工程项目成本核算程序
工程项目成本核算程序
修改号编写会签审核批准批准日目录1、目的2、主要原则3、适用范围4、定义人工费材料费船机费调遣费临时设施费其他直接费间接费用分包费用项目部管理费用税金及附加财务费用例外事项目标成本预算工程项目成本核算对象实际发生费用经计量已发生费用经评估已发生费用经评估分配的核算成本费用经计量分配的核算成本费用核算成本费用工程项目成本费用核算报表报告期5、核算报表有关说明报表组成月度合同支付台帐的组成季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成6、职责6.1.1 成本管理部6.1.2 财务部或其委派财务人员6.1.3 其他部门项目部6.2.1 项目部合约部的职责6.2.2 项目部其他部门或岗位职责7、程序目标成本预算费用计算实际发生费用的确认核算成本费用的归集和分配本程序文件规定的其他报表按要求,在规定事项发生时填列例外事项8、实施人工费8.1.1 人工费类别8.1.2 报告期目标成本预算费用8.1.3 报告期核算成本费用材料费8.2.1 结构材料8.2.1.1 报告期目标成本预算费用8.2.1.2 报告期核算成本费用8.2.2 施工材料8.2.2.1 类别8.2.2.2 报告期目标成本预算费用8.2.2.3 报告期实际成本费用的核算船机费用8.3.1 分类8.3.2 报告期目标成本预算费用8.3.3 报告期核算成本费用调遣费8.4.1 类别8.4.2 报告期目标成本预算费用8.4.3 报告期核算成本费用临时设施费8.5.1 小临设施费8.5.1.1 类别8.5.1.2 报告期目标成本预算费用8.5.1.3 报告期核算成本费用8.5.2 大临设施费8.5.2.1 类别8.5.2.2 报告期预算费用8.5.2.3 报告期核算成本费用其他直接费用8.6.1 类别8.6.2 报告期目标成本预算费用8.6.3 报告期核算成本费用间接费用8.7.1 类别8.7.2 报告期目标成本预算费用8.7.3 报告期核算成本费用分包费用8.8.2 报告期目标成本预算费用8.8.3 报告期实际成本费用的核算项目部管理费用8.9.1 报告期目标成本预算费用8.9.2 本期核算成本费用工程税金及附加费8.10.1 报告期目标成本预算费用8.10.2 报告期实际成本费用的核算9、例外事项设计变更9.1.1 类别9.1.2 本期目标成本预算费用9.1.3 报告期核算成本费用工地指令9.2.1 报告期目标成本预算费用9.2.2 报告期核算成本费用工程索赔9.3.1 索赔分类9.3.2 报告期目标成本预算费用9.3.3 报告期核算成本费用施工组织方式改变和工艺改变9.4.1 类别9.4.2 报告期目标成本预算费用9.4.3 报告期核算成本费用法令和内部规章制度的改变非正常施工各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11. 附则测定目标成本预算下达目标成本预算目标成本预算费用计算核算成本费用 目标成本预算费用计算核算成本费用 目标成本预算费用计算 核算成本费用 中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1．月度合同支付台账在第2个月的3日前报公司； 2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司； 3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成;1．项目部组织每季自评；2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核； 3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算;4 . 工程竣工结算后二个月内组织进行最终核算;项目部合约人负责目标成本费用的过程计算 公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前除分包费用、材料费、机械费外,由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；、人工费、材料费和机械费包括调遣费在支付或列入成本前每季分别由劳资部、物资部和机电部工程部协助提供清单报给项目部合约人员确认;、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表及对未上交的进度款申请表进行估算填制分包核算表;临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认;、填制已计量费用成本分配表和经评估确认核算成本费用表;、项目部合约人员负责各种费用的最后归集及编制核算报表;工程项目核算程序表格中重要概念及表格报送的时间规定序号概念或表格名称描述责任部门零 星 材 料 、 机械 、 劳 务 、 服 务 采 购财会人员支付合约部审核并登记财会人员审核并制记 帐 凭 证每月合约部制已发生费用非合同支付核销计量表与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据各 类 非 合 同 费 用工程 项 目 非 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图 工 资报 销 费 用 凭 必 要 的 清 单和 原 始 票 证 及 相 关 手 续凭 工 资 分 配 表及 相 关 手 续凭 采 购 任 务 书 或 委 托 书 , 入 库 单 或 完 工 证 , 必 要 的 清 单 和 发 票 及 相 关 手 续分 包 合同 费 用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付 财会人员最终复核后支付项目部权限外的支付工 程 项 目 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图各 类 合 同 费 