第10讲_财务报告(2)
2023年年度企业财务预算报告(6篇)
随着个人素质的提升，报告使用的频率越来越高，我们在写报告的时候要注意逻辑的合理性。
那么报告应该怎么制定才合适呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。
年度企业财务预算报告篇一(一)经营预算20xx年度，公司主要财务预算指标：公司预计实现营业收入830,000万元，预计实现利润总额 61,000万元。
(二)投资预算20xx年度，公司预计投资20,000万元，计划建设磷石膏综合利用项目和10万吨硫酸钾项目，其中磷石膏综合利用项目预计投资12,000万元，10万吨硫酸钾项目预计投资8,000万元。
(三)筹资预算20xx年度，资金需求主要为公司正常生产经营和战略发展所需资金，公司预计通过短期借款用于偿还到期债务约8亿元;投资所需资金将根据公司战略、经营情况提交决策机构审议后实施，所需资金在充分利用自有资金、保持合理资产负债率的条件下不排除利用多样性的融资手段。
(四)财务指标预算20xx年公司净利润预计完成48,000万元，每股收益预计实现0.8元。
年度企业财务预算报告篇二根据《xx市市郊农村信用合作联社2023年度工作意见》的相关精神，我社将切实转变经营观念，端正经营方向，服务“三农”，认真贯彻市郊联社“统一核算、分级管理、监督制约、量入为出、分配挂钩、勤俭办社”的财务管理办法，降低核算成本，提高收益。
我社认真制定了全年财务收支计划，并按照收支配比原则，将全年收支计划分解到月，具体措施如下：全年计划利息收入确保150万元，力争235万元，赶超320万元。
已分解到人，针对我社实际情况，要增加利息收入，就必须克服畏难情绪，一是加大力度清收不良贷款，盘活存量，以此增加利息收入;二是严格执行贷款按月(季)结息制度，贷款余额在三万元以上的必须坚持按月结息，确保利息收入均衡增长;三是扩大有效贷款投放，增加黄金客户营销，降低贷款风险，抓好增量贷款利息收入;同时严格执行贷款利率政策规定，严格执行加罚息制度，杜绝降低利率、缓收、减免利息。
财务报表的编制方法53页PPT.ppt
(zìwǒ)
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7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我
。。2024年1 0月202 4/10/82 024/10 /82024 /10/810 /8/202 4
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 24/10/ 82024/ 10/8Oct ober 8, 2024
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。2024 /10/82 024/10/ 82024/ 10/820 24/10/8
（一）财务报表编制的目的
为报表使用者进行决策提供会计信息。
（二）财务报表编制的基本要求 1、真实(zhēnshí)可靠
2、内容完整
3、编报及时
4、便于理解
5、相关可比
第九页，共五十三页。
第二节
资产(zīchǎn)负债表的编制
第十页，共五十三页。
一、资产负债表的概念
二、资产负债表的格式 （一）报告式 （二）帐户 式 (zhànɡ hù) 三、资产负债表的内容排列
（一）流动列前法
（二）固定列前法
第十一页，共五十三页。
四、资产 负债表的编制 (zīchǎn)
（一）资产负债表编制的数据来源
（二）资产负债表的编制方法(fāngfǎ) 1、根据总帐或明细帐余额直接填列 2、根据总帐或明细帐余额合并填列
3、根据总帐或明细帐余额分析填列
4、根据报表各项目数字抵消计算填列，以反 映其净值
第十二页，共五十三页。
第三节
利润表的编制
第十三页，共五十三页。
一、利润表 （一）利润表的概念 （二）利润表的格式
1、单步式 2、多步式 （二）利润表编制的数据来源和编制方法
主要根据各损益(sǔnyì)类科目的发生额分析 填列。
财务报表分析开题报告
财务报表分析开题报告一、选题依据、意义和实际应用方面的价值通过对企业的财务报表进行分析可以了解企业整体的财务管理水平，本选题旨在对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析从而反映出公司整体的财务状况、经营成果和现金流量的情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或间接说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，因此通过各种方法对企业财务报表进行分析，找出企业存在的不足，为企业的管理者更好的经济决策提供依据，并且提升企业经济效益。
二、本课题在国内外的研究现状国内学者陈晓红（20XX）在《完善企业财务分析指标体系的思考》一文中认为科学合理的财务分析指标体系，对于企业决策者和信息使用者来说显得十分重要。
张新民、钱爱民在（20XX）《财务报表分析精要》中指出，目前常用的财务状况的方法包括比率分析法、比较分析法、趋势分析法。
