高新技术企业研发费用如何加计扣除
研发费用加计扣除指引
研发费用加计扣除指引研发费用加计扣除指引一、前言随着经济的不断发展和科技的不断进步，企业对于研发投入的需求越来越大。
为了鼓励企业加大研发投入，国家出台了一系列政策，其中就包括了研发费用加计扣除政策。
本文将从以下几个方面对研发费用加计扣除进行详细介绍。
二、什么是研发费用加计扣除？研发费用加计扣除是指企业在核定应纳税所得额时，将其实际发生的符合规定的研究开发费用，在税前额外增加一定比例后再予以扣除的政策。
三、哪些企业可以享受研发费用加计扣除？1.符合条件的高新技术企业。
2.在境内从事技术开发活动并具备自主知识产权的企业。
3.从事科学技术活动并符合国家规定条件的非营利科技机构。
四、哪些费用可以享受研发费用加计扣除？1.工资、薪金性质的支出。
2.试制品和样品制作所需材料、设备及工具等购置费用。
3.研究开发过程中所需的材料、设备及工具等使用费用。
4.为研究开发活动专门采购的专利权、专有技术和非专有技术许可使用费用。
5.为研究开发活动专门采购的软件著作权许可使用费用。
五、研发费用加计扣除的具体操作方法是什么？1.企业应当将符合条件的研究开发费用列入当期成本或者费用，形成税前扣除项目；2.企业应当按照规定比例增加税前扣除项目，形成税前加计扣除项目；3.企业应当按照规定程序填报纳税申报表，申请享受研发费用加计扣除政策；4.主管税务机关应当审核企业申报材料并进行核定，确定享受研发费用加计扣除的数额；5.企业在纳税申报时，将已经核定的数额填入相关栏目，并在备注栏注明“研发费用加计扣除”。
六、需要注意哪些问题？1.企业在享受政策时必须符合相关条件，并严格按照规定程序操作。
2.企业应当保留相关的凭证和票据，以备税务机关核查。
3.企业在享受政策时，应当遵守税法和相关法律法规，不得违反相关规定。
七、结语研发费用加计扣除政策的出台，对于促进企业加大研发投入、提高技术创新能力具有重要意义。
但是，在享受政策的过程中，企业必须遵守相关规定，并严格按照程序操作。
研发费用加计扣除怎么算
研发费用加计扣除怎么算研发费用加计扣除是指企业在计算所得税时，将实际发生的研发费用额度加计扣除的一种政策措施。
研发费用加计扣除的目的是鼓励企业加大研发投入，促进科技创新和技术进步。
本文将介绍研发费用加计扣除的计算方法和注意事项。
一、研发费用加计扣除的计算方法根据财政部、国家税务总局发布的《关于加计扣除研究开发费用有关政策的通知》，研发费用加计扣除的计算方法如下：1.计算研发费用加计扣除的基数研发费用加计扣除的基数是指企业实际发生的研发费用总额。
研发费用包括人员工资、购买科研设备、研发用材料和仪器设备租赁等直接与研发活动相关的支出。
2.确定研发费用加计扣除比例研发费用加计扣除的比例为企业实际发生的研发费用总额与企业主营业务收入总额之比，最高不超过50%。
具体比例由税务部门根据企业申报材料和相关政策确定。
3.计算研发费用加计扣除额度研发费用加计扣除额度=研发费用总额×研发费用加计扣除比例。
4.扣除研发费用加计扣除额度后的应纳税所得额扣除研发费用加计扣除额度后的应纳税所得额=应纳税所得额 - 研发费用加计扣除额度。
二、研发费用加计扣除的注意事项在使用研发费用加计扣除政策时，企业需要注意以下几点：1.研发费用加计扣除政策适用范围研发费用加计扣除政策适用于从事科技研发活动的企事业单位。
具体包括科学研究、试验发展、开发工作、软件开发等符合相关法规的科技研发活动。
2.研发费用的确认和管理企业需要对研发费用进行准确的确认和管理，确保符合相关法规的研发费用加计扣除政策要求。
研发费用的相关凭证和支出明细需要妥善保存，以备税务部门核查。
3.研发费用加计扣除政策的纳税申报企业在纳税申报时，需要在企业所得税申报表中填写相关信息，如研发费用总额、研发费用加计扣除比例和扣除额度等。
同时，企业需要保存相关申报材料和支持文件，以备税务部门审计。
4.研发费用加计扣除政策的年度限额研发费用加计扣除政策设有年度限额，即企业在计算研发费用加计扣除额度时，不能超过一定的金额上限。
研发费用加计扣除 政策执行指引
研发费用加计扣除政策执行指引1. 概述研发费用加计扣除是指企业在核定应纳税所得额时，将实际发生的研发费用按一定比例加计扣除的政策。
该政策旨在鼓励企业增加研发投入，促进创新和科技进步。
本指引旨在对研发费用加计扣除政策的执行细则进行解读和说明，帮助企业正确理解和适用该政策。
2. 适用范围研发费用加计扣除政策适用于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业以及其他相关企业。
具体适用条件根据国家有关规定执行。
3. 加计扣除比例根据国家有关规定，研发费用加计扣除比例为30%。
即企业可以将其实际发生的研发费用按30%的比例加计扣除。
4. 研发费用范围研发费用包括直接研究开发支出和间接研究开发支出两部分。