用材 料 合 同 费 用 其 它 产 品 或 服 务 采 购 合 同 费 用 合 同 相 对 方 的 进 度 报 表 或 完 成 合 同 额 的 记 录 各 相 关 部 门 意 见 合约部审核意见项 目 经 理 审 批 意 见供 方 的 供 货 记 录 收 货 单入 库 单各 经 办 部 门 初 审 意 见 合约部 审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见 分 包 单 位 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见合约部 审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见 船 机 合 同 费 用 出 租 方 的 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见 合约部审核意见 项 目 经 理 审 批 意 见一各类已发生费用项目部内㈠发生后本期已填列计量表的费用计量表又分合同计量支付表、工程项目已发生费用非合同支付核销计量表、公司代扣代交费用计量表;合约部1 填列计量表后本期可分配完成的费用如水电费、办公费用、差旅费用、电话费用、交通车费用等合约部2 填列计量表后分几期分配完成的费用如结构料、施工料、大小临费用等按规定分配成本费用合约部㈡发生后本期未填列计量表,须经评估确认的费用如未申报的分包费用等经评估确认成本合约部二成本管理基础工作各责任部门1 材料采购及使用情况汇总表每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部2 项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部3 材料调拨或领用情况表分包单位每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部4 船机设备使用情况汇总表每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部机电、工程、合约部、5 项目合同完成情况及支付汇总表每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部、财务部6 人工费用清单项目部自行规定是否须按此表填制,但需要时须能提供合适的记录劳资、合约部7 其它清单项目部自行规定是否须按此表填制,但需要时须能提供合适的记录相关部门三其它表格的时间规定1 计量表发生后支付前,随时报项目财会人员合约部2 已计量费用成本分配表目标成本下达后,每季分配合约部3 经评估确认核算成本费用表每季填制,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部4 成本费用明细表目标成本下达后,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部5 已发生费用分配及评估确认情况汇总表目标成本下达后,作为核算表附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部6 核算表指表01-10及核算总表目标成本下达后,当季及以后每季的下月10日以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部7 预算费用调整情况对比表编制含预测总预算费用和预测总成本费用的〈核算表〉时编制,以后每季作为核算表附表以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部8 含预测总预算费用和预测总成本费用的核算表工作量完成50%以上或工程主体结构形成流水施工的当季,以后每季以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部9 完工初步核算工程完工后二个月内,以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部10 最终核算工程结算后二个月内,以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部11 业主确认已完成合同工作量报表每季以电子表格报送公司成本管理部合约部中港四航局一公司工程项目成本核算程序1.目的为加强工程项目成本的过程控制,建立与项目管理相适应的成本核算体系,及时、合理、准确地计算或归集工程项目各期目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用,须：——明确公司本部和项目部各相关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；——明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用和核算成本费用在过程、最终和发生例外事项处理时的确认、计算或归集、分配的原则、内容和方法;2.主要原则以主合同确认的收入为前提,核算成本范围和口径及预算成本范围和口径与已确认的主合同收入范围和口径相一致的原则；项目经理负责,以项目部合约人员为主要人员组织工程项目成本核算的原则；核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；按计量表支付费用,按成本费用分配表分配核算成本费用的原则；确立按实际发生费用分配核算成本费用原则;项目部无资产,待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用预付款、公司拔款除外,获得非工程收入转帐、出售服务或材料收入时,相应冲减已发生费用；注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用和核算成本费用的原则；其它适用的会计核算原则;3. 适用范围---适用于单独下达目标成本预算的工程项目的成本核算；4.