财政学知识重点总结

财政：是政府集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是政府弥补市场失灵和市场缺陷，干预经济的重要手段。

政府干预失效：指政府干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。

财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。

预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的资金。

国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。

购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出。

皮考特和怀斯曼：内在因素、外在因素瓦格纳：经济因素、政治因素
瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

累进税率：是按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

国债负担率：指国债余额占GDP的比重，它着眼于国债的存量，反映国债累计总量相对于同年经济总规模的比例关系。

赤字政策：指国家有意识地用赤字来调控经济的一种政策，即通过财政赤字扩大财政支出的规模，刺激社会总需求的一种政策。

税收支出：是以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

公共物品：指由公共部门提供的用来满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。

税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

公共选择的理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。

零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。

复式预算：指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映。

一般包括经常预算和资本预算。

财政赤字：财政支出大于收入的差额。

市场失灵的表现：垄断、信息不充分、外部效应和公共物品、收入分配不公、宏观经济波动。

政府投资与非政府投资的不同特点：
1.非政府投资是追求微观盈利，政府投资追求宏观效益
2.非政府投资难以从事大规模长周期投资，政府可以从事大规模长周期投资
3.非政府投资主要追求经济效益，政府投资侧重于社会效益。

国债的特点：资源性、有偿性、可靠性
国债的功能：弥补财政赤字；筹集建设资金；调整宏观经济
国债负担的表现：
1.国债认购者即债权人的负担。

国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。

2.政府即债务人负担。

政府借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管政府利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是政府国债负担的形成过程。

3.纳税人负担。

不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的资金来源最终还是税收。

4.代际负担。

国债负担在一定条件下还会向后推移，也即发生代际间的转移。

市场经济条件下财政收入的分配职能：
1.收入分配的目标：公平（经济公平与社会公平）
2.收入分配的二元机制：市场分配与政府再分配
3.财政实现收入分配职能的途径：划清市场分配与财政分配的界限与范围，解决财政分配
的越位与缺位，规范行政事业单位的工资。

加强税收对收入分配的调节，加强转移性支出，入社会保障支出和财政补贴的作用。

政府干预程度和干预手段：
经济干预程度：与政府规模有关。

政府规模一般是以财政支出（财政收入）占GDP的比重这一综合性指标来表示。

一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权化倾向的国家高于分权化倾向的国家。

我国以财政支出占GDP比重表示的政府规模形成了本身特有的变化轨迹。

干预手段：1.立法和行政手段，制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、制定经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。

2.组织公共生产和提供公共物品，政府组织公共生产，不仅是出于提供公共物品的目的，而且是处于有效调节市场供求和经济稳定的目的。

3.财政手段，通过征税和收费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。

财政的目的是通过财政手段，最终满足社会公共需要，同时又通过税收优惠、财政补贴和财政政策等手段调控市场经济的运行。

政府干预失效的原因和手段：
1.政府决策失误：效率问题
2.寻租行为：公务员特别是领导人员，滥用权力
3.政府提供信息不及时甚至失真
4.政府职能的“越位”和“缺位”
政府投资的特点：
1.由于政府居于宏观调控的地位，政府投资可以微利甚至不盈利，但可以极大地提高国民
经济的整体效益。

2.政府财力雄厚，而且资金多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

3.政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一半的投资。

国家的科技投入政策：
1.科技投入机制。

建立多元化、多渠道的科技投入体系，大幅度增加科技投入。

2.税收激励：加大对企业自主创新投入的所得税税前抵扣力度。

3.政府采购：建立财政性资金采购自主创新产品制度。

影响财政支出合理规模的因素：
宏观：
1.经济性因素：主要指经济发展水平、经济体制以及中长期发展规律和当前经济政策等
2.政治性因素：政局是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策
3.社会性因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等。

这些因素都
会在很大程度上影响财政支出规模。

微观：为了寻求合理的财政支出规模，不仅要分析影响财政支出的宏观因素，而且要分析和控制影响财政支出的微观因素。

福利经济学对财政支出增长的分析主要是从微观角度进行的，它采用效用最大化的分析方法，将市场有效供给原理运用到政府公共物品的供应中，通过影响财政支出增长的变量，来分析和研究财政支出规模。

影响财政收入规模的因素：
1.经济发展水平和生产技术水平
2.分配政策和分配制度
3.价格。

价格对财政收入规模的影响主要表现在：价格总水平升降的影响；现行税制因素；
产品比较关系变动。

收费分类：
1.专项收入，包括排污费收入、水资源收入等
2.行政事业性收费收入
3.罚没收入
4.国有资本经营收入
5.国有资源有偿使用收入
6.其他收入
如何理解财政平衡：
1.财政平衡是一个预算年度政府财政收支对等关系
2.对财政平衡不能绝对化理解
3.在静态平衡与动态平衡中，追求动态平衡
4.在局部平衡与全局平衡中，追求全局平衡
5.考虑财政不同层次的平衡问题
6.防止出现虚假平衡
为什么农业的发展需要财政投资：
1.农业发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政的基础。

而其
中主要表现为农业收入是财政收入的源泉。

2.我国农业部门盈利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的进入。

在这种情况
下，如果政府不进行足够的投入，农业部门要获得发展几乎是不可能的。

3.农业财政投资要根据农业的特点，有选择的进行投资，以提高投资效益。

公共物品与私人物品的区别：
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。