物料分类账
物料分类账
一、SAP物料分类账理解物料分类账，简称ML（material ledger），其基本用途是可以用八个字概括“还原成本”、“还原库存”。
即通过月底运行物料分类账，将库存差异（原材料为了理解其概念，可以简单举一个例子：开一工单，生产A产品，数量为3个，当月全部生产完工入库，其中，A产品的标准价格为1000（A物料的主数据的财务视图中计价方式为“S”，即标准价计价，符合平高实际，材料移动平均价计价，产品以标准价计价），工单发生的实际成本为3500（包括材料费用和作业类型费用），同时，生产出的A产品当月通过销售订单交货1个，还剩2个库存。
说明如下：（1）、工单完工入库产生的凭证如下（默认评估类为自制产成品）：以标准价入库借：库存商品-自制产成品3*1000=3000贷：生产成本-自制产成品-成本转出3*1000=3000（2）、工单结算：？？之后贷方要摊500元？（3）销售订单交货1个：借：主营业务成本1*1000=1000贷：库存商品—自制产成品1*1000=1000从上面的凭证可以看出，由于主营业务成本也按标准价核算，导致主营业务成本同时，也未将差异还原至剩余库存中。
月底通过物料分类账功能（事务码：ckmlcp）就能还原成本和库存。
物料分类账功能执行后，对于产品A产生的还原成本凭证如下：贷：库存商品-单层结算差异500*1/3=166.67 之前哪里借方进入500元？上述金额怎么来的呢？因为生产的3个产品的总差异为500，卖出1个，剩余库存2个，所以按当月出库数和剩余库存的比例进行分摊。
借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33 之前哪里借方进入500元？其剩余库存商品科目的余额为：2000+333.33=2333.33，其成本和库存都达了还原实际的目的，这就是物料分类账的精髓。
从上面也可以看出，其库存商品差异，经过物料分类账之后，其余额也为0：库存商品-自制产成本-差异+ 库存商品-自制产成本-单层结算差异=0对于还原库存的那笔凭证：借：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33贷：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33借：库存商品-单层结算差异500*2/3=333.33贷：库存商品-自制产成品500*2/3=333.33下月又存在差异333.33，加入下个月又卖出一个，剩余库存一个，下个月滚完物料分类账后，产生凭证如下：借：主营业务成本333.33*1/2=166.67贷：库存商品-单层结算差异333.33*1/2=166.67借：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66贷：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66这个月的下个月初又进行冲回：借：库存商品-单层结算差异500*1/2=166.66贷：库存商品-自制产成品500*1/2=166.66如果再将最后剩余一台A产品卖出，其滚物料分类账凭证为：借：主营业务成本166.66贷：库存商品-单层结算差异166.66所有的差异都分摊至主营业务成本中（已不存在库存）物料账(英文缩写ML)是按照物料的实际流向来分摊差异的，它支持每月物料收支业务采用标准价，期末核算物料的实际成本。
物料分类账
物料分类账物料：物料是我国生产领域中的一个专业术语。
生产企业习惯将最终产品之外的、在生产领域流转的一切材料（不论其来自生产资料还是生活资料）、燃料、零部件、半成品、外协件以及生产过程中必然产生的边角余料、废料以及各种废物统称为“物料”。
定义：对于多数企业来说，它有广义和狭义之分。
狭义的物料就是指材料或原料，而广义的物料包括与产品生产有关的所有的物品，如原材料、辅助用品、半成品、成品等。
对于制药企业，2010年修订GMP 中规定：物料指原料、辅料、包装材料。
