财政学重点知识总结
财政学知识点要点
第一章财政概念和职能市场失灵的主要表现： 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动外部效应：是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
政府干预手段 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真 4.政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:1.排他性和非排他性 2.竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。
4．完善税制，调整税收职能。
5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
财政知识点归纳总结
财政知识点归纳总结一、财政基本概念财政是国家的经济活动的一种组织形式，是国家在经济活动中使用财政工具进行调控的过程。
财政主要包括财政收入、财政支出、财政预算等内容。
财政的基本职能是为国家提供所需的资金，控制国家的经济运行，是国家经济运行的基础和调节手段。
二、财政管理1. 财政管理的基本原则（1）保障性原则。
财政管理要保障国家的利益，保障公共利益。
（2）效益性原则。
财政管理要提高经济效益，促进经济发展。
（3）公平性原则。
财政管理要保障社会公平，调节收入差距。
（4）稳定性原则。
财政管理要保持经济稳定，调节经济波动。
2. 财政管理的具体手段（1）税收。
税收是国家财政的主要来源，是政府收入的重要组成部分。
（2）财政支出。
财政支出是政府在各个领域的投资和消费，以促进经济发展和满足人民生活需要。
（3）财政调控。
财政调控是通过财政政策调节经济运行，实现宏观经济平衡。
三、财政体制1. 中央财政体制中央财政体制是国家财政体制的核心，包括中央政府的财政权力和财政事务管理体制。
（1）中央政府的财政权力。
中央政府具有全国范围的财政主管权力，负责全国的财政收支和经济管理。
（2）中央财政事务管理体制。
中央财政事务管理体制由财政部门和其他中央部门组成，负责中央财政收入、支出的管理和调控。
2. 地方财政体制地方财政体制是各级地方政府的财政权力和财政事务管理体制，包括省级、地市级和县级财政体制。
（1）地方政府的财政权力。
地方政府具有本辖区范围内的财政主管权力，负责本地区的财政收支和经济管理。
（2）地方财政事务管理体制。
地方财政事务管理体制由地方财政部门和其他地方部门组成，负责地方财政收入、支出的管理和调控。
四、财政收入1. 税收（1）税收的基本概念。
税收是政府强制性征收的一种财政收入，是国家的主要经济手段。
（2）税种分类。
税收分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
（3）税收征管。
税收征管是政府对税收的征收和管理工作，包括纳税申报、税收征收等环节。
财政学重点知识汇总
名词解释:影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以适当方式参与企业税后利润的分配财政管理:简答题资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件一、计划经济时期税收制度的建立和简化1)1950年税收制度的建立2)1958年税收制度的首次简化3)1973年税收制度的再次简化二、计划商品经济时期税收制度的重建1)80年代初涉外税的建立2)1983年利改税的第一次改革3)1984年利改税的第二次改革三、社会主义市场经济体制税收制度的创新1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机制的各种缺陷和不足,使经济能够有效,稳定的运行,并且使收入分配的结果符合社会公众的愿望或伦理方面的要求2、与市场机制相比,公关部门配置资源的机制存在很大区别,从供给方面看,私人产品的供给决策由厂商做出,而公共产品的供给决策则由政治家及其任命的官员做出,从需求方面看,私人产品的需求决策可以看出是消费者以货币为选票进行分散选择的过程,而在民主政治制度中,公共产品的需求决策则可以理解为投票者(纳税人)以政治选票进行公共选择的过程,即投票者依据一定的规则,共同确定集体行动方案的过程3、官员们并不以公共产品的产出最大化为目标,而是以最大化预算为目标4、公共财政理论研究市场和政府之间的相互作用,这是经济学中最重要的问题5、亚当·斯密在(国富论)中提出了全部经济学中最有名的观察结果:家庭和企业在市场上相互交易,他们仿佛被一只看不见的手所指引,并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的6、财政以国家或政府为主体,以一部分国民收入为客体,财政分配可采用实物、力役和价值等形式,财政分配的直接目的是满足国家是实现其职能的需要7、财政的本质是以国家或政府为主题的分配关系,主要体现为:一是个人和国家之间,企业与国家之间的分配关系,二是中央政府与地方政府之间,地方各级政府之间的分配关系8、财政具有双重属性,公共性和利益集团性9、自然垄断是指具有非竞争性但又具有排他性的产品10、在现实经济中,还存在一