利润表和现金流量表分析含案例
现金流量表详解及实例
现金流量表一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的反映企业财务状况变动的报表，它反映公司或企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。
二、现金流量的分类通常按照企业经济业务的性质将企业在一定期间产生的现金流量划分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。
考生应注意掌握每类现金流量的具体项目。
三、现金流量表的基本格式和编制方法（一）现金流量表的基本格式 P230 表 10-10（二）现金流量表的编制方法1.经营活动产生的现金流量的编制方法（1）间接法和直接法（2）经营活动现金流量各项目的内容资料：资产负债表、利润表和其他有关资料。
① "销售商品、提供劳务收到的现金"项目销售商品、提供劳务收到的现金＝销售商品、提供劳务产生的"收入和增值税销项税额" ＋应收账款项目本期减少额－应收账款项目本期增加额＋应收票据项目本期减少额－应收票据项目本期增加额＋预收账款项目本期增加额－预收账款项目本期减少额± 特殊调整业务例：某企业 2002 年度有关资料如下：（1）应收账款项目：年初数 100 万元，年末数 120 万元；（2）应收票据项目：年初数 40 万元，年末数 20 万元；（3）预收账款项目：年初数 80 万元，年末数 90 万元；（4）主营业务收入 6000 万元；（5）应交税金－应交增值税（销项税额） 1037 万元；（6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备 5 万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收 2 万元，应收票据贴现使"财务费用" 账户产生借方发生额 3 万元，工程项目领用的本企业产品 100 万元产生增值税销项税额 17 万元，收到客户用 11.7 万元商品（货款 10 万元，增值税 1.7 万元）抵偿前欠账款 12 万元。
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
企业案例财务报告分析题(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，科技企业成为了推动经济增长的重要力量。
本文将以某科技企业2021年度财务报告为案例，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析，以期为相关决策者提供有益的参考。
二、企业概况某科技企业成立于2008年，主要从事信息技术、人工智能、大数据等领域的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为国内该领域的领军企业。
2021年，公司实现营业收入10亿元，同比增长20%；净利润1.2亿元，同比增长15%。
三、财务报告分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析2021年末，某科技企业流动资产总额为8亿元，同比增长10%。
其中，货币资金为1亿元，同比增长5%；应收账款为2亿元，同比增长15%；存货为3亿元，同比增长8%。
从数据来看，公司流动资产结构较为合理，短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析2021年末，某科技企业非流动资产总额为6亿元，同比增长20%。
其中，固定资产为4亿元，同比增长15%；无形资产为2亿元，同比增长25%。
从数据来看，公司非流动资产增长较快，主要得益于公司加大研发投入，提高企业核心竞争力。
（3）负债分析2021年末，某科技企业负债总额为4亿元，同比增长15%。
其中，流动负债为3亿元，同比增长20%；非流动负债为1亿元，同比增长10%。
从数据来看，公司负债结构较为合理，长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2021年，某科技企业营业收入为10亿元，同比增长20%。
主要原因是公司加大市场推广力度，提高产品销量，以及拓展新业务领域。
（2）营业成本分析2021年，某科技企业营业成本为8亿元，同比增长15%。
主要原因是公司加大研发投入，提高产品技术含量，以及原材料价格上涨。
（3）净利润分析2021年，某科技企业净利润为1.2亿元，同比增长15%。
主要原因是公司营业收入增长较快，以及营业成本控制得当。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析2021年，某科技企业经营活动现金流量净额为1.5亿元，同比增长20%。
现金流量表分析案例
现金流量表分析案例1现金流量表分析（水平分析）分析评价：从上表中可以看出，数源科技股份有限公司，2009年现金等价物增加额为144.63百万元，较2008年增加276.23%。
其中，经营活动产生的现金流量净额为493.77百万元，较2008年增加了545.04%;投资活动产生的现金流量净额下降为78.98百万元，较2008年下降282.23%;筹资活动产生的现金流量净额下降为270.14百万元，较2008年下降了1789.09%;可见公司经营活动创造现金的能力在增加；公司的经营活动创造现金能弥补投资活动和筹资活动的一定的现金支出。
这是什么原因造成的？经营活动产生的现金流量净额之所以上升，是由于经营活动现金流入较上年增长了70.20%,而经营活动现金流出较上年只是上升了34.44%，增减的原因还应结合资产负债表和利润表进行分析。
