缴纳税费的账务处理大全
缴纳增值税的账务处理
缴纳增值税的账务处理一、引言增值税是一种征税方式，广泛应用于各国，包括中国。
在中国，增值税是企业纳税的主要税种之一，企业需要按照国家税法规定的时间和金额，定期缴纳增值税。
企业在缴纳增值税的过程中，需要进行一系列的账务处理，以确保纳税合规和税务信息准确无误。
本文将详细介绍缴纳增值税的账务处理事项。
二、缴纳增值税前的准备工作在缴纳增值税之前，企业需要做好以下准备工作：1. 税务登记：企业需要先完成税务登记，取得纳税人资格，并获得税务局颁发的纳税人识别号。
税务登记是企业缴纳增值税的前提，没有纳税人资格无法开展正常的纳税活动。
2. 开设增值税专用账户：企业需要在银行开设增值税专用账户，用于接收和支付增值税款项。
这个专用账户应与企业其他账户相分离，以确保税款使用的透明和监控。
3. 完善会计制度：企业需要根据国家有关财务会计制度和税收法律法规，建立健全的会计制度，确保会计账簿和财务报表的准确性和完整性。
三、缴纳增值税的账务处理流程缴纳增值税的账务处理流程一般包括以下几个环节：1. 税收核算税收核算是指企业按照国家税法规定的税率和税法规定的计税方法，计算所得到的应纳税额。
一般来说，企业需要根据每个纳税期间（如月、季度、年度等），将销售额、进项税额和输出税额等进行分类，计算出应纳税额。
2. 缴纳税款企业在计算出应纳税额后，需要将税款缴纳到指定的增值税专用账户中。
通常，企业需要在规定的纳税期限内向税务局缴纳税款，不能逾期缴纳。
3. 填制纳税申报表企业在缴纳税款之前，需要填制纳税申报表，将税收核算结果清楚地填写在申报表中。
纳税申报表应按照税务局的规定填写，确保信息的准确性和完整性。
4. 缴纳申报填制完成纳税申报表后，企业需要向税务局递交申报表，并提供相关的核算凭证和其他必要的税务文件。
税务局将审核企业所填报的信息和税款的计算结果，然后发出税款通知书，要求企业缴纳应纳税额。
5. 记账处理企业在缴纳增值税后，还需要进行相关的记账处理。
常见税费的账务处理
常见税费的账务处理摘要：企业根据税法规定应缴纳的税费，有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税、烟叶税、关税和船舶吨税。
另外，教育费附加和地方教育附加，也视同税种进行管理。
一、常见的税费企业根据税法规定应缴纳的税费，有增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税、烟叶税、关税和船舶吨税。
另外，教育费附加和地方教育附加，也视同税种进行管理。
二、“应交税费”科目的核算内容企业应通过” 应交税费”科目，核算各种税费的应交、缴纳等情况。
[提示1 ]企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过"应交税费”科目核算。
[提示2]企业代扣代交的个人所得税，通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。
三、增值税的账务处理和实务操作根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
相应地，计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
与之相对应，企业关于增值税的账务处理也分为两类:第一，一般纳税人在一般计税方法和简易计税方法下的账务处理;第二，小规模纳税人在简易计税方法下的账务处理。
一、一般纳税人的账务处理为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”"未交增值税” "预交增值税” "待抵扣进项税额”"待认证进项税额” "待转销项税额”"增值税留抵税额”"简易计税”"转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税" 等十个二级明细科目。
我们着重讨论下"应交增值税”这一个明细科目，该明细科目核算一般纳税人进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税、留抵税额退税等情况。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。
借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
新准则下应交税费的账务处理分录大全
新准则下应交税费的账务处理分录大全一、引言在新准则下，企业应交税费的账务处理分录成为了财务会计中的重要部分。
税费的计提和处理关乎企业的税务合规和财务报表的真实性，对于企业的财务健康和稳定发展具有重要意义。
本文将就新准则下应交税费的账务处理分录进行全面评估，并撰写一篇深入的文章，以帮助读者更好地理解和应用这一主题。
二、新准则下应交税费的账务处理分录的基本概念1. 应交税费的定义根据《企业会计准则》和税务法规，应交税费是指企业在生产经营过程中产生的需交纳的各类税费，包括但不限于增值税、所得税、城市维护建设税等。
企业需要按照相关法规将应交税费计提到财务报表中，同时在税务申报过程中进行纳税。
2. 应交税费的账务处理分录（1）增值税的账务处理对于增值税的计提，应按照销售额的17%进行计算，并在销售发生时借记应收增值税，贷记增值税应交。
在实际缴纳增值税时，则是以应交增值税为借方，银行存款为贷方进行核算。
（2）所得税的账务处理对于企业所得税的计提，根据税务法规和会计准则的规定，应按照税务所得额的15%进行计提。
在财务报表中，应以所得税费用为借方，递延所得税资产为贷方进行核算。
（3）城市维护建设税的账务处理对于城市维护建设税的计提，根据税务相关规定应按照销售额的5%进行计提。
在财务报表中，应以城市维护建设税费用为借方，城市维护建设税应交为贷方进行核算。
三、新准则下应交税费的账务处理分录的详细讨论1. 增值税的详细账务处理分录序号会计科目借方金额贷方金额1. 应收增值税 XXXX XXXX2. 增值税应交 XXXX XXXX3. 增值税应交 XXXX XXXX4. 银行存款 XXXX XXXX2. 所得税的详细账务处理分录序号会计科目借方金额贷方金额1. 所得税费用 XXXX XXXX2. 递延所得税资产 XXXX XXXX3. 城市维护建设税的详细账务处理分录序号会计科目借方金额贷方金额1. 城市维护建设税费用 XXXX XXXX2. 城市维护建设税应交 XXXX XXXX四、总结与回顾通过本文的全面评估，我们对新准则下应交税费的账务处理分录有了更深入的理解。
缴纳税费的账务处理大全
缴纳税费的账务处理大全中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
