公司型基金亏损分担原则及执行方式
私募投资基金合同指引2号（公司章程必备条款指引）（中国基金业协会2016版）
私募投资基金合同指引2号（公司章程必备条款指引）一、根据《证券投资基金法》（以下简称《基金法》）、《公司法》、《公司登记管理条例》、《私募投资基金监督管理暂行办法》（以下简称《私募办法》）、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》（以下简称《登记备案办法》）及其他相关规定，制定本指引。
二、私募基金管理人通过有限责任公司或股份有限公司形式募集设立私募投资基金的，应当按照本指引制定公司章程。
章程中应当载明本指引规定的必备条款，本指引必备条款未尽事宜，可以参考私募投资基金合同指引1号的相关内容。
投资者签署的公司章程应当满足相关法律、法规对公司章程的法定基本要求。
三、本指引所称公司型基金是指投资者依据《公司法》，通过出资形成一个独立的公司法人实体（以下简称“公司”），由公司自行或者通过委托专门的基金管理人机构进行管理的私募投资基金。
公司型基金的投资者既是基金份额持有者又是公司股东，按照公司章程行使相应权利、承担相应义务和责任。
四、私募基金管理人及私募基金投资者应在公司章程首页用加粗字体进行如下声明与承诺，包括但不限于：私募基金管理人保证在募集资金前已在中国基金业协会登记为私募基金管理人,并列明管理人登记编码。
私募基金管理人应当向投资者进一步声明，中国基金业协会为私募基金管理人和私募基金办理登记备案不构成对私募基金管理人投资能力、持续合规情况的认可；不作为对基金财产安全的保证。
私募基金管理人保证已在签订本合同前揭示了相关风险；已经了解私募基金投资者的风险偏好、风险认知能力和承受能力。
私募基金管理人承诺按照恪尽职守、诚实信用、谨慎勤勉的原则管理运用基金财产，不对基金活动的盈利性和最低收益作出承诺。
私募基金投资者声明其为符合《私募办法》规定的合格投资者，保证财产的来源及用途符合国家有关规定，并已充分理解本合同条款，了解相关权利义务，了解有关法律法规及所投资基金的风险收益特征，愿意承担相应的投资风险；私募基金投资者承诺其向私募基金管理人提供的有关投资目的、投资偏好、投资限制、财产收入情况和风险承受能力等基本情况真实、完整、准确、合法，不存在任何重大遗漏或误导。
基金分配方案
四、分配流程
1.收益核算：基金管理人对基金投资收益进行定期核算；
2.分配方案制定：基金管理人根据收益核算结果，制定基金分配方案；
3.投资者确认：基金分配方案需经过投资者确认；
4.分配实施：基金管理人在确认投资者同意分配方案后，进行收益分配；
5.信息披露：基金管理人应及时向投资者披露分配实施情况。
二、分配原则
1.公平原则：确保投资者按照投资比例享有收益分配；
2.合法合规原则：遵循国家相关法律法规，确保分配方案合法合规；
3.风险控制原则：合理控制基金风险，保障投资者利益；
4.稳定持续原则：确保基金分配的稳定性和持续性。
三、分配方式
1.收益分配：根据基金投资收益情况，按投资者投资比例进行分配；
2.现金分红：基金收益分配以现金形式进行；
五、分配比例
1.基金收益分配比例按照投资者投资比例进行；
2.基金管理人和基金托管人按照国家有关规定提取管理费和托管费；
3.基金分配后，投资者可获得的分配收益为扣除管理费、托管费后的净收益。
六、税收政策
1.基金收益分配涉及的税收问题，按照国家相关税收法律法规执行；
2.基金管理人负责代扣代缴投资者应缴纳的税费；
2.收益波动：基金收益分配不保证本金安全，投资者可能面临本金亏损；
3.信息透明：基金管理人应及时向投资者披露基金运作情况和分配方案的变更。
八、方案的修订与终止
1.方案修订：基金管理人可根据市场情况、法律法规变化等因素，适时修订分配方案；
