
第1篇随着我国增值税制度的不断完善，采购增值税抵扣已经成为企业税务筹划的重要环节。
增值税作为一种流转税，具有中性、可抵扣的特点，对企业降低税负、提高经济效益具有重要意义。
本文将从采购增值税抵扣的概念、政策背景、操作要点等方面进行详细阐述。
一、采购增值税抵扣的概念采购增值税抵扣是指企业在购买商品或接受服务过程中，按照国家规定，将进项税额从销项税额中扣除，从而降低税负的过程。
具体来说，企业在采购过程中支付的增值税可以按照一定比例进行抵扣，抵扣后的税额即为实际应缴纳的增值税。
二、政策背景1.增值税制度的改革自2009年起，我国开始实施增值税转型改革，将原来的生产型增值税改为消费型增值税。
这一改革使得企业购进固定资产的进项税额可以一次性抵扣，进一步减轻了企业税负。
2.税收优惠政策为鼓励企业扩大投资、增加就业，我国政府出台了一系列税收优惠政策，其中包括采购增值税抵扣政策。
通过采购增值税抵扣，企业可以降低税负，提高经济效益。
3.国际税收竞争在全球范围内，各国都在积极采取措施降低企业税负，以吸引外资。
我国通过采购增值税抵扣政策，可以提高企业竞争力，吸引更多外资进入。
三、操作要点1.明确采购范围企业应明确采购范围，确保采购的货物或服务符合增值税抵扣条件。
根据《增值税法》规定，以下货物或服务可以抵扣进项税额：（1）购进货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产等。
（2）购进固定资产的进项税额可以一次性抵扣。
（3）购进农产品、矿产品等部分货物，可以按照规定比例抵扣进项税额。
2.规范发票管理企业应规范发票管理，确保发票真实、合法、有效。
发票是增值税抵扣的重要凭证，企业应按照以下要求开具和取得发票：（1）发票内容应完整、准确。
（2）发票应加盖税务机关发票专用章。
（3）发票应在有效期内使用。
3.准确计算进项税额企业应根据采购情况，准确计算进项税额。
进项税额的计算方法如下：（1）购进货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产等，按照发票上注明的税额计算。
采购策略与供应商筛选
采购策略与供应商筛选合同书甲方：（公司名称）乙方：（供应商名称）根据双方商议，达成以下采购策略与供应商筛选合作协议：一、项目简介1.1 甲方计划进行采购项目，旨在满足公司的业务需求。
1.2 乙方作为供应商，具备相关产品或服务提供能力。
1.3 本合作协议旨在确保甲方采购策略的有效实施，并明确乙方的供应商筛选要求。
二、采购策略2.1 甲方将执行以下采购策略：（1）明确采购目标与需求；（2）制定采购计划与时间表；（3）评估供应商市场；（4）选择供应商；（5）达成采购合同；（6）执行采购计划；（7）监控供应商履约；（8）评估采购绩效。
2.2 甲方将根据采购项目的特点和要求，合理选择采购策略，并及时调整以适应市场变化。
三、供应商筛选3.1 甲方将制定供应商筛选标准，并依据标准对潜在供应商进行评估。
3.2 乙方应提交供应商筛选申请，包括但不限于以下内容：（1）供应商的企业背景、注册资金、经营范围等信息；（2）供应商的资质证书、专业技术人员、生产能力等证明材料；（3）供应商的相关业绩、客户评价等参考资料。
3.3 甲方将对乙方提交的供应商筛选申请进行评估，并根据评估结果决定是否进入下一轮筛选环节。
四、保密条款4.1 双方同意在合作过程中保守商业秘密和敏感信息，不得擅自披露、泄漏给任何第三方。
4.2 双方应采取必要的安全措施，确保秘密信息的保密性。
五、合作期限与终止5.1 本合作协议自双方签署之日起生效，有效期为（期限）。
5.2 在合作期限届满前，若双方达成一致，可进行合同续签。
六、违约责任6.1 若任何一方违反本合作协议的约定，应承担相应的违约责任。
