集团合并会计报表模板(完善中)
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合并会计报表(PPT 26页)
非同一控制下企业合并报表抵销
借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉（合并时公允价值） 贷：长期股权投资 未分配利润——年初
借：股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 商誉（合并时公允价值） 贷：长期股权投资 少数股东权益 未分配利润——年初
2、连续年度内部债权债务及其坏账准备项目的抵销
例：2006年度以前母子公司之间未有内部的应收款 项，2006年末母公司内部应收账款为500万，2007 年有400万，2008年有100万，母公司坏账准备提取 率为1%。要求做2006-2008三年度的抵销分录。
万元提取盈余公六母公司在报告期增减子公司在合并利润表的反映增加子公司同一控制下将合并期初至期末的收入费用利润纳入合并报表费用利润纳入合并报表处置子公司非同一控制下将合并日至期末的收入费用利润纳入合并报表不论同一控制还是非同一控制均把期初至处置日的收入费用利润纳入合并报表第四节合并现金流量表母子公司子子公司之间进行现金投资产生的现金流量抵销项目母子公司子子公司之间相互投资产生的现金利润分配母子公司母子公司子子公司之间相互销售商品所收支的现金子子公司之间相互销售商品所收支的现金母子公司子子公司之间进行的现金债权债务结算母子公司子子公司之间相互处置与购建固定和无形资产所收支的现金第五节连续编制合并报表情况抵销分录的处理连续年度内部股权投资项目的抵销连续年度内部股权投资项目的抵销连续年度内部坏账准备项目的抵销连续年度内部坏账准备项目的抵销连续年度内部购进商品的抵销连续年度内部购进商品的抵销连续年度内部购进固定资产的抵销连续年度内部购进固定资产的抵销1长期股权投资项目与子公司所有者权益项目抵销非同一控制下企业合并报表抵销非全资子公司全资子公司借
第十二章 合并会计报表
1、合并财务报表概念 2、合并资产负债表 3、合并利润表 3、合并现金流量表
合并财务报表格式(2020版)
物联网
2019/12/30
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云计算
移动互联网
2
目前社区存在问题:
多头管理造成社区投入结构 性失衡，资源未能有效整合
社区管理工作负担重：社区内设 机构多、挂牌多、工作任务多、 检查考核多、资料台账多、责任 目标多、摊派多、盖章证明多
其他问题：家政服务、养 老服务、缺乏平台让自己 在小区内部多接触新的朋 友，业主缺乏归属感。业 主最关心的小孩的教育和 哺乳问题缺乏一个平台来 进行经验和资源分享。
科技智慧社区优方案
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1
什么是智慧社区
What is intelligence community
智慧社区 是指充分利用物联网、云计算、移动互联网等新一代信息技术的集成应用, 为社区居民提供一个安全、舒适、便利的现代化、智慧化生活环境,从而形成基于信息 化、智能化社会管理与服务的一种新的管理形态的社区。
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27
我的小区
我的
生活便民
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28
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29
Thank you ！
2019/12/30
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8
智慧社区服务平台功能模块分析:
各行政机关及社会公共机构可将自身业务系统的受理环 节设立在社区服务窗口，由社区面向居民负责事务的受 理和收件，具体的行政审批和许可的决定仍由原机关作 出，社区负责该决定的告知，从而实现在不打破原有管 理体制的前提上，切实为群众办理各类事项提供方便。 在此基础上，通过公共信息平台和基础数据库中业务以 及数据的重组与整合，为居民提供更多、更便捷的服务。
2019/12/30
合并会计报表资产负债表和利润表模板共52页
谢谢！
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29、在一切能够接受法律支配的人类 的状态 中，哪 里没有 法律， 那里就 没有自 由。— —洛克
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30、风俗可以造就法律，也可以废除 法律。 ——塞·约翰逊
板
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
合并会计报表资产负债表和利润表模
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26、我们像鹰一样，生来就是自由的 ，但是 为了生 存，我 们不得 不为自 己编织 一个笼 子，然 后把自 己关在 里面。 ——博 莱索
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27、法律如果不讲道理，即使延续时 间再长 ，也还 是没有 制约力 的。— —爱·科 克
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Байду номын сангаас
28、好法律是由坏风俗创造出来的。 ——马 克罗维 乌斯
财务报表合并模板
合并、母公司现金流量表
合并、母公司现金流量表（同期比较）
合并现金流量表
合并现金流量表（同期比较）
合并所有者权益变动表
非同一控制下合并基准日净资产及利润表
非同一控制下合并基准日现金流量表
其他 上年抵销分录汇总
合并所有者权益变动表试算平衡
备注
其他
பைடு நூலகம்31
合并现金流量表试算平衡
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
表单目录
模块
表单
参数表
合并资产负债表期初数
合并利润表期初数
合并现金流量表期初数 基础报表数据