2.方案终止：在特定情况下，如基金清算等，分配方案可予以终止；
3.投资者通知：方案修订或终止时，基金管理人应及时通知投资者。
基金亏损会计分录
基金亏损会计分录
基金公司的会计部门每天都要对基金进行核算和记录，以确保基金的财务状况准确无误。
然而，有时候基金会出现亏损的情况，这就需要进行相应的会计分录。
当基金出现亏损时，会计部门需要根据实际情况进行相应的会计分录。
首先，他们会将亏损金额从基金资产中扣除，这样资产的净值就会减少。
具体来说，会计部门会将亏损金额记在“亏损”账户中，同时将其从基金资产账户中减去。
接着，会计部门还需要将亏损金额反映到基金份额上。
因为基金份额是投资者持有基金的证明，所以亏损金额需要按照投资者持有的份额比例来分配。
会计部门会根据投资者持有的份额比例，将亏损金额分配到各个投资者的账户中。
基金公司还需要在负债方面进行相应的会计分录。
当基金出现亏损时，基金公司可能需要向投资者支付一些费用，以弥补他们的损失。
会计部门会将这些费用记在“亏损补偿”账户中，并将其计入负债账户中。
基金亏损会计分录的主要内容包括将亏损金额从基金资产中扣除，将亏损金额按照投资者持有的份额比例分配到各个投资者的账户中，以及将亏损补偿费用计入负债账户中。
这样，基金公司就能够准确记录基金的亏损情况，并及时向投资者做出相应的补偿。
2024年基金从业资格证之私募股权投资基金基础知识自测提分题库加精品答案
2024年基金从业资格证之私募股权投资基金基础知识自测提分题库加精品答案单选题（共45题）1、下列不属于中国证监会私募基金监管部的职能的是（）。
A.拟定监管私募投资基金的规则、实施细则B.组织对私募投资基金开展监督检查C.指导协会和会管机构开展备案和服务工作D.和地方政府合作打击非法集资行为【答案】 D2、股权投资基金管理人履行重大事项临时披露义务中，下述不属于重大事项信息的是()A.投资者数量超过法律法规规定B.基金托管人的托管费率变更C.基金管理人发生重大事项变更D.基金发生清盘或清算【答案】 A3、根据相关自律规则，私募股权投资基金管理人应当向私募基金登记备案系统及时报送管理人及其管理基金的下述哪些信息？（）A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C4、有限合伙企业的利润分配、亏损分担，按照（）的约定办理。
A.合伙协议B.委托协议C.企业章程D.合伙企业法【答案】 A5、2号《私募投资基金合同指引》适用于哪种基金类型（）。
A.公司型B.契约型C.合伙型D.私募型【答案】 A6、(2017年)QFLP针对的是（）。
A.股权投资基金B.证券投资基金C.共同基金D.并购基金【答案】 A7、股权投资基金进行股权投资的最终目标是成功的（）。
A.项目收集B.投资决策C.投资后管理D.项目退出【答案】 D8、政府引导基金对创业投资基金的支持，错误的是（）。
A.准许基金募集突破合格投资者限制，获得更多资金支持B.通过跟进投资，支持创业投资基金发展并引导其投资方向C.通过参股方式，吸引社会资本共同发起设立创业投资企业D.提供融资担保，支持其通过债权融资增强投资能力【答案】 A9、（2018年真题）下列关于股权投资基金宣传推介材料的说法正确的是（）A.推介材料登载的管理人管理的其他股权投资基金过往业绩可以只是部分不连续的业绩B.推介资料不能登载基金过往业绩C.推介材料登载基金过往业绩的，应当特别声明基金的过往业绩不预示其未来的业绩D.推介材料登载管理人管理的其他股权投资基金的过往业绩表示为该只基金的业绩构成保障【答案】 C10、股权投资基金行业自律与政府监管的关系，描述错误的是（）。
利润分配与亏损承担
利润分配与亏损承担利润分配与亏损承担是企业发展中一项重要的管理工作，涉及到企业的收入和支出以及利润的分配和亏损的承担方式。