些既具有竞争性但又具有非排他性的产品,比如海中的鱼是一种竞争性产品,当一人捕到鱼时,留给其他人的鱼就少了,但这些鱼并不是排他性产品,因为要对渔民所补到的鱼进行收费是十分困难的,经济学通常把这类产品称为公共资源11、财政支出增长的原因:1)政府活动扩张论2)偶然事件论3)非均衡增长论4)收入在分配论12、预算监督制度对财政支出的约束,主要体现在财政预算的审批和监督两个环节上财政预算的审批一般应遵循四条原则1)完整性,所有的财政支出都应得到反映,并且以收入总额反映出来2)可靠性,必须详细反映财政收支状况,各项收支数据准确3)公开性,全部财政收支须经立法机关审批,且向社会公布,接受公众监督4)年度性,应按预算年度编列财政收支13、预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决算四个阶段构成14、政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式,从国内外市场上购买商品劳务和工程的行为,政府采购制度在美、英等国已有二百多年的历史15、政府采购必须遵循公开,公正,公开的原则16、识别穷人最常用的标准时贫困线,贫困线一般以收入或消费支出为标准确定,那些收入水平低于收入标准,或消费水平低于消支出标准的人被界定为“穷人”,贫困线每年根据价格水平的变动调整,并且取决于家庭规模17、城镇发达而农村落后的二元经济现象在我国显得尤为突出18、非税收入:指除税收,社会保障基金收入,国有资产收入,债务收入以外的其他收入,主要包括政府性基金收入,专项收入,彩票资金收入,行政事业性收入,罚没收入,其他收入等19、税收的特征:强制性,无偿性,固定性20、税收公平原则包括三个方面含义:一是税收负担的公平,包括税收的横向公平——相同纳税能力的人交纳相同的税和纵向公平——不同纳税能力的人交纳不同的税,二是税收的经济水平,即通过税收机制建立机会平等的经济环境,实现起点的公平,三是税收的社会公平,即通过税收机制对社会成员个人的收入进行调整,以征税或贴补方式实现社会成员间利益上的相对平等,实现结果的公平21、起征点是指征税对象数额所达到的应当征税的界限,征税对象数额未达到起征点数不征税,达到起征点数按全部数额征税,免征税是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额,征税对象小于免征额时,不征税,超过免征额时,只对超多的部分征税22、税负转嫁形式:前转,后转,混转,税收资本化,消转23、采用定额税率的有:汽油、石脑油、溶剂油、润滑油、黄酒、娱乐啤酒24、利改率是指将国有企业向国家上缴利润的形式改变为交纳所得税、调节税等税收形式、从而把国家与国有企业之间的利润分配关系用法律形式固定下来25、风险管理一般包括风险消除、风险分担、残余风险处置26、政府预算的原则:计划性、完整性、公开性、法制性、统一性、年度性27、中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或给予补助的数额28、单式预算与复式预算区别:单式预算是将全部的财政收入与支出汇集编入单一的总预算内,不区分各级财政收支的经济性质,而复式预算是将全部财政收支汇集编入两个以上的收支表内。
财政学重要知识点
1.市场经济的本质就是交换经济。
是以价格作为资源配置基础的经济机制。
市场失灵的表现形式：缺乏公共品存在外部效应产生自然垄断信息不灵分配不公2.调节作用的实现和判断：从总供需平衡和国民经济循环体系考虑。
（1）消费投资出口三驾马车平衡物价，就业率，经济发展速度是否协调（2）进出口贸易，三个产业之间，区域经济之间发展是否协调。
（3）财政收入支出增长率与经济增长率是否大致呈正比（4）收入增速以及结构是否平衡（5）支出增速结构是否大致平衡（必要支出，利息支付，政府自行决定率）国民收入调节规律见P193.P30 改革大事记P34 ，22 注释4.P40 最下面的对比表格5.外部效应：一个经济单位的活动对其他经济单位的有利或有害的影响调节途径：市场机制矫正政府对外部性矫正政府与市场：外部性矫正协同作用6.市场选择与公用选择差异：资源配置领域决策原则成本消费补偿方式决策失效基本目标：从政治角度考虑，它是人民主权论、权力分立、代理制理论的有机结合；从经济学角度考虑，则是以公共选择寻求成本效益最佳组合、市场补充最佳和追求社会福利最大化。
7.公平分配，公平再分配追求社会福利最大化分配功能与社会效用功能不变成本降低等等5种提高价值的手段8.规律瓦格纳的政府活动不断扩大法则认为，经济发展，城市化及公共需求上升从不同方面促进了财政支出的增长。
皮科克和怀斯曼的梯度渐进增长理论认为，财政支出增长由内在因素和外在因素两方面决定，内在因素而言，经济发展，收入上升，税收也随之上升，这时财政支出随经济增长呈线性状态增长。
外在因素而言，社会发生激变，政府为应对形势以公共支出替代私人支出，财政支出就会急剧上升。
危机结束，往往进入一个新的支出水平并维持下去。
马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论认为：经济发展早期，政府投资占全社会投资比重较高。
经济进入成熟阶段后，公共支出将从基础设施转向教育，社会保障等领域，而且支出增长更快。