定义人工费项目部所有在编人员含管理人员、作业工人等的所有工资含计时工资、计件工资、各种津贴及奖金等和实际发生的或计提的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等费用;材料费包括直接构成工程实体或有助于工程实体形成的各种原材料、辅助材料、结构件等的实际成本费用不含分包队投入部分,以及周转材料的摊销、租赁成本费用;不包括项目部为组织和管理施工生产所耗用的材料、各种施工机械所耗用的材料、建造临时设施等所耗用的材料的成本费用;材料费一般分为结构材料费、施工材料费两大类;船机使用费指为完成工程项目管理和施工所必需使用的船舶、机械设备而发生的成本费用,包括各种船机设备的台班使用费、租赁及燃料等费用;调遣费---指按合同规定为完成施工任务而发生的船机设备的往返调遣总费用;主要包括船机设备含工具用具等的调遣和运杂费以及船机设备在调遣时需要开舱、封舱、改装、复原、拆卸、安装等费用;临时设施费---指为完成施工任务而在施工现场建造的或租用的临时性设施所发生的成本费用;主要包括临时道修建、养护与拆除,临时工程用地,临时供电设施的架设、拆除、维修,临时供水与排污设施费用以及驻地建设费主要包括办公室、住房、生活区、试验室等建设费或租赁费---按使用性质可分为大临设施和小临设施费用;---办公、生活区的临时设施费一般为小临设施费,其他施工生产用临时设施费一般为大临设施费;其他直接费---主要包括工程保修费、专项施工措施费如安全措施、技术措施、生产工具用具使用费、检验试验费、测量费含GPS租金、测量仪器租金等、场地清理费、施工现场水电费、工程保险费工程、人员、财产等、履约保函费用、开竣工典礼费用等;间接费用---主要包括项目部为组织和管理工程项目所发生的固定资产使用费含交通工具的油料、路桥费、经修费用、租金等、工具用具使用费办公、生活、后勤用、办公设备和设施费用、办公杂费、办公和生活水电费、生活配套费用、差旅交通费、通讯费、劳动保护费含防暑降温、救生衣、安全帽等、建管费、定额费、防洪费、竣工资料整理费、文明工地建设费、咨询费等费用;分包费用指非自行完成的可抵扣工程税的分包给其它单位组织施工的工程成本费用;项目部管理费用指项目部业务招待费及印花税、车船使用税、土地使用税、房产税等费用;税金及附加指工程营业税、城建税及教育费附加等;财务费用指在为完成项目施工过程中为筹集资金而发生的各项费用;包括利息支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及其他财务费用;例外事项非目标成本预算原预算内明确的事项为例外事项;实际成本核算时,例外事项可作为一个独立的成本核算对象;目标成本预算——目标成本预算是公司在明确项目部的职责和权限之后,以公司与业主签定的主合同为前提,以公司确认的工程项目资源配置策划为依据,结合资源的公司内部价格和外部市场价格及各类施工风险、合同风险后,核定给项目部为履行完成主合同的全部费用; ——目标成本预算是基于业主合同收入而确定的一个总费用,有若干个分类预算费用,每个分类预算费用又有若干个细项预算费用组成;单个或几个细项或分类预算费用可能存在的偏差不包括工程结构量的偏差,除非属于例外事项,否则不进行总费用的调整;当合同收入变化时,目标成本费用同比例增减;——工程项目每期的目标成本预算费用,是项目部在完成同期的主合同的工作内容之后,公司应核定给项目部的预算费用;——工程项目最终的预算费用,是项目部在完成主合同的全部工作内容之后以业主确认为准,公司应核定给项目部的最终的预算费用;工程项目成本核算对象指在工程项目成本核算过程确定施工费用的承担者,即施工生产费用承担的客体;一般应以每一个独立编制工程项目目标成本预算的单位工程为工程项目成本核算对象；同一个项目部在某段期间同时承担两个或以上分别编制了工程项目目标成本预算的工程,应分别核算;实际已发生费用---按权责发生制原则,在报告期项目部为组织工程施工经确认计量、评估已发生的须在即期或将来支付的费用不包括预付款,包括由公司或其它单位代付、代扣费用,或由项目部代付的尚未转帐或已转帐对方尚未确认的费用;一般包括“经计量已发生费用”和“未经计量须经评估的已发生费用”;经计量已发生的费用---在报告期填制了计量表的已发生费用;计量表分已发生费用合同支付计量表、已发生费用非合同支付核销计量表、已发生费用公司代扣代交计量表;经评估已发生的费用---在报告期未能填制计量表的已发生费用,一般须经评估确认并填制经评估确认已发生费用表;备注：此表与经评估确认核算成本费用表属于同一表格---目标成本下达前,“经评估已发生的费用”、或“经评估核算成本”均包括已计量费用；目标成本下达后,“经评估已发生的费用”、或“经评估核算成本”均不包括已计量费用,但包括计量不足或超额的费用;经评估分配的核算成本费用---在报告期未能填制计量表的已发生费用中须列入核算的成本费用;一般须经评估确认并在填制的经评估确认核算成本费用表中反映;经计量分配的核算成本费用---以各类计量表为依据,按本程序中“实施”部分的规定,填制成本费用分配表,分配报告期累计成本费用;本条及上一条仅在目标成本下达后适用,目标成本下达前按解释; 核算成本费用---项目部在履行主合同的过程中或最后,每期按目标成本预算或本程序所规定的成本费用内容、范围及核算原则,归集或分配的应由工程项目各类成本核算对象分摊的费用; ---一般依据计量表,按成本费用分配表和经评估确认已发生费用表分配;目标成本下达前,参照计量表,按经评估确认已发生费用表分配;工程项目成本费用核算报表报告期实行滚动核算,自工程开工至每一期工程项目成本费用核算报表编制截止日期每月向业主申报合同工作量的截止日,按月、季度、半年、年度进行编制;5．