浅谈计算机审计方法
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(一)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（一）引言概述：计算机审计是指对计算机系统、信息系统的过程和结果进行监控和评估的方法和手段。
随着计算机技术的不断发展和应用，计算机审计在企业和组织中的重要性日益凸显。
本文将以浅谈的方式，对计算机审计过程及应注意的问题进行探讨。
1. 审计准备阶段1.1. 确定审计目标1.2. 制定审计计划1.3. 配置审计设备和工具1.4. 确定审计时间和范围1.5. 分配审计人员和角色2. 审计数据采集阶段2.1. 收集系统日志和审计日志2.2. 分析日志数据2.3. 采集网络流量信息2.4. 收集存储设备和数据库的访问记录2.5. 整理和存储审计数据3. 审计检查阶段3.1. 对审计数据进行分析3.2. 检查系统和网络安全策略的合规性3.3. 检查系统和网络设备的配置是否符合最佳实践3.4. 检查访问权限和用户身份验证3.5. 检查系统漏洞和安全防护措施4. 审计结果分析和报告4.1. 整理和分析审计结果4.2. 发现安全漏洞和潜在风险4.3. 提出改进建议和措施4.4. 编写审计报告4.5. 向相关人员提交报告并进行讨论和评审5. 审计跟踪和反馈5.1. 跟踪改进措施的实施情况5.2. 监测系统和网络的安全状态5.3. 定期进行审核和回顾5.4. 提供反馈和建议5.5. 进行持续的风险评估和改进总结：计算机审计是保障企业和组织信息系统安全的重要环节。
在进行计算机审计过程时，必须确保审计准备充分，数据采集全面，检查细致，结果分析准确，并跟踪和反馈审计结果。
同时，还需要注意保护审计数据的安全，遵守相关的法律法规和合规要求。
计算机审计是一个综合性的工作，需要审计人员具备良好的技术能力和专业知识，以确保审计工作的有效性和可靠性。
浅谈计算机审计过程及应注意的问题(二)2024
浅谈计算机审计过程及应注意的问题（二）引言概述：计算机审计是对计算机系统、网络和数据进行全面检查和评估的过程，旨在确保系统的合规性、安全性和效率。
在上一篇文章中，我们已经介绍了计算机审计的基本概念和流程。
本文将进一步探讨计算机审计的过程，并重点强调需要注意的问题。
正文内容：一、信息系统控制环境的审计1. 评估组织的控制目标和策略2. 检查组织内部控制的设计和执行情况3. 评估信息系统的硬件和软件安全性4. 检查系统日志和事件记录，发现异常行为5. 按照审计计划，对信息系统控制环境进行有效监控二、应用系统的审计1. 了解应用系统的功能和业务流程2. 考察应用系统的访问权限和用户权限分配情况3. 检查应用系统的输入和输出数据完整性4. 评估应用系统的性能和可靠性5. 测试应用系统的容错能力和灾备恢复功能三、信息系统的逻辑安全审计1. 考察系统的身份认证和访问控制机制2. 评估系统的加密和解密机制3. 检查系统的漏洞和安全补丁管理情况4. 分析系统的安全策略和风险管理措施5. 审计系统的日志记录和追溯能力四、网络安全的审计1. 评估网络拓扑结构和网络设备配置2. 检查网络安全设备的有效性和可用性3. 分析网络流量和网络连接情况4. 检验网络入侵检测和防火墙机制5. 考察网络安全策略和事件响应机制五、数据库安全的审计1. 评估数据库的完整性和一致性2. 检查数据库的访问权限和用户权限分配情况3. 分析数据库的备份和恢复机制4. 审计数据库的审计日志和操作记录5. 评估数据库的性能和可靠性总结：计算机审计是一项非常关键的工作，它涉及到组织的信息安全、数据完整性和业务流程的有效性。
在进行计算机审计时，我们必须充分了解各个审计领域的相关知识，从信息系统控制环境审计到数据库安全审计，都需要严谨的态度和细致的工作。
同时，还要注意跟踪技术发展的趋势，及时更新审计方法和工具，以更好地应对信息安全威胁的挑战。
通过有效的计算机审计，我们能够更好地保护组织的信息资产和业务运营的连续性。
浅谈计算机技术在审计中的实际应用
浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。
但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。
金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。
审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。