结构变化趋势：P96 财政支出结构的变化趋势9.全额预算：我国行政事业单位的预算管理方式，即将单位预算的各项收入和支出全部纳入国家预算进行管理。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济影响的学科，它涵盖了广泛的知识领域。
以下是对财政学一些重要知识点的汇总。
一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配。
财政具有资源配置、收入分配和经济稳定与发展三大职能。
资源配置职能是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和地区，以提高资源的利用效率。
例如，政府对基础设施建设的投资，能够引导资源流向这些领域，促进经济的发展。
收入分配职能旨在调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
政府通过税收和转移支付等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴，从而缩小贫富差距。
经济稳定与发展职能要求政府运用财政政策，如财政支出和税收政策，来维持经济的稳定增长、充分就业和物价稳定，并促进经济的长期发展。
二、公共产品与公共选择公共产品是指具有非排他性和非竞争性的产品或服务。
非排他性意味着无法阻止任何人消费该产品，非竞争性则是指一个人的消费不会减少其他人对该产品的消费。
典型的公共产品如国防、治安等。
由于公共产品的特性，市场机制在提供公共产品方面往往存在失灵，这就需要政府来提供。
公共选择理论则研究在政治市场中，选民、政治家和官员等如何做出决策。
它探讨了政治决策的过程和机制，以及可能出现的问题，如投票悖论、寻租行为等。
三、财政支出财政支出是政府为履行其职能而花费的资金。
它包括购买性支出和转移性支出。
购买性支出是政府用于购买商品和服务的支出，如政府购买办公用品、支付公务员工资等。
这类支出直接影响社会的总需求和总供给。
转移性支出则是政府单方面的资金转移，如社会保障支出、救济支出等。
转移性支出对社会收入分配产生重要影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入的主要来源包括税收、国债、收费等。
税收是财政收入的最主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
自考财政学重点知识
自考财政学重点知识一、财政学概述财政学是研究国家财政活动的规律和原则的学科，主要研究国家财政收入、支出、审计、管理等方面的知识。
它是经济学的一个重要分支，也是现代国家治理的重要组成部分。
财政学的核心任务是研究国家财政活动的目标、手段和效果，并提出相应的政策建议。
二、财政收入财政收入是指国家在一定时期内从各种来源取得的资金，包括税收、非税收入以及其他收入。
税收是财政收入的主要来源，它是国家依法向个人、企业征收的强制性支付。
非税收入包括罚款、经营收益、国有资本经营收入等。
其他收入主要包括捐赠、补助等。
三、财政支出财政支出是国家用于实现其经济、社会和政治目标的资金支出，主要包括一般公共服务支出、国防支出、社会保障和就业支出、教育支出、卫生支出等。
财政支出必须合理配置资源，满足社会发展的需要，同时要保持财政的可持续性。
四、财政预算财政预算是国家财政收入和支出的计划和分配方案，是财政管理的核心工具。
财政预算有助于评估财政政策的效果、调控经济、保障经济增长和社会稳定。
财政预算按照不同的层次可以分为国家预算、地方预算和部门预算。
五、财政政策财政政策是国家通过调节财政收入和支出，实现宏观经济调控的一种手段。
财政政策的目标包括促进经济增长、实现收入再分配、维护社会稳定等。
财政政策可以通过调节税收水平、支出结构和预算赤字等方式来实施。
六、财政体制财政体制是指国家财政管理的组织结构和工作程序。
财政体制的优化是建设现代化财政管理体系的基础，它包括集中财政和地方财政的关系、财政事权和支出责任划分、政府预算绩效管理等方面的内容。
七、财政评价财政评价是对财政活动实施效果的评估和反馈，可以帮助政府改进财政管理工作。
财政评价的方法包括财政绩效评估、财政审计、财政调查等。
财政评价能够提高财政决策的科学性和有效性，实现财政资源的最优配置。
八、财政法律法规财政法律法规是指国家有关财政管理的法律、法规、规章、规范性文件等。
它是规范财政行为、保障财政稳定和财政公正的重要依据。
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财政学简述社会公共需要的基本特征。
社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。
特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。
(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。
(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。
(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。
(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。