重要性物料是工厂生产产品的第一道门槛，有好多工厂出现这种情况，因为断料而常常改变生产计划。
因为缺料而推迟出货，我们常常要挑选物料使用，老总担心的也是物料。
物料不仅牵动着你我的神经，而且扰的我们不得安宁，这时就凸显了物料的重要性。
关联词1.材料2.原材料3.辅助材料4.辅助用品5.半成品、成品物料的常规管理要素：1.时间2.品质3.成本鞋厂物料：牛皮类小牛皮、打蜡牛皮、油蜡牛皮、风蜡牛皮、皱漆皮、漆皮、摔纹皮、牛津、磨砂皮、压花、贴膜、荔枝纹羊皮类软面羊皮、打蜡羊皮、油蜡羊皮、鼓软羊皮、珠光羊皮、水染羊皮、贴膜羊皮、羊津PU面料羊纹PU、皱漆PU、漆皮PU、珠光羊纹PU、牛纹PU、超纤PU 鞋面布料帆布、仿羊绒、超纤、网布、沙丁布、山东绸真皮里料羊皮里、猪皮里、羊纹PU（内里用，不织布底基）、绒布、短毛里、真羊毛、不织布贴合用布佳积布、汗衫布、起毛布、16安布、磅布（磅数越大，越密）、C70布饰扣包皮扣、钻扣、链条扣、针扣、勾扣、扫架扣、力架扣、枪架扣线材料珠光尼龙线、马克线5#，20#，30#，40#，60#，80#胶水类103粉胶、106黄胶、710落底胶、亚么尼亚白胶501及506天那水（稀释胶水用）500白电油快干剂、色水、蜡修补剂、消光剂、固色剂、防爆剂、增艳剂、镜面亮光剂、防污剂、填充剂、鞋乳、高光蜡水、天然蜡水、橡胶边油、清洁剂、脱模剂、珠光粉、底水稀释剂、涂边剂、乳蜡安地古油、鞋乳辅料开骨条、尼龙贴、绸布、织带、橡筋、魔术贴、烫金纸打包带、枪钉、螺丝钉、牙钉中底料中底纸、腰铁、灰板、插腰大底大张底片（主要是春夏用料）：美耐底、仿皮底、生胶（秋冬主用料）：橡胶模子底、生胶模子底、TPR模子底秋冬用料：PU成型底、TPR成型底鞋跟ABS跟波根层皮跟烤漆跟印刷跟透明跟天皮PU天皮、生胶天皮水台PU水台、PVC水台包材内盒、外箱、贴纸（型体贴、码数贴、外箱贴）、土报纸、拷贝纸、鞋棍、字母扣、卡纸、珍珠棉、干燥剂、合格证、套膜、无纺布袋类型管理：需求类型就制造业来讲，由于物料需求来源的依据不同，MRPⅡ系统把物料分为“独立需求(independentdemand)”和“相关需求(dependent demand)”两大类。
如何激活物料分类账
如何激活物料分类账1. 物料分类账的概念:中国会计准则规定:对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法)，如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本。
这句话的意思是说如果使用计划成本法，那么实际成本:计划成本+差异(在已销产品和未销产品见分配)=实际成本标准成本、标准成本估算、标准价格 3者关系，标准成本=标准价格*标准数量，标准成本估算是将产品各成本部件(也就是成本项目 T-CODE OKTZ)层层滚动累加得出产品的标准价格使用物料分类账可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料较高变更引起的价格变更差异等以合理的方式分摊出去。
通过分析可得出差异产生的各种原因比如投料混乱，替代料频繁，供应商材料质量差，员工生产效率低下，及其换模时间过长等，管理者可相应采取控制措施。
在标准成本体系中，日常记账以标准成本更新库存，差异计入差异科目。
对于未使用物料分类账的企业，通常在月末手工将差异调入库存货主营业务成本。
且这种手工调整仅仅是总账层面的调整，无法细分到产品。
启用物料分类账后，期末sap会根据消(消耗)存比将一部分差异计入库存中，对已消耗的部分差异转入主营业务成本。
物料帐的差异分配时逐层分配的。
且能够追踪每一个物料的每一笔差异的产生与消耗。
对于产成品，物料帐能够根据BOM的层级关系将下一层物料的差异结转至该产品。
也就是我们可以分析每一个产成品的每一笔差异的产生原因，为降低成本，改进生产管理水平提供详实准确的财务数据支持。