应交税费-应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】
应交税费——应交增值税账务处理总结【会计实务经验之谈】应交税费——应交增值税的9个专栏借方（5个）专栏1.进项税额（1）核算内容记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。
注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
（2）举例说明将原购进的不含税价为3000元、增值税额为510元的原材料退回销售方。
借：银行存款 3510应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：原材料 3000 专栏2.已交税金（1）核算内容核算企业当月缴纳本月增值税额注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”。
（2）举例说明某企业每15天预缴一次增值税，每次预缴20000元。
预缴时的会计处理：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 20000贷：银行存款 20000 专栏3.减免税款（1）核算内容反映企业按规定减免的增值税款。
企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
（2）举例说明对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。
若销售粮食不含税价20000元，账务处理：借：银行存款 22600贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 2600借：应交税费——应交增值税（减免税款） 2600贷：营业外收入 2600 专栏4.出口抵减内销产品应纳税额（1）核算内容反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。
（2）举例说明账务处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）在第7章“出口退税政策与账务处理”处讲专栏5.转出未交增值税（1）核算内容核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
18种税费账务处理及详解
18种税费账务处理及详解1个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款，受托方借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工材料”、“主营业务成本”、“自制半成品”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”科目。
借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（5）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目。
（6）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（7）企业收到返还消费税，应按实际收到的金额借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目借：银行存款等贷：税金及附加3增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
应交税费的会计账务处理
应交税费的会计账务处理应交增值税（一）一般纳税人的账务处理1. 采购商品与接受应税劳务和应税服务借：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、委托加工物资等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款、应付票据、银行存款等【注意】企业购入免税农产品（买入时没有负担增值税），按照买价和规定的扣除率（12%、10%）计算进项税额。
（买价的88%、90%计入成本）2. 进项税额转出进项税额转出的情形：①原材料改变用途，比如用于集体福利、个人消费；②原材料或库存商品发生非正常的损失。
【注意】因管理不善比如火灾、被偷盗等人为管理不善等原因造成的存货损失，应作进项税额转出。
因地震、暴雨、台风、洪水等灾难造成的存货损失，不需进项税额转出。
借：应付职工薪酬（用于集体福利或个人消费）待处理财产损溢（非正常的损失）贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）3. 销售货物或者提供应税劳务和应税服务借：应收账款、应收票据、银行存款等贷：主营业务收入（销售库存商品）其他业务收入（销售原材料）应交税费一应交增值税（销项税额）【注意】发票注明的金额一定是不含税的价外费用一定是含税的零售价一定是含税的一般纳税人不含税价=含税价÷（1+16%）4. 视同销售视同销售的行为：①将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费。
②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配、赠送。
情形自产的货物（产品）外购的物资（原材料）在建工程（不动产）不视同销售不确认收入、成本不视同销售不确认收入、成本集体福利、个人消费视同销售确认收入、成本不视同销售进项税额转出对外投资视同销售确认收入、成本视同销售分配股东或投资者视同销售确认收入、成本视同销售无偿赠送他人视同销售不确认收入、结转成本视同销售非正常损失（管理不善）进项税额转出进项税额转出5. 当月缴纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款（二）小规模纳税人的会计处理1. 购进材料借：原材料贷：银行存款2. 出售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率3%）应纳增值税=不含税销售额×征收率3% 3. 上交增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款（三）差额征税1. 一般纳税人差额征税的会计处理借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款等对于期末一次性进行账务处理的企业：借：应交税费—应交增值税贷：主营业务成本2. 