6.2 如因一方的违约行为导致对方遭受经济损失，违约方应赔偿对方相应的损失。
七、其他条款7.1 本合作协议的修改、补充以及争议解决均应经双方协商一致，并以书面形式确认。
7.2 本合作协议未尽事宜，双方可另行协商。
八、争议解决8.1 本合作协议的解释与执行应适用相关法律法规。
采购环节涉税筹划方案
采购环节涉税筹划方案采购环节是企业生产经营过程中非常重要的一环，同时也是一个涉税较多的环节。
为了合法合规地开展采购活动并最大限度地节省税负，企业可以考虑采购环节的涉税筹划方案。
一、优化供应商结构企业可以通过合理选择供应商，优化供应商结构，达到减少税负的目的。
具体操作包括：1.选择有税务发票的正规供应商，确保采购费用的可开具发票以及合规性。
2.优先选择留有增值税进项税额减免资格的供应商，以便享受更多增值税专用发票的抵扣权益。
3.优化供应商的地理位置，选择距离企业较近的供应商，减少运输成本，节约采购支出。
二、合理安排采购时机企业可以通过合理安排采购时机，推迟或提前采购，实现涉税优势。
具体操作包括：1.推迟采购时机，将采购活动尽量安排在税率下降后进行，以减少采购成本和应交税额。
2.提前采购时机，将采购活动尽量安排在税率上涨前进行，以避免高税率的影响。
三、合理选择采购方式企业可以通过合理选择采购方式，实现涉税优势。
具体操作包括：1.选择分期付款方式，将采购费用分散到多个纳税期间中，降低当前纳税义务。
2.选择委托代购方式，通过代购方开具增值税专用发票，可以实现增值税专用发票的递延税款功能。
四、合规申报采购费用企业应严格按照税法的要求，合规申报采购费用，避免涉税风险。
具体操作包括：1.按照税法规定，合理确定采购费用的可抵扣范围，并且在申报时严格按照实际发生额申报。
2.及时将采购发票纳入企业的账务体系，确保发票真实、准确，以避免税务部门的质疑和调查。
总之，采购环节的涉税筹划方案对企业减少税负、合法合规经营具有重要意义。
企业应根据自身实际情况，结合税法的规定和政策的变动，制定合适的涉税筹划方案，并在实际操作中严格遵守税法规定，避免涉税风险。
工业企业采购活动的增值税税收筹划方法分析
工业企业采购活动的增值税税收筹划方法分析工业企业采购活动是增值税征收管理中的重要环节，税收筹划是优化企业税负的关键路径之一。
为此本文将分析工业企业采购活动的增值税税收筹划方法。
一、合理选择供应商工业企业采购的经营活动中，不同供应商的增值税税率不同，合理选择供应商可以减少企业应纳增值税，实现税负优化。
如选择增值税小规模纳税人，企业采购货品可以通过预付货款减轻小规模纳税人的税负，并降低企业自身的应纳增值税。
二、优化采购结构正确把握增值税税法中有关货物和劳务的税率规定，并结合公司业务特点优化采购结构，将税率较高的采购活动尽量压缩或改变采购方式，有利于企业降低应纳增值税，减轻财务负担。
例如：企业采购原材料和生产设备，税率为17%，而办公用品的税率为3%，通过合理选择采购渠道、改变采购方式和时间，将采购结构调整为更倾向于办公用品，可以大大降低企业应纳增值税。
三、优化发票管理在企业采购活动中的发票管理工作中，合理把握发票的开票时间，避免“断档”和“重复开票”。
此外，对于票面信息如单位名称、地址、税号、发票金额等，企业要进行认真核对，避免不必要的发票错误，因此也能有效优化企业税负。
四、有效利用税收政策根据国家税收政策，一些“绿色”产品、节能设备、高新技术产品等可以免除或者减免增值税，企业可以充分利用税法规定，降低应纳增值税税负。
同时，企业在实行采购活动时，可以采取小额多次采购方式，利用专用发票等措施，可以起到一定的减税效果。
五、合理避免红字发票红字发票是企业在进行采购环节中容易出现的“地雷”，只有避免红字发票的发生才是真正的税收筹划。