在经营活动现金流入中，销售商品提供劳务收到的现金上涨了80.35%,从前面的资产负债表和利润表的分析中，我们可知：公司的主营业务收入为13.52%,应收票据下降了39.58%，应收账款金额为88.54百万元上升了7.83%，存货只上升了 5.54%，预收账款金额为1563.63百万元上升了36.86%。
在经营活动现金流出中，购买商品、接受劳务支付的现金下降了24.61%,从前面资产负债表的分析中知道，货币资金减少了20.57%，应付票据下跌了27.89%,应付账款上升了5.59%,而预付账款上升了96.81%,其金额为410.08百万元，应付账款为155.93百万元。
可见购买商品、接受劳务支付的现金下降是经营活动产生的现金流量净额上升的原因；但是从经营活动的流入与流出的结构中，其中收到其他与经营活动有关的现金1,405.70百万元，支付其他与经营活动有关的现金1,580.67百万元，销售商品、提供劳务收到的现金1,649.26百万元，购买商品、接受劳务支付的现金840.71百万元；收到其他与经营活动有关的现金与销售商品、提供劳务收到的现金的金额也几乎持平；支付其他与经营活动有关的现金与购买商品、接受劳务支付的现金也不相上下；支付其他与经营活动有关的现金和收到其他与经营活动有关的现金这两个项目理论上不应该太大的，而现在很大。
详解三大财务报表勾稽关系及案例分析
详解三大财务报表勾稽关系及案例分析所谓基于报表勾稽关系的财务报表分析是指，分析者以财务报表中各个项目之间的勾稽关系作为主要分析工具，通过考察报表中某项目的金额及相关项目的金额来分析企业的会计政策选择、账务处理思路以及报表数字背后的交易或事项，并从报表及其附注中来证实或证伪自己的假设，进而对企业的财务状况、经营成果和现金流量状况做出判断。
这一方法要求分析者熟悉不同会计政策和会计处理方式对三张表的影响，能够把握报表项目之间的勾稽关系。
对于财务报表分析而言，更为重要的另一种不太精确的勾稽关系，即报表中的某些项目之间存在勾稽关系，在某些假设前提和条件下可以构成等式。
一、资产负债表与利润表间勾稽关系1、根据资产负债表中短期投资、长期投资，复核匡算利润表中“投资收益”的合理性。
如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况。
2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额，复核匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性。
结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗，分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑。
二、现金流量表与利润表的勾稽关系现金流量表是表面上是说明现金的流转状况，但实质上是从另外一个角度简介反映损益问题，因此可以上现金流量表最主要的作用还是论证和辅助说明损益表。
具体关系可以通过现金流量表的编制方法上看出。
直接法是通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量，一般是以损益表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
间接法是以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。
如:利润表中的“营业收入”、现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”、资产负债表中的“应收账款”等项目之间存在勾稽关系;(可以简单估算:营业收入--应收账款=销售商品、提供劳务收到的现金，当然，还要考虑应交税费中的有关税金的变动数)利润表中的“主营业务成本”、现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”、资产负债表中的“应付账款”等项目之间存在的勾稽关系。
财务报告分析的典型案例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业财务状况、经营成果和现金流量的综合反映，是企业经营决策的重要依据。
通过对企业财务报告的分析，可以了解企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等关键财务指标。
本文以某科技公司年度财务报告为例，对其财务报告进行分析，旨在为读者提供财务报告分析的典型案例。
二、企业概况某科技公司成立于2008年，主要从事信息技术研发、软件开发、系统集成及技术服务等业务。
经过多年的发展，公司已成为行业内的领军企业，拥有多项自主知识产权，业务范围遍布全国。
以下是该公司2019年度的财务报告分析。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产负债表可以看出，该公司2019年末总资产为10亿元，较上年增长20%。
其中，流动资产占比为70%，非流动资产占比为30%。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别为2亿元、3亿元和2.5亿元，分别占流动资产的20%、30%和25%。
非流动资产中，固定资产和无形资产分别为1亿元和0.5亿元，占非流动资产的33%和17%。
（2）负债结构分析2019年末，该公司总负债为5亿元，较上年增长10%。
其中，流动负债占比为80%，非流动负债占比为20%。
