公司财务管理制度内容
公司财务管理制度8篇-范文
《公司财务管理制度》公司财务管理制度（一）:一、总则1.依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2.为规范公司日常财务行为, 发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用, 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督, 同时进一步完善公司财务管理制度, 维护公司及员工相关的合法权益, 制定本制度；财务管理细则一、总原则1.公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付, 由相关事业部总经理的书面授权, 财务负责人监核即可办理；属计划外的, 务必有公司总经理的书面授权。
2.严格执行《会计法》和相关的财务会计制度, 理解财政、税务、审计等部门的检查、监督, 保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责(一)财务经理职责1.对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2.贯彻国家财税政策、法规, 并结合公司具体状况建立规范的财务模式, 指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行状况进行检查和考核。
3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核, 监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4.其他相关工作。
(二)财务主管职责1.负责管理公司的日常财务工作。
2.负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3.负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4.负责公司会计核算和财务管理制度的制定, 推行会计电算化管理方式等。
5.严格执行国家财经法规和公司各项制度, 加强财务管理。
6.参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理, 做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算, 并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作, 并按规定手续报请销毁。
公司财务管理制度大全细则
公司财务管理制度大全细则公司财务管理制度是指公司为规范财务管理行为制定的一系列规范、制度和流程，旨在保证公司财务运作的合法性、合规性和稳健性。
公司财务管理制度需要包括以下方面：一、会计核算制度公司财务管理制度的核心是会计核算制度，涉及到公司财务信息的核算、报告和分析。
会计核算制度需要包括以下内容：1. 会计核算准则：按照国家规定的会计准则，明确财务信息的处理和呈现方式。
2. 会计科目设置：制定标准的会计科目体系，并明确科目的编码、名称和属性。
3. 会计账簿管理：规定会计账簿的设置、维护和使用方式，确保财务信息的真实性和完整性。
二、财务预算管理制度财务预算是公司财务管理的重要组成部分，是对公司收入、支出和资金需求的预测和计划。
财务预算管理制度需要包括以下内容：1. 预算编制原则：根据企业发展战略和业务规划，确定预算编制的原则和方法。
2. 预算编制流程：明确预算编制的流程和参与人员，保证预算编制的科学性和合理性。
3. 预算执行管理：建立预算执行监控机制，实时跟踪预算执行情况，及时调整和控制支出。
三、财务审计管理制度财务审计是对公司财务信息的检查和核实，可以发现财务管理中存在的风险和问题。
财务审计管理制度需要包括以下内容：1. 审计组织架构：设立专业的审计机构或委托第三方审计机构进行审计。
2. 审计程序与方法：确立审计程序和方法，明确各部门的职责和审计流程。
3. 审计结果公告：及时公布审计结果，说明财务状况、问题和建议，并按照国家法律法规的要求报送相关机构。
四、资金管理制度资金管理是公司财务管理的核心内容之一，主要涉及到公司的资金运作和资金流转。
资金管理制度需要包括以下内容：1. 资金计划：根据业务需要和市场环境，制定资金计划和预算，确保企业正常的资金运转。
2. 资金流程控制：制定资金流程控制制度，规范资金的进出流程，确保资金的安全性和合规性。
3. 资金风险管理：制定资金风险管理制度，采取适当的措施控制资金风险，保障公司的资金安全。
公司财务管理制度(5篇)
公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为，保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。
本制度是公司财务管理的基本准则，适用于公司内所有财务管理活动，凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。