资产负债表汇总（个别报表）
利润表汇总（个别报表）
未分配利润汇总（个别报表）
现金流量表汇总（个别报表）
内部往来明细抵销
内部购进商品交易抵销
内部固定资产交易抵销
抵销数据 内部无形资产交易抵销
合并现金流量表抵销数据
投资成本及权益法调整
本年抵销分录汇总
合并、母公司资产负债表
合并资产负债表
合并、母公司利润表
合并、母公司利润表（同期比较）
合并利润表
对外报表 合并利润表（同期比较）
集团合并会计报表 完善中
集团公司—子公司2
营业收入
子公司2
营业成本
借方合计
平
集团公司—子公司3
营业收入
业部
营业收入
营业成本
借方合计
平
(四) 内部投资收益的调整与抵消处理
山西公司调整 山西公司抵消
子公司2调整 子公司2抵消
子公司3调整 子公司3抵消
(五) 确认少数股东应享有的利润
现金
借 方 金 额
交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一)
抵消事项说明
资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初）
子公司1（年末）
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司3（年初） 子公司3（年末）
(二) 长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 子公司1
子公司2
子公司3
科目（一级）
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润
专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 少数股东损益
合并报表模板
234,700,933.65 23,350.52
234,677,583.13 2,972,949.64
3,455,225,451.94
- 2,992,171,732.60
--
--
--
-
-
--
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-
-
-38,250.00 15,461.50
-191.25 77.31
-38,058.75
15,384.19
4,800.80 5,228,927.95
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 △递延所得税负债 ﹟递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计
负债合计
32,743,534.21
153,096.00
77,550.00
32,821,084.21 230,263,497.34
225,987,210.16 2,493,447.90 3,402,768,789.98
23,350.52 23,350.52
349,333.97 18,359,091.38
8,690,372.97
8,690,372.97
8,690,372.97 130,167.77 34,097,570.58
汇总数
153,096.00 6,111,156.33
5,228,927.95
所有者权益（或股东权益）： 实收资本(股本)（填其中）
国家资本 集体资本 法人资本
其中:国有法人资本 集体法人资本
个人资本 外商资本
30,334,118.20
30,334,118.20 30,334,118.20
资本公积
29,866,772.33
234,677,583.13 2,972,949.64
3,455,225,451.94
- 2,992,171,732.60
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-38,250.00 15,461.50
-191.25 77.31
-38,058.75
15,384.19
4,800.80 5,228,927.95
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 △递延所得税负债 ﹟递延税款贷项 其他非流动负债 其中：特准储备基金 非流动负债合计
负债合计
32,743,534.21
153,096.00
77,550.00
32,821,084.21 230,263,497.34
225,987,210.16 2,493,447.90 3,402,768,789.98
23,350.52 23,350.52
349,333.97 18,359,091.38
8,690,372.97
8,690,372.97
8,690,372.97 130,167.77 34,097,570.58
汇总数
153,096.00 6,111,156.33
5,228,927.95
所有者权益（或股东权益）： 实收资本(股本)（填其中）
国家资本 集体资本 法人资本
其中:国有法人资本 集体法人资本
个人资本 外商资本
30,334,118.20
30,334,118.20 30,334,118.20
资本公积
29,866,772.33
合并报表模板
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减：累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 其他流动负债
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所有者权益变动表项目 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东权益 对少数股东权益的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 提取盈余公积 盈余公积——年末 未分配利润平 少数股东权益平 资本公积平 盈余公积平
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减：累计折旧 固定资产减值准备 工程物资 在建工程 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 应付股利 其他应付款 预提费用 其他流动负债
