现代企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制与风险管理在现代商业运作中占据重要位置。
它是一种多层次、多角度的管理机制，旨在确保企业各项活动的合规性、有效性和可持续性。
本文将探讨企业内部控制与风险管理的含义、原则、实施过程及其对企业的重要性。
一、企业内部控制的含义企业内部控制是指在企业运作过程中，通过一系列的组织、政策、程序和方法，管理者对企业各项重要活动的监督和控制，并提供合理保证，以达到保护企业利益、减少风险和提高运营效率的目标。
企业内部控制包括战略层面的规划和决策，以及操作层面的执行和监督。
二、企业内部控制的原则1. 指导性原则：企业内部控制应符合国家法律法规、监管要求和行业规范，确保企业经营合规性。
2. 分工原则：明确各级管理层的职责和权限，确保工作分工明确，责权一致。
3. 制度化原则：建立完善的内部控制制度，包括组织结构、岗位职责、操作流程等，确保规章制度落地生根。
4. 信息化原则：及时、准确地收集、传递和处理信息，确保决策与执行的一致性。
5. 持续性原则：企业内部控制是一个不断优化的过程，需要持续改进和学习，以适应环境变化和市场需求。
三、企业内部控制的实施过程1. 确定内部控制目标：企业应明确内部控制的目标，包括风险防控、资源利用和信息传递等。
2. 识别风险：通过风险评估，识别和量化企业运营中可能面临的内部和外部风险。
3. 设计内部控制措施：基于风险评估的结果，制定和实施适当的内部控制措施，包括审计、监督、培训等。
4. 操作和监控：组织员工按照内部控制制度进行操作，并定期进行监控和评估，确保内部控制措施的有效性和合规性。
5. 完善和改进：根据实际情况和反馈信息，及时完善和改进内部控制制度，以适应企业的运营变化。
四、企业内部控制对企业的重要性1. 降低经营风险：内部控制帮助企业预防和化解风险，减少经营风险带来的损失。
2. 保障企业利益：内部控制确保企业资产得到妥善保护，防止财产损失和漏洞。
3. 提高运营效率：内部控制优化业务流程，减少资源浪费，提高企业运营效率和竞争力。
风险管理与内部控制
风险管理与内部控制风险管理与内部控制是现代企业管理中至关重要的组成部分。
它们是为了帮助企业识别、评估和应对各种风险而建立的管理方法和制度。
良好的风险管理和内部控制可以帮助企业抵御外部风险威胁，保护企业利益，提高经营绩效和可持续发展能力。
本文将详细介绍风险管理与内部控制的概念、重要性以及一些有效的实施方法。
一、概念介绍风险管理是指企业对可能影响其目标实现的各种不确定因素进行识别、评估和应对的过程。
这些不确定因素可能来自于外部环境变化、市场风险、竞争对手、技术创新等多个方面。
风险管理不仅包括对已知风险的管理，还包括对潜在风险的预防和控制。
通过有效的风险管理，企业可以降低不确定性带来的负面影响，提高企业的竞争力和稳定性。
内部控制是企业为了有效实现其目标，保障财务报表的可靠性以及资源的合理使用而建立的一系列制度、流程和方法。
它旨在防范和控制各种可能导致企业财务损失的风险，确保企业的运营活动按照规定和标准进行。
内部控制包括风险评估、控制目标的设定、内部审计和监督等环节，通过建立有效的内部控制，企业可以减少错误和失误的发生，提高工作效率和质量。
二、风险管理与内部控制的重要性1.识别和评估风险：风险管理与内部控制可以帮助企业识别和评估各种潜在的风险。
只有明确了风险的存在和程度，企业才能采取相应的措施进行应对和管理。
2.保护企业利益：良好的风险管理和内部控制可以降低企业面临的各种风险，保护企业的利益和财产安全。
通过风险管理，企业可以避免或减少潜在的经济亏损和财务风险。
3.提高经营绩效：风险管理和内部控制可以帮助企业识别和利用机会，优化资源配置，提高工作效率和生产效益。
通过合理的风险管理，企业可以更好地应对市场变化，提升竞争力，实现可持续发展。
4.符合监管要求：在当今严格的法规和监管环境下，企业需要建立健全的风险管理和内部控制制度，以确保企业的合规性和诚信经营。
通过严格的风险管理和内部控制，企业可以避免违反法律法规，降低监管风险。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业为实现组织目标而针对各种不确定因素进行系统识别、评估、处理和监控的过程。
企业面临的风险包括市场风险、操作风险、人事风险、法律风险等多种类型。
针对不同风险进行有效的管理，可以提高企业的决策质量、降低不确定性带来的负面影响，保护企业的利益和价值。
企业风险管理的意义在于帮助企业更好地应对不确定性，实现稳定的经营和可持续发展。
通过风险管理，企业可以及时发现风险，采取相应的防范和控制措施，避免或减少风险造成的损失。
同时，风险管理也能够帮助企业提高决策的科学性和有效性，提升企业的竞争力和创新能力。
二、企业内部控制的概念和目标企业内部控制是指企业为实现组织目标而建立的一系列制度、方法和措施，用于保障企业资产的安全、规范企业经营行为、确保内外部信息的准确性和可靠性。
企业内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价等方面。
企业内部控制的目标在于提高企业的经营效益和风险管理能力，保护企业的利益和合规性。
通过建立健全的内部控制制度，企业可以及时发现并修正可能存在的问题和风险，避免风险的扩大和传导。
同时，内部控制也有助于提高企业的管理效能和决策质量，减少资源浪费和损失，提升企业的信誉和声誉。
三、风险管理与内部控制的关系风险管理与内部控制是相互依存、相辅相成的关系。
风险管理是对风险进行全面的识别、评估、防范和监控的过程，而内部控制是实现风险管理的手段和方式。
首先，风险管理是建立在内部控制基础上的。