在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。
下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。
一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。
当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。
因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。
而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。
这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。
比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。
通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。
如何进行电脑安全审计
如何进行电脑安全审计电脑安全审计是一项关键的任务，可帮助组织保护其信息系统免受安全漏洞和攻击的威胁。
通过进行综合审计，可以及时发现潜在的安全风险，并采取相应的措施进行防范。
本文将介绍如何进行电脑安全审计的步骤和方法。
一、确定审计范围首先，进行电脑安全审计前需要确定审计的范围。
这包括确定要审计的系统、网络、服务器和应用程序等。
同时也要考虑到审计的时间范围，以及是否需要对系统进行全面审计还是只对特定的部分进行审计。
二、收集信息在进行电脑安全审计之前，需要收集和整理相关的信息和数据。
这包括系统配置、网络拓扑图、安全策略、用户权限和访问记录等。
这些信息将为后续的审计工作提供必要的支持。
三、评估风险和威胁在进行电脑安全审计时，需要评估系统所面临的潜在风险和威胁。
这包括身份认证的强度、访问控制的有效性、网络传输中的加密机制等。
通过对这些方面进行全面的评估，可以确定系统的安全性，并提出相应的改进建议。
四、检查安全策略和配置一个有效的安全策略和良好的系统配置是保护信息系统安全的关键。
在进行电脑安全审计时，需要仔细检查和评估系统的安全策略和相关配置。
这包括操作系统的安全设置、防火墙规则、密码策略和访问控制列表等。
如发现配置不当或存在漏洞，应及时提出改进建议。
五、审查日志记录和监控系统审计日志记录和监控系统的有效性也是电脑安全审计的重要内容。
通过审查日志记录，可以了解系统的使用情况和潜在的安全威胁。
还可以检查是否存在异常登录和非法访问行为。
审计过程中要确保日志记录和监控系统的可靠性和完整性。
六、进行漏洞扫描和安全测试为了发现系统中的潜在漏洞和安全弱点，可以进行漏洞扫描和安全测试。
漏洞扫描可以帮助识别系统中存在的漏洞，并及时采取措施进行修复。
安全测试可以模拟攻击行为，评估系统的抵御能力。
通过定期进行漏洞扫描和安全测试，可以保障系统的安全性。
七、制定审计报告最后，根据审计的结果和发现，制定一份详细的审计报告。
报告应包括对安全风险和威胁的评估、安全策略和配置的改进建议、日志记录和监控系统的审查结果、以及漏洞扫描和安全测试的结果等。
浅谈计算机审计
浅谈计算机审计
随着计算机与网络技术的快速发展和广泛应用,单位的经济活动方式和管理模式发生了重大的变化,促使审计工作方法和技术也产生了日新月异的变化,以适应新时期下的经济监督职能的发挥。
一、审计工作重点发生位移
在电子信息系统下，主数据库文件是凭证库，明细账、总账、报表是由凭证生成，这样审计人员的工作重点是审查原始凭证的真实性、合法性，分析会计资料的客观规律性和检查各子系统程序设计的正确性。
二、传统审计方法面临转形
面对数据量大、内容广、覆盖面宽的电子数据，传统的审计方法已不能适应审计要求，审计人员要在有限的时间内理清各数据间的关系，必须从每张表反映的内容及各表之间的内在联系找出各表的唯一字段名对相关表进行关联，以准确、全面的查实所存在的问题，审计证据既从“量”上达到了要求，更从“质”上无懈可击，更具说服力。
为降低审计风险并提出合理的建议起到了至关重要的作用。
三、审计人员素质有待提高
在单位信息化条件下，审计对象和内容的扩大以及审计方法的变化，对审计人员素质提出了更高的要求，审计人员必须从传统的审计观念转换为信息化的审计观念，除了掌握传统的审计基本知识外，还必须掌握计算机及网络操作、程序设计与校验，网络管理技术等，要想“道
高一丈”必须成为既“精”审计，又“通”计算机网络技术的复合型人才。
感谢您的阅读！。
计算机审计数据处理方法探讨
