中国税制_江西财经大学2中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
税收基础_职教MOOC建设委员会中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
税收基础_职教MOOC建设委员会中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1._______体现了征税的深度，是税收政策的核心和重点()参考答案:税率2.对同一征税对象，不论其数额大小，只规定同一比例的一种税率形式是()参考答案:比例税率3.我国现行税制中，采用超额累进税率的是()参考答案:个人所得税4.扣缴义务人应当在代扣税款的（）内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
参考答案:次月15日5.小王出租住房每月取得租金收入3000元，应纳个人所得税税额为参考答案:440元6.小张在一次商场抽奖活动中，一次性中奖12000元，应纳个人所得税为参考答案:2400元7.按照课税对象进行分类，车船税属于()参考答案:财产税8.某企业2019年10月购置办公楼一栋，成交价格2200万元，已知契税的税率为3%，计算该企业购置办公楼应缴纳契税税额为( )参考答案:66万元9.下列项目，属于流转税的是()参考答案:消费税10.______是生产、经营单位和个人在购销商品、提供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
()参考答案:发票11.小王为独生女，已婚，育有一子读小学，父母均年过60周岁，夫妻双方约定子女教育支出夫妻双方分摊。
则小王在计算个人所得税时，每月的专项附加扣除额为参考答案:2500元12.个体工商户经营所得适用的个人所得税税率是参考答案:五级超额累进税率13.城市维护建设税的计税依据为( )参考答案:实际缴纳的消费税、增值税税额之和14.已领取加载统一社会信用代码的营业执照的企业，如果需要办理注销登记，应当先向税务主管机关 ( )。
参考答案:申报清税15.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。
参考答案:5年16.对拒不纳税或逃避纳税者，国家依法给予强制征税或进行法律制裁，体现了税收的()参考答案:强制性17.城镇土地使用税的计税依据是( )参考答案:实际占用土地面积18.城镇土地使用税采用的税率形式为( )参考答案:有幅度差别的定额税率19.下列行为中，不属于纳税人纳税人提出变更税务信息申请时完成的是（）。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
中国税制(第2版)习题答案
《中国税制》（第二版）习题参考答案第一章税收制度概述一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．B 6. B 7. A 8.B 9.C 10.D二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．ABC 4．AB 5．ABD 6．CD 7．AB 8．CD 9.AB 10.ABC三、判断题1．×2．√3．×4．×5．×6．×7．×8．√第二章增值税一、单项选择题1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. B 9. B 10.A 11.C 12.B 13.C 14.B 15.B二、多项选择题1.ABCD2.BD3.ABD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.BD9.AC 10. ABCD11.ABC 12.BCD 13.AC 14.ACD 15.ABC三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√四、计算题1．【答案】运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。
甲企业应缴纳的增值税=1 000×200×17%+2 000÷（1+17%）×17%-2 000÷（1+11%）×11%= 34 092.40（元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1-30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1-30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】应纳增值税=(24 000+1 000)÷(1+3%)×3%+3 000÷(1+3%)×2%-2 800÷(1+17%)×17%=379.57(元)4．【答案】当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝400×（17%﹣13%）＝16（万元）应纳增值税额＝200×17%﹣（68﹣16）﹣6＝﹣24（万元）出口货物免抵退税额＝400×13%＝52（万元）∵当期期末留抵税额24万元＜当期免、抵、退税额52万元∴当期应退税额＝当期期末留抵税额24万元当期免抵税额＝52﹣24＝28（万元）5.【答案】当期不得免征和抵扣税额=70×6.3×（11%﹣11%）=0当期应纳增值税=444÷（1+11%）×11%﹣（68+10.2）=－34.2（万元）当期免抵退税额=70×6.3×11%=48.51（万元）当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2（万元）第三章消费税一、单项选择题1．A 2．A 3．B 4．A 5．C 6．B 7．D 8.A 9. D 10.A 11、A 12、B 13.C 14.B二、多项选择题1．CD 2．ABD 3．ACD 4．ACD 5．ABCD 6．BCD 7．BC 8. ABC 9. AB 10. BC 11. CD12.BD 13.ABD 14.ABC 15.ABD三、判断题1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝220×20%＝44（万元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝8×0.6＝4.8（万元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（220＋44＋4.8）÷（1－36%）÷8＝384÷8＝52.5（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
大学税法期末考试和答案
大学税法期末考试和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的科技进步奖金答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C4. 我国个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D6. 我国现行的房产税的征税对象是什么？A. 房屋B. 土地C. 房屋和土地D. 房屋及其附属设施答案：C7. 我国车辆购置税的税率是多少？B. 10%C. 15%D. 20%答案：B8. 我国企业所得税的征税对象是什么？A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的净利润D. 企业的应纳税所得额答案：D9. 我国印花税的征税对象是什么？A. 合同、产权转移书据B. 货物D. 资金答案：A10. 我国城镇土地使用税的征税对象是什么？A. 土地B. 房屋C. 土地和房屋D. 土地使用权答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 根据我国税法规定，下列哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD12. 我国增值税的税率包括哪些？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：AC13. 我国企业所得税的税收优惠包括哪些？A. 免税收入B. 减计收入C. 加计扣除D. 税收抵免答案：ABCD14. 我国个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD15. 我国房产税的征税对象不包括哪些？A. 个人所有的非营业用房B. 国家机关自用的房产C. 军队自用的房产D. 宗教寺庙自用的房产答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。