报表有关说明报表组成报表分为月度合同支付台帐和季度、半年、年度、完结初步、最终核算表季度、半年、年度、完结初步、最终核算表为同一表格;月度合同支付台帐的组成月度合同支付台帐主要用来记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款的基本情况；既是合同管理、也是成本管理和资金管理的重要基础资料;由合同收入表、项目合同完成情况及支付汇总表、工程分包情况表、材料采购情况表、船机设备使用情况表、其他合同情况表组成;季度、半年、年度、完结初步、最终核算表的组成---工程项目核算表由封面、编制说明、核算表和核算附表构成;5.3.1核算表---核算表分核算-总表,核算-人工材料、船机、调遣、临时设施、其它直接费、间接费、分包费用、项目部管理费、税金及附加表;---核算-成本汇总表包括各类费用项目的原目标成本预算,调整后目标成本预算,本期累计目标成本预算,本期累计核算成本费用,降低额,降低率,成本增减原因分析,纠偏措施和实施情况等项目;一般还须增列本期累计业主确认合同额、工程毛利、公司毛利、独立项目等;---核算-人工或其它费用表,包括各类人工或其它费用项目的原目标成本预算,本期累计目标成本预算,本期累计核算成本费用,降低额,降低率,成本增减原因分析,纠偏措施和实施情况等项目;---在合同工作量完成50%或该工程的主要工序已形成流水作业时,应经评估预测总预算费用和预测实际总成本费用,并在相应表的栏目内填列;5.3.2核算附表---核算附表由若干个汇总表、明细表或清单组成;---已发生费用分配情况汇总表,设置此表的目的是为了清楚表明本期填制了成本费用确认及分配表的各项已发生费用在本期核算成本费用内的分配情况、其它未填制费用计量表,但经评估确认应列入本期核算成本费用的项目和数额以及虽填制了费用计量表但计量不足或超额的项目和数额;---工程项目成本费用明细表,设置此表的目的是为了清楚表明列入此表的每一类费用预算项目在本季及累计已发生费用及核算成本费用的基本情况;---成本费用分配表,设置此表的目的是为了清楚表明每次已计量费用不应一次全部分配列入本期核算成本费用时,如何在本期或其它期哪些项目下进行分配;成本费用分配表按时间先后编制流水号,无论分几期分配,表的流水号始终不变;---经评估确认成本费用表,设置此表的目的是为了清楚表明未填制计量表的每一类费用预算项目累计或本季经评估应列入核算成本费用的分配情况以及虽填制了费用计量表但计量不足或超额的项目和数额;----预算费用调整情况对比表,设置此表的目的是为了清楚表明本期预算成本费用与原预算费用的差额项目及构成;本表在开始填列预测总预算费用和预测总实际成本费用时编制;---材料采购及使用情况汇总表,设置此表的目的是为了清楚表明该工程项目所采购的各类材料的原预算费用、累计已采购费用、累计已领料费用和累计核算成本费用数量、单价和费用的对比情况;---项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表和材料调拨或领用情况表分包单位两个表是材料采购及使用情况汇总表的支持表格,该表主要用来记录和反映某类材料的采购、领用和消耗计量和来源等基本信息;---船机设备使用情况汇总表,该表主要用来记录工程项目租赁使用的各类外部和内部的船机设备租赁费用和调遣费用发生的基本情况;---项目合同完成情况及支付汇总表,该表主要用来记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款的基本情况；既是合同管理、也是成本管理和资金管理的重要基础资料;此表数据来源于月度合同支付台帐中的项目合同完成情况及支付汇总表; ---已发生费用合同支付计量表,该表指为项目部组织施工所签定的所有合同在支付前,规定由项目部填制的计量表格,公司财会部门在复审后执行支付;该表应附必须的已计量文件;项目部与公司内部单位往来计量时均须填制该表;---合同付款清单,该表是项目合同完成情况及支付汇总表的一个支持资料,主要用来记录某个合同累计及每次已发生费用或支付的基本情况;---已发生费用非合同支付核销计量表,该表一般用于记录包括零星材料、服务、租机、油料等采购支付；工资支付；办公费用、行政费用、差旅费用、招待费用、电话费用、交通费用等零星费用支付;一般用记帐凭证并附必要清单和原始凭证的方式记录,汇总后核销;---已发生费用公司代扣代交计量表,该表一般用于记录公司代扣代交的工会经费、医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、失业保险、住房公积金等;---人工费用清单主要是记录上述人工费用每次发生的过程数据;6．成本核算方面的职责公司本部6.1.1成本管理部---负责指导工程项目核算成本费用的过程和最终归集,审核项目部报送的成本核算表格的内容,并作出评价予以反馈；---负责指导属例外事项项目的目标成本费用预算及核算成本费用的归集并审核其结果；---负责按要求组织评估项目部目标成本预算执行情况;6.1.2财会部或其委派财务人员---参与工程项目核算成本费用的归集；---参与编制工程项目成本费用核算报表；---参与评估项目部目标成本费用预算执行情况；---负责复审项目部合约部审核的各类支付单证、票据合规性,手续及形式的符合性,数额计算的正确性等；---负责按复审结果执行支付,记录支付情况,并将支付情况转告项目部合约人员；---负责按会计核算原则,记录、保持各工程项目的成本费用的基本信息和原始单据,按要求分配其成本费用;6.1.3其它部门。
工程项目成本怎么核算-工程项目成本核算过程
工程项目成本怎么核算-工程项目成本核算过程在工程项目招投标中，工程成本分为直接、间接两方面。
最常用的核算方法有〔会计〕核算方法、业务核算方法与统计核算方法，三种方法互为补充，各具特点，形成完整的项目成本核算体系。
一、工程项目成本怎么核算最常用的核算方法有会计核算方法、业务核算方法与统计核算方法，三种方法互为补充，各具特点，形成完整的项目成本核算体系。
会计核算法是以传统的会计方法为主要的手段，以货币为度量单位，会计记账凭证为依据，对各项资金来源去向进行综合系统完整地记录、计算、整理汇总的一种方法。
业务核算法是对项目中的各项业务的各个程序环节，用各种凭证进行具体核算管理的一种方法。
统计核算是建立在会计核算与业务核算基础之上的一种成本核算方法，主要的统计内容有产值指标、物耗指标、质量指标、成本指标等。