4.1 直接研究开发支出直接研究开发支出是指为开展研究、试验和开发活动而发生的支出，包括但不限于以下方面： - 人员费用：包括研发人员工资、奖金、津贴等直接相关的人力成本；- 实验设备费用：购置或租赁实验设备所产生的费用； - 材料费用：为研究开发活动购买的材料所产生的费用； - 测试费用：进行研究开发过程中所需的测试所产生的费用； - 知识产权费用：为获取或维护知识产权而支付的费用。
4.2 间接研究开发支出间接研究开发支出是指为直接研究开发活动提供支持和配套服务所产生的费用，包括但不限于以下方面： - 管理人员薪酬：直接参与研发管理工作的人员薪酬； - 办公场地租金：供研发活动使用的办公场地租金； - 管理及技术咨询费用：为研究开发项目提供管理和技术咨询服务所支付的费用。
5. 税前加计扣除根据研发费用加计扣除政策，企业可以在核定应纳税所得额之前进行研发费用的加计扣除。
具体操作步骤如下：5.1 确认符合条件企业首先需要确认自身是否符合享受研发费用加计扣除政策的条件，如高新技术企业、科技型中小企业等。
5.2 计算研发费用企业需要按照国家有关规定，计算实际发生的研发费用，并将其划分为直接研究开发支出和间接研究开发支出两部分。
高新技术企业研发费用加计扣除标准
高新技术企业研发费用加计扣除标准高新技术企业的研发费用加计扣除标准，关于这个问题，一直是大家所关注的问题，如果不太了解，也别着急，一起来看小编为大家整理的相关知识吧。
高新技术企业研发费用加计扣除标准一、如果企业是科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除：财税〔2017〕34号文规定，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
二、如果企业是非科技型中小企业，那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除：财税[2015]119号文规定，对于适用研究开发费用加计扣除的企业，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的50%，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销。
也就是说，如果高新技术企业不是科技型中小企业，那么它的研发费就只能是按实际发生额的50%在税前加计扣除。
高新技术企业认定条件(一)企业申请认定时须注册成立一年以上;(二)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;(三)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;(五)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：1. 最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读
高新技术企业研发费用加计扣除税收政策解读高新技术企业是指在国家高新技术产业发展规划中确定的范围内，以研发、创新为主要经营活动的企业。
为鼓励和支持高新技术企业的发展，我国实施了研发费用加计扣除税收政策。
研发费用加计扣除税收政策的主要内容包括两个方面：一是对企业的研发费用可以进行加计扣除，即企业可以在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计扣除一定比例后再计算纳税所得额；二是对通过研发取得的科技成果，享受相应的税收优惠政策，如免征企业所得税等。
对于高新技术企业来说，研发费用是企业的核心成本之一。
研发费用加计扣除税收政策的实施，可以减轻企业的税负，提高企业的研发投入能力。
通过加计扣除研发费用，可以有效降低企业的税负。
以前每年实际发生的研发费用，可以按照一定比例加计扣除后再计算纳税所得额。
这个比例根据企业类型的不同而有所不同。
一般来说，对于科技中小企业可以加计扣除150%，对于高新技术企业可以加计扣除175%。
这就意味着，企业可以将实际研发费用的一定比例按照加计扣除的方式减少计算纳税所得额，进而降低企业需要支付的企业所得税。
研发费用加计扣除税收政策的实施，对于促进企业的创新发展起到了积极的推动作用。
一方面，通过降低企业的税负，可以提高企业的研发投入能力，鼓励企业加大对科技创新的投入。
另一方面，企业通过加计扣除研发费用，可以减少企业所得税的支付额度，降低了企业的经营成本，提高了企业的盈利水平和竞争力。
这对于高新技术企业来说，是非常有利的。
除了加计扣除研发费用外，研发取得的科技成果也可以享受一定的税收优惠政策。
根据国家有关规定，企业通过研发取得知识产权、获得的技术秘密等可以享受一定的税收优惠政策。
比如，如果企业通过研发取得了发明专利，可以免征企业所得税；如果企业通过研发取得了高新技术产品认定，也可以享受相应的税收优惠政策。
总之，研发费用加计扣除税收政策的实施，对于高新技术企业是一个很好的利好政策。
通过加计扣除研发费用和享受税收优惠政策，可以降低企业的税负，提高企业的研发投入能力，促进企业的创新发展。