计算机审计数据处理方法探讨我国计算机审计和发达国家相比，起步比较晚，相对比较落后。
但是，近几年来，我国的审计手段已经传统的手工审计逐渐向计算机审计过渡。
20XX年，金审工程建设启动以来，审计信息网络建设进展顺利，截至20XX年，“金审一期”工程已经初步完成，在审计法规检索系统和审计信息管理系统的开发方面取得了较大成功，已开发了多个审计信息管理系统和审计办公自动化系统。
与此同时，关于审计数据采集分析与联网审计技术的863计划也正在顺利进行中，审计应用系统建设初具规模，审计工作急需的被审计单位资料库、审计专家经验库、审计文献资料库三大数据库已经建成。
一、计算机审计的一般步骤按照对原始数据采集处理分析整理的过程，计算机审计流程通常可分为四个阶段：(一)将数据从被审计单位信息系统导入到审计软件中，即数据采集。
数据采集是进行计算机审计的基础，也是最关键的环节。
审计人员可以直接利用审计软件中的导入模板导入财务数据，也可以根据情况从被审计单位数据库中导入需要的相关文件。
对于企业通常只需导入凭证库表、科目表、期初余额表等数据，即可生成相应的会计明细账、总账、报表等会计资料与信息。
(二)对导入的数据进行清理、转换，以及数据的集成与优化处理，即数据的预处理技术。
在完成数据采集之后，需要对数据进行清理转换，以满足审计分析的需要。
广义上讲，凡是有助于提高数据质量的过程都是数据清理，主要包括确认输入数据、修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、消除冗余数据、解决数据中的冲突等。
比如在车辆购置费审计中，于车购费系统本身不完善和车购费征费记录人员操作不规范，存在发票价、最低征费额为空的记录，在数据库中记录数为空并不等于为0，因此必须把为空的记录转换为0，否则检索时会漏掉这些记录。
另外，相似重复记录的清理也是数据清理的一个重要问题。
数据转换通常涉及到三种类型：简单变换，日期、时间格式的转换，字段值合并、拆分。
简单变换即转换源数据库表中某些字段的类型、长度等，最常见的简单变换是转换一个数据元的类型。
计算机审计浅析
一
、
计 算 机 审 计 的 主 要 内 容
中华人 民共 和 国审计 法实 施 条例》 第三 卜条规定 ：审计 机关 有权 检查 “ 被审 计单 位 运用 电子计 算 机管 理 财政 支 收 支 、 财务 收 支 的财 务 会 计核算 系 统。 被审 计 单位 应 当 向审计 机 关 提供 运 用 电 子计算 机 储存 、 处理 的 财政 收 支 、 务收 支 由于 数 据及 有 关 资料 ” 财 。
六 、计 算 机 环 境 下 的 审 计 风 险 的 控 制
１ 、选择 恰 当的 审计 方法 与 技 术 审计 工作 人 员可 以从被 审 计对 象 的 实际 情 况出 发 ， 针对 不 同 的会计 信 息 系统 来 使用 与 之相 适 应 的手 法 。 这样 对 减 少审 计 风 险的发 生 较有 实 质收 益。 如果 被 审计对 象 的 会计 信息 系统 无 法停 止工 作状 态 ， 就 考虑使 用 制 我们 度基 础法 ， 是对被 审 计对象 的 会计信 息系 统的控 制 开展详 尽 的检 查 并按照 一 审计 人员对一 般控 制和应 用控 制审 查并 按照审计 人 员对 一般控 制和应 用控制 审查开 展详尽 的检查 并按 照审计人 员对 一般控 制和应用 控制 审查结果 来考虑 审计 工作 所需 要 侧重 的方 面 以及 审计 方 法 。 如此 一来 ， 不但 可 以让审 计风 险 得 以有效 地减 少 还可 以尽 可能 的 降低对被 审 计系 统 日常工 作 的干扰 。 ２ 、建 立统 一 审计 通 用 数据 标 准和 设 立 审计 测 试预 留 通道 相 关职 能 部 门应快 制定 出相 应 的操 作规 范 设 计标 准 ， 会 计软件 的审 使 计数 据有 统 一 的格 式 。 同时 ， 审计 的实 时 胜要求 在 对审 计 软件 进 行 测试 时 ， 应设置 审 计测 试预 留通道 ， 好维 护 审计 数据 库 ， 能直接 与 会计 电算 化软 更 并
浅谈计算机审计
目录一引言：..................................... 错误！未定义书签。
（一）计算机审计问题的提出 ............................... 错误！未定义书签。
（二）计算机审计产生的原因 ............................... 错误！未定义书签。
二计算机审计的内容：......................... 错误！未定义书签。