荆新、王化成（20XX）在《财务管理学》中写道：财务报表的分析经历了由资产负债表到利润表再到现金流量表的分析，也经历了一个由外部分析扩大到内部分析的过程。
戴维。
F.霍金斯教授结合实际的企业情况写出了《公司财务报表与分析一书》（20XX）一文，文中对财务报表在公司管理过程中的作用给予了肯定。
日本著名会计学专家森疼一男（20XX）针对日本企业活动对财务的影响写出了《企业经济活动与财务分析》，其中指出现金流量表在企业发展过程中的作用，逐渐使财务报表充实完善。
三、课题研究的内容及拟采取的办法本课题主要的研究内容是：1、介绍柏杉林木也业有限公司概况。
2、对柏杉林木业有限公司的财务报表进行分析，主要进行资产负债表和利润表分析，以及偿债能力分析，营运能力分析，获利能力分析，发展能力分析。
3、通过以上分析找出公司存在的问题。
4、针对上面提出的问题提出相对应的建议。
拟采取的方法有：1、趋势分析法：根据企业近几年的会计报表，比较各个有关项目的金额、增减方向及幅度，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。
《东北财经大学会计系列教材《财务分析》（10）-企业偿债能力分析
n 1、现金流量比率的计算与分析 n 1）含义与计算 n 现金流量比率是经营活动净现金流量与流动负债的比率，用来反
映企业的流动负债用经营活动产生的现金流量支付的程度。计算 公式为：
n
现金流量比率
n
=经营活动净现金流量/平均流动负债
n 2）分析方法 —— 比较分析法。
n 3）分析内容
n 报告期数值与理论数值——1的比较；
n 2）分析方法 —— 比较分比较；
n 报告期数值与基期数值的比较。
n 4）评价标准 n 报告期数值＞0，表示企业具有一定的偿债能力，反之，
则表明企业不具有偿债能力；数值越大，短期偿债能 力越强。
n 报告期数值＞基期数值，表示短期偿债能力有所增强； 反之，则有所减弱。
n 5）分析案例 n 见教材P199（注意：期初、期末）。
n 2、流动比率的计算与分析 n 1）含义与计算 n 流动比率是流动资产与流动负债的比率，表明企业每
一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。其计 算公式为：
n
流动比率=流动资产/流动负债
n 2）分析方法 —— 比较分析法。
n 3）分析内容
n 5）分析案例 n 见教材P203（注意：期初、期末）。
n 特别提示：流动比率，速动比率和现金比率的相互关系。
n 理解这三个比率的相互关系，可以从三个方面来进行：
n 1、流动比率以全部流动资产作为偿还流动负债的基础，它包括 了变现能力较差的存货和基本不能变现的预付账款。在存货质量 较差时，会对企业的短期偿债能力做出错误的判断。
n 报告期数值与标准或理想数值——2的比较；
n 报告期数值与基期数值的比较。
n 4）评价标准 n 报告期数值接近于2，表示短期偿债能力较强；反之，
会计中级财务管理-第十章高频考点班(答案)
第十章财务分析与评价知识点：基本的财务报表分析★★★1.偿债能力分析1）短期偿债能力分析①营运资金＝流动资产－流动负债②流动比率＝流动资产/流动负债③速动比率＝速动资产/流动负债速动资产包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项，不包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产④现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债2）长期偿债能力①资产负债率＝负债总额/资产总额②产权比率＝负债总额/所有者权益③权益乘数＝总资产/股东权益【提示】资产负债率、产权比率和权益乘数是资本结构的三种表达方式，变动方向一致3）影响偿债能力的其他因素①可动用的银行贷款指标或授信额度（如信贷额度、周转信贷协议）②资产质量③或有事项和承诺事项④经营租赁2.营运能力分析1）应收账款周转率＝营业收入/应收账款平均余额营业收入扣除销售折扣和折让后的销售净额；理论上，应使用“赊销收入”作为周转额应收账款平均余额包括应收账款、应收票据等全部赊销账款在内；应为未扣除坏账准备的金额；在业绩评价时，应收账款余额最好使用多个时点的平均数反映应收账款的周转速度及管理效率，可同时反映短期偿债能力和营运能力。
2）存货周转率＝营业成本/存货平均余额反映营运能力、短期偿债能力及盈利能力3）流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额4）固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产5）总资产周转率＝营业收入/平均资产总额3.盈利能力1）营业毛利率＝营业毛利/营业收入×100%＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100%2）营业净利率＝净利润/营业收入×100%3）总资产净利率＝净利润/平均总资产×100%4）净资产收益率＝净利润/平均所有者权益×100%【提示】结合杜邦财务分析体系掌握营业净利率、总资产净利率和净资产收益率之间的关系。