表格核算法主要是建立在内部各项成本核算基础上，通过项目的各业务部门与核算单位定期采集相关信息、填制相应表格，形成项目成本核算体系的一种方式。
二、工程项目成本核算过程1. 发生成本确实认进行项目成本核算，首先要对发生的各种成本和费用进行一一确认，确定应该记入项目成本的费用及费用数额、各种消耗纪录、完成状况度量。
2. 成本的归集与分配所谓成本归集是指在会计制度下，以有序的方式进行成本数据的搜集与汇总的过程;成本分配则是指将归集的成本分配给成本对象的过程。
项目实施过程中既有直接成本，也存在间接成本，大多数直接成本的核算简单易行，可按照定额标准和单价直接核算，而间接成本则必须要按照一定的标准进行归集与分配。
3. 确定实际发生成本经过对项目成本确实认、归集与分配，就完成了项目成本核算的主体工作，为保证核算结果的准确性，必须要对未完成的项目工程再次进行最后盘点，最终确定一定期间内完成项目的实际成本。
4. 提交项目成本核算报表确认最终实际成本之后，要将已经完工的项目成本转入“项目结算成本〞等科目中，并结转相关的期间费用，经过必要的会计处理之后，生成项目成本核算报表，并最终提交相关部门，对核算结果进行分析总结，及时调整施工战略与方法。
工程施工项目结算流程(3篇)
第1篇一、工程结算概述工程施工项目结算是指对工程完工后的成本、收入、利润等进行核算和确认的过程。
结算工作涉及合同管理、成本核算、财务处理等多个方面，对于维护企业利益、保障工程顺利进行具有重要意义。
二、工程施工项目结算流程1. 收集资料结算工作开始前，需收集以下资料：（1）工程施工合同及附件；（2）工程变更通知单、设计变更单；（3）工程量清单、材料价格清单；（4）施工图、施工组织设计；（5）工程验收报告、竣工资料；（6）其他相关文件。
2. 核算工程量根据施工图、设计变更单、工程量清单等资料，对工程实际完成量进行核算。
核算过程中，应注意以下几点：（1）严格按照合同约定的工程量计算规则进行核算；（2）对变更部分进行单独核算；（3）对工程量核算结果进行审核，确保准确性。
3. 计算工程款根据工程量核算结果、合同约定价格、材料价格等因素，计算工程款。
计算过程中，应注意以下几点：（1）考虑合同约定的付款比例、进度款支付条件；（2）对变更部分进行单独计算；（3）核算结果应与合同约定相符。
4. 编制结算报告根据核算结果，编制工程结算报告。
报告内容包括：（1）工程概况；（2）工程量核算结果；（3）工程款计算过程；（4）合同履行情况；（5）其他相关事项。
5. 提交结算报告将编制好的结算报告提交给发包方或甲方。
提交过程中，应注意以下几点：（1）确保结算报告内容完整、准确；（2）提供相关证明材料；（3）与发包方或甲方沟通，确保结算结果得到认可。
6. 确认结算结果在结算报告提交后，与发包方或甲方协商确认结算结果。
确认过程中，应注意以下几点：（1）核对结算报告内容；（2）解决争议问题；（3）签订结算协议。
7. 支付结算款在确认结算结果后，根据协议约定支付结算款。
支付过程中，应注意以下几点：（1）核对结算款金额；（2）确保支付安全、及时。
8. 结算资料归档将结算资料整理归档，包括结算报告、协议、付款凭证等。
三、注意事项1. 确保结算工作符合国家相关法律法规；2. 严格遵循合同约定；3. 加强与发包方或甲方的沟通，确保结算结果公平、合理；4. 保存好结算资料，以便日后查询。
工程成本核算的六个步骤
工程成本核算的六个步骤一、确定成本核算对象在进行工程成本核算之前，首先需要确定成本核算的对象。
成本核算对象可以根据工程项目的具体情况来确定，通常是以工程项目为单位进行核算。
在确定成本核算对象时，需要考虑工程项目的规模、复杂程度、施工组织方式等因素，以便于准确地归集和分配成本。
二、归集工程成本归集工程成本是工程成本核算的重要步骤之一。
在这一步骤中，需要将工程项目的各项成本费用按照确定的核算对象进行归集，并分类记录。
具体而言，归集工程成本需要包括直接成本和间接成本两个方面。
直接成本是指与工程项目直接相关的成本费用，如材料费、人工费等；间接成本是指与工程项目间接相关的成本费用，如管理费、财务费等。
三、分配辅助生产费用在工程成本核算中，辅助生产费用的分配也是一个重要的步骤。
辅助生产费用是指在企业生产过程中，为生产辅助产品或提供劳务所发生的费用。
这些费用需要根据一定的标准分配到各个成本核算对象中。
常用的分配标准有生产工时、机器工时等。
通过合理地分配辅助生产费用，可以更加准确地核算工程项目的成本。
四、分配机械作业费用机械作业费用是指在工程项目施工过程中，使用机械设备所发生的费用。
这些费用也需要根据一定的标准分配到各个成本核算对象中。
常用的分配标准有机械作业时间、台班数等。
通过合理地分配机械作业费用，可以更加准确地核算工程项目的成本。
五、分配人工费用人工费用是指在工程项目施工过程中，支付给工人的工资和福利等费用。
这些费用也需要根据一定的标准分配到各个成本核算对象中。
常用的分配标准有人工工时、工作量等。
通过合理地分配人工费用，可以更加准确地核算工程项目的成本。
六、结转工程成本在完成上述五个步骤后，需要将归集和分配的成本费用结转至相应的账户中，以计算出最终的工程成本。
结转工程成本的过程需要注意按照相应的会计制度进行记账和核算，确保成本的准确性和可靠性。
在结转工程成本的过程中，还需要关注工程项目的实际情况，如工程进度、合同约定等，以确保成本的合理结转。
工程成本核算及控制方案
工程成本核算及控制方案一、前言工程成本核算及控制是企业管理和经济运行的重要组成部分，也是企业发展的关键环节。
合理的工程成本核算和控制，可以有效地保障企业项目的财务可持续性，提高企业的经济效益，优化资源配置，提高竞争力。
本文将对工程成本核算及控制方案进行全面的分析探讨，以期能够为企业实践提供实用的指导。
二、工程成本核算1. 工程成本核算的概念和重要性工程成本核算是指对工程项目的成本进行精确、全面的统计和核算，以便为企业管理和经营决策提供准确的成本数据。
工程项目的成本涉及原材料、人工、设备、技术等多个方面，对于企业的成本核算和控制至关重要。
