税收管理员试题答案判断题
税务人员考试题解析及答案
税务人员考试题解析及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入属于应纳税所得？A. 工资、薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有上述收入答案：D2. 纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括以下哪项？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 所有上述费用答案：D二、多选题1. 以下哪些行为属于税务违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：A, B, C, D2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率包括以下哪几种？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A, B, C三、判断题1. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着国家政策的调整而变化。
答案：错误2. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
答案：正确四、简答题1. 简述增值税的基本概念及其征收范围。
答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物等。
2. 请列举个人所得税的几种主要税目。
答案：个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；稿酬所得；特许权使用费所得等。
五、案例分析题案例：某公司员工张三在2023年1月份的工资收入为15000元，社保个人部分扣除1500元，专项附加扣除2000元，无其他收入。
请计算张三2023年1月份应缴纳的个人所得税。
答案：首先，计算张三的应纳税所得额：15000 - 1500（社保） - 2000（专项附加扣除）= 11500元。
根据个人所得税的税率表，11500元的应纳税所得额适用的税率为20%，速算扣除数为210元。
因此，张三1月份应缴纳的个人所得税为：11500 * 20% - 210 = 2300 - 210 = 2090元。
六、论述题1. 论述我国税收征管体系的特点及其对经济发展的影响。
xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题含参考答案
xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）xx年山东省地方税务局税收管理员考试试题（含参考答案）一、单项选择题（本类题共60题，每小题0.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案序号填在题后括号内）1.2005年国家税务总局正式下发了（），标志着新的税收管理员制度正式实行。
（ C ）A.《全面推进依法行政实施纲要》B.《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本（试行）》C.《税收管理员制度（试行）》D.《税收执法责任制考核评议办法（试行）》2.税收管理员制度要求根据税源管理需要和纳税人实际情况，对重点税源应建立（）制度。
（ B ）A.划片管理B.驻企管理C.巡回管理D.委托代征管理3.按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（）制度，并严格执行票款分离制度。
（ C ）A.定期报告B.定期轮换C.双人上岗D.工作底稿制度4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
（ C ）A.7B.10C.15D.305.纳税人被列入非正常户超过（），税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
（ D ）A.15天B.1个月C.2个月D.3个月6、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（ C ）A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记证7.福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一册”，即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、（）、残疾职工名册。
（ D ）A.福利企业健康职工花名册B.残疾职工工作时间表C.企业财务报表D.利税使用分配表8.纳税人需要（）的，应提出书面申请，经主管税务机关审批后，收缴其旧的发票领购簿，重新核发新的发票领购簿。
《税收管理》试题及答案
《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。
2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。
3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。
4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。
5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。
二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。
2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。
3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。
4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。
5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。
三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。
税管员题库摘编-征管部分10
税管员初级考试题库－1一、判断改错题：1、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
（正确）2、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
（正确）3、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。
（正确）4、生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。
（错）40条5、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。
（正确）6、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。
（错）7、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。
（错）45条8、税款征收是税收征管的核心。
（）9、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
（错）15条10、税收保全措施的适用对象包括纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。
（错）40条、38条11、对临时从事经营的纳税人，可由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物。
(错)37条12、欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
（正确）13、税收管理员任职资格实行考试与自我鉴定相结合的办法(错,考试与考核相结合)。
14、税收管理员轮换应遵循“换人带户走”原则（错，应遵循“换人不换户”，严禁带户走）15、纳税人申请自印发票，每次申请印制数量应控制在半年的用量内，有特殊需求的最高印制量为二年（错，一年）16、已办理税务登记的纳税人未按规定期限申报纳税，经责令限期改正后，逾期仍不改正的，税管员应制作非正常户认定书，上报确认为非正常户（错，逾期仍不改正的，还应由税管员实地检查，确实查无下落且无法强制其履行纳税义务的）17、税收管理员日常检查发现纳税人的税收违法行为轻微，且主要是由于税收政策发生新的变化，纳税人未能及时了解造成的，可由税收管理员通过约谈、纳税辅导意见书等形式，通知纳税人将未缴税款申报缴纳，但税收管理应当填写约谈记录或纳税辅导意见书，由税收管理员与纳税人签字，向分局、所报告。