4.发展能力1）营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入×100%2）总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%3）营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%4）资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%衡量企业的盈利能力；除了受经营成果影响外，也受企业利润分配政策影响。
会计财务工作总结报告大全10篇
会计财务工作总结报告大全10篇会计财务工作总结报告篇1回顾20__年里，我作为一名财务经理，在公司的财务部工作，管理财务部的工作，到年底了，也获得蛮多的收获，终于是不负自己这一年的财务工作，接下来是我的工作总结：一、财务管理工作__年5月调至沈阳市__开发中心做财务工作，同年8月成立__公司，担任财务部经理。
当时__公司的财务人员在__街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于__年x月x日搬到生产基地办公。
本人业务能力的提高与沈阳__公司的成长是同步的。
公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位，帮助企业运作起来，在领导的多方努力下，终于在19__年x月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。
当时领导的一句话我至今仍记忆如初领导说：赵会计，这可是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。
这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面一定要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。
建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金__万元，但货币资金到位的只有__万元。
由于注册资本股东单位多次变更，直至到__年12月份，通过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达__万元中型企业。
从筹集资金到项目开发；从固定资产改良到购买土地、新建厂房；从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金；从审计检查到财务决算；从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了大量的工作，特别是，沈阳__公司被沈阳市国家税务局评选为__年度优秀a级纳税户的284家企业之一。
二、业务方面本人自__年开始从事财务工作，担任过出纳员、记帐员、成本核算员，从事的会计行业有商业，建筑业，科研事业，工业企业的核算，担任财务部门主管会计12年，担任财务部门经理6年。
财务工作总结报告最新范文10篇
财务工作总结报告最新范文10篇作为一名财务工作者，在工作中要认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，做好财务工作计划，下面就是小编给大家带来的财务总结报告最新范文10篇，希望能帮助到大家!财务工作总结报告最新范文1在领导的支持和帮助下，我与单位同事的团结协作，以求真务实的工作精神，较好的完成了各项工作任务，取得了的一定成绩，现就本年度个人工作情况总结如下：认真完成会计核算工作，及时上报各类会计报表1、认真做好了会计核算工作(1)完成了日常财务报销、工资以及各项补贴的发放。
处理好日常会计事务等基础工作，是财务管理的重要环节。
_年，我严格按照年度预算制度有关规定，年初制定了各科室的财务支出预算工作按进度按日期给予各部门资金支出，年底编制各部门财务决算并及时将各项业务定期与财政、银行进行对帐，严格按照资金支出进度合理使用资金。
(2)本着对单位领导、同事负责的态度，我科按要求及时向缴纳了职工的各项保险。
_年全年，及时交纳各项保险万元财务人员工作总结范文3篇财务人员工作总结范文3篇。
其中：为__名职工办理退休养老保险__万元。
(3)_年，完成了为_名在职工办理住房公积金缴纳工作，全年共为_名在职工缴纳_万元。
(4)制定了内部会计帐务处理规章制度及管理工作办法，加强财务内部管理，对各项经济业务手续的审核认真细致，严格把关，并能够及时与部门预算对比，对不合理的开支拒绝办理。
(5)加强和完善国有资产管理，_年，为防止我办的国有固定资产的管理出现问题(如固定产明细记录不完整)，我们升级账务软件将过去单一的固定资产管理升级为多样式的管理，为固定资产的使用和管理打下更好基础。
(6)对会计资料进行了整理，将相关会计档案进行了整理入档，使我办会计工作向标准化、规范化更进一步。
