内部审计的一些文献
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述
内部审计是指企业自身组织的一个独立的、客观的评估系统，旨在帮助企业改进内部
控制和业务过程，并提供有关风险管理和治理的有价值的建议。
它对于企业管理者来说是
至关重要的，因为它可以帮助企业管理者评估其业务活动的有效性、高效性和经济性。
本文综述了一些国内外相关研究，以评估内部审计质量对企业绩效的影响。
这些研究
主要集中在以下几个方面：
内部审计质量和企业财务绩效的关系。
研究表明，内部审计质量与企业财务绩效呈正
相关关系。
一项研究发现，内部审计活动对企业财务绩效有显著正向影响，尤其是在高风
险和高不确定性的环境下。
另一项研究发现，内部审计质量与企业盈利能力和资产回报率
之间存在显著正相关关系。
内部审计质量和企业治理结构的关系。
研究显示，内部审计质量与企业治理结构之间
存在密切的关系。
一项研究发现，内部审计质量对企业治理效果有正向影响，特别是当公
司拥有一个有效的内部控制机构时。
另一项研究发现，好的企业治理结构可以增加内部审
计的独立性和客观性，从而提高内部审计质量。
内部审计质量对企业绩效有着重要的影响。
它可以帮助企业改善内部控制和业务过程，提高企业财务绩效、治理效果、风险管理和业务流程改进。
企业管理者应重视和加强内部
审计质量，以提高企业的整体绩效。
企业内部审计文献
企业内部审计文献（中英文版）Task Title: Internal Audit LiteratureInternal audit is a crucial function within organizations, providing independent assurance to management and the board that risk management, control, and governance processes are effective.The internal audit literature encompasses a wide range of topics, from the theoretical underpinnings of internal auditing to practical guidance on how to conduct audits and implement internal controls.企业内部审计是一个组织中至关重要的职能，它为管理层和董事会提供独立保证，确保风险管理、控制和治理流程有效。
企业内部审计文献涵盖了一系列广泛的主题，从内部审计的理论基础到关于如何进行审计和实施内部控制的实际指导。
One of the foundational texts in the field is the "International Professional Practices Framework" (IPPF) published by the Institute of Internal Auditors (IIA).This provides a comprehensive set of guidelines for internal auditors, covering areas such as audit planning, execution, and reporting.Another key resource is the "Code of Ethics" established by the IIA, which outlines the ethical principles that internal auditors should adhere to in their work.在该领域，国际内部审计师协会（IIA）发布的《国际专业实践框架》（IPPF）是一个基础文本，为内部审计员提供了一套全面的指导原则，涵盖审计计划、执行和报告等领域的内容。
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述
内部审计质量对企业绩效影响的文献综述随着市场竞争加剧和经济全球化的深入发展，企业内部管理日益需求提高，内部审计的重要性也跟着日益增强。
然而，过去研究主要关注内部审计的角色和职责，对内部审计质量对企业绩效的影响关注不足。
因此，本文旨在对内部审计质量对企业绩效影响的研究进行文献综述。
首先，内部审计质量可以对企业绩效产生积极的影响。
韩三及其团队（2017）发现，内部审计可以发现企业内部风险和问题，提高企业管理的及时性和准确性，从而为企业决策提供支持。
