财政学知识点总结
财政学总结
财政学知识点整理第一章、财政学对象和财政职能1、财政：从经济学意义来理解，财政是一个经济学范畴，是一种以国家为i主题的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
2、财政学的对象：财政收支及其治理。
3、财政运行的主要特征：（1）财政运行是财政收支的矛盾统一；（2）财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一；（3）财政运行是公共性与阶级性的矛盾统一。
4、财政职能：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）保障社会和谐稳定、实现国家长治久安职能。
5、政府参与资源配置的原因：（1）私人不愿意提供公共产品；（2）私人不愿意清楚外部性；（3）规模报酬递增所导致的垄断。
6、财政配置资源的机制和手段：（1）在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构；（3）合理安排财政投资的规模和结构，保证国家重点建设；（4）创新财政资源配置方式，大幅度减少对资源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，带动民间资本的发展，同时对每项生产性投资的确定和考核都要进行成本——效益分析，降低成本，提高质量，增进效益。
7、经济公平：要素收入与要素投入相对称。
8、社会公平：是指将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内，平等不等于公平，甚至是对社会公平的背离。
9、经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡10、充分就业：是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。
11、物价稳定：是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。
12、国际收支平衡：指的是一国在国际经济来往中维持经常性项目收支的大体平衡。
13、财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度都具有这种作用；（3）通过财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等基础公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；（4）财政首先应切实保证民生性的社会公共需要。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
财政知识点归纳总结
财政知识点归纳总结一、财政基本概念财政是国家的经济活动的一种组织形式，是国家在经济活动中使用财政工具进行调控的过程。
财政主要包括财政收入、财政支出、财政预算等内容。
财政的基本职能是为国家提供所需的资金，控制国家的经济运行，是国家经济运行的基础和调节手段。
二、财政管理1. 财政管理的基本原则（1）保障性原则。
财政管理要保障国家的利益，保障公共利益。
（2）效益性原则。
财政管理要提高经济效益，促进经济发展。
（3）公平性原则。
财政管理要保障社会公平，调节收入差距。
（4）稳定性原则。
财政管理要保持经济稳定，调节经济波动。
2. 财政管理的具体手段（1）税收。
税收是国家财政的主要来源，是政府收入的重要组成部分。
（2）财政支出。
财政支出是政府在各个领域的投资和消费，以促进经济发展和满足人民生活需要。
（3）财政调控。
财政调控是通过财政政策调节经济运行，实现宏观经济平衡。
三、财政体制1. 中央财政体制中央财政体制是国家财政体制的核心，包括中央政府的财政权力和财政事务管理体制。
（1）中央政府的财政权力。
中央政府具有全国范围的财政主管权力，负责全国的财政收支和经济管理。
（2）中央财政事务管理体制。
中央财政事务管理体制由财政部门和其他中央部门组成，负责中央财政收入、支出的管理和调控。
2. 地方财政体制地方财政体制是各级地方政府的财政权力和财政事务管理体制，包括省级、地市级和县级财政体制。
（1）地方政府的财政权力。
地方政府具有本辖区范围内的财政主管权力，负责本地区的财政收支和经济管理。
（2）地方财政事务管理体制。
地方财政事务管理体制由地方财政部门和其他地方部门组成，负责地方财政收入、支出的管理和调控。
四、财政收入1. 税收（1）税收的基本概念。
税收是政府强制性征收的一种财政收入，是国家的主要经济手段。
（2）税种分类。
税收分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
（3）税收征管。