(7)根据财政部颁布的新事业会计制度按财政局要求所有20__年会计业务处理必须执行新的会计制度，由于文件下达较晚造成了工作重复。
为此我加班加点的进行会计的业务处理，及时准确进行了相关数据上报。
10第十章 运输企业财务分析
运输企业受季节性运输需求波动和运输市场竞争的影响，对资金的需求具 有较大的不稳定性。与工商企业相比，运输企业的债务资金来源中流动负债应 占有较大的比重，这有可能导致企业出现资金短缺的危机。
六、运输企业财务分析的基础
（一）资产负债表 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资 产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和次序，反 映企业在某一特定日期，资产、负债及股东权益的基本状况。 本节以FL交通运输集团股份有限公司为例进行分析。
【案例10-1】FL交通运输集团股份有限公司成立于2002年，主要从事汽车客运站经 营和汽车客、货运输，公司注册资本5,000.00万元。2010年2月10日在深圳证券交易所 上市交易，公开发行后股本总额为8,163.78万股。经过历次资本公积转增，截止2017年 6月30日本公司的注册资本为人民币31,348.9036万元。其中：有限售条件股份256,777 股，FL集团持有本公司124,945,037股股份，持股比例为39.86%，为本公司控股股东。 截至2017年末，公司的业务包括汽车客、货运输等。
时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力比率，其计算公式为：
流动比率
流动资产 流动负债
二、运输企业财务分析的目的
财务分析的目的取决于不同的主体使用会计信息的目的，虽然财务分析所依
据的资料是客观的，但是不同的主体关心的问题不同，因此进行财务分析的目的
也各不相同。运输企业会计信息的主要使用者包括企业投资者、债权人、管理层、
供应商和客户、政府部门等，下面分别介绍不同会计信息使用者进行财务分析的
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第十九章财务报告
二、多项选择题
1.下列各项中，属于企业采用间接法编制现金流量表时需要进行调整的项目有（）。
A.经营性应收应付项目的增减变动
B.不属于经营活动的损益
C.实际没有支付现金的费用
D.实际没有收到现金的收益
【答案】ABCD
2.下列各项中，符合企业终止经营条件的有（）。
A.能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别
B.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区
C.该组成部分是专为转售而取得的子公司
D.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分【答案】ABCD
3.关于合并范围，下列说法中正确的有（）。
A.母公司是投资性主体，应将其全部子公司纳入合并范围
B.母公司是投资性主体，应将其境内的全部子公司纳入合并范围
C.当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围
D.当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，自转变日起对其他子公司不应予以合并
【答案】CD
【解析】如果母公司是投资性主体，则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不应予以合并，母公司对其他子公司的投资应按照公允价值计量且其变动计入当期损益，选项A和B错误。
4.下列各项中，关于同一控制下企业合并增加的子公司或业务编制合并报表的表述中正确的有（）。
A.编制合并资产负债表时，无须调整合并资产负债表的期初数
B.编制合并利润表时，应当将该子公司或业务自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
C.编制合并现金流量表时，应当将该子公司或业务自合并当期期初到报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
D.同一控制下企业合并增加的子公司或业务，视同合并后形成的企业集团报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的
【答案】BCD
【解析】编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数，选项A错误。
5.下列各项中，关于母公司一次交易处置子公司长期股权投资而丧失控制权在合并报表中的处理，正确的有（）。
A.终止确认长期股权资产、商誉等的账面价值，并终止确认少数股东权益的账面价值
B.按照丧失控制权日的公允价值对剩余股权进行重新计量，将剩余股权按照金融工具确认与计量准则进行核算
C.处置股权取得的对价与剩余股权的公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益