内部审计还可以创造出更加透明和规范的管理环境，使企业更加高效完成任务，从而增强企业的竞争能力和持续发展能力。
其次，内部审计质量还对企业绩效产生负面影响。
余朝明等人（2017）指出，如果内部审计存在不公正、不透明和缺乏独立性的问题，那么就会降低内部审计的有效性，导致企业的管理效率降低，甚至会让企业遭受经济损失等问题。
第三，内部审计质量的影响受到多种因素的影响。
俞宗之和陈锦祥（2020）认为，内部审计人员的经验、专业能力和教育背景都可以影响内部审计质量。
此外，企业文化、领导风格、公司规模等也会影响内部审计的有效性。
最后，提高内部审计质量需要加强内部审计制度的建设、提高内部审计人员的专业素质和经验、完善内部控制制度、透明度和治理机制等措施。
拥有高度专业化的内部审计人才队伍和健全的内部审计制度是实现内部审计质量的关键。
总的来说，内部审计质量对企业绩效产生积极作用，但也需要注意内部审计的公正性、透明度和独立性等问题。
内部审计质量的影响因素较为复杂，并需要多方面因素相互促进，企业需要加强内部审计制度和管理，提升内部审计人员的化能力，从而提高内部审计的质量，为企业的发展提供重要保障。
内部审计的一些文献
参考文献［1］杜殿明.谈内部审计风险成因及防范措施［J］.北方经济,2007, (14).⑵李云婷.浅谈上市公司内部审计模式［J］.北方经济,2009, (02).［3］路媛媛，袁洋.风险导向内部审计一一ERM框架分析［J］.财会通讯(学术版),2008, (02). ［4］张淑艳.浅谈企业内部审计［J］.党政干部学刊,2008, (01).［5］杨霞.浅析当前企业内部审计［J］.达州职业技术学院学报,2007, (Z2).［6］汪海鸿.浅析企业内部审计风险及其控制［J］.供电企业管理,2006, (03).［7］王大友.浅议企业内部审计防范衍生金融风险的对策［J］.中国管理信息化,2009, (06).［8］王红，李继志.论风险基础审计在内部审计中的应用［J］.消费导刊,2008, (05).［9］王清华.试论集团化企业的内部审计［J］.消费导刊,2008, (08).［10］马明全.内部审计在风险管理中的责任和作用［J］.广西电业,2009, (01).［11］黄文武.企业内部审计的作用、存在的问题及对策［J］广西财经学院学报,2007,(05).［12］王荣,于露.对于工程造价控制过程中审计效力的研究［口山西建筑,2007,(01).［13］施岩.浅谈企业内部审计的作用问题及对策［J］内蒙古科技与经济,2007,(09).［14］余超挺.我国企业内部审计存在的问题及对策分析［J］商场现代化,2007,(27).［15］黄劲，蒋健华.建设项目工程造价的全过程控制与管理［J］山西建筑,2008,(16).［16］刘军.企业内部审计存在的问题和改善措施［J］科技风,2009,(09).［17］张娇,田坤.关于工程审计的有效控制［J］山西建筑,2008,(30).［18］卢轶乔晏晨晖.公司治理模式影响下的审计模式［J］.当代财经，2007.8［19］王光远.建立政府机关内部审计制度，强化政府施政效率和效果［J］.中国内部审计.2007.4［20］戚振东段兴民吴清华.国外人力资源审计发展现状及启示［J］.外国经济与管理，2007.7［21］陈美华.国有企业审计监督体系构建研究［」.财会通讯(学术版)，2007.7［22］吴秋生.论新国有资产管理体制下国企审计职责的重组［J］.审计与经济研究，2007.7［23］马玉申姚清云高厚礼.内部审计外部协同的可行性研究［口.山东社会科学，2007.7［24］李海东莫鸿芳.基于风险控制的公司内部审计监控模式研究［口.经济问题，2007.8［25］余玉苗田娟朱业明.审计合谋的一个博弈均衡分析框架［J］.管理科学学报，2007.8［26 ］傅黎瑛.我国企业内部审计与外部审计相互协作的现状与对策［J］.财会研究，2007.9［27］王炳华.内部审计业绩评价体系的构建与应用［J］.中国管理信息化，2007.9开题报告中的参考文献［1］吴文娟，高俊杰，赵珂.内部控制质量控制问题探讨［J］.经济师，2006, (2) :239-240 ⑵程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究［口，审计研究，2005:70-74 ［3］万全，隋玉明，姜春碧.我国内部审计质量控制存在的问题及对策.商业经济N］, 2008, (3):33-35［4］张淑艳.浅谈企业内部审计［J］.党政干部学刊,2008, (01) :150［5］张庆龙.内部审计理论与方法［J］.北京，中国时代经济出版社，2005,11:45-50［6］刘继红.