税收征管是政府对税收的征收和管理工作，包括纳税申报、税收征收等环节。
财政学重点知识(精华总结)
1.市场失灵的主要变现方面：垄断，信息不充分与不对称，外部效应与公共物品，收入分配不公，经济波动2.政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段3.政府干预失效的原因：征服决策失误，寻租行为，征服提供信q 息不及时甚至失真，政府的越位和缺位4.公共物品：公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务5.私人物品：市场供给用来满足个人需要的商品和服务6.公共需要：由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会7.财政：从实际工作来看，是指一个国家或政府的一个经济部门，即财政部门，它是国家的一个综合性部门，通过它的收支活动筹集和提供经费和资金，保证实现国家的职能；从经济角度，财政是以国家为主题的分配活动。
8.财政职能：即政府的经济职能，即资源配置，收入分配，经济稳定和发展。
9.纯公共物品只能有政府来提供：（1）这是由市场运行机制和政府运行机制不同决定的。
（2）市场买卖要求利益边界的精确性，由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特点，由市场提供或者产生“免费搭车”现象，或者造成资源低效率利用情况。
（3）政府可以通过无偿征税筹集提供纯公共物品所需要的资金，并在提供后由社会成员免费享用，从而避免了由市场提供所产生的上述问题。
10.公共生产：是指由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。
11.公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。
12.财政支出效益的评价方法：（1）成本效益分析法的含义：针对政府提出的建设目标，提出若干实现的方案，详列各种方案的全部预期成本和预期效益，通过分析比较，选出最优的政府项目。
（2）最低成本法：针对政府提出的目标，提出若干实现的方案，只计算项目的有形成本，并以最低作择优的标准（3）成本效益分析法的适用范围：财政的经济（投资类）支出。
最低成本法的适用范围：教育、卫生、文化及政治军事等支出项目。
财政学重点(DOC)
财政学重点第一章财政概念和财政职能1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。
2.财政的基本特征：（一）阶级性与公共性。
阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。
公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。
（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。
（二）强制性与非直接偿还性强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。
非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。
国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。
（三）收入与支出的对称性（或平衡性）财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。
收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。
3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。
私人物品：市场满足个人的商品和劳务。
区别公共物品和私人物品：一是：排他性和非排他性；二是：竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。
这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。
公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。
（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。
（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。
财政学重要知识点
1.市场经济的本质就是交换经济。
是以价格作为资源配置基础的经济机制。
市场失灵的表现形式：缺乏公共品存在外部效应产生自然垄断信息不灵分配不公2.调节作用的实现和判断：从总供需平衡和国民经济循环体系考虑。