简述政府干预市场的主要手段。
在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。
(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。
试论社会主义市场经济条件下的财政职能下的财政职能。
(l)资源配置职能。
①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。
②优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。
③合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。
④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。
⑤提高财政配置本身的效率。
(2)收入分配职能。
①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
②规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类似的事业单位职工的工资制度。
③加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。
④通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
(3)经济稳定与发展职能。
①财政政策，紧松交替。
②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。
④财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。
在社会主义市场经济体制下在社会主义市场经济体制下，，财政分配如何处理好公平与效率的关系？(l)综合地观察财政各职能的矛盾与协调，最终归结为公平与效率的冲突与权衡。
公平是和分配相联系的，一是按劳分配二是按对社会的贡献实行分配。
效率实质上属于生产力范畴，它是以投入与产出、所费与所得之比来计量的，投入少、产出多，所费低、所得高，为高效率；相反则为低效率。
(2)从我国改革开放的实践来看，协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。
第一，公平与效率既然具有统一性，则两者必须兼顾，只顾某一方面而忽视另一方面，必然失之偏颇。
对于一个经济不发达的国家，从总体上说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。
第二，如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾，是一个关键问题。
首先，在公平分配方面，财政机制主要是通过工资、奖金、税收、补贴以及社会福利和社会保障制度，贯彻按劳分配原则并保证每个居民的最低生活需要和社会福利水平。
同时，通过市场机制提供一个公平的竞争环境，使每个居民有展示自己才能的机会，只要多付出劳动，多为社会做出贡献，就可以得到更多的物质利益。
其次，在资源配置方面，我国的剩余产品价值主要集中于公有制经济，其中有相当大的部分又集中由国家支配，所以财政在积累的形成和资源的配置方面应发挥重要的支柱作用和调节作用。
随着经济体制改革的深化，市场机制在配置资源中的基础性作用会日益加强是无疑的，但这种基础作用要有一个转换和形成过程也是无疑的。
第三，正确处理收入差距与效率的关系。
提倡一部分人先富裕起来拉开收入差距，但提倡一部分人先富裕起来，是指靠劳动致富；同时，收入差距要适度，防止与共同富裕这一社会主义原则相对立。
适度的合理的差距，有利于推动效率的提高；差距过大，则会走向反面，影响社会安定，不利于提高效率。
因此，在提倡一部分人先富裕起来的同时，还必须通过税收和社会保障制度等手段来调节收入差距，使之维持在合理的限度以内。
简述财政支出的分类。
(1)按用途，分为基建支出、流动资金、挖改和三项费，地勘费。
工交商事业费，支农，文教科卫，抚恤和救济费，国防费，行政管理费，价补支出等。
（2）按类别，分为补偿性支出、积累性支出、和消费性支出。
（3）按经济性质，分为购买性支出和转移性支出。
简述我国实行政府采购制度对提高财政支出效益的意义。
(l)政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种制度。
它具有公开性、公正性、竞争性，其中公开竞争是政府采购制度的基石。
(2)政府采购制度从三个层次上有利于财政支出效益的提高。
第一，从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。
第二，从政府部门的代理人角度来看，通过招标竞价方式，优中优选，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。
第三，从财政部门代理人与供应商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购实体与供应商之间的“合谋”型博奔转化为“囚徒困境”型博奔，大大减少了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者而国家是最大损失者的问题。