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所有者权益变动表项目 未分配利润——年初 归属于母公司所有者的净利润 利润分配 未分配利润——年末 归属于少数股东的未分配利润——年初 少数股东权益 对少数股东权益的利润分配 归属于少数股东的未分配利润——年末 资本公积——年初 可供出售金融资产公允价值变动净额 权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 资本公积——年末 盈余公积——年初 提取盈余公积 盈余公积——年末 未分配利润平 少数股东权益平 资本公积平 盈余公积平
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合并财务报表模板--带数据
2018年1月1日资产负债表(一)资产负债表(二)资产负债表(三)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元编制单位：母公司 单位：万元编制单位：子公司2018/1/1 单位：万元资产负债表(四)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(五)编制单位：母公司2018年1月1日 单位：万元合并资产负债表(六)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(七)编制单位：母公司合并资产负债表(八)编制单位：母公司2018年1月1日合并利润表(九)编制单位：母公司合并资产负债表(十)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十一)编制单位：母公司合并资产负债表(十二)编制单位：母公司2018年12月31日合并利润表(十三)编制单位：母公司合并资产负债表(十四)编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元合并利润表(十五)编制单位：母公司资产负债表(十六)编制单位：子公司2018年1月1日 单位：万元资产负债表(十七)编制单位：子公司2018年12月31日 单位：万元合并资产负债表(十八)编制单位：母公司2018年12月31日2018年1-12月 单位：万元合并资产负债表(二十)合并利润表(十九)编制单位：母公司2018年1-12月 单位：万元合并利润表(二十一)编制单位：母公司编制单位：母公司2018年12月31日 单位：万元单位：万元- 单位：万元单位：万元少数股东权益=期初少数股东权益+当期少股东净利润12515020%155股东权益=期初股东权益+当期股东净利润180.00876.25231.25150-17.62580%393.625 -996.25 65.000。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一 ) 抵消事项说明 资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初） 子公司1（年末） 科目（一级） 科目（二级） 借 方 贷 方
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计
年末 子公司1
平
子公司2
年末 子公司2
平
子公司3
年末 年末 年末
长期股权投资 少数股东权益 借方合计 (二 ) 内部债权与债务的抵销处理 厦门公司—山西公司 其他应付款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司2 应收账款 其他应收款 其他应付款 应付账款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司3 应收账款 应付账款 借方合计 子公司3—医疗事业部 应付账款 其他应付款 应收账款 其他应收款 借方合计 二、 (三 ) 利润表的调整和抵消 内部销售收入的抵消处理 集团公司—子公司2
子公司1 年初 子公司1 年末
平
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司2 年初 子公司2 年末
平
子公司3（年初） 子公司3（年末）
子公司3 年初 子公司3 年末
平
(二 )
长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 子公司1 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 借方合计 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 少数股东Байду номын сангаас益 借方合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润
山西公司调整 山西公司抵消
投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资
山西公司 山西公司 山西公司 山西公司 子公司2 子公司2 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3 子公司3 子公司3
子公司2调整 子公司2抵消
子公司3
平
山西公司 厦门公司
平
子公司2 子公司2 厦门公司 厦门公司 厦门公司
平
子公司3 厦门公司
平
厦门公司 厦门公司 子公司3 子公司3
平
营业收入 营业成本 借方合计
子公司2
平
集团公司—子公司3
营业收入 营业成本 借方合计
子公司3
平
子公司3—医疗事业部
营业收入 营业成本 借方合计
平
(四 )
内部投资收益的调整与抵消处理
子公司3调整 子公司3抵消
(五 )
确认少数股东应享有的利润 少数股东损益 少数股东权益 少数股东权益 少数股东损益 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3
现金流量表抵消分录
2007年1月31日 序号 1 2 3 4 合计 抵消事项说明 科 目 支付的与其他经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 货币资金 借 方 金 额
专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 少数股东损益
合并抵销分录
备注
贷 方 科 目