在企业经营中，利润的分配合理与否直接影响到企业的健康发展和员工的积极性，亏损的承担方式也涉及到企业风险的规避和责任的认定。
本文将从利润分配和亏损承担两个方面进行论述。
首先，利润的分配是企业在经营获得盈余后，按照一定的规则和比例进行分配的过程。
企业的利润分配可以选择多种方式，如留存利润、分红、股权激励等。
留存利润是指将一部分利润留在企业内部，用于扩大再生产、技术研发和市场拓展等方面，以增强企业的竞争力和持续发展能力。
分红是企业根据股东的持股比例，将利润按照一定比例分配给股东，作为对其出资和股权的回报。
股权激励是指企业通过股票期权、股份回购等方式激励员工，使其参与企业的利润分配，以增加员工的归属感和激发员工的工作积极性。
其次，亏损的承担是指企业在经营亏损时如何分摊和补充亏损的责任和方式。
企业经营亏损是指企业在经营过程中，支出大于收入，导致财务状况不佳的情况。
在亏损的情况下，企业可以通过自有资金补充亏损，也可以通过增资、借款等方式筹集资金来弥补亏损。
同时，亏损的承担应该由投资者和经营者共同承担，根据投资者和经营者的权益比例来分担亏损的责任。
这样可以使企业的经营者和投资者在经营风险中共同分担和承担亏损，减轻个别股东或经营者承担亏损的风险压力，增加企业经营的稳定性。
在利润分配和亏损承担中，需要遵循一些原则和规范，以保障企业的可持续发展和各方权益的平衡。
首先，利润分配应该遵循公平公正原则，按照合同约定或股东大会决议进行，不能偏袒一方或利用分配规则牟取私利。
其次，利润分配应适应企业的经营状况和发展阶段，优先考虑企业扩大再生产和市场竞争的需要。
再次，亏损的承担应使用合法合规的方式进行，不能将亏损转嫁给他人或采取欺诈手段规避责任。
最后，亏损的承担要有监管部门的监督和法律法规的支持，遵循市场规则和公平竞争原则，不得进行违法违规行为。
公司章程范本中的盈余分配方案
公司章程范本中的盈余分配方案公司章程是一份重要的法律文件，规定了公司的运作方式和内部管理规则。
在公司章程中，盈余分配方案是其中的一项重要内容。
本文将为您介绍一份典型的公司章程范本中的盈余分配方案。
一、盈余分配原则公司的盈余分配应遵循以下原则：1. 合法合规原则：盈余分配必须符合国家的法律法规和相关的财务规定。
2. 公平合理原则：盈余分配应该公平合理，保障各方利益并尊重投资者的权益。
3. 应急储备原则：公司应根据经营风险和发展需要，合理留存一定比例的盈余作为未分配利润或应急储备。
4. 分配优先顺序原则：分配利润时，应按照法律规定和公司章程的规定依次支付各项费用、优先股股利、普通股股利和分配给其他股东的利润。
二、盈余分配方案公司章程可以规定多种盈余分配方案，以下是一份典型的范本：1. 分红方案公司可以根据当期盈余状况和未来发展需求，决定是否分配股息给股东。
分红金额可以按照每股分红或者总额分红的方式确定。
公司章程可以规定分红的具体比例或者区间，并可以设立特殊分红政策以激励员工或满足特定条件的股东。
2. 增资储备方案公司可以将一部分盈余用于增资储备，以扩大公司资本规模和增强公司经营能力。
增资储备可以用于公司未来投资、资本开支、收购兼并或者并购交易等。
3. 转作资本或者公积金方案盈余还可以通过将其转作为公司的资本或者公积金来保留。
转作资本可以增加公司的注册资本，提高公司的净资产规模。
而转作公积金则可以用于公司的长期发展、项目投资或者其他需要保留资金的用途。
4. 慈善捐赠方案公司章程还可以规定将一定比例的盈余用于慈善捐赠，以履行社会责任和回馈社会。
慈善捐赠可以以直接捐赠、设立慈善基金或者其他形式进行。
5. 特殊分配方案根据公司的具体情况和经营需要，公司章程还可以规定一些特殊的盈余分配方案，如员工持股计划、股权激励计划等。