流动负债中，短期借款和应付账款分别为1亿元和2亿元，占流动负债的20%和40%。
非流动负债中，长期借款为0.5亿元，占非流动负债的25%。
（3）所有者权益分析2019年末，该公司所有者权益为5亿元，较上年增长10%。
其中，实收资本为3亿元，资本公积为0.5亿元，盈余公积为0.5亿元，未分配利润为1亿元。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2019年，该公司营业收入为8亿元，较上年增长15%。
其中，主营业务收入为7亿元，其他业务收入为1亿元。
（2）营业成本分析2019年，该公司营业成本为5亿元，较上年增长10%。
其中，主营业务成本为4.5亿元，其他业务成本为0.5亿元。
（3）毛利率分析2019年，该公司毛利率为31.25%，较上年增长1.25个百分点。
2024新企业会计准则解析与案例
2024新企业会计准则解析与案例2024年施行的新企业会计准则对企业的财务报告产生了重大影响，从资产负债表、利润表到现金流量表，企业将面临新的规范和要求。
新企业会计准则旨在提高财务报告的透明度和准确性，使投资者和其他利益相关者更好地理解企业的财务状况和经营业绩。
一、资产负债表2024年实施的新企业会计准则对资产负债表的要求更加严格和详细。
新准则规定企业必须按照公允价值对资产和负债进行计量，并在财务报告中披露相关信息。
此外，新准则还要求企业按照经济实质归类资产和负债，确保财务报告的真实性和准确性。
二、利润表新企业会计准则对利润表的编制和披露提出了更高的要求。
企业必须按照新准则的要求确保利润表反映企业的真实盈利情况，避免对利润进行人为调整和操纵。
此外，企业还需在财务报告中披露更多的信息，如管理层讨论和分析、关键财务指标等，以便投资者更好地了解企业的盈利情况和经营业绩。
三、现金流量表新企业会计准则对现金流量表的编制提出了更加详细和全面的要求。
企业必须按照新准则的要求分类编制现金流量表，确保现金流量的准确性和完整性。
此外，企业还需对现金流量表进行分析和披露，以便投资者更好地了解企业的现金流量状况和财务健康状况。
四、案例分析以公司为例，2024年实施新企业会计准则后，该公司面临了新的挑战和机遇。
公司在编制财务报告时严格按照新准则的要求进行，通过公允价值计量资产和负债、准确分类编制现金流量表等措施，确保财务报告的真实性和准确性。
此外，公司还加强了信息披露和财务分析，使投资者更好地了解公司的财务状况和经营业绩。
总之，2024年实施的新企业会计准则对企业的财务报告产生了重大影响，企业必须按照新准则的要求进行财务报告编制和披露，以提高财务报告的透明度和准确性，保护投资者和其他利益相关者的权益。
企业需要加强内部管理，提高财务人员的专业素养，确保财务报告的真实性和准确性。
只有这样，企业才能在新的会计准则下取得更好的发展和成长。
财务报告案例分析例题(3篇)
第1篇一、案例背景XX科技有限公司成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
公司成立以来，凭借先进的技术、严格的质量管理和良好的市场口碑，在行业内取得了显著的成绩。
2021年度，公司实现营业收入5亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
本案例以XX科技有限公司2021年度财务报告为基础，对其财务状况进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析XX科技有限公司2021年度流动资产总额为1.5亿元，较上年同期增长10%。
其中，货币资金为2000万元，应收账款为5000万元，存货为8000万元。
货币资金占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
应收账款较上年同期增长，需关注应收账款回收风险。
存货占比较高，可能存在库存积压风险。
（2）非流动资产分析XX科技有限公司2021年度非流动资产总额为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，固定资产为1.2亿元，无形资产为8000万元。
固定资产占比较高，表明公司具备一定的生产能力。
无形资产占比较高，表明公司拥有较强的技术优势。
（3）负债分析XX科技有限公司2021年度负债总额为1亿元，较上年同期增长10%。
其中，短期借款为5000万元，长期借款为5000万元。
短期借款和长期借款均较上年同期增长，需关注公司负债水平。
（4）所有者权益分析XX科技有限公司2021年度所有者权益为2亿元，较上年同期增长5%。
其中，实收资本为1.5亿元，资本公积为5000万元。
所有者权益较上年同期增长，表明公司盈利能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析XX科技有限公司2021年度营业收入为5亿元，同比增长20%。
营业收入增长较快，表明公司市场竞争力较强。
（2）营业成本分析XX科技有限公司2021年度营业成本为3.5亿元，同比增长15%。
营业成本增长速度低于营业收入，表明公司成本控制能力较好。
（3）期间费用分析XX科技有限公司2021年度期间费用为5000万元，同比增长10%。
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－7 113 691 4 757 112
－359 040 －35 597 799
－
补贴收入
5 100 000 15 146 616
－
营业外收入
291 145 12 171 885
25 385
减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税 五、净利润