(一) 对计算机会计信息系统进行审计 ........................ 错误！未定义书签。
(二) 以计算机为审计工具进行审计 .......................... 错误！未定义书签。
三计算机审计的作用：......................... 错误！未定义书签。
（一）弥补手工审计的不足 ................................. 错误！未定义书签。
（二）促进会计电算化的发展 ............................... 错误！未定义书签。
四我国计算机审计的现状....................... 错误！未定义书签。
（一）培养了一批计算机审计人才 ........................... 错误！未定义书签。
（二) 审计软件的开发取得了显著进步........................ 错误！未定义书签。
（三）计算机辅助审计得到广泛运用 ......................... 错误！未定义书签。
五我国计算机审计存在的主要问题及改善.......... 错误！未定义书签。
（一）我国计算机审计存在的主要问题 ....................... 错误！未定义书签。
（二）我国计算机审计存在问题的完善 ....................... 错误！未定义书签。
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▪ 报送的计算机审计方法应文字通顺、表述清晰完整、可读性强，方法 要素的撰写应内容齐全，方法构建符合《计算机审计方法体系基本规 划——计算机审计实务公告第14号》的要求。方法要素中关于流程 图和方法语言的撰写应符合《计算机审计方法流程图编制规范——计 算机审计实务公告第12号》和《计算机审计方法语言编制规范—— 计算机审计实务公告第13号》等的要求。
▪ 推选参加此次评选的计算机审计方法，正文应在WORD中撰写，方 法语言应在AO中撰写，方法语言使用的电子数据应采集到AO中后使 用。
二、计算机审计方法的要求
▪ 每个审计方法的电子资料应包括：方法正文WORD文档， 文件名格式为“计算机审计方法名称.doc”;方法语言AO导 出文件，审计脚本语言（ASL）导出文件的文件名格式为 “计算机审计方法名称.func”，SQL语句导出文件的文件 名格式为“计算机审计方法名称.SQL”；电子数据AO导 出文件，文件名格式为“计算机审计方法名称.sjfx”。
▪
IsEmpty:=qmov(CurQuery,1);
▪
IsEmpty:=qeof(CurQuery);
▪
until IsEmpty=1;
▪
//将临时库结果集放入疑点库
▪
TransBatch(CurQuery,'应发排污许可证而实际未发排污许可证的企业');
▪
end
▪
else
▪
showmsg('该审计步骤未发现疑点记录');
▪
▪ //执行查询SQL，查找应发实际未发排污许可证的记录
▪
CurQuery:=createq(SqlStr,-1);
▪
//查询结果集是否为空
▪
IsEmpty:=qeof(CurQuery);
▪
if IsEmpty#1 then
▪
begin
▪
//循环将查询结果放入业务疑点临时库
▪
repeat
▪
AddTransRslt(CurQuery,'应发实际未发排污许可证');
▪ 每个审计方法创建一个文件夹并将上报的电子资料保存在 该文件夹内，文件夹名称格式为“申报年份_申报单位_ 计算机审计方法名称_作者”，如“2009_××审计局 _×××计算机审计方法_张××” 。
三、计算机审计方法的12项要素
▪ 计算机审计方法体系基本规划——计算机审计实务公告 第14号
➢ 一、方法代码（填写一级和二级分类码） ➢ 二、方法名称 ➢ 三、目标功能 ➢ 四、所需数据 ➢ 五、分析步骤 ➢ 六、流程图 ➢ 七、方法语言 ➢ 八、适用法规 ➢ 九、延伸建议 ➢ 十、作者单位 ➢ 十一、时间 ➢ 十二、标志
二、计算机审计方法的要求
▪ 征集的计算机审计方法须是审计人员在计算机审计实践中形成的被证 明是行之有效的方法，不得虚构臆造，并且具有一定的推广价值。
▪ 征集的计算机审计方法要素包括方法代码（填写一级和二级分类码）、 方法名称、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适 用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等12项内容。
▪ End.