财政支出结构不合理的表现及优化措施及优化措施??(1)判断一国财政支出结构是否合理,至少应从两方面分析:一是该国所处的经济发展阶段及主要经济政策目标,二是财政支出各项目间的相对增长速度。
(2)我国目前的财政支出结构不尽合理,主要表现在:第一,我国处于社会主义初级阶段,经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标,而从财政支出角度来看,实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。
可是,十余年来,财政投资的规模虽然增加了,但所占比重在不断下降,这种趋势必将抑制经济的快速增长。
第二,在财政支出总额中,消费性支出的比重过大,而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。
(3)优化财政支出结构的基本思路是:一方面,按照社会公共需要的先后次序,合理界定财政支出范围;另一方面,根据当前的经济政策目标,在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。
(4)在调整财政支出结构过程中,在适当提高财政投资支出比重的同时,重点应放在控制消费性支出的快速增长上。
而控制消费性支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下,精简机构,控制行政机关人员,削减集团消费性支出,加强财政管理。
我国财政支出规模增长趋势及其原因？(1)财政收入总量随GDP的增长而增长。
2000年达到13380亿元,比1978年的1132.3亿元增长10.8倍。
2001年比上年增收2400亿元(可比)。
(2)财政收入占GDP的比重逐年下降。
1978年31.2%,1993年12.6%。
国际比较看,既低于发达国家,也低于发展中国家。
1990年,美国34%,法国46.3%,英国41.4%;泰国21.3%,印度(1987)20.5%。
按可比口径,也明显低于发达国家,略低于发展中国家。
(3)财政收支的增长变化。
存在两种反差:一是财政支出增长慢于GDP增长;二是财政收入增长慢于财政支出增长。
产生两种效果:一是预算内收不抵支,财政赤字和债务规模不断扩张;二是预算内支出不能满足应由政府开支的正常需要,预算外资金不断膨胀,导致国家财政被肢解,国家资金分散化。
(4)原因:一是分配格局变化。
在初次分配中,个人收入占大头。
二是预算外收入规模不断膨胀。
其增速超过GDP和预算内收入的增长速度。
(5)1994年财税改革以来,财政收入占GDP比重已稳步回升。
1995年为10.7%,2001年为17.1%。
但是,还需要进一步深化改革,重点是完善预算管理制度,加快“费改税”步伐,继续推进税制改革。
财政支出增长趋势的理论财政支出增长趋势的理论。
财政支出增长是市场经济国家经济发展中的一条规律。
(1)瓦格纳法则:随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。
瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
①政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律,这样,就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。
②经济因素,则是指工业的发展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,这样也就需要政府进行管理与调节工作。
(2)皮考克与威斯曼的支出增长论:提出了导致公共支出增长的内在因素与外在因素,并认为,外在因素是说明公共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。
①内在因素。
在正常条件下,经济发展,收入水平上升,以不变的税率所征得的税收也会上升。
于是,政府支出上升会与GDP上升成线性关系。
②外在因素。
倘若发生了外部冲突,比如战争。
政府会被迫提高税率,而公众在危急时期也会接受提高了的税率。
这也是所谓的“替代效应”,即在危急时期,公共支出会替代私人支出,公共支出的比重增加。
但在危急时期过去以后,公共支出并不会退回到先前的水平。
一般情况是,一个国家在结束战争之后,总有大量的国债,公共支出会持续很高。
(3)马斯格雷夫和罗斯托的支出增长论:是用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因。
①在经济发展的早期阶段,政府投资在社会总投资中占有较高的比重,公共部门为经济发展提供社会基础设施,如道路、运输系统以及其他用于人力资本的投资等。
②在发展的中期阶段,政府投资还应继续进行,但这时政府投资只是对私人投资的补充。
③一旦经济达到成熟阶段,公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出,且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长,也会快于GDP的增长速度。