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析随着科技进步和市场竞争加剧，高新技术企业需要激发自身的创新动力，提升科研开发能力，为企业的发展打好基础。
我国税收政策鼓励企业加大研发投入，其中高新技术企业研发费用加计扣除是其中之一。
我国《企业所得税法》修订后，增加了高新技术企业研发费用加计扣除政策，即企业实际发生的研发费用按一定比例加计扣除，从而减少企业所得税负担。
按照《财政部、国家税务总局关于实施企业所得税优惠政策的通知》规定，高新技术企业研发费用加计扣除比例为150%，即企业实际发生的研发费用多计入150%，在计算所得税时会产生可抵扣增值税、营业税，降低企业研发成本，激发企业研发动力。
但是，在高新技术企业实施研发计划的过程中，如何进行研发费用加计扣除的核算呢？1. 研发费用的确认企业实施研发计划，使用的费用必须是合法、合理、真实、准确的。
具体包括以下方面：（1）研究人员的薪资和津贴；（2）设备和测试用品的采购和租赁；（3）专利和技术购买费用；（4）实验和测试费用；（5）研发设计和工程师的薪资；（6）与研究相关的差旅费用等等。
研发费用的计量是指对研究开发费用的确认、评估和计量。
计量方式主要包括如下几种：（1）直接成本法：直接收取实际发生的费用，如人工、设备租赁、测试用品等。
（2）间接成本法：通过分摊相关费用，如人力资源部门相关费用、行政费用等。
（3）实物资产与无形资产计量法：通过计量所使用的设备和专利等实际价值来衡量。
3. 加计扣除计算研发费用加计扣除计算 = 实际研发费用 * 150%其中，实际研发费用是指在企业研发活动过程中，实际发生的可计提的费用，需按照《企业会计准则》规定进行核算，确保准确无误。
需要注意的是，企业在核算时需要注意以下方面：（1）必须是与企业所从事的主营业务相关的研发费用；（2）必须是经过科学规划并具有可实施性的研发计划产生的费用；（3）需严格按据研发管理制度与流程执行，并进行合适的文档记录。
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析随着我国科技水平的不断提升和经济的快速发展，高新技术企业的数量也在不断增加。
在高新技术企业的研发费用方面，政府采取了一系列的优惠政策，其中最重要的就是高新技术企业研发费用加计扣除政策。
该政策的实行对于高新技术企业的研发投入非常有益，但是在企业中的具体核算问题也需要特别注意。
高新技术企业研发费用加计扣除政策，是指对于符合高新技术企业认定条件的企业，在研发活动中所发生的研发费用，可以计入企业所得税的扣除项目之一。
具体的计算方法是：对于符合条件的研发费用，在原有的费用基础上再次进行加计扣除，加计扣除的比例为150%。
这样的话，企业实际能够扣除的研发费用就大大增加了。
在高新技术企业实际操作中，如何正确地执行研发费用加计扣除政策是非常重要的。
对于研发费用的定义和界定，需要企业自身根据具体情况进行分类和分配。
根据《企业会计准则》的规定，研发费用可以分成直接费用和间接费用两种。
直接费用指直接用于研发活动的费用，如人工、材料和设备等；间接费用指和研发活动相关的一些管理和支出，如固定资产折旧、间接人工等。
企业在执行高新技术企业研发费用加计扣除政策时，应当将所有符合条件的研发费用进行明确的划分，并将其分别列示在专门的研发费用科目中。
在这个过程中，需要注意以下一些问题：1. 需要规范研发支出的入账流程，管理研发费用凭证，以保证核算的准确性；2. 需要对所有符合条件的研发费用进行统一审核，以确保这些费用确实属于研发支出，并符合政策规定的相关条件；3. 需要对间接费用进行逐一核定和计算，将这些费用分摊到不同的产品或项目中，在不同的研发产品或项目中反映出来；4. 较为复杂的研发项目或工程，需要做好费用支出的追溯工作，并进行详细记录。
尽管高新技术企业研发费用加计扣除政策有利于企业技术水平的提高和创新能力的增强，但是在实际运用中也面临着一些具体的挑战和限制。
首先，研发费用的核算和审核需要投入大量的人力和物力成本，因为在执行政策时需要严格把控，不能随意地将所有的费用都计入研发支出中。
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析
高新技术企业研发费用加计扣除核算问题探析高新技术企业作为我国产业发展的关键力量，其研发费用加计扣除政策的制定和实施对于鼓励企业持续投入研发具有积极意义。
研发费用加计扣除政策是指企业在计算所得税时，可以将今年的研发费用加计扣除到应纳税所得额，进而减少企业的应纳税额，从而实现优惠税收的目的。
本文将对高新技术企业研发费用加计扣除核算问题进行探析。
一、研发费用的认定高新技术企业研发费用包括研究开发项目的全部费用，主要包括劳动费、设备费、材料费、测试费、专利申请费、测试认证费以及维修费等。
具体明细需根据具体情况进行清晰明细的列举，以便用于相关核算。
在列出研发费用清单时，企业需要慎重权衡，确定哪些费用是符合政策规定的。
研发费用的认定必须符合国家税务局的相关要求，并需要落实相应的证明资料。
例如，研更新、技术合同等支出需要具备合同、发票等证明文件，并经核实后予以确认，才能申报加计扣除。