这些方案可以用于激励员工、吸引优秀人才或者增强公司的内部凝聚力。
三、决定盈余分配的程序公司章程应明确规定决定盈余分配的程序和机制。
亏损股权分配方案
亏损股权分配方案亏损股权分配方案1. 引言股权分配是指公司在盈利时将利润分配给股东，而亏损股权分配是指公司亏损时如何分配亏损的一种制度规定。
亏损股权分配方案在公司面临亏损时起到了重要的作用，能够对股东权益进行保护和维护，保障各方的合法权益，提高公司治理水平，增强公司的可持续发展能力。
本文将针对亏损股权分配方案进行详细阐述，包括亏损产生的原因、亏损股权分配的原则和方法以及具体操作步骤等内容，力图为企业的亏损股权分配提供一种可行的方案。
2. 亏损产生的原因企业亏损的原因主要包括市场风险、经营风险、技术风险、财务风险等。
市场风险是指经营者面临的不确定性，包括市场需求变化、竞争加剧等；经营风险是指企业在经营过程中所面临的各种风险，如管理不善、决策错误等；技术风险是指企业在技术创新和应用过程中所面临的各种风险，如技术陈旧、产品质量问题等；财务风险是指企业在资金运作和财务管理过程中所面临的各种风险，如资金周转困难、债务危机等。
当企业面临亏损时，首先需要分析亏损的原因，找出问题所在，然后制定相应的解决方案，保证公司在日后的运营中避免类似的亏损。
3. 亏损股权分配的原则和方法亏损股权分配的原则主要包括公平原则、效益原则和风险防范原则。
公平原则是指在亏损股权分配中，应根据股东的出资额、出资时间和业绩贡献等因素进行公平合理的分配。
出资额和出资时间是衡量股东投资大小和风险承担程度的重要指标，应该作为股权分配的重要考量因素；业绩贡献是衡量股东对企业经营发展的贡献度的重要指标，应该作为股权分配的重要依据。
效益原则是指在亏损股权分配中，应根据股东获得的效益情况进行合理的分配。
效益包括直接效益和间接效益，直接效益是指股东直接从企业经营中获得的利益，如分红、股价增值等；间接效益是指股东从企业经营中获得的非直接经济利益，如声誉提升、社会地位提高等。
风险防范原则是指在亏损股权分配中，应对股权投资风险进行合理防范。
股权投资风险包括市场风险、经营风险、技术风险、财务风险等，股权投资者在参与企业经营时应充分认识并承担相应的风险。
2023年基金从业资格证之私募股权投资基金基础知识真题精选附答案
2023年基金从业资格证之私募股权投资基金基础知识真题精选附答案单选题（共100题）1、公司型基金股权投资业务主要包括（）Ⅰ、投资事项；管理方式Ⅱ、托管事项；利润分配及亏损分担Ⅲ、税务承担；费用和支出Ⅳ、信息披露制度A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】 D2、信息披露义务人应当建立健全信息披露管理制度，（）负责管理信息披露事务，并按要求在私募基金登记备案系统中上传信息披露相关制度文件。
A.总经理B.董事会C.指定专人D.信息编制人员【答案】 C3、下列关于股权投资基金募集机构的表述，正确的是()A.中国证券投资基金业协会的会员机构可受基金管理人的委托募集基金B.募集机构下属的从业人员以非公开方式向投资者募集基金，不适用于私募基金募集机构的管理办法C.股权投资基金管理人以非公开或公开方式向投资者募集资金，皆适用于私募基金募集机构的管理办法D.基金服务机构就其参与股权投资基金募集业务的环节，同样适用于私募基金募集机构的管理办法【答案】 D4、对于处在不同成长阶段的被投资企业，投资机构对其在投资后管理中参与的程度与侧重点也有所不同。
对于早期阶段的被投资企业，投资机构侧重于（）。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】 C5、(2017年)下列不属于中国证券投资基金业协会权责的是（）。