激活物料帐的准备工作:激活物料帐有大量的数据整理工作，更改物料主数据;清理历史业务数据，如销售订单，生产订单，采购订单等需要在物料帐启用后重新创建;OBYC等的一些除物料帐一些的相关配置也需要做一定的变更。
激活物料帐后，数据量会大量增加(copa也会增加大量数据)，因此对系统的性能需要做一个评估。
物料分类账
物料分类账1、电子材料：用“T”表示电子材料是指以其电性能为主要应用的材料，根据公司目前应用情况看，包括：集成电路类、印刷电路板类、电容器类、电阻器类、电感器类、晶体管类、接插件类、稳压器类、变压器类、充电器类、开关类、电池类、电声器类、电位器类、磁珠类、数据线类和电线电缆类等。
2、光学材料：用“G”表示光学材料是指传输光线的介质材料，包括光学玻璃、光学晶体和光学塑料等光学介质材料，但不包括光电性能一体化应用的光电材料，例如发光二极管、氖灯、日光灯、显像管、液晶屏等光电类材料，该类材料归于电子材料类，3、塑胶材料：用“S”表示塑胶材料是指以高分子合成树脂为主要应用的材料，包括ABS、PVC、PA、PS、PE等塑胶料，但不包括光学与塑胶一体化应用的材料，以及用于产品包装的塑胶材料，例如有机玻璃、玻璃钢、吸塑盒等，该类材料归于光学材料类或包装材料类。
公司目前应用的塑胶材料主要包括数码相机、车载摄像头、网络摄像头等产品的塑胶结构件，例如机壳，以及用于其他用途的PVC线管、塑胶工具、塑胶模具等。
金属材料是指以钢、铁、铝等为主要应用的材料，公司目前主要包括数码相机、摄像头等产品使用的金属结构件，以及用于其他用途的角铁、金属线管、金属紧固件、金属工具、金属模具等。
5、包装材料：用“B”表示包装材料是指用于产品包装的材料，主要包括包装箱、吸塑盒、胶袋、包装带、封箱胶纸、不干胶标签、防潮剂、合格证等。
6、辅助材料：用“F”表示辅助材料是指构成产品实体的非主要材料，或辅助产品生产的应用材料，公司目前主要包括：UV胶、热固胶、酒精、锡膏、锡浆、清洗剂、无尘布、泡棉垫、双面胶、保护膜、钢网纸、胶水、锡条等。
7、自制半成品：用“Z”表示自制半成品是指需要转入下一步骤继续生产且需要办理入库的工序产品，目前主要包括COB。
8、产成品：用“C”表示产成品是指用于市场销售的完工产品，包括手机模组类、车载摄像头类、数码相机类和玩具摄像头类等。
物料分类账
Using Material Cost Estimate> Assign Costing Keys to Material Types
五、物料分类账的前台操作
这部分内容分两部分：实例分析 ML + 一些 Transaction code。 1、实例分析 ML 为了更好的理解物料分类账，我们做了一个全新的例子来说明物料分类账的运作原理以及操
Valuation Areas for Material Ledger
2、 Assign Material Ledger Types to Valuation Area Path: IMG- Controlling>Product Cost Controlling>Actual Costing/Material Ledger> Assign Material Ledger Types to Valuation Area
Author: Zhao_417 E-Mail: Zhao_417@
三、启用物料分类账的前提
1、 对于产成品和半成品采用标准价格管理，至于原材料可以采用标准单价也可以采用移动 平均价。
2、 BOM 结构不能过于复杂，否则 ML 月末结账压力会比较大。 3、 采购和生产环节差异比较明显。 4、 ……
Author: Zhao_417 E-Mail: Zhao_417@
物料分类账
物料分类账的主要功能是将实际成本与标准成本之间的差异分配到库存与销售成本之间，以便可以在实际用户之间分配该差异，从而便于分析库存物料与销售成本的实际成本。
在启用物料分类账之前，最好不要拥有业务数据，否则，需要处理历史数据。
应当注意，控制范围的货币类型不能设置为“20-控制范围货币”，它可以是10、30或其他，并且需要再次测试。