浅议内部审计质量控制［N］, 2007, (29) :170［7］张小英.先带企业制度下的内部审计［J］,中国总会计师，2005,3:32-37［8］汤谷良，刘晓嫱，任晨煜.《萨班斯—一奥克斯利法》对我国上市公司审计委员会的构建与运行的启示，对外经贸财会［J］, 2005,5:9-10［9］邓春华.企业内部控制：现状及发展建议［J］,审计研究.2005,3:72-75［10］杨士华.强化内部控制制度提高企业经济效益.江汉石油职工大学学报［J］, 2005,1:60-62 ［11］白丹.油田企业加强内部审计质量控制的探究［用，经济师，2009, (3) :180[12]董庆平.关于内部审计质量控制问题的探讨[J].现代会计.2007, (05)：33〜35[13]刘小慧.我国上市公司内部审计机制的构建[J].企业科技与发展，2007, (18) :32[14]曹红.我国上市公司内部审计研究[口.现代商贸工业，2009, (13) :174-175[15]刘小惠.我国上市公司内部审计的现状与机制建设建议[J].企业科技与发展,2008, (2):72-73[16]王秀霞.上市公司内部审计与公司治理问题探讨[J].财会天地，2009, (8) :71[17]刘军.企业内部审计存在的问题和改善措施科技风[J], 2009,(09):10-13[18]宋为民.现阶段我国内部审计存在的问题及对策[J].会计之友,2005, (1) :35[19]张东辉.如何加强内部审计质量控制[J].财经界，2006, (10) :148-149[20]崔志华.加强内部管理审计提升内部审计职能[J].会计之友(中旬刊)，2006, (6) :56相似文献：1.期刊论文白丹油田企业加强内部审计质量控制的探究-经济师2009, (3)我国油田企业内部审计质量控制薄弱，限制了内部审计只能和企业管理水平的提高，文章首先阐述内部审计质量的相关理论，然后分析油田企业内部审计质量控制存在的问题，最后根据油田企业工作实际针对地提出了改进建议。
内部审计参考文献及网站
6.<<索耶内部审计>>(上、下册。第5版)，中 国财政经济出版社，2005.7 7.<<内部审计原理与技术>>，(上、下册)， 刘德运，中国经济出版社，2006.6 8.<<08中国国有企业内部审计发展研究报告 >>，时现；中国时代经济出版社，2008.11
二、广东审计厅：内审网 3.中国注册会计师协会网 4.审计署网 5.中华财会网
内部审计参考文献及网站
一、应读文献 1. <<中国内部审计准则>>，中国内部审计协会 2. <<中国内部审计准则—阐释与运用>>(第2版)， 立信出版社，2007.11 3. <<实施内部审计业务>>(CIA考试用书) 4.<<内部审计在治理、风险和控制中的作用>> (CIA考试用书) 5.王光远等译<<内部审计思想>>，中国时代经济出 版社，2005.
企业内部审计的风险管理与防范参考文献
企业内部审计的风险管理与防范参考文献企业内部审计是一项重要的管理活动，旨在评估和改进企业的风险管理和控制体系。
有效的风险管理与防范对企业的可持续发展至关重要。
本文将介绍企业内部审计的风险管理与防范的参考文献，以帮助读者更好地理解该主题。
在进行企业内部审计的过程中，风险管理和防范是不可或缺的步骤。
为了提高审计的效果和价值，企业需要采取一系列措施来识别、评估和应对风险。
以下是一些相关的参考文献：1. 李晓明，王伟，刘丽. 企业内部审计的风险管理与防范[J]. 会计研究，2018(2): 56-61.本文重点研究了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和意义。
通过对企业内部审计实践的案例分析和理论研究，提出了一些有效的风险管理和防范策略。
2. 张明，李红. 企业内部审计风险管理与防范的实证研究[J]. 会计与财务管理，2017(4): 45-52.该研究通过对多家企业的实证研究，探讨了企业内部审计在风险管理和防范方面的实践效果。
研究结果表明，有效的内部审计可以帮助企业识别和应对风险，并提供有价值的风险管理建议。
3. 林晓明，陈华. 企业内部审计风险管理与防范的探讨[J]. 会计与审计研究，2016(3): 32-38.本文通过对企业内部审计的相关理论和实践的综述，探讨了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和挑战。
同时，提出了一些改进企业内部审计的策略和方法。
4. 王亮，刘洋. 企业内部审计风险管理与防范的探析[J]. 管理学刊，2015(6): 67-72.该文通过对企业内部审计的风险管理和防范的相关理论和实践的综述，分析了企业内部审计在风险管理和防范方面的作用和挑战。