只有企业建立了健全的内部控制制度，才能够进行有效的风险管理。
内部控制制度提供了识别、评估和控制风险的框架和规范，确保风险管理的有效性和可行性。
其次，内部控制是风险管理的具体实施手段。
内部控制是对企业各个环节和方面进行规范和控制的过程，通过建立适当的控制活动、信息和沟通渠道，保障企业风险管理的连贯性和系统性。
内部控制使企业能够及时发现和处理风险事件，防止可能导致严重后果的事件发生。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理是现代企业管理的重要组成部分。
有效的内部控制和风险管理可以帮助企业提高管理效率，降低风险，保护企业利益。
本文将从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督的角度，探讨内部控制与风险管理的重要性和实施方法。
一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括企业的目标和价值观，企业的组织结构和分工，以及企业的文化氛围。
建立良好的控制环境对于有效的内部控制至关重要。
企业应该明确制定目标，树立正确的价值观，建立合理的组织结构，营造良好的企业文化氛围。
只有这样，才能够确保内部控制体系的有效运行。
二、风险评估风险评估是内部控制的第一步。
企业需要对内部和外部的风险进行全面评估，确定风险的概率和影响程度。
在评估风险的过程中，企业应该明确风险的来源和影响因素，制定相应的应对措施。
通过风险评估，企业可以及时识别和应对潜在的风险，从而保护企业的利益。
三、控制活动控制活动是内部控制的核心内容。
企业应该建立完善的内部控制流程，确保各项业务活动按照规定的程序进行，遵循合理的授权制度和分工原则，提高业务活动的效率和准确性。
同时，企业还应该建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正问题，并提供改进方案。
四、信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要保障。
企业应该建立有效的信息收集和分析系统，确保信息的准确性和及时性。
同时，企业还应该建立健全的沟通机制，加强内部人员的交流与协作，提高沟通效果和问题解决能力。
只有确保信息的畅通和沟通的有效性，才能够保证内部控制和风险管理的有效实施。
五、监督监督是内部控制和风险管理的重要组成部分。
企业应该建立独立的监督机构，对内部控制和风险管理的实施情况进行监督和评估，及时发现问题并提出改进建议。
同时，企业还应该建立健全的考核和奖惩制度，激励员工积极参与内部控制和风险管理工作，确保内部控制体系的持续有效运行。
综上所述，内部控制与风险管理在现代企业管理中扮演着重要的角色。
企业应该根据自身的情况，建立完善的内部控制体系，通过控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督等手段，确保企业的管理有效性和风险的控制。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理第一章：概述企业内部控制与风险管理是现代企业管理中至关重要的一部分。
企业内部控制指的是通过建立、开展和实施一系列制度、措施和方法，以保证企业业务活动的合法性、规范性、高效性和安全性。
风险管理则是通过识别、评估、控制和监督企业面临的各种风险，从而降低风险对企业造成的负面影响。
第二章：内部控制的基本要素企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。
控制环境是企业内部控制的基础，包括企业的价值观、道德风险、员工素质等。
风险评估是指企业对各种内外部风险进行评估和分类，以确定风险的重要性和优先级。
控制活动是指根据风险评估结果，采取相应的控制措施和方法，以管理和控制企业的风险。
信息与沟通是指企业在内部控制过程中，确保信息的准确性、完整性和时效性，并促进各部门之间的有效沟通。
监督与评价是指对企业内部控制的执行情况进行监督和评价，及时发现和纠正问题，以保证内部控制的有效性和可持续性。
第三章：内部控制的实施步骤企业内部控制的实施步骤包括制定内控目标、识别和评估风险、设计和实施控制措施、建设信息系统、制定内控制度和流程、培训员工并加强监督与检查。
制定内控目标是为了明确企业内部控制的目标和要求，为后续的实施工作提供指导。
识别和评估风险是为了全面了解企业所面临的各种风险，确定优先级并制定相应的控制策略。
设计和实施控制措施是将控制策略转化为实际操作手段，以确保内部控制的有效性和可行性。
建设信息系统是为了提高信息的收集、处理和传递能力，以支持内部控制工作的开展。
制定内控制度和流程是为了规范企业的各项业务活动，确保符合法律法规和内部要求。
培训员工并加强监督与检查是为了提高员工的内控意识和水平，确保内部控制的执行和效果。
第四章：风险管理的基本流程风险管理的基本流程包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。
风险识别是指通过对企业内外部环境的分析，确定可能存在的风险因素和风险事件。
浅析现代供应链企业的内部控制与风险管理
浅析现代供应链企业的内部控制与风险管理随着全球化和信息化的发展，现代供应链企业正面临着日益复杂的挑战。
在这样的环境中，内部控制和风险管理成为企业管理的重要组成部分。
现代供应链企业的内部控制和风险管理旨在确保企业运营的有效性和可持续性，以及降低运营和管理过程中的各种风险。
本文将从内部控制和风险管理两个方面对现代供应链企业进行浅析。
一、内部控制内部控制是指企业为实现经营目标而采取的组织结构、制度和措施。