成本核算的准确性将影响企业的盈利能力和竞争力。
2. 工程成本核算的方法和流程(1) 成本核算的方法a. 直接成本法：以直接发生的成本为核算对象，包括原材料、工资、工资、设备折旧等直接成本。
b. 间接成本法：以间接发生的成本为核算对象，包括管理费用、财务费用、研发费用等间接成本。
(2) 成本核算的流程a. 成本数据的搜集：对工程项目从开始到结束的每一个环节的成本都要进行详细的收集。
b. 成本数据的整理：对收集到的成本数据进行分类整理和加工，形成成本账户和成本报表。
c. 成本数据的核算：对整理好的成本数据进行核算和分析，得出实际成本和标准成本之间的差异。
d. 成本数据的应用：将核算好的成本数据用于企业的经营决策和成本控制。
3. 工程成本核算的内容和要求(1) 成本核算的内容a. 直接成本核算- 原材料成本- 人工成本- 设备成本b. 间接成本核算- 管理费用- 财务费用- 研发费用(2) 成本核算的要求a. 准确性：成本核算必须精确，真实反映工程项目的成本情况。
b. 及时性：成本核算需要及时，以便为企业的经营决策提供及时的成本数据。
c. 可比性：成本核算需要具有可比性，方便对不同期间的成本进行比较和分析。
三、工程成本控制1. 工程成本控制的概念和目标工程成本控制是指对工程项目的成本进行有效地管理和控制，以降低成本、提高效益、保障工程项目的质量和进度。
工程项目成本核算全解，内附实例解析
工程项目成本核算全解，内附实例解析一、建筑工程项目成本核算概述（一）建筑工程项目成本核算的概念项目成本核算分为两级成本核算，即企业的工程施工项目施工成本核算（即工程成本核算）和项目经理部的工程施工项目施工成本核算（即施工成本核算）。
工程成本（即企业成本）与项目施工成本（即项目成本）之间是一个包含和被包含的关系。
工程成本是施工企业以工程项目为成本核算对象，按一定的方法核算在施工过程中发生的所有生产耗费或要素的价值形态转化，以及要素价值形态转移的总和。
项目施工成本一般是指在工程成本范围内，根据各单位管理要求和项目施工成本责任合同所确定的项目施工成本收支范围的各项年耗费或要素的价值形态转化或转移的货币价值转移。
（二）建筑工程项目成本核算的内容1、施工项目成本核算对象具体的成本核算对象主要应根据企业生产的特点加以确定，同时还应考虑成本管理上的要求。
2、施工项目成本核算的主要内容（1）执行国家有关成本开支范围、费用开支标准、工程预算定额和企业施工预算、成本计划的有关规定，控制费用，促进项目合理、节约地使用人力、物力和财力。
（2）正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本。
（3）反映和监督施工项目成本计划完成情况。
3.施工项目成本核算的基本要求（1）划分成本费用支出和非成本费用支出的界限（2）正确划分各种成本、费用的界限①划清施工项目工程成本和期间费用的界限②划清本期工程成本与下期工程成本的界限③划清不同成本核算对象之间的成本界限④划清未完工程成本与已完工程成本的界限（3）加强成本核算的基础工作①建立各种财产物资的收发、领退、转移、报废、清查、盘点、索赔制度。
②建立、健全与成本核算有关的各项原始记录和工程量统计制度。
③制定或修订工时、材料、费用等各项内部消耗定额以及其内部结篚指导价。
④完善各种计量检测设施，严格计量检验制度，使项目成本核算具有可靠的基础。
（4）项目成本核算必须有账有据（三）建筑工程项目成本核算的特点1、成本核算内容繁杂、周期长。
工程项目成本核算和管理的工作流程图
工程项目成本核算和管理的工作流程图本文将介绍工程项目成本核算和管理的工作流程图，包括以下几个步骤：1.项目启动2.成本估算3.预算编制4.资金申请5.费用控制6.进度控制7.结算与决算8.项目关闭项目启动项目启动是工程项目成本核算和管理的第一步，这个步骤主要是对工程项目的意图和前景进行初步评估，需要定义项目目标，并确定项目能否达成。
在这个阶段，需要考虑项目的战略价值和成本效益，从而为后续的成本估算和预算编制提供必要的依据。
成本估算成本估算是工程项目成本核算和管理的第二步，这个步骤主要是根据项目的目标和任务来评估项目的总成本和各项费用。
成本估算需要根据项目计划、工程量清单以及开发方案等基础数据进行决策，这个步骤的结果是准确的项目成本预测，为预算编制提供支持。
预算编制预算编制是工程项目成本核算和管理的第三步，这个步骤主要是按照成本估算结果，制定项目预算和资金需求计划。
预算编制需要根据项目计划中包括的各个工程阶段所需的资金，以及各个费用的分配和预算等相关数据，确定项目的资金需求量。
资金申请资金申请是工程项目成本核算和管理的第四步，这个步骤主要是向财务部门申请项目资金和其他费用。
申请资金的情况需要在预算编制阶段进行详细说明，以便在获得财务部门批准时更容易。
资金申请需要向财务部门提交详细的项目资金预算和资金使用计划，同时还需要通过正式流程申请必要的批准文件。
费用控制费用控制是工程项目成本核算和管理的第五步，这个步骤主要是对项目的各个费用进行监控和管理。
费用控制需要根据项目计划确定项目费用和成本的核算方法，搜集各项费用的实际情况，以便对项目的收入和支出进行准确估算，并且通过固定资产清单和处置报告确保资产的安全和有效利用。
进度控制进度控制是工程项目成本核算和管理的第六步，这个步骤主要是根据项目计划和进度表，对项目的进度进行监控和管理。
进度控制需要对项目的进展情况进行监测，及时发现并解决工程进度中的问题，通过技术评估、工程量标准等方法对工程进度进行控制，并将控制结果纳入到项目管理中。
工程财务核算流程
工程财务核算流程
工程项目的财务核算是一个系统性的工作流程,其中包括预算的编制、工程款的申报核验、成本分析核算等环节。
一、预算编制。
项目决算前,项目负责人需要根据项目设计与施工要求等因素,编制详细的预算清单,包括各项工作内容、单项价格、数量等,形成工程总预算。
二、申请核验。
当项目实际施工到相应节点时,承包单位根据实际进行度及消耗情况,进行申请,报送核验材料。