纳税人差额征税的会计处理借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款等（四）增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减税额1，企业初次购入增值税税控系统专用设备实际支付价款时：借：固定资产贷：银行存款按规定进行扣减增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）【小规模纳税人：应交税费——应交增值税】贷：管理费用2，企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费实际支付价款时：借：管理费用贷：银行存款按规定进行扣减增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）【小规模纳税人：应交税费——应交增值税】贷：管理费用应交消费税1. 销售应税消费品借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税2．自产自用应税消费品借：在建工程等贷：应交税费—应交消费税3．委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税，如果委托方收回后用于继续生产应税消费品借：应交税费—应交消费税贷：应付账款由受托方代收代缴的消费税，如果委托方收回后直接用于对外销售的借：委托加工物资贷：应付账款其他应交税费1．资源税借：税金及附加（对外销售应税矿产品）生产成本、制造费用（自产自用应税矿产品）原材料（收购未税矿产品代收代缴的资源税）贷：应交税费—应交资源税2．应交城市维护建设税（增值税+消费税）*7%借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税3．应交教育费附加（增值税+消费税）*5%借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加4. 应交土地增值税①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定资产清理等贷：应交税费—应交土地增值税固定资产清理科目最终转入营业外收支/资产处置损益。
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缴纳税费的账务处理大全，会计分录这样写！
中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
那么，这些税种的账务处理方式，你们都了解吗？秒懂君今天整理了以下内容，希望能够帮助你们~
个人所得税
在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。
计算应交时
借：应付职工薪酬等科目
贷：应缴税费——应交个人所得税
实际上交时
借：应缴税费——应交个人所得税
贷：银行存款
消费税
为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。
消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。
企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：
企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；
（1）企业按规定计算出应交的消费税
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。
例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。
借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷：应缴税费——应交消费税
（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款
借：应收账款/银行存款等科目
贷：应缴税费——应交消费税
（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目
贷：应付账款/银行存款等科目
（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税
贷：应付账款/银行存款等科目
（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，
借：材料采购
贷：银行存款
（7）交纳当月应交消费税的账务处理
借：应缴税费——应交消费税
贷：银行存款等
（8）企业收到返还消费税
借：银行存款
贷：税金及附加
增值税
增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
（1）一般纳税人增值税账务处理
①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。
在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本；属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。
②一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交増值税”、“未交増值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行核算。
“应交税费——应交增值税”明细科目下设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
其中，一般纳税企业发生的应税行为适用简易计税方法的，销售商品时应交纳的増值税额在“简易计税”明细科目核算。
③不动产分期抵扣：根据财税（2016）36号等文件规定，适用一般计税方法的纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
④购销业务的会计处理
在销售阶段，销售价格中不再含税，如果定价时含税，应还原为不含税价格作为销售收入，向购买方收取的增值税作为销项税额。
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额），贷记“应交税费——应交增值税（销项税额)”。
发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。