税法计算题

计算题：

1、某首饰商城为增值税一般纳税人,2008年5月发生以下业务:采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元。计算该商城应缴纳的增值税和消费税。（提示：金银首饰的消费税税率是5%）

2、某企业（一般纳税人）2009年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为？

3、甲酒厂10月份发生以下业务：从农业生产者购入粮食1500吨，共计支付收购价款300万元。甲酒厂将收购的粮食委托乙酒厂生产加工成白酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款89万元，收取加工费250万元。加工的白酒计1000吨，当地无同类产品市场价格。甲酒厂将收回的白酒900吨出售，取得不含税销售额900万元。另外100吨加工成药酒出售，药酒销售额400万元。甲酒厂外购材料发生的进项税50万元。粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤，药酒消费税税率10%。计算乙酒厂应代收代缴消费税、应纳增值税和甲酒厂应纳消费税、增值税。

4、新兴商场(增值税一般纳税人)以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)4 680元，同时赠送B商品50件(B商品账面含税单价为23．40元／件)。A、B商品适用税率均为17％。计算该商场此项业务应申报的销项税额。

5、某机械厂（一般纳税人，增值税税率为17%）5月份销售机床50台，每台不含税价格为100 000元，同时收取包装箱押金10 000元，合同规定期限为3个月；另外本月逾期不再退还的包装箱押金20 000元。计算5月份销项税额。

6、某企业2008年度实现会计利润总额200万元，经注册会计师核查，当年“营业外支出”账户中列支了通过该市文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。

7、王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。7月他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。计算七月王某应缴纳的个人所得税。

8、某企业为居民企业，2008年实际发生的工资、薪金支出为100万元，福利费本期发生15万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业2008年计算应纳税所得额时，计算应调增的应纳税所得额。

9、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100 000元；同时收取包装物押金3 510元，已单独入账核算。计算该厂此项业务应申报的销项税额。

10、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。计算该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税。

11、某公司为居民企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均

为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其它纳税调整事项,计算该公司2008年度应缴纳企业所得税。

12、某化妆品公司将一批自产的化妆品用于职工福利，这批化妆品的成本6000元成本利润率为5％。计算其应纳的消费税和增值税。（提示：化妆品的消费税税率是30%）

13、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。

（5）购进货物区的增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定。）

计算该企业2010年5月应缴纳的增值税税额。

14、某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。

要求，依据增值税纳税申报表的口径：

（l）计算该商场3月份的应抵扣的进项税额。

（2）计算该商场3月份的销项税额。

（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。

15、甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2009年5月有关生产经营情况如下：

1、从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。

2、向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。

3、甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，取得不含税销售额450万元。

4、当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。

（注：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%）

要求：计算甲厂当月应交纳的增值税；计算甲厂被代收代缴的消费税；计算甲厂当月销售应交纳的消费税。