主要业务流程：1.产品，半成品和原材料的加工业务。
产品同时使用半成品和原材料。
它们分为两种产品，一种产品完全存放并出售，另一种产品部分存放并出售。
2.在成本中心中选择原材料，并查看未分配的差异。
3.半成品和成品的常规拣配和生产仓储。
4.计算在制品方差。
5.计算其他消耗并结转差异过帐销售。
概念-指网站中相关概念的介绍物料分类帐价格确定期间状态//物料分类帐中的缺陷//（1）默认情况下，在制品（WIP）不参与方差计算。
如果要计算，则需要启用功能模块。
（2）物料分类账中的错误将直接影响总分类账的关闭。
（3）成本中心的拣选需要通过消耗来解决。
（4）在单层差异下分包差异将形成未分配差异。
（我不太明白这是什么意思）（5）跨期材料价格变动。
（我不太明白这是什么意思）//物料分类帐的差异来源//1.库存初始化差异：例如，如果实际价格与标准价格不一致，则会发生差异。
2.采购订单的收货方差：如果采购订单的购买价格与标准价格不一致，则存在差异；3.PO发票校验差异：该差异通常是由于发票价格与采购价格不一致引起的；但是，还有另一个差异，即反映在物料分类账中的汇率差异。
4.物料过账转移差异：如果在OX14中配置的评估级别是按工厂划分的，则由于两个工厂之间的物料标准价格不同，跨工厂的物料过账将导致差异；如果在OX14中配置的评估级别是按公司划分的，则由于两家公司之间的物料标准价格不同，跨公司物料转移的过帐将导致差异（通常，跨公司转移也将被视为销售和购买业务，如果是这样，则差异与前2和3中的差异相同）；5.标准价格变动的差异：MR21 / MR22或CK40N（CK11N），CK24，CKMPRPN，CKME等的价格变动将引起差异（实际业务是为了保持期间数据一致，通常不如果有材料业务，则允许修改标准价格）；6.生产环节中的结算差异：在生产环节中，根据标准价格或计划的运营价格计算生产报告和接收生产订单的成本，并在订单结算环节中结转投入与产出之间的差额（应按注意WIP不承担任何区别）；该差异包括材料差异（通常由数量差异引起），人工成本差异和制造成本差异；。
如何激活物料分类账
如何激活物料分类账激活物料分类账的过程可以分为以下几个步骤：第一步：准备工作在激活物料分类账之前，需要做一些准备工作。
首先，确定需要使用的物料分类账模板，并在计算机上进行安装。
其次，收集与物料相关的信息，包括物料名称、物料编号、物料规格、计量单位等。
最后，确认相关的账务凭证已经准备好，包括进货单、出货单、采购订单等。
在开始激活物料分类账之前，需要先建立一个分类账簿。
打开物料分类账模板并选择“新建”或“创建”分类账簿的选项。
然后，根据实际情况填写分类账簿的基本信息，包括名称、编码等。
第三步：添加物料在建立物料分类账之后，需要添加物料到分类账簿中。
点击“添加物料”或“新建物料”按钮，然后依次填写物料的相关信息，如名称、编号、规格、计量单位等。
可以根据需要设置物料的其他属性，如可用库存、警戒库存、最大库存等。
第四步：录入初始库存在添加物料之后，需要录入物料的初始库存。
点击“录入初始库存”按钮，然后选择物料和相应的仓库，填写库存数量和金额。
可以在此步骤中同时录入物料的批次信息、采购日期等。
完成后，点击“保存”或“确认”按钮保存初始库存信息。
第五步：进行库存收发激活物料分类账后，可以进行库存收发的记录。
点击“入库”或“出库”按钮，选择物料和相应的仓库，填写收发数量和金额。
可以在此步骤中选择相应的账务凭证，以便于后续的审核和结账操作。
完成后，点击“保存”或“确认”按钮保存库存收发信息。
第六步：查看报表在进行库存收发记录之后，可以通过物料分类账模板中提供的报表功能，查看物料的库存情况、收发明细、库存余额等。
点击“报表”或“查询”按钮，选择相应的查询条件，如物料名称、日期范围等，然后生成报表并进行查看。
第七步：审核和结账在对物料的库存收发进行记录之后，需要进行相应的审核和结账操作。
点击“审核”按钮，对库存收发记录进行审核，以确保数据的准确性和完整性。