二、研发费用加计扣除的计算在确定符合政策规定的研发费用后，企业可以按照政策规定，将实际研发费用乘以1.5倍进行加计扣除。
这样的计算方法旨在鼓励企业持续投入，扩大研发投入的规模，同时也体现了政府对创新的支持和鼓励。
需要注意的是，研发费用加计扣除的计算过程中，需要按照国家税务局规定的方式填写并提供清晰的账务凭证。
此外，企业需要自行确保相关资料的真实性和合法性，否则，可能会触犯税法规定，被税务局依法处理。
三、研发费用加计扣除申报时间及流程高新技术企业研发费用的加计扣除申报时间为在企业所在税务机关统一认定其高新技术企业之后。
企业需要在所在税务机关进行申报，经过税务机关核实确认后方可享受税收优惠。
研发费用加计扣除的申报过程需要遵循严格的流程并按时按规定提交相关申报材料。
企业需要详细核实流程，并在申报前准备好相关文件和材料，以确保申报过程顺利进行。
研发费用加计扣除政策是根据国家税务局的相关法规制定的，如果国家对税收政策进行调整，可能会对研发费用加计扣除产生影响。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
高新技术企业研发费用如何加计扣除
苏州智为铭略企业管理有限公司李晓明
我国《税法》规定，高新技术企业可享受15%低税率税收优惠，并可对归集的研发费用在规定范围内享受50%加计扣除税收优惠。
当然，在享受研发费用加计扣除时，对于人工费用加计扣除，还有那些事项需引起高新技术企业注意。
一、注意人员范围
1、加计扣除政策对研发人员范围的规定
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第一条规定，企业直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。
2、高新技术企业政策对研发人员范围的规定
《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火[2016]195号）规定，企业科技人员指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、、兼职和临时聘用人员，并规定科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
虽然97号公告将研究开发人员分为研究人员、技术人员、辅助人员，而国科发火[2016]195号文件虽未细分，但分析其条款也可分为研究人员、技术人员、辅助人员，因此两者范围基本一致。
但国科发火[2016]195号文件对研究开发人员有时间要求，而97号公告对时间无要求。
因此，高新技术企业若存在累计工作时间未达183天的研发人员，其从事研发工作所发生的费用可享受加计扣除税收优惠，企业应将该部分人员费用按会计核算受益原则计入研发费用。
二、注意归集范围
1、加计扣除对人员费用的归集范围
《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）规定，人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2、高新技术企业对人工费用的归集范围
国科发火[2016]195号文件规定，人员人工费用包括企业科技人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
从上述文件看出，就人员人工费的归集范围，97号公告与国科发火[2016] 195号文件规定一致。
三、如何准确归集费用
补充养老、医疗保险和福利费不在研发费用归集范围根据会计核算的受益原
则，研发人员发生的相关费用均应计入研发费用核算，但财税[2015]119号文件和国科发火[2016]195号文件对人员人工费用采用列举式规定，将内容限定为工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
所以，高新技术企业享受研发费用加计扣除时，应将上述项目剔除。
另外，企业每月随工资固定发放福利性补贴，如交通补助、午餐补助等，可根据《国家税务总局关于企业工资、薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定，作为工资、薪金支出，计入研发费用人员人工工资后，享受加计扣除。
同时从事研发和管理、生产的人工费用需合理分配，高新技术企业和加计扣除新政策对研发人员均未要求“专门”从事研究开发。
即从事研发活动同时承担生产经营管理等职能的人员，也可归为研究开发人员，但因属兼顾行为，其费用应按合理方法进行分摊。
为此，97号公告要求企业对此类人员活动情况做必要记录，其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法，在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
虽然高新企业认定政策未作出同样规定，但应根据受益原则按照实际工时占比等合理方法分配，否则会导致虚增研发费用，影响研发费用占比和多享受加计扣除金额。