二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全，提高财务管理效益，保障公司的正常运营。
具体目标包括：1.保障财务收支的准确、及时、完整；2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理；3.提高资金的使用效率，降低财务成本；4.规范公司资金流动和资金环境。
三、财务管理体制1.公司设立财务部门，负责全面组织和管理公司财务工作；2.财务部门设立财务主管，负责全面监督、管理和指导公司财务工作；3.公司还可以根据需要设置财务审计部门，负责对公司财务进行审计和监督；4.公司设立资产和负债管理部门，负责对公司资产和负债进行管理和监控。
四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算，包括预计收入、预计支出和预计利润，并且按照预算进行资金安排。
2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批，包括购买设备、支付费用、签订合同等。
审批流程包括申请、审批、核准和归档。
3.财务登记公司需要建立财务系统，对所有的财务收支进行登记和记录，确保财务数据的准确性和完整性。
4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
5.财务分析公司需要对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营情况，并及时采取必要的措施。
6.财务决策公司需要根据财务分析结果，做出相应的经营决策，包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。
7.财务监督公司需要建立内部控制体系，对公司财务进行监督和检查，防止财务风险和内部欺诈行为。
五、财务管理要求1.财务管理要合法合规，按照国家法律法规和公司制度进行；2.财务管理要科学高效，提高资金使用的效率和财务管理的效益；3.财务管理要规范严格，确保财务数据的准确性和完整性；4.财务管理要持续改进，不断优化财务管理制度和流程；5.财务管理要实时监控，及时发现和处理财务风险；6.财务管理要注重内部控制，预防和防范内部欺诈行为。
公司财务管理制度范本(3篇)
公司财务管理制度范本一、总则1. 公司财务管理制度的制定目的是为了规范公司的财务管理行为，保证资金的安全、有效和合规运作，维护公司的财务稳定和健康发展。
2. 公司财务管理制度适用于公司所有财务活动，包括预算管理、资金管理、会计核算、财务报告、财务分析等方面。
3. 公司财务管理制度的所有人员必须遵守，并承担相应的责任和义务。
二、财务预算管理1. 公司每年制定财务预算，根据经营计划、市场环境和公司发展战略确定各项收支预算。
2. 财务预算必须经过公司领导层审批，并按照批准的预算执行。
3. 财务预算执行过程中，如有需要调整的情况，应及时报告给公司领导层，并经过批准方可执行。
三、资金管理1. 公司设立专门的资金管理部门，负责管理和监督公司的资金流动。
2. 公司对资金的收支和使用进行规范，禁止私自挪用和占用资金。
3. 公司定期进行资金账务核对和对账工作，确保资金的安全和准确。
四、会计核算1. 公司设立专门的会计部门，负责会计核算工作。
2. 公司会计核算必须按照国家相关法律法规和会计准则进行，保证会计信息的真实性和准确性。
3. 公司会计核算工作必须及时完成，及时上报财务报告。
五、财务报告1. 公司定期制作财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。
2. 公司财务报告必须真实、准确、完整，符合公司和国家相关法律法规的要求。
3. 公司财务报告必须及时上报，并向公司领导层进行解读和分析。
六、财务分析1. 公司设立专门的财务分析部门，负责对财务数据进行分析和评价。
2. 公司财务分析必须按照公司领导层的要求进行，为公司领导层提供决策参考。
3. 财务分析报告必须真实、准确、有条理，能够清晰表达财务状况和风险。
七、违规处理1. 对于违反公司财务管理制度和相关法律法规的行为，公司将依法依规进行处理，并追究相应责任人的责任。
2. 对于经济损失和财务风险的责任，相应责任人承担连带责任。
3. 公司将建立健全违规处理机制，并公开透明，接受监督。
公司财务管理规章制度(10篇)
公司财务管理规章制度(10篇)公司财务管理规章制度1一、库存现金管理1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。
现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.二、银行存款管理1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。
于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。
造成的帐帐不一致，应尽快解决。
8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。