文章还提出了一些改进企业内部审计的策略和方法，以提高审计的效果和价值。
企业内部审计的风险管理与防范是企业管理中不可或缺的环节。
通过引用以上参考文献中的研究成果和实践经验，企业可以更好地理解和应对风险，提高企业的整体管理水平和竞争力。
内部审计论文中文外文参考文献
会计学内部审计中英文资料外文翻译文献内部审计在沙特阿拉伯的发展：协会理论透视内部审计职能的价值1早先的研究已经运用各种各样的方法来制定适当的标准以评估内部审计职能的有效率。
比如说，视遵照标准的程度为影响内部审计表现的其中因素之一。
一份1988 年国际会计师协会英国协会的研究报告就致力与研究内部审计作用价值中高级管理层和外部审计员的认知力。
这项研究证明了衡量所提供服务的价值的艰难性就是做评估的主要障碍。
收益性，费用标准以及资源利用率都被确认为服务价值的衡量标准。
在这项研究里，它强调了确保内部审计工作应遵从 SPP IA 的必要性。
在美国，1988 的A lbrec hta 研究过内部审计的地位和作用，还为了能有效的评估内部审计的效率特别制定出一套框架。
他们发现有四个能让内部审计部门发展从而提高内部审计效率的要件：一个合适的企业环境，高级管理层的支持，具备高素质的内部审计人员以及高质量的内部审计工作。
在这项研究里学者们强调管理层和审计人员都应该承认内部审计职能对于企业来说是一种具有增值性的职能。
在英国，1997年，Ri dley和D’S ilva证明遵循专业标准的重要性是促进内部审计职能增值功能的最重要的因素。
遵循 SPPI A大量的研究都特别专注于内部审计部门对于 SPPI A 遵从性的研究。
1992 年，Powe ll et al 对11 个国家的国际会计师协会的成员进行了一项全球性的调查以证明是否有全球性的内部审计文化。
有他们发现对这11 个国家的国际会计师协会成员的调查中， 82的是遵循S PPIA的。
这个蛮高的百分比率促使学者们建议S PPIA提供内部审计这个职业全球化的证据。
内部审计质量影响因素文献综述
Ｓ ｔ ｐ ｅ ｈ ｅ ｎ （ １ ９ ９ ３ ） 认为，内部审计不仅需要取得董事会的支持 ， 还需要
审计委员会的支持 ，这样才能保证其能够得到合理的安排 ，同时才能 保持内 部审计在组织内部的独 性，从而保证审计质量。 Ａ １ 一 Ｔ ｗ ａ ｒ ｙ 等（ ２ ｏ ｏ ３ ） 认为内部审计部门要发挥应有 的作用 。实现 自 身价值 ，必须具备 以下条件：保持独立性 、 资源充足 、 审计 人员专业
模 、公司组织结构的影响。 刘 国常 、郭慧（ ２ ０ ０ ５ ） 从 中小企业板块选取 Ｔ３ ｏ 家 上市公司进行研
耿建新 、续芹 、李跃然（ ２ ０ ０ ６ ） 收集了沪市２ ０ ０ １ 年一２ ｏ ｏ ４ 年Ｉ Ｐ Ｏ 公司发
布的招股说 明书 中内部审计相关信息 ，用以研究公司治理 因素和公 司 管理因素对 内部审计部 门是否单独设立情况的影响。研究结果发现， 设立时间越长 ，控股的子公司与分公 司数量越多，资产规模越大 ， 独 立董事 比例越高的上市公司越有可能单独设立 内部审计部 门。 ２ ． １ ． ４ 内部审计与董事会 、审计委员会 ｗａ ｌ ｅ 和Ｋ ｒ ｅ ｕ ｔ ｚ ｆ ｅ ｌ ｄ ｔ ｔ １ ９ ９ １ ） 对内部审计机构建立的影响因素进行了研 究 ，他们发现这些 因素包括公 司地理位置的集中或分散 ，公司的大小 以及是否设立有 审计委员会 、 公司主营业务所处的行业等。研究结果 同时显示出 ，建立了内部审计制度的公司比没有建立 内部审计制度 的 公司呈现出受到监管部 门更多的关注 ，财务绩效表现更好 ，公司规模 更庞大等特征。 Ｌ ｉ ｇ ｈ ｔ ｌ ｅ ＮＢ ｕ ｓ ｈ ｏ ｎ ｇ （ ２ ０ ０ ０ ） ｉ ￣ ｋ Ｎ 部审计向审计委员会报告ｌ ｌ ： 作， 能够 提高内部审计人员在组织中的地位 ， 资源的获取能够得到保障 ，从而 才能充分发挥其作用 。 Ｈｅ ｒ ｍ ａ ｎ ｓ ｏ ｎ （ ２ ０ ０ ２ ） 提出 ，内部审计直接向审计委员会负责的模式能 够使内部审计成为公司治理的一部分 ， 从而最有利于改善公司治理。 Ｋａ ｐ ｌ ａ ｎ 和Ｓ ｅ ｈ ｕ ｌ ｔ ｚ （ ２ ０ ０ ６ ） ￥ ￣ 美国 ｌ １ ９ 个上市公司进行 调查发现 ，内部 审计发现问题后 ，如果是向审计委员会报告 ，则比较可能进行后续调
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2. 期刊论文张万全，隋玉明，姜春碧我国内部审计质量控制存在的问题及对策-商业经济2008，（3）内部审计作为社会各类组织自身的“免疫系统”，是组织的一道重要防线，但在我国的许多组织中，内部审计机构却是“精简的对象”和“摆设”，其主要原因是内部审计质量低下，内部审计质量控制存在许多问题，应加强内部审计团队的建设，提高内部审计人员的素质，同时注重控制环节的连接和控制功能的延伸，以完善内部审计质量的控制。