340 654
17664 120 22 119 563
减：主营业务成本 7156800 807 2330624 865 2 647 854 477
加 主营业税金及附 675 496 3 868 373 5 031 100
二、主营业务利润 172214 137 636742 096
454 326 670
加：其他业务利润 137 588 1 569 017 8 269 677
（单位：元）
项目
1998年
1999年
2000年
一、主营业务收入 258011 641 455 777 720 294 841 684
减：主营业务成本 274622 938 422 656 054 284 005 853
加 主营业税金及附 1 400 978 1 414 603
315 536
二、主营业务利润 02777 302
• 同是国务院确定的全国520家重点企业、同是中国名牌、 同是地处中原的肉类加工企业，双汇的崛起和春都的滑 坡引起了我们对企业盈利能力的思考。
表1
双汇1998－2000年度利润表主要数据 （单位：元）
项目
1998年
1999年
2000年
一、主营业务收入 2420415 620 2374300 830 3 107 212 247
减：营业费用
88 047 927 915500 564
222 687 624
管理费用
29 380 278 56 357 121 41 143 614
财务费用
7 650 630 2－709 569
－2 122 455
三、营业利润
89 195 925 176 312 879 200 887 564
加：投资收益
1、营业收入的质量分析：
（预测收入的持久性）
❖ 卖什么--产品品种构成分析 ❖ 卖到哪里--地区构成分析 ❖ 卖给谁--关联方交易占收入的比重 ❖ 靠什么--行政手段对企业业务收入的贡献
（1）营业收入的产品品种构成 分析
• 占总收入比重大的商品或劳务是企业 过去业绩的主要增长点
• 体现过去主要业绩的商品或劳务的未 来发展趋势分析
利润增减变动水平分析评价
净利润评价 利润总额评价 营业利润评价
二、利润构成变动分析
揭示各项利润及成本费用与收入的关系，
以反映企业在各环节的利润构成、利润及 成本费用水平
分析资料与方法选择 利润表垂直分析表编制 利润结构变动分析评价
利润表附注分析
成本费用分析 财务费用与营业外收入变动分析 会计调整对净利润的影响分析
31 707 063 10 520 294
加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用
7 572 029
38142 248 8 070 159
740 003 20 759 814 14 043 831
724 000 18 110 731 29 090 401
财务费用 三、营业利润 加：投资收益
5 486 138 37559 069
（2）营业收入的地区构成分析
• 不同地区的消费者对不同品牌的商品具有 不同的偏好；
• 占总收入比重大的地区是企业过去业绩的 主要地区增长点；
• 不同地区的市场潜力在很大程度上制约企 业的未来发展。
（3）与关联方交易状况：
关注以关联方销售为主体形成的营业收 入在以下方面的非市场化因素： ✓交易价格 ✓交易的实现时间 ✓交易量
利润表分析教程
• 利润表的基本结构与具体格式 • 利润表收入费用及其他项目的确认与计量 • 利润表综合分析 • 分部报告及其分析 • 对企业利润质量的分析
第一节 利润表的基本结构与 具体格式
一、利润表的结构 – 表头、正表和补充资料
二、利润表的格式
• 单步式 • 多步式
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
三、分部报告及其分析
（一）分部报告的产生 （二）分部报告的格式和内容 （三）分部报告的分析
– 各个分部具体的比较分析 – 各个分部占企业总收入的比重分析
第三节 对企业利润质量的分析
• 对营业利润形成过程的分析 • 对利润结构的质量分析 • 对利润结果的分析 • 利润质量恶化的主要表现
一、营业利润形成过程的分析
本年金额
上年金额
第二节 利润表综合分析
一、利润增减变动情况分析 二、利润构成变动分析
1．编制比较会计报表
横向比较 纵向比较
水平分析表 垂直分析表
一、利润增减变动情况分析
通过水平分析，从利润的形成角度，反映利 润的变动情况，提示企业在利润形成过程中 的管理业绩及存在的问题
分析资料与方法选择 利润表水平分析表编制 利润增减变动水平分析评价
14 706 037 11 009 498 22 789 528
补贴收入
2 656 907 12 491 373 －
营业外收入
7 831 882 4 776 356 15 754 966
减：营业外支出
2 097 056 1 598 495 3 143 995
表2
春都1998－2000年度利润表主要数据
42 000 613
48 341
32 027 272 7 946 616 24 080 655
• 市场化运作状况：
市场运作越不规范，企业营业收入的发展 前景越不确定。
（4）部门或地区行政手段对企 业业务收入的贡献
案例23：收入变动和利润贡献分析
• 一个公司失败的原因很多，业务的盈利能力持续弱化是 其中很重要的一条。
• 春都和双汇都是我国从事肉类加工的上市公司，但两家 企业在市场竞争中却出现不同景观（见下表1和2）。
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“—”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益