由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三、往来帐款的管理1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
公司财务管理规章制度(8篇)
公司财务管理规章制度(8篇)公司财务管理规章制度1总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（四）厉行节约，合理使用资金。
（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（七）完成公司交给的其他工作。
第三条公司财务部由会计和出纳组成。
第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定第五条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第六条出纳的`主要工作职责是：（一）认真执行现金管理制度。
（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。
（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
（五）积极配合银行做好对账、报账工作。
（六）配合会计做好各种账务处理。
（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。
（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
公司财务管理制度范本【7篇】
公司财务管理制度范本【7篇】一、财务管理制度的概述1.1 制度的背景和目的本公司财务管理制度的制定目的是为了规范公司的财务管理行为，确保财务活动的合法性、规范性和透明度，保障公司的财务安全和健康发展。
1.2 适用范围本制度适用于公司所有部门和所有员工，包括但不限于财务部门、行政部门、销售部门等；同时，本制度还适用于所有与公司进行财务交易或合作的外部合作伙伴。
1.3 制度的基本原则本公司财务管理制度遵循以下基本原则：•合法性原则：所有财务活动必须遵守国家法律法规和公司内部规章制度的要求；•规范性原则：所有财务管理行为必须遵循明确的制度规定，按照合理、规范、标准的程序进行；•透明度原则：公司的财务活动必须进行真实、准确、完整的记录和报告，确保财务信息的透明度和可靠性；•安全性原则：公司财务资产必须受到有效的保护，预防和控制财务风险。
二、财务会计制度2.1 会计核算制度•核算项目的划分和编码：根据公司的业务活动和管理需要，对各项会计核算项目进行详细划分和编码；•会计凭证的录入和审核：会计凭证必须按照规定的程序进行录入，并由专人进行审核；•会计期间的划分和核算：公司财务年度按照国家规定的会计期间进行划分和核算。
2.2 财务报表制度根据公司的实际情况和财务报告的需要，制定以下财务报表制度：•资产负债表：以某一特定日期为基准，反映公司的资产、负债和所有者权益的情况；•利润表：反映公司一定期间内的营业收入、营业成本、营业利润等情况；•现金流量表：反映公司一定期间内的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。
2.3 财务会计处理制度•费用支出管理：对于各项费用的发生和支出，必须进行严格管理和审批；•固定资产管理：对于公司的固定资产，必须进行全程管理，包括购置、使用、处置等各个环节；•存货管理：对于公司的存货，必须进行定期盘点和核对，确保存货的正确性和安全性。
三、预算管理制度3.1 预算编制制度•预算编制的方法和程序：公司的预算编制必须按照一定的方法和程序进行，确保预算的合理性和准确性；•预算编制的责任和权限：明确各级管理人员和负责人的预算编制责任和权限。
公司财务管理制度范本13篇
公司财务管理制度范本13篇公司财务管理制度范本1第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
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1目的为加强九丰集团的财务管理，强化公司部制约机制，促进集团的经营管理进一步科学化、制度化、规化，努力提高资金的使用效益，使公司的资产能够保值、增值及实现股东财富最大化，指导和监督控股及所属公司业务的有效运作，特制定本制度。
2依据本制度依据中华人民国《会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《公司法》及其他相关法律法规，并结合本集团公司的具体情况制定。
3适用围本制度是管理所属公司财务会计工作的依据。
集团下属的全资附属公司及控股的合营公司，可参照本制度制定各公司的财务制度或细则，按规定程序报批后执行。
4财务机构4.1根据集团公司规化管理的要求，结合集团公司的具体情况，达到集团公司紧密型的财务管理模式，九丰集团的财务管理体制实行三级管理：即集团公司为一级管理机构、区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）为二级管理机构、地域公司为三级管理机构。
4.2集团公司财务部由集团公司总裁领导，行使集团公司财务管理、会计核算和对集团所属公司的财务会计工作指导监督之职能。