（1）消费投资出口三驾马车平衡物价，就业率，经济发展速度是否协调（2）进出口贸易，三个产业之间，区域经济之间发展是否协调。
（3）财政收入支出增长率与经济增长率是否大致呈正比（4）收入增速以及结构是否平衡（5）支出增速结构是否大致平衡（必要支出，利息支付，政府自行决定率）国民收入调节规律见P193.P30 改革大事记P34 ，22 注释4.P40 最下面的对比表格5.外部效应：一个经济单位的活动对其他经济单位的有利或有害的影响调节途径：市场机制矫正政府对外部性矫正政府与市场：外部性矫正协同作用6.市场选择与公用选择差异：资源配置领域决策原则成本消费补偿方式决策失效基本目标：从政治角度考虑，它是人民主权论、权力分立、代理制理论的有机结合；从经济学角度考虑，则是以公共选择寻求成本效益最佳组合、市场补充最佳和追求社会福利最大化。
7.公平分配，公平再分配追求社会福利最大化分配功能与社会效用功能不变成本降低等等5种提高价值的手段8.规律瓦格纳的政府活动不断扩大法则认为，经济发展，城市化及公共需求上升从不同方面促进了财政支出的增长。
皮科克和怀斯曼的梯度渐进增长理论认为，财政支出增长由内在因素和外在因素两方面决定，内在因素而言，经济发展，收入上升，税收也随之上升，这时财政支出随经济增长呈线性状态增长。
外在因素而言，社会发生激变，政府为应对形势以公共支出替代私人支出，财政支出就会急剧上升。
危机结束，往往进入一个新的支出水平并维持下去。
马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论认为：经济发展早期，政府投资占全社会投资比重较高。
经济进入成熟阶段后，公共支出将从基础设施转向教育，社会保障等领域，而且支出增长更快。
结构变化趋势：P96 财政支出结构的变化趋势9.全额预算：我国行政事业单位的预算管理方式，即将单位预算的各项收入和支出全部纳入国家预算进行管理。
财政学知识点归纳
第一章 财政学对象(财政概念和财政职能)第一节 财政概念一、 财政的基本含义和基本特征1) 财政是一种国家或政府的经济行为。
财政是国家(政府）的分配行为。
因此，财政活动的主体就是国家或政府。
剩余产品是财政产生的基础,国家（政府）是财政产生的前提。
2) 公共财政的含义和精神实质P13第二节 公共物品和公共需要1.私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。
食品、衣服、房屋、汽车等。
对于私人物品而言，产品的总量等于每一个消费者所拥有或消费的该商品数的总和,这意味着私人商品具有可加性和可分割性。
即： ● 私人物品的两个基本特征:排他性：私人物品的产权所有者拥有享用该物品的权利,并且能够将他人排除在享用该物品之外；排他性是指一个人消费了一单位某种物品就排除了其他人来消费这同一单位物品。
竞争性：随着消费者数量的增加，生产该物品的的边际成本也相应增加.一个人消费了某种物品就减少了这种物品供其他人消费的数量。
私人物品的生产和供给：可以通过市场机制的引导，由追逐利益最大化的企业自主生产，实现资源的最优配置。
2.公共物品✓ 是“私人物品”（private goods ）的对立物,指的是满足社会共同需要的产品和服务。
✓ 与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。
✓ 存在形态:普遍广泛存在，诸如国防、社会治安、政府管理、路灯、垃圾清理、防洪堤坝、道路、桥梁、下水道……● 公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性:（1)非排他性。
即只要有人提供了公共产品,不管该提供者是否愿意让他人消费该产品,在产品效应覆盖的范围和区域内,任何人都能够“消费”该产品,都能够享受该服务。
原因：公共物品的提供者要想不让某人消费该产品，或者是技术上做不到，或者是阻止他人消费该产品的成本费用过于昂贵也实际上不可能.⏹ 这点，与私人物品所具有的消费时的排他性,即物品只能由提供者或购买者自己个人消费，而可以不让他人参与消费，形成了鲜明的对比。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配和再分配而形成的一种分配关系。
财政具有三大职能，分别是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
资源配置职能，是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
比如，国家对基础设施建设的投入，对新兴产业的扶持等。
收入分配职能，则是为了调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