A.对违反相关法规的私募机构采取责令改正、监管谈话、出具警示函、公开谴责等行政监管措施B.制定和实施私募基金行业自律规则、监督、检查会员及其从业人员的执业行为C.建立私募基金管理人登记、私募基金备案管理信息系统D.建立投诉处理机制，受理投资者投诉，进行纠纷调解【答案】 A6、对于股权投资基金，以下属于增值税纳税范围的是（）A.回购方式退出收益B.上市后股权转让退出收益C.并购方式退出收益D.项目股息【答案】 B7、(2017年)股权投资基金募集程序为（）。
A.基金风险类型评估—特定对象确定—投资者适当性匹配—基金风险揭示—合格投资者确认—投资冷静期—回访确认B.特定对象确定—投资者适当性匹配—基金风险类型评估—基金风险揭示—合格投资者确认—投资冷静期—回访确认C.特定对象确定—基金风险类型评估—投资者适当性匹配—基金风险揭示—合格投资者确认—投资冷静期—回访确认D.特定对象确定—基金风险类型评估—基金风险揭示—投资者适当性匹配—合格投资者确认—投资冷静期—回访确认【答案】 C8、私募基金管理人应当在私募基金募集完毕后（）工作日内，通过私募基金登记备案系统进行备案。
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公司型基金亏损分担原则及执行方式公司型基金是指由多个投资者共同出资设立的基金，用于投资股票、债券、房地产等资产，以获取投资收益。
然而，由于市场波动等原因，公司型基金也存在亏损的可能。
在这种情况下，亏损分担原则及执行
方式成为了一个重要的问题。
亏损分担原则是指在公司型基金亏损时，投资者应如何分担亏损的
责任。
一般来说，亏损分担原则可以分为两种方式：按份额比例分担
和按投资金额分担。
按份额比例分担是指根据每个投资者在基金中所占份额的比例来分
担亏损。
例如，如果某个投资者在基金中的份额占总份额的10%，那
么他应该承担10%的亏损。
这种方式的优点是公平，每个投资者都按
照自己的投资比例来分担亏损，不会因为某个投资者的份额较大而承
担更多的责任。
然而，按份额比例分担的缺点是，对于那些投资金额
较大的投资者来说，亏损的金额也会相对较大，可能会对他们造成较
大的经济损失。
按投资金额分担是指根据每个投资者的投资金额来分担亏损。
例如，如果某个投资者投资了100万元，而另一个投资者只投资了10万元，
那么前者应该承担更多的亏损。
这种方式的优点是可以更好地反映每
个投资者的实际投资金额，对于那些投资金额较大的投资者来说，他
们承担的亏损也会相对较多。
然而，按投资金额分担的缺点是可能会
对那些投资金额较小的投资者不公平，他们可能会因为自己的份额较
小而承担较少的亏损。
在实际执行中，亏损分担原则可以根据基金合同或者基金协议来约定。
一般来说，基金合同或者基金协议会明确规定亏损分担的方式和
比例。
投资者在参与公司型基金时，应仔细阅读合同或者协议，了解
自己在亏损时应承担的责任。
除了亏损分担原则，执行方式也是公司型基金亏损分担的重要问题。
在亏损发生后，基金管理人应及时通知投资者，并按照约定的方式进
行亏损分担。
同时，基金管理人还应向投资者提供相关的亏损分析和
解释，帮助投资者了解亏损的原因和影响。
此外，基金管理人还应采取措施来减少亏损的发生。
例如，可以通
过合理的资产配置、风险控制和投资策略等方式来降低亏损的风险。
同时，基金管理人还应加强对投资者的风险教育，提醒他们投资有风险，需要谨慎选择。
总之，公司型基金亏损分担原则及执行方式是一个复杂而重要的问题。
在参与公司型基金时，投资者应了解亏损分担的原则和方式，并
根据自己的实际情况进行投资决策。
同时，基金管理人也应积极履行
职责，及时通知投资者并提供相关的解释和分析，以保护投资者的权益。
只有在投资者和基金管理人共同努力下，公司型基金才能更好地
实现风险分散和收益增长的目标。