包括集团公司的年度预算、决算报告的编制，投资项目的审查和投资效益的监督、经济分析等财务工作。
4.3区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）财务部在本公司总经理领导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，同时接受集团财务部的领导，和对地域公司财务工作的指导、监督；地域公司财务科在本公司经理领导下负责本公司的财务管理、会计核算工作，同时接受上级财务部的领导和监督。
4.4各级公司财务部经理受双重领导，即在行政上受本公司董事长、总经理（经理）的领导，在业务上受上级公司财务部的领导。
各级公司财务部经理有权且有责任向上级财务部（含集团财务部）报告本公司的财务真实情况及反映本公司经营和财务管理上违规违纪现象。
4.5集团公司财务部有权对下级公司财务经理或财务科长的任免提出意见，区域公司财务部可对地域公司财务科长的任免提出意见及建议。
下属公司财务经理（科长）的任免，均需集团公司批准。
所有下属公司财务人员根据工作需要，可在集团部调整工作。
4.6所有财务负责人和出纳人员的工作变动，必须对其离职审计后，才能办理变动手续。
5会计核算5.1会计工作必须遵守《中华人民国会计法》和中华人民国财政部《企业会计通则》、《企业会计准则》等国家有关的法令、法规及有关规定，客观、准确、全面地反映会计活动过程及成果。
5.2集团各公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。
填制的会计凭证必须经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。
5.3集团各公司应当定期将会计帐薄记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计帐薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符、会计帐薄记录与会计报表的有关容相符。
5.4集团及下属公司，应根据其经营围、经济性质，分别按照财政部制定的《商品流通企业会计制度》、《工业企业会计制度》、《运输交通企业会计制度》、《对外经济合作企业会计制度》等进行会计核算。
5.5九丰集团会计核算办法由集团财务部制定，集团所属公司可根据各自实际情况制定补充细则，报集团审定备案。
对实行会计电算化核算的公司，所采用的会计软件必须由集团财务部指定购置，以便统一核算。
6投资管理6.1对外投资指企业根据国家法律法规，在境外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券。
对外投资分为长期投资和短期投资。
6.2集团下属公司对外投资实行集中管理，未经集团公司批准，所属任何公司和个人均无权自行决定。
6.3集团投资部为投资管理的职能部门，负责集团及所属公司的投资业务的管理。
6.4集团及下属公司的对外投资，必须按照集团的《项目投资管理规定》办理。
财务部根据批准的投资方案，做资金筹集和拨付工作、建帐核算，监督执行。
6.5对外合资、合作项目，必须取得合资方资金证明、法人证明等文件，并在合同条款中明确规定投资总额、出资比例、出资方式、缴付时间、记帐汇率及出资欠缴、转让、违约等条款。
6.6公司的对外投资，按下列原则计价：6.6.1以货币资金向其他单位投资的，按实际支付金额计价。
6.6.2以实物、无形资产向其他单位投资的，按投出时合同、协议约定的价值或者评估确认的金额计价。
资产评估确认价值与帐面价值的差额，计入资本公积金。
6.6.3公司认购股票，按实际支付款项计价。
实际支付款项包括已宣告发放股利的，按实际支付款项扣除应收股利后的差额计价。
6.7公司的对外投资没有控制权并占股比例低于25%的，采用成本法核算；拥有控制权并占股比例超过25%的，采用权益法核算。
采用权益法核算的，被投资单位的所有者权益变动时，公司要按其所占比例调整长期投资。
公司收到分来的投资收益时，应相应减少长期投资。
6.8公司对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入投资收益，并入公司的利润总额。
公司对外投资到期收回或中途转让对外投资的实物款项，冲减投资帐项，其与投出时的帐面净值之间的差额，计入投资收益或投资损失。
7固定资产管理7.1固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、器具、工具等主要设备物品；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
7.2集团公司围的固定资产按其自然属性和用途分为以下五类：7.2.1房屋及建筑物7.2.2专用设备7.2.3机械设备7.2.4运输工具7.2.5其他设备7.3固定资产的计价：7.3.1购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，国外购入的还包括进口税金。
7.3.2自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计算。