大二税法期末考试题及答案
大二税法期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随意原则答案：D5. 我国个人所得税的征税对象包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上答案：D6. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的收货人或者代理人D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 自1月1日至12月31日B. 自企业成立之日起至年末C. 自企业开始经营之日起至年末D. 由企业自行决定答案：A8. 以下哪项不是税收优惠政策？A. 减免税B. 退税C. 延期纳税D. 增加税负答案：D9. 根据我国税法，纳税人逾期未缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 罚款B. 强制执行C. 限制出境D. 所有以上答案：D10. 我国个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 外籍个人D. 所有以上答案：D二、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随物价水平的变化而调整。
（错误）2. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的个人。
（正确）3. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质的不同而有所变化。
（错误）4. 税收优惠政策包括减免税、退税和延期纳税。
（正确）5. 逾期未缴纳税款的纳税人，税务机关有权限制其出境。
（正确）6. 个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
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中国税制_江西财经大学2中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
1.下列选项中，属于财产税类的是（）。
答案:
房产税
2.下列选项中，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
答案:
税率
3.下列选项中，属于增值税征税对象的是（）。
答案:
增值额
4.某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金
5.85万元，按事
先约定的期限，包装物1个月后归还，则酒厂该笔业务的增值税销项税额是（）万元。
答案:
100*13%+5.85/(1+13%)*13%
5.下列选项中，增值税进项税额可以抵扣的是（）。
答案:
用于投资的购进货物
6.下列选项中，计算消费税时，适用比例税率的是（）。
答案:
烟丝
7.下列选项中，关于关境和国境的关系，说法正确的是（）。
答案:
上述情况都可能存在
8.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
答案:
合伙企业
9.下列选项中，计算企业所得税时，当年超出扣除限额的部分可以结转下年继
续扣除的是（）。
答案:
广告费和业务宣传费
10.根据个人所得税法规定，下列选项中，属于居民纳税人的是（）。
答案:
在境内有住所的个人
11.下列选项中，属于我国土地增值税适用的税率类型的是（）。
答案:
四级超率累进税率
12.下列选项中，应缴纳契税的是（）。
答案:
以土地、房屋权属抵债
13.下列选项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
答案:
一人有限责任公司
14.下列选项中，应征收增值税的是（）。
答案:
母公司向子公司出售不动产
15.下列选项中，适用于9%增值税税率的是（）
答案:
杂粮
16.下列选项中，属于税收特征的有（）。
答案:
固定性
无偿性
强制性
17.下列选项中，属于增值税特点的有（）。
答案:
实行道道征税原则
不重复征税，具有中性税收的特征
在组织财政收入上具有稳定性和及时性
具有征收的普遍性和连续性
18.甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2019年6月甲企业用自产的不含
税市场价为3000元的电视机与乙企业自产的电冰箱进行等价交换，甲企业将换入的电冰箱用于零售，乙企业将换入的电视机用于职工宿舍，双方互开了增值税专用发票。
下列选项中，说法正确的有（）。
答案:
甲企业换出电视机应确认增值税销项税额390元，换入电冰箱可以抵扣进项税额390元
乙企业换出电冰箱应确认增值税销项税额390元，换入电视机可以抵扣进项税额为0
19.下列选项中，属于按征税标准划分关税类别的有（）。
答案:
从量税
从价税
20.下列选项中，在计算企业应纳税所得额时，准予企业从收入总额中扣除的有
（）。
答案:
转让固定资产发生的费用
以经营租赁租入的固定资产而发生的租赁费
合理的劳动保护支出
21.根据个人所得税的有关规定，下列选项中，免征个人所得税的有（）。
答案:
国家发行的金融债券利息
保险赔款
国债利息
22.下列选项中，关于城建税的适用税率，表述正确的有（）。
答案:
县政府设在市区，其在市区办的企业城建税税率为7%
流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城建税
按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率
23.下列选项中，属于土地增值税征收范围的有（）。
答案:
转让国有土地使用权
因无法偿还到期欠款，以房地产抵债的
24.下列选项中，按次计征个人所得税的有（）。
答案:
偶然所得
财产转让所得
25.按照增值税有关规定，下列选项中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。
答案:
单位向客户无偿提供运输服务
单位向客户无偿转让专利技术使用权
26.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
答案:
正确
27.税目是指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标
的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
答案:
错误
28.
我国增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。
答案:
正确
29.增值税具有税收中性的特征。
答案:
正确
30.汽车制造厂生产卡车需要缴纳消费税。
答案:
错误
31.从价税是一种最常用的关税计价标准。
答案:
正确
32.依照企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国
境内的企业为非居民企业。
答案:
错误
33.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税
人。
答案:
正确
34.房地产的产权所有人、依法取得土地使用权的土地使用人作为债务人向债权
人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的行为，不征收土地增值税。
答案:
正确
35.印花税具有征收面广，税源广泛、税率低税负轻、纳税人自行完税，征收简
便的特点。
答案:
正确
36.增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、
劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。
答案:
错误
37.中国居民张某在境外工作，只就他来源于中国境外的所得征收个人所得税。
答案:
错误
38.职工的误餐补助应计缴个人所得税。
答案:
错误
39.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务
答案:
正确
40.个人转让著作权免征增值税。
答案:
正确。