它包括管理控制、操作控制和信息控制等各个方面，目的是保护企业资产、确保财务报告的可靠性、推动经营活动有效与有效率地执行。
在现代供应链企业中，内部控制尤为重要，因为供应链的运作牵涉到多个环节和各种资源，一旦出现问题就会对企业的整体经营产生不利影响。
1. 管理控制管理控制是指企业高层管理者对企业的整体运作进行监督和控制。
在现代供应链企业中，管理控制的目标是确保供应链的整体运作符合企业的战略目标和经营理念。
为了实现管理控制，企业需要建立清晰的管理层级和权限结构，确保信息的畅通和决策的科学性。
企业还需要建立相应的监督机制，确保管理者的行为符合公司的利益。
2. 操作控制操作控制是指企业为确保各项业务活动顺利进行所采取的各种控制措施。
在现代供应链企业中，操作控制的重点是保证供应链的各个环节能够顺利协同运作，减少不必要的浪费和延误。
为了实现操作控制，企业需要建立清晰的流程和规范，确保业务活动的可追溯性和可控性。
企业还需要加强对供应商和合作伙伴的管理，确保他们能够按照企业的要求和标准进行操作。
3. 信息控制信息控制是指企业为确保信息的真实性、可靠性和及时性而采取的各种控制措施。
在现代供应链企业中，信息控制尤为重要，因为信息是供应链运作的重要基础。
为了实现信息控制，企业需要建立健全的信息管理系统，确保信息的收集、传递和处理符合企业的需求和标准。
企业还需要加强对信息安全的保护，确保信息不会被泄露或篡改，从而影响企业的运营和管理。
企业风险管理与内部控制
企业风险管理与内部控制企业风险管理与内部控制是现代企业管理中的两个重要方面。
风险是企业发展过程中不可避免的因素，而内部控制是为了减少和管理风险而采取的一系列措施。
一、企业风险管理的概念和意义企业风险管理是指企业通过对内外部风险的识别、度量和控制，以达到企业目标的一套管理方法和体系。
风险管理的目的是通过合理的决策和控制措施，减少和规避潜在的不确定性，保障企业的正常经营和可持续发展。
企业风险管理的意义在于强化企业对风险的认识和应对能力，提高企业抵御不确定因素的能力，降低企业面临的风险，并在风险发生时能够做出及时反应和应对策略，从而维护企业的利益和声誉。
风险管理还可以帮助企业发现潜在的商机，为企业的创新和发展创造有利的环境。
二、内部控制的概念和目标内部控制是指企业为了达到经营目标和保护企业价值，确保企业信息可靠和财务报告的准确性而建立的一套管理制度、流程和措施。
内部控制是企业风险管理的重要组成部分，是企业自身对风险的预防和控制的体系。
内部控制的目标主要包括保障企业资产和利益的安全，确保企业的财务信息真实可靠，提高企业的运营效率，遵守法律法规和政策规定，保证企业的声誉和信誉。
三、企业风险管理与内控的关系企业风险管理和内部控制是相辅相成、互相关联的。
企业风险管理通过对企业内外部风险的识别和评估，为内部控制提供的基础数据和决策依据。
而内部控制则通过一系列的控制措施和制度，帮助企业对风险进行防控和管理。
企业风险管理与内部控制的关系还体现在风险管理的过程中，内部控制是保证风险管理的有效性和可操作性，提供风险管理过程的监督和审计环节。
四、企业风险管理与内控的实施步骤企业风险管理与内部控制的实施是一个系统工程，需要有条不紊地进行。
首先，企业应建立风险管理与内部控制的组织架构和人员配置，明确责任分工和制度流程，确保风险管理与内部控制工作的顺利推进。
其次，企业应进行风险评估和识别，全面梳理和排查可能存在的风险点和风险事件，制定相应的应对措施和预案。
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荣智健称“不知情”遭到质疑
▪2008年10月20日中信泰富首告因澳元贬值跌破锁定汇价——澳元累计认购 期权合约公允价值损失约147亿港元，至今巨额亏损已扩大到186亿港元。
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国外著名财务舞弊（2）
➢ Freddie Mac 和Fannie Mae ➢ 雷曼兄弟（破产） ➢ 贝尔斯登（被摩根大通收购） ➢ 美林公司（美国银行收购） ➢ AIG ➢ 通用、克莱斯勒
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国内公司的著名财务舞弊（1）
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国内公司的著名财务舞弊（2）
➢ 银广夏000557 ➢ 蓝田股份600709 ➢ 案例：内部控制失败及带来严重后果－－辛
辛苦苦50年，成果付之东流！
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这样的案例层出不穷
§*
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▪ 2011年2月，江西省鄱阳县财政局股长李华 波，与当地信用社主任勾结，从财政专项账 户上套板
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▪从几个大型企业的失败看内部控制
▪
中航油事件
▪ 2004年12月，中国航油集团
▪ 唯一的海外公司——中国航油
▪ （新加波）股份有限公司发布
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▪
总计亏损5.5亿美金。
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前车之鉴：中信巨亏