7.3.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建、扩建发生的实际净支出计价。
7.3.4投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议约定的价格计价。
7.3.5以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由公司负担的运输、装卸、保险等费用计价。
7.3.6接受捐赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。
无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计价。
7.3.7盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
7.3.8购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产的价值。
7.4集团公司的固定资产实行归口管理原则，即集团总裁办或各单位行政科负责本单位固定资产的实物管理，集团财务部或各单位财务科负责本单位固定资产的核算及帐卡登记。
7.5为保证资产的安全完整，加强固定资产的帐、卡、物管理，集团各公司必须建立健全固定资产的帐卡管理。
固定资产的卡片帐登记，一定要按资产增减变动或转移的先后顺序，逐笔登记。
集团财务部对各公司建立的帐卡进行检查、监督和指导。
7.6在建工程。
在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资，预付工程价款，未完工程支出等。
在建工程支出按实际支出反映。
在建工程竣工，按实际工程成本转入固定资产核算。
7.7固定资产折旧。
固定资产的折旧方法一律采用年限法，并实行分类折旧。
提前报废的固定资产，不补提折旧；当月增减的固定资产计提的折旧应于下个月相应增减。
公司本月计提的折旧，应计入当月的成本费用中，如采用其他折旧方法，必须报请集团公司批准。
7.8固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值按固定资产中原价的5%计算。
7.9固定资产折旧年限分别为：房屋建筑物 20-30年专用设备 15年机械设备 10年运输工具 8年其他设备 5年7.10租赁固定资产的管理7.10.1凡以经营租赁方式租入的固定资产不计入公司固定资产的总额，不计提折旧。
7.10.2租赁的固定资产应根据经双方确认的财产移交清单建立备查明细帐，并登记有关资料。
7.10.3租赁固定资产的实物管理按照公司固定资产的管理办法执行。
7.11固定资产购建。
随着业务发展和经营目标的需要，所属公司确需购建固定资产超过标准时，应事前提出购建申请，填报《固定资产购、建申请表》（附后），报经上级公司批准后方可实施。
7.11.1地域公司购置、处理资产在3000元以的，由地域公司经理审定；在3000-20000元以的，由区域公司总经理审定；超过20000元的，经区域公司总经理审核后报集团总裁审批。
7.11.2区域公司购置资产在20000元以的，由区域总经理审定；超过20000元的，报集团总裁审批。
7.12集团部调拨的固定资产，无论是有偿还是无偿，各公司都必须报请上级公司审批后才能办理实物交接，并及时通知财务部门作好有关帐务处理。
调拨价格应以该项资产帐面净值为准，部调拨资产在50000元以的，由区域总经理审批；超过50000元的，报集团总裁审批。
7.13各级财务部门，对固定资产的购置及部调拨要严密手续，按章办事，对违背该审批权限的行为，应予坚决抵制，抵制无效时可向上级公司领导反映。
7.14固定资产的转让、出租、变卖、抵押借款等，必须按规定权限报批，经核准后方可进行。
7.15为准确掌握固定资产的实有数量和性能状况，各公司必须定期进行实物盘点，每年至少一次，并与固定资产明细帐逐项核对。
固定资产盘点工作由财务部门、资产使用部门和行政管理部门组成盘点小组，行政管理部门牵头，按帐查物，逐类逐项清点核对。
对盘点中发现的盘盈、盘亏必须由行政管理部门牵头查明原因，分清责任，按程序报集团总裁审批后，进行帐务处理。
7.16固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过2年。
7.17为保证资产的性能，各公司应制定资产维护、维修及保养规定。
实际维修时，应由资产使用部门按请示、借款、维修的程序办理手续。
平时资产的使用人对其所用资产有维护保养的义务责任。
8流动资产管理8.1流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
8.2货币资金的管理8.2.1货币资金是指现金、银行存款、其他存款等。
货币资金必须由出纳专管，收付有据，序时计帐，定期核对，确保帐款、帐证、帐帐相符。
8.2.2现金：现金的使用围主要是支付日常零星费用开支及不能办理转帐结算方式的支出。
现金的收付必须按规定手续严格核算，真实反映。
库存现金按定额严格控制，超过部分应及时送银行，严禁以“白条”抵库存。
8.2.3银行存款：对外支付超过1,000元的，除特殊情况外，原则上以转帐方式支付。
支付款项由使用部门申请，公司负责人审批后办理。