在进行采购活动过程中，企业需要注意，清晰明确的采购计划，与供应商的协商和沟通，避免出现红字发票，有助于企业降低税收负担。
综上所述，对于工业企业来说，通过合理选择供应商，优化采购结构和发票管理，充分利用税收政策，以及避免红字发票等策略，可以达到降低企业应纳增值税，优化税负的目标。
作为企业财务管理部门，应该根据公司实际情况，建立有效的税收筹划方案，为企业经济效益提升做好服务。
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增值税下的采购策略及供应商选择
由于营业税与增值税的计算方式不一样，“营改增”后该如何选择供应商为企业开源节流呢？下面小微就为您简单介绍一下。
按增值税纳税人类别划分，企业供应商主要有两种。
一种是从增值税一般纳税人处购入，另一种是从增值税小规模纳税人处购入。
“营改增”后，由于营业税和增值税计算方法的差异，从企业税负考虑，企业应及时调整供应商的选择方式。
划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料，以及企业规模的大小。
衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据，一般情况下，生产企业年销售收入应超过50万元，商业企业应超过80万元，提供应税服务的企业应超过500万元，方可成为增值税一般纳税人。
相比较而言，增值税一般纳税人规模较大、制度健全、管理规范。
小规模纳税人则在规模、制度和管理方面均有所欠缺。
因此，小规模纳税人的信誉往往不及一般纳税人，从小规模纳税人采购货物往往存在更大的风险，企业对此应高度重视。
从税负方面比较，从一般纳税人处采购成本相对较低。
“营改增”前，由于企业缴纳营业税，不存在流转税额抵扣的问题。
也就是说，不管从一般纳税人处采购还是小规模纳税人处采购，只要取得真实、合法、有效的凭证，都可以在所得税税前扣除，就不影响到企业的税负。
“营改增”后，在选择供应商时，销售方身份的不同会对采购方的税负产生直接的影响。
作为采购商，尤其应注意采购价格的优惠临界点。
所谓临界点，即企业在什么情况下，不管是选择一般纳税人还是小规模纳税人，其税负相等，即所得税税前扣除成本相等。
假设从一般纳税人处购入货物价格（含税）为A，进项税额抵扣后，在所得税税前扣除成本为：A－A÷（1+增值税税率）×增值税税率×（1+城建税税率+教育费附加率）。
从小规模纳税人处购入货物价格（含税）为B，并取得税务机关代开的发票，则进项税额抵扣后在所得税税前扣除成本为：B－B÷（1+征收率）×征收率×（1+城建税税率+教育费附加率）。
为了使二者扣除流转税后在所得税税前扣除成本相等，令两式相等，则：A－A÷（1+增值税税率）×增值税税率×（1+城建税税率+教育费附加率）= B－B÷（1+征收率）×征收率×（1+城建税税率+教育费附加率）。
当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，有：A－A÷（1+增值税税率）×增值税税率×（1+7%+3%）= B－B÷（1+征收率）×征收率×（1+7%+3%）。
比如，企业采购交通运输服务，从一般纳税人采购取得纳税人开具的税率为11%的增值税专用发票，从小规模纳税人处取得由税务机关代开的征收率为3%的增值税专用发票，则根据上述公式：A－A÷（1+11%）11%×（1+7%+3%）= B－B÷（1+3%）×3%×（1+7%+3%），可求出B=A×92.05%。
也就是说，从一般纳税人处采购含税价为100元的运输服务，要使所得税税前扣除成本相同，则从小规模纳税人处采购的含税价不能高于92.05元。
一般而言，企业“营改增”后，需适当调整供应商的选择方式，以降低企业税负。