3. 学位论文陈宁我国企业内部审计质量控制问题探讨2008随着我国市场经济体制改革进程的不断加快，现代企业制度的不断完善，内部审计作为现代企业管理的一个重要组成部分，其职能和作用的发挥，越来越受到广泛关注。
近年来频频发生的财务舞弊案件，使人们意识到建立一个高质量的内部审计机构的重要性，由于受到内外部环境、审计人员素质、审计程序、方法等因素影响。
目前我国企业内部审计整体发展水平不平衡，内部审计质量良莠不齐，与发达国家企业内部审计相比仍存在着差距，内部审计质量亟待进一步提高。
因此，本文拟对我国企业如何开展内部审计质量控制进行深入探讨，为提高内部审计质量，更大发挥内部审计作用提供可行方案。
本文以内部审计及质量控制理论为基础，结合系统论与控制论的基本原理，以规范研究方法为主，对我国企业内部审计质量控制进行全面、系统地分析，从系统论与控制论观点出发，构建我国企业内部审计质量控制系统，包括内部审计质量控制标准子系统、内部审计质量控制环境子系统、内部审计质量人员控制机制子系统、内部审计质量业务过程控制子系统以及内部审计质量控制方法子系统。
对内部审计质量控制标准存在的问题进行分析，具体分析了内部审计作业质量标准和内部审计质量考核指标体系存在的不足，提出应制定具体的审计作业质量标准和通过借鉴国外内部审计质量改进方法，如平衡计分卡模型构建内部审计质量考核指标体系。
对内部审计质量控制环境存在的问题进行分析，从外部环境角度，提出内部审计协会外部监管力量不足，要求内部审计协会进一步完善内部审计规范体系建设，并建立专门的质量检查委员会，加强对内部审计质量的监管；从内部环境角度，内部组织保障机制不健全，提出运用科学合理的内部审计机构设置模式，以加强内部审计机构独立性与权威性。
对内部审计质量人员控制机制存在的问题进行分析，从审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段的业务开展情况及运用的技术方法进行全方位剖析，提出关键控制点控制法，首先加强对关键控制点的控制，并针对每个阶段提出了具体的改善对策，对于我国企业内部审计业务过程的质量控制有重要的实践指导意义，最后是对内部审计质量控制方法的分析，包括审前的质量控制制度约束、审中及审后的督导、复核，。
以及内部审计质量考核与评价、内部审计责任追究制度等。
内部审计质量控制制度不健全、督导具体职责内容不明确、考评制度执行力薄弱、责任追究不到位、导致内部审计质量控制未能有效开展。
通过健全内部审计制度，明确督导过程中的具体程序、方法和主要职责分工，建立一套完整的质量考核与评价制度和责任追究制度，并使其落到实践，以上措施为完善内部审计质量控制系统、提高内部审计质量提供借鉴。
4. 期刊论文刘继红浅议内部审计质量控制-科技创新导报2007，（29）企业内部审计机制不健全，内部审计质量控制存在着诸多问题，这将导致人为造假得不到揭露，本文认为可以通过完善强化内部审计质量控制，提高内部控制累防止舞弊行为的发生。
5. 期刊论文吴文娟，高俊杰，赵珂内部审计质量控制问题探讨-经济师2006，（2）审计质量是审计工作的生命，是审计事业可持续发展的前提条件，随着我国经济的进一步发展，内部审计的作用日益凸显，内部审计的质量问题也日益引起人们得关注，实施内部审计质量控制，是内部审计生存发展的根基，是决定内部审计发挥好坏的一把尺子，加强内部审计质量控制首先必须建立、健全我国内部审计法律法规体系，明确衡量内部审计质量的标准，然后建立健全内部审计质量控制机构和控制制度，最后“以人为本”建立健全内部审计质量控制的方法体系。
6. 学位论文刘燕商业银行内部审计质量控制2007内部审计质量控制是内部审计的组成部分，是提高审计质量的保障措施，而构建科学合理的内部审计质量控制程序，正是内部审计定义对审计方法和审计质量提出的要求，即“通过系统化和规范化的方法，评价并改进风险管理、内部控制和公司治理效果，帮助组织实现其目标。
”由此，内部审计作用的发挥程度决定于内部审计质量的优劣，而要有满意的内部审计质量，就必须对内部审计的整个过程实行质量控制。
因此，内部审计质量控制的宗旨就是通过评价内审工作，取得他人的信赖，为了达到此目标，内部机构必须制定一个质量控制的程序或标准，并坚持执行。
内部审计质量控制的方法包括内部评估和外部评估，内部评估又分为日常监督和定期评估。
内部评估应由内部审计机构负责人指定的质控小组或单独的质控部门来执行。