然后，点击“结账”按钮，对库存收发记录进行结账处理，以便于后续的财务分析和报表编制。
物料分类帐课程内容
产品成本控制CO-PC --- 物料分类账一、概念物料分类账1.物料分类账简介中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。
为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。
管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。
所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。
在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。
但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，因为分摊差异并没有对应到具体的物料。
2.物料分类账把差异实际分配到真实具体的科目中，而不是只按类别或其它分类分配，并能追溯到差异的最终消耗对象。
物料分类账的目的：还原物料实际成本。
3.物料分类账是按物料的明细分类账，它平行于总账。
也就是说它不会直接影响总账和生成会计分录。
每个物料主数据在物料分类账中都是一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录下所有和该物料有关的业务，从而可以按期间（月）计算出该物料的实际成本。
物料分类账着重在物料的取得。
物料的取得不仅仅局限于外购还包括内部取得，包括生产、工厂间转移等。
物料分类账中包括单级和多级的概念。
•所谓单级指的就是单个物料及其取得过程。
•在单个物料取得过程中产生的价值和数量都是基于单级的概念进行收集。
4.物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。
简单的讲，单层差异就是物料自身所产生的差异，例如材料采购差异、生产订单差异、发票校验差异、期初导入差异等。
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物料分类账
为什么要使用物料分类账？
中国的会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法。
但是在实际的业务发生中企业很难精确的计算出存货实时的实际成本，因此大多数企业采用计划成本法进行日常的记账，既在日常的业务中使用标准成本进行核算，在月末结账时结算成本差异，将计划成本调整为实际成本。
SAP使用标准价格+物料分类账的方式来实现这个功能。
什么是物料分类账？
物料分类账平行于总账，每个物料都被视为一个明细科目，系统自动在该明细账中记录所有和该物料相关的业务，并在期末计算改物料的实际成本。
物料分类账的主要功能：
期末差异分摊
SAP在物料采购、产品生产、物料移动等环节都可能会产生差异。
例如，物料采购中存在收货差异及发票校验差异；产品生产中存在标准成本与实际成本的差异、物料价格重估的差异等等。
而物料分类账可
以利用区分单层差异及多层差异的方法将这些差异进行合理的分摊。
实现实际成本核算和月末加权平均价
如果在物料分类账中的启用了实际成本，则月末在多级价格计算后可以得到物料的周期单价，这样就实现了日常作业使用标准价格，月末通过物料分类账计算出差异，近而得到物料周期单价的目的。
实际成本分割还原
通过在系统中定义成本组件构成，可以在物料分类账结算完成后清楚的将各项费用的明细展现出来。
如原材料、包装物、薪资、福利费及制造成本等。
物料分类帐差异分摊原理：
首先无论是否使用物料分类帐，只要系统使用了标准价格甚至移动平均价，发生业务时都有可能产生差异。
物料分类帐规范了差异的分摊，并利用分摊结果计算物料的实际成本。
在SAP的物料分类帐中，差异分为两类：单层差异、多层差异。