D.与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益（可转损益部分）、其他所有者权益变动，应当在丧失控制权时转入当期损益
【答案】ACD
【解析】按照丧失控制权日的公允价值对剩余股权进行重新计量，按剩余股权对被投资方的影响程度，将剩余股权作为长期股权投资或按金融工具确认和计量准则进行核算，选项B错误。
1.对被投资方拥有权力应是为自己行使的，也可以是代其他方行使的。
（）
【答案】×
【解析】对被投资方拥有权力应是为自己行使的，而不是代其他方行使的。
2.合并财务报表编制过程中一律先将个别报表中对子公司的长期股权投资由成本法调整至权益法的结果，再进行相关的抵销。
（）
【答案】×
【解析】合并报表准则也允许企业直接在对子公司长期股权投资采用成本法核算的基础上编制合并财务报表。
3.在连续编制合并财务报表的情况下，需将上期抵销的存货价值中包含的未实现内部销售损益对本期期初未分配利润的影响予以抵销，调整本期期初未分配利润的金额。
（）
【答案】√
4.对于分步实现的同一控制下企业合并，在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。
（）
【答案】√
5.如果分步交易属于“一揽子交易”，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中应当计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（）
【答案】√
6.母子公司有相互持股情形的，在编制合并财务报表时，对于母公司持有的子公司股权，作为合并财务报表中的“库存股”项目反映。
（）
【解析】母子公司有相互持股情形的，在编制合并财务报表时，对于母公司持有的子公司股权，与通常情况下母公司长期股权投资与子公司所有者权益的合并抵销处理相同；子公司持有母公司的股权，作为合并财务报表中的“库存股”项目反映。
四、综合题
1.甲公司是一家在中小企业股份转让系统挂牌交易的制造类企业，有关股权投资业务如下：
（1）2019年1月1日，甲公司以银行存款3 000万元从非关联方处取得乙公司60%的股权，能够对乙公司实施控制。
当日乙公司可辨认净资产的账面价值为3 920万元（其中，股本1 800万元、资本公积1 800万元、其他综合收益200万元、盈余公积12万元、未分配利润108万元），考虑了递延所得税后的可辨认净资产的公允价值为3 980万元（包含一项管理用固定资产评估增值80万元，购买日其预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零）。
（2）2019年3月10日，乙公司向甲公司销售A产品20台，每台不含税（下同）售价7万元，增值税税额为22.4万元，价款已收到。
每台成本为4万元，未计提存货跌价准备。
当年甲公司从乙公司购入的A产品对外售出8台，其余部分形成期末存货。
（3）乙公司2019年实现净利润406万元，提取盈余公积40.6万元，其他债权投资公允价值变动增加40万元，分配现金股利100万元，因所有者权益其他变动增加20万元（假设计入了资本公积）。
（4）2020年1月1日，甲公司出售乙公司40%的股权，出售价款2 400万元。
在出售40%的股权后，甲公司对乙公司的持股比例为20%，能够对乙公司具有重大影响，采用权益法核算；当日剩余20%股权的公允价值为1 200万元。
（5）其他资料：甲公司与乙公司的会计政策和会计期间一致，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，甲公司、乙公司均按照净利润的10%提取法定盈余公积，不提取任意盈余公积；除乙公司的其他债权投资存在暂时性差异外，甲、乙两个公司的资产和负债均不存在暂时性差异，在合并报表层面出
现的暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件；除乙公司以外，甲公司还存在纳入合并范围的其他子公司。
要求：
（1）计算甲公司合并产生的商誉，并编制投资时个别报表中的会计分录。
（2）编制甲公司2019年12月31日合并报表中，对乙公司的个别财务报表进行调整的相关分录。
（3）按权益法调整对乙公司的长期股权投资，并编制相关的调整分录。
（4）编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表内部交易相关的抵销分录。
（5）编制甲公司2019年12月31日合并乙公司财务报表股权投资相关的抵销分录。
（6）计算甲公司2020年1月1日处置对乙公司投资时个别财务报表应确认的投资收益，并计算个别财务报表中剩余长期股权投资的账面价值。
（7）计算甲公司2020年1月1日出售对乙公司投资时其合并财务报表应确认的处置损益。
【答案】
（1）合并产生的商誉=3 000-3 980×60%=612（万元）。
借：长期股权投资 3 000
贷：银行存款 3 000
（2）对乙公司的个别财务报表进行调整，编制相关的调整分录：
借：固定资产80
贷：资本公积60
递延所得税负债20（80×25%）。