通过税收、社会保障等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴和救助。
经济稳定与发展职能，旨在通过财政政策的运用，保持经济的稳定增长，避免出现大的波动。
比如，在经济衰退时采取扩张性财政政策，增加政府支出、减少税收；在经济过热时采取紧缩性财政政策，减少政府支出、增加税收。
二、公共物品与公共需要公共物品是与私人物品相对应的概念。
私人物品具有排他性和竞争性，而公共物品则具有非排他性和非竞争性。
非排他性意味着无法阻止他人享受该物品带来的好处；非竞争性是指一个人对公共物品的使用不会减少其他人对其的使用。
常见的公共物品有国防、治安、路灯等。
公共需要是指社会公众对于公共物品和服务的需要。
满足公共需要是财政存在的主要依据。
三、财政支出财政支出是政府为履行职能而消耗的资金。
按支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，对社会生产和就业产生直接影响。
转移性支出则是政府资金的无偿转移，如社会保障支出、财政补贴等，对社会收入分配产生影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入是政府为满足支出的需要，从各种渠道筹集的资金。
主要的财政收入形式包括税收、国债、收费等。
税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
国债是国家以信用方式筹集资金的一种方式，具有弥补财政赤字、筹集建设资金等作用。
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一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率)三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。
内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。
手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。
手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。
费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。
特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域政府投资和非政府投资所占比例不同原因：社会经济制度不同，经济发展阶段不同，经济体制影响基础产业：含义：基础设施+基础工业特点：公用性，非独占性，不可分割性（公用物品）属于资本密集性产业，需大量资本投入，徐政府强烈支持政府农业投资：国情（扯），发展与农业紧密联系（扯），对中国长远发展有重要性，必须切实强化政府对农业支持与保护，把农业摆在宏观调控首位手段：财政的农业政策重点：支持风险大，对农业有保护性示范性的项目，不同政府级投资有所侧重七、社会保障类型：社会保障型，国家福利性，个人储蓄型，国家保障型社会保障金的筹集与支出：现收现付式，基金式，部分基金式财政补贴：政府为了实现特定的经济目标，在一定时期给予企业和居民个人的无偿资金补助。
他是政府协调经济生活对国民经济进行再分配，调节国民经济运行的重要杠杆。
政府补贴内容：价格补贴，国有企业计划亏顺补贴，财政贴息，税收支出，其他补贴财政补贴特点：政策性，灵活性，时效性建立社会保障制度的意义：是社会满足公共需要的重要组成部分，政府介入既弥补市场失灵，又减少实施成本，增强抗拒风险能力八、政府采购制度：各级政府及其实体在日常业务生活中，为提供公共产品及劳务及资深政务活动的需要，在财政监督下，以法定的形式方法和程序，，在国内外市场购买所需商品，劳务和工程的经常性交易活动。
原则：公开透明，公平竞争原则，公正原则，诚实信用原则政府采购管理模式：集中采购管理模式，分散采购，集中与分散相结合管理监督管理机构：各级人民政府财政部门采购方式：公开招标，邀请招标，竞争性谈判，单一来源采购，询价（要求越来越严格）九、公共财政收入按财政收入分类：税收和其他非税收收入我国分为：税收收入政府收费（规费使用费）政府资产收入（经营性资产非经营性资产）其他收入（捐赠罚没杂项）税收原则产生和发展：亚当斯密阿道夫瓦格纳公平效率稳定和增长原则公平原则：是税收的首要原则分为受益原则（要求纳税人根据他从公共服务中获得的利益水平相应纳税）和能力原则（所缴的税收数量应以纳税人的支付能力为依据支付能力不同的人在课税上有所区别）效率原则：尽可能保持税收对市场机制运行的中性影响收费原则财政收入的数量界限确定一是剩余产品在国民收入结构中的比例即剩余产品价值占国民收入的比重二是剩余价值在政府企业以及个人之间的分配比例即财政收入占剩余价值的比重影响财政收入规模的因素：经济发展水平政府职能范围分配政策和分配制度价格（引发物价上涨现行的财政制度）十、税收三性：1强制性，是指国家凭借政治权利，以法令形式强制课征的，纳税人必须履行的义务。