项目管理部门对申请材料进行审核,确认后报经济处处理付款。
三、成本分析核算。
项目实际完成后,经济部门会对项目全过程进行成本分析核算。
通过对预算执行情况的跟踪分析,总结项目成本控制效果和存在的问题,为下个项目提供参考。
四、成本审计。
项目竣工后,会选定项目样本进行成本审计。
审计人员通过验证相关单据及现场查看,对项目成本控制与核算流程的合理性和合规性进行判断,找出问题并形成审计报告。
以上流程旨在实行严格的预算管理与成本控制,增强项目财务工作的规范性和贯穿性,为企业提供决策参考。
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修改号编写会签审核批准批准日目录1、目的2、主要原则3、适用范围4、定义4.1 人工费4.2 材料费4.3 船机费4.4 调遣费4.5 临时设施费4.6 其他直接费4.7 间接费用4.8 分包费用4.9 项目部管理费用4.10 税金及附加4.11 财务费用4.12 例外事项4.13 目标成本预算4.14工程项目成本核算对象4.15 实际发生费用4.16 经计量已发生费用4.17 经评估已发生费用4.18经评估分配的核算成本费用4.19经计量分配的核算成本费用4.20核算成本费用4.21工程项目成本费用核算报表报告期5、核算报表有关说明5.1 报表组成5.2 月度合同支付台帐的组成5.3 季度、半年、年度、完结初步、最终成本核算附表的组成6、职责6.1 公司本部6.1.1 成本管理部6.1.2 财务部或其委派财务人员6.1.3 其他部门6.2 项目部6.2.1 项目部合约部的职责6.2.2 项目部其他部门或岗位职责7、程序7.1 目标成本预算费用计算7.2 实际发生费用的确认7.3 核算成本费用的归集和分配7.4 本程序文件规定的其他报表按要求，在规定事项发生时填列7.5 例外事项8、实施8.1 人工费8.1.1 人工费类别8.1.2 报告期目标成本预算费用8.1.3 报告期核算成本费用8.2 材料费8.2.1 结构材料8.2.1.1 报告期目标成本预算费用8.2.1.2 报告期核算成本费用8.2.2 施工材料8.2.2.1 类别8.2.2.2 报告期目标成本预算费用8.2.2.3 报告期实际成本费用的核算8.3 船机费用8.3.1 分类8.3.2 报告期目标成本预算费用8.3.3 报告期核算成本费用8.4 调遣费8.4.1 类别8.4.2 报告期目标成本预算费用8.4.3 报告期核算成本费用8.5 临时设施费8.5.1 小临设施费8.5.1.1 类别8.5.1.2 报告期目标成本预算费用8.5.1.3 报告期核算成本费用8.5.2 大临设施费8.5.2.1 类别8.5.2.2 报告期预算费用8.5.2.3 报告期核算成本费用8.6 其他直接费用8.6.1 类别8.6.2 报告期目标成本预算费用8.6.3 报告期核算成本费用8.7 间接费用8.7.1 类别8.7.2 报告期目标成本预算费用8.7.3 报告期核算成本费用8.8 分包费用8.8.1 类别8.8.2 报告期目标成本预算费用8.8.3 报告期实际成本费用的核算8.9 项目部管理费用8.9.1 报告期目标成本预算费用8.9.2 本期核算成本费用8.10 工程税金及附加费8.10.1 报告期目标成本预算费用8.10.2 报告期实际成本费用的核算9、例外事项9.1 设计变更9.1.1 类别9.1.2 本期目标成本预算费用9.1.3 报告期核算成本费用9.2 工地指令9.2.1 报告期目标成本预算费用9.2.2 报告期核算成本费用9.3 工程索赔9.3.1 索赔分类9.3.2 报告期目标成本预算费用9.3.3 报告期核算成本费用9.4 施工组织方式改变和工艺改变9.4.1 类别9.4.2 报告期目标成本预算费用9.4.3 报告期核算成本费用9.5 法令和内部规章制度的改变9.6 非正常施工9.7 各类奖励、罚款或赶工费10、月度合同支付台帐、中间核算、项目完结初步核算、最终核算的时间规定11. 附则测定目标成本预算下达目标成本预算目标成本预算费用计算核算成本费用目标成本预算费用计算核算成本费用 目标成本预算费用计算 核算成本费用 中间核算最终核算目标成本过程控制目标成本评估考核例外事项公司成本管理部评估确认核算报表1．月度合同支付台账在第2个月的3日前报公司； 2．季度评价性核算报表在第1月、4月、7月、10月的10日前报公司； 3．最终核算报表于工程结算后2个月内完成。
1．项目部组织每季自评；2．公司成本管理部每季或半年组织评估考核； 3．工程完工后二个月内组织项目完结初步核算。
4 . 工程竣工结算后二个月内组织进行最终核算。
项目部合约人负责目标成本费用的过程计算 公司成本管理部指导、监督、审核计算方式和结果1、其他直接费、间接费、项目部管理费、税金等在支付前（除分包费用、材料费、机械费外），由财务人员提供记帐凭证给项目部合约人员确认登记；2、人工费、材料费和机械费（包括调遣费）在支付或列入成本前每季分别由劳资部、物资部和机电部（工程部协助）提供清单报给项目部合约人员确认。
3、分包费用由项目部合约人员根据分包合同条款及审核后的分包队进度款申请表（及对未上交的进度款申请表进行估算）填制分包核算表。
临时设施费用由合约人员根据财务人员的相关的记帐凭证及相关合同进行分配、评估确认。
4、填制《已计量费用成本分配表》和《经评估确认核算成本费用表》。
5、项目部合约人员负责各种费用的最后 归集及编制核算报表。