五、如何编写ASL
▪ 多条sql语句
➢ Procedure、call
▪ 如何输入参数
➢ read
▪ 报送的计算机审计方法，不得与往年已选出的计算机审计专家经验内 容或实质重复。
二、计算机审计方法的要求
▪ 在正式评审之前，首先检查计算机审计方法语句是否通顺、要素是否 齐全，并检查其电子数据和方法语言能否在AO中成功运行，符合要 求的方法才能进入正式评审。
▪ 鼓励各省辖市局和省厅有关部门报送计算机审计方法体系。审计方法 体系按预算执行（财政部门组织预算执行、部门预算执行）、海关、 税务（国税、地税）、金融（银行、证券、保险）、企业（大型企业 集团、一般企业）、投资、社保（社会保险、社会福利、社会救济、 住房公积金）、农业、外资、经济责任、境外等一级或二级专业审计 划分。报送审计方法体系的，参照《计算机审计方法体系基本规划— —计算机审计实务公告第14号》附录1表1，建立审计方法目录体系； 审计方法应当在本市或本部门范围内征集或搜集，在目录体系列表的 “说明”中标注“本年”或“以往年度”;审计方法的要素和格式仍 应满足本通知的其他条款要求。对于报送计算机审计方法体系的单位， 在评选“优秀组织单位”时将优先考虑。
'+
▪
'应发放排污许可证企业表.COD实际排放量 FROM 应发放排污许可证企业表 LEFT JOIN [业务_排污许可证实际发放表] '+
▪
'ON 应发放排污许可证企业表.企业代码 = [业务_排污许可证实际发放表].HJ102 '+
▪
'WHERE ((([业务_排污许可证实际发放表].HJ102) Is Null))ORDER BY 应发放排污许可证企业表.工业污水实际排放';
四、如何画流程图
▪ 计算机审计方法流程图编制规范——计算 机审计实务公告第12号
➢ Visio画图工具 ➢ 案例介绍
五、如何编写ASL
▪ 计算机审计方法语言编制规范——计算机审计实务公告第13号
▪ 生成时表
▪ Var SqlStr;//定义变量
▪ Begin ▪ //Sql语句赋值给变量 ▪ SqlStr:='Select * from 业务_税务局税务征收数据表 Where 税种=''A10101''';
▪ //生成临时表 ▪ CreateTempTable('养老金单位缴纳表',SqlStr);
▪ End.
五、如何编写ASL
▪ 生成审计疑点库
▪ Var
▪
SqlStr,CurQuery,IsEmpty;//定义变量
▪ Begin
▪ //Sql语句赋值给变量
▪
SqlStr:='SELECT 应发放排污许可证企业表.企业代码, 应发放排污许可证企业表.企业名称, 应发放排污许可证企业表.工业污水实际排放,