v中信泰富的前身泰富发展有限公司成立于 1985年。 v1986年通过新景丰公司获得上市地位，同 年2月泰富发行2.7亿股新股予中国国际信托 投资（香港集团）有限公司 v1991年泰富正式易名为中信泰富。
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▪高层对财务报告不重视 ▪缺乏职责划分的机制，里森身兼巴林
新加坡分行的交易员和结算员。
里森在自传中说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不
知道他们在监督上的疏忽与罪犯的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责 任。”
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前车之鉴：世通倒闭
v 2001年
› 美国第二大电信公司 › 美国《财富》500强中排名前l00位
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› 世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等 弄虚作假的方法
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美国世通公司前CEO埃贝斯出庭受 审
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前车之鉴:巴林破产
v 英国巴林银行：20世纪90年代前英国最大的银行之一，有超过200年的历史。 v 1992~1994年期间，巴林银行新加坡分行总经理里森(Nick Lesson)从事日本大
阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动，累积亏损超 过10亿美元，导致巴林银行于1995年2月破产，最终被荷兰ING收购。
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本世纪初
07年开始，全球经济因“次 贷危机”这座冰山彻底改变 了前进的航程。
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引言: 从部分知名企业的失败看
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v 1、安然公司的警示
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前车之鉴：安然破产
v2000年
›美国最大的石油和天然气企业 ›当年的营业收入超过1000亿美元 ›雇佣员工2万人 ›美国《财富》500强第七名
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世界之交的挑战
上世纪末
2000
1997年6月开始，一场金融危 机在亚洲爆发，打破了亚洲经 济急速发展的景象，亚洲一些 经济大国的经济开始萧条。
▪1997年7月7日，泰国宣布 放弃固定汇率制，实行浮动 汇率制，引发了一场遍及东 南亚的金融风暴。
▪1998年初，印尼金融风暴 再起。
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前车之鉴：金融海啸中的五大投行
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其他国外财务舞弊
➢ 南方保健 ➢ 山登财务舞弊 ➢ 施乐公司 ➢ 在线时代华纳 ➢ 百时美施贵宝
➢ 帕玛拉特：欧洲的安然
➢ 每年导致GDP的巨大损失*
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v2001年末
›宣布第三季度6.4亿美元的亏损 ›隐瞒了5亿美元的债务 ›1997年以来虚报利润5.8亿美元 ›股价由年初80美元跌至年末80美分 ›此前10个月董事及高管红利3.2亿
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›安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“handsoff”) 监控政策 ›事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、 期货及期权的业务 ›安然重视短期的业绩指标 ›安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度
1-5现代企业内部控制与 风险管理
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2020/11/23
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一、为什么要全面风险管理
1、内控是消除舞弊/风险的唯一有效方法； 2、内控能有效的降低风险 3、其他 4、大国崛起的要求
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身边个人投资风险谈起
➢股灾 ➢高利贷崩盘 ➢汇市
讹诈，被联邦法院刑事起诉。
v 调查发现
› 世通的董事会持续赋予公司的CEO(Bernard Ebbers) 绝对的权力，让他一人独揽大权
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和奖金
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