分 包 合同 费 用合约部制合同支付计量表项目权限及资金预算内的支付财会人员最终复核后支付项目部权限 外的支付工 程 项 目 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图各 类 合 同 费 用材 料 合 同 费 用其 它 产 品 或服 务 采 购 合 同 费 用合 同 相 对 方 的 进 度 报 表 或 完 成 合 同 额 的 记 录 各 相 关 部 门 意 见 合约部审核意见项 目 经 理 审 批 意 见供 方的 供 货 记 录 收 货 单 入 库 单 各 经 办 部 门 初 审 意 见 合约部 审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见 分 包 单 位 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见合约部审 核 意 见 项 目 经 理 审 批 意 见船 机 合 同 费 用出 租 方 的 进 度 报 表 各 相 关 部 门 初 审 意 见 合约部审核意见 项 目 经 理 审 批 意 见零 星 材 料 、 机 械 、 劳 务 、 服 务 采 购财会人员支付合约部审核并登记财会人员审核并制记 帐 凭 证每月合约部制《已发生费用非合同支付核销计量表》与财会人员核对后核销并作列入成本费用的依据各 类 非 合 同 费 用工 程 项 目 非 合 同 费 用 支 付 流 程 示 意 图工 资报 销 费 用凭 必 要 的 清 单 和 原 始 票 证 及 相 关 手 续凭 工 资 分 配 表及 相 关 手 续凭 采 购 任 务 书 或 委 托 书 ， 入 库 单 或 完 工 证 ， 必 要 的 清 单 和 发 票 及 相 关 手 续工程项目核算程序表格中重要概念及表格报送的时间规定序号概念或表格名称描述责任部门一各类已发生费用项目部内㈠发生后本期已填列《计量表》的费用《计量表》又分《合同计量支付表》、《工程项目已发生费用（非合同支付）核销计量表》、《公司代扣代交费用计量表》。
合约部1 填列《计量表》后本期可分配完成的费用如水电费、办公费用、差旅费用、电话费用、交通车费用等合约部2 填列《计量表》后分几期分配完成的费用如结构料、施工料、大小临费用等(按规定分配成本费用)合约部㈡发生后本期未填列《计量表》,须经评估确认的费用如未申报的分包费用等(经评估确认成本) 合约部二成本管理基础工作各责任部门1 《材料采购及使用情况汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部2 《项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部3 《材料调拨或领用情况表（分包单位）》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部材料、工程、合约部4 《船机设备使用情况汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部机电、工程、合约部、5 《项目合同完成情况及支付汇总表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部、财务部6 《人工费用清单》项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录劳资、合约部7 其它清单项目部自行规定是否须按此表填制，但需要时须能提供合适的记录相关部门三其它表格的时间规定1 《计量表》发生后支付前，随时报项目财会人员合约部2 《已计量费用成本分配表》目标成本下达后，每季分配合约部3 《经评估确认核算成本费用表》每季填制，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部4 《成本费用明细表》目标成本下达后，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部5 《已发生费用分配及评估确认情况汇总表》目标成本下达后，作为《核算表》附表以电子表格报公司本部成本管理部合约部6 《核算表》指表01-10及核算总表目标成本下达后，当季及以后每季的下月10日以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部7 《预算费用调整情况对比表》编制含预测总预算费用和预测总成本费用的〈核算表〉时编制，以后每季作为《核算表》附表以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部8 含预测总预算费用和预测总成本费用的《核算表》工作量完成50%以上或工程主体结构形成流水施工的当季，以后每季以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部9 完工初步核算工程完工后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部10 最终核算工程结算后二个月内，以电子表格和纸质文件报公司本部成本管理部合约部11 业主确认已完成合同工作量报表每季以电子表格报送公司成本管理部合约部中港四航局一公司工程项目成本核算程序1.目的为加强工程项目成本的过程控制，建立与项目管理相适应的成本核算体系,及时、合理、准确地计算或归集工程项目各期目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用，须：——明确公司本部和项目部各相关岗位人员在履行工程项目目标成本预算费用测定、控制、过程计算和实际发生费用过程核算、最终核算及发生例外事项处理等工作时的职责；——明确工程项目各类目标成本预算费用及相对应项目的实际发生费用和核算成本费用在过程、最终和发生例外事项处理时的确认、计算或归集、分配的原则、内容和方法。
2.主要原则2.1以主合同确认的收入为前提，核算成本范围和口径及预算成本范围和口径与已确认的主合同收入范围和口径相一致的原则；2.2项目经理负责，以项目部合约人员为主要人员组织工程项目成本核算的原则；2.3核算成本计量以累计核算成本费用为主的原则；2.4按《计量表》支付费用，按《成本费用分配表》分配核算成本费用的原则；2.5确立按实际发生费用分配核算成本费用原则。
项目部无资产，待摊费用、代付费用、库存和未完施工均记录为已发生费用（预付款、公司拔款除外），获得非工程收入（转帐、出售服务或材料收入）时，相应冲减已发生费用；2.6注重已发生费用的过程记录,尽量以清单方式记录已发生费用和核算成本费用的原则；2.7其它适用的会计核算原则。