2无偿性：国家征税后，税款归国家所有，不需偿还，无需对直接纳税付出任何代价。
3固定性：征税前就以法律形式预先规定了纳税人、征税对象和税率等，纳税人必须按规定纳税，政府按规定征税，不得随意更改。
税收的分类:按课税对象商品课税（流转瞌睡）针对商品和劳务，所得课税（收益瞌睡）纳税人所得额收益额，财产瞌睡纳税人拥有或支配的动产或不动产，资源瞌睡促进资源开发，行为瞌睡为实现政府的特殊目的或筹集财政资金。
按税负能否转嫁直接税和间接税按课税标准从价税和从量税按税收与价格关系价内税和价外税按税收管理权限中央税和地方税税收制度要素：纳税人（可以是自然人或法人）课税对象税率1比例税率2累进税率（全额累进税率、超额累进税率）全额累进税率：累进程度高，负担重，计算简单，会出现税额增加超过所得额增加的不合理现象。
速算扣除数：为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额可简化计算起征点和免征额附加和加成是税率之外调整纳税人负担的措施。
税收转嫁与归宿的形式1前转纳税人抬高其所提供的商品或生产要素的价格将税负转嫁给购买者。
2后转纳税人将其所纳税款通过压低进货价格等方法向后转移给商品或生产要素的供应者的一种形式。
3消转那随人通过改善经营管理或改进生产技术等措施降低生产费用，补偿纳税损失，从而使纳税额在生产发展和收入增长中自行消化。
4 税收资本化生产要素购买者将要素未来应纳税款，通过从购入价中预先扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的一种形式。
税收转嫁的条件：商品价格由供求关系决定的自由浮动。
税制结构：商品课税：增值税消费税(征收项目有11个方式有从价定率和从量定额消费税实行家内征收纳税环节确定在生产环节) 营业税（9个：交通运输业建筑业邮电通信业金融保险业文化体育业服务业转让无形资产业销售不动产娱乐业）关税（财政关税和保护关税只对少量商品征收出口税且税负从轻）所得课税：企业所得税（25%）外伤投资企业和外国企业所得税个人所得税资源课税:有以自然资源本身为计税依据（私人拥有）和以自然资源的收益为计税依据（国家所有）财产课税：财产税土地税房屋税不动产税遗产税十二、国债含义：是政府债务的主要组成部分，是中央政府按照信用原则，通过向国内外借款或发行政府债券筹集财政资金所形成的债权债务关系。
特点：自愿性有偿性灵活性功能：弥补财政赤字筹集建筑资金调节经济（调节积累和消费的比例关系调节投资结构，醋精国民经济结构调整为央行进行公开市场操作提供重要手段调节社会总供求，促进社会供求平衡）国债利息支付方式分期付款息随本清发行时贴息偿还国债资金来源税收发新债换旧债（普遍采用）向银行借款（不宜多用）发行货币（不可轻易使用）变卖国有资产、黄金储备（万不得已使用）试述怎样完善我国的国债市场。
十三、政府财政体制指中央与地方政府之间以及个地方政府之间划分财政财政收支范围和管理职权的的一项根本制度。
核心：集权与分权问题主要内容：1，财政收支范围指财政资金在中央政府与地方政府之间如何划分的问题2，预算管理职权指各级政府在中央统一领导下，在国家有关法律框架内，支配财政资金的责任和权限问题政府间转移支付制度目标：弥补地方财政缺口，实现最低服务标准，弥补下区间的外溢性，缩小地区间财政净收益水平差距（解决财政分配不公问题）财政体制类型：1，统收统支型2，统一领导，分支管理型3，分级财政体制分级财政体制：以分税法划分各级财政收入，并实现政府间转移支付以平衡政府间财政收支平衡的体制。
前提：法律化形式划分职权范围。
基础：分税发划分各级财政收入。
核心：中央预算与地方预算相互独立，自求平衡。
调节器：转移支付制度政府预算含义：反映政府活动的范围，方向和国家政策组成：中央预算主导，地方居次原则：公开性，完整，可靠，统一，年度性（历年制，跨年制）法律性预算编制：制定年度收支计划预算执行：组织预算收支任务实现调整;解决中间情况决算：部门预算内容：一般预算，基金预算，债务预算财政政策类型：扩张性财政政策，紧缩性，中性财政与货币协调配合模式：1，双松2，双紧3，一紧一松4，一松一紧配合原因：调节范围不同，作用侧重点不同，时滞特点不同财政政策目标：充分就业，物价稳定，收入公平分配，国际收支平衡经济增长各目标间有矛盾，要统筹兼顾，协调，突出重点比较商品课税与所得课税的特点商品课税特点：1.以商品交换为前提，课征普遍 2.以商品和非商品流转额为计税依据，与成本费用水平无关3.实行比例税率，计征简便4.税收具有累退性所得课税特点：1.税负相对公平2.税源普遍，课税有弹性3.计征管理比较复杂简述税制结构的分类与主要内容。
（1）以税制中的税种数量为标准，可分为单一税制结构和复合税制结构。