税务管理考试试题
税务管理考试试题一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1、税收的本质是（）。
A 分配关系B 交换关系C 消费关系D 生产关系2、下列税种中，属于直接税的是（）。
A 增值税B 消费税C 企业所得税D 关税3、某企业为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税税额为 78 万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的运费为 3 万元，增值税税额为 027 万元。
本月销售货物取得不含税销售额 100 万元。
则该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。
A 193B 993C 873D 2934、下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。
A 高档西服B 电动汽车C 体育用鞭炮D 卡丁车5、企业所得税的税率一般为（）。
A 20%B 25%C 15%D 10%6、某企业 2022 年度实现利润总额 80 万元，在营业外支出中列支通过公益性社会组织向贫困地区的捐款 10 万元。
该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐款数额为（）万元。
A 10B 96C 8D 07、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A 个体工商户B 个人独资企业投资者C 有限责任公司D 合伙企业个人合伙人8、下列各项中，免征个人所得税的是（）。
A 省级人民政府颁发的科学技术奖金B 国债利息C 保险赔款D 以上都是9、下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
A 从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记B 纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记10、下列关于发票管理的说法，错误的是（）。
税收管理员能手考试试题库1
税收管理员能手考试试题库一.单项选择选题（本部分共10题，每题1分，共10分。
）1.纳税评估指标分通用分析指标和特定分析指标，以下属于通用分析指标的是：（）A.主营业务收入变动率B.增值税税收负担率C.所得税贡献率D.资本金到位额2. “一户式”存储管理是指依托信息技术（）。
A.将纳税人报送资料按户输机B.将报送信息及基础信息归集C.将散存于税收征管各个环节的资料加入归集D.有关部门联网后,纳税人所有信息共享3. 纳税人拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当（）A．暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关B．向税务机关报告后，依照税收征管法第六十八条规定执行C．向税务机关报告，经税务机关同意后，依照征管法第六十八条规定执行D．暂停支付应付款项，并在一日之内报告主管税务机关4.某作家将自己的一部小说手稿公开拍卖，所取得收入应属于（）。
A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得5. 某运输公司拥有并使用以下车辆：（1）从事运输用的净吨位为2吨的拖拉机挂车4辆；（2）净吨位为4吨的汽车挂车6辆；（3）5吨载货卡车20辆；当地政府规定载货汽车的车辆税额为50元/吨，该公司当年应纳的车船使用税为（）元。
A.5800B.6040C.6120D.66006.假定土地使用税每平方米税额为5元，下列项目中处理正确的是（）。
A.村民李某在本村开的旅馆占地200平方米，应纳税额1000元B.海关占用机场的土地400平方米，应纳税额1200元C.厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元D.高校后勤实体占地1000平方米，应纳税额5000元7. 下列各项，在年末资产负债表和年度利润分配表中均有项目反映并且年末金额相等的是（）。
A．净利润 B．资本公积 C．盈余公积 D.未分配利润8. 某企业2003年12月31日购入一台设备，入账价值90万元，预计使用年限5年，预计净残值6万元，按年数总和法计算折旧。
财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)
财务税收管理练习题及参考答案(doc 121页)税收管理员习题答案一、填空题1、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》2、税收征管的质量和效率3、税收管理员4、税收管理员制度5、“一户式”6、管户责任和工作要求7、各项税收法律法规和政策8、纳税人服务的意识9、商业秘密和个人隐私10、税款征收、税务稽查11、零散税收12、实行双人上岗制度13、票款分离14、交通不便地区和集贸市场15、轮换、轮换的时限16、工作计划进行17、两18、《税务文书送达回证》19、其税源管理部门20、工作业绩21、能级管理22、玩忽职守或徇私舞弊23、“淡化责任、疏于管理”24、“强化管理”25、以申报纳税和优化服务为基础26、质量和效率27、基层税务机关28、税源管理部门29、负有管户责任30、税务执法资格31、个性化服务32、优化纳税服务33、《纳税服务工作规范（试行）》34、《纳税信用等级评定管理试行办法》35、两个年度36、四37、税收管理员38、又不等于39、1236640、税收援助41、行政区域码+组织机构代码107、取得第一笔收入之日108、真实性、及时性109、生产经营信息110、外部信息交换111、真实性准确性定性定量112、强化管理人机结合分类实施113、税源管理部门税收管理员上级税务机关114、税务分局税务所115、申报所在地监管地116、评估对象通用分析特定分析117、预警值118、所有纳税人应纳所有税种119、计算机自动人工分析重点抽样120、属地管理管户责任121、提请纳税人自行改正122、《税务约谈通知书》123、财务会计124、税务代理人125、偷税逃避追缴欠税骗取出口退税126、征管部门业务规程127、计划统计128、确定评估对象实地调查约谈举证评估处理129、30130、法规131、计算机初审人工案头分析132、《纳税评估稽查线索移交单》稽查部门133、2134、本期投入原材料÷本期产成品成本135、净利润÷平均净资产136、本期应纳增值税额÷本期应税主营业务收入137、应纳所得税额÷主营业务收入138、采集139、销售数量140、实地查验141、测定估算142、税务检查143、本期主营业务收入－基期主营业务收入144、期初存货成本+期末存货成本145、负债总额÷资产总额146、应纳税额增长率÷工（商）业增加值增长率147、出口收入-出口成本148、期末应收账款－期初应收账款149、期末存货较期初增加额+本期销售成本150、移交稽查151、消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
征管科(50题)题库(50道)
征管科(50题)1、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。
一般情况跨区域报验管理的有效期限为( )——[单选题]A 90天B 180天C 一年D 跨区域经营合同执行期限正确答案：D2、纳税人跨省( )临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报( )——[单选题]A 跨区域涉税事项报告表B 经营地涉税事项报告表C 外出经营活动税收管理证明D 跨区域管理证明正确答案：A3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )——[单选题]A 清单B 收据C 清单和收据D 发票正确答案：B4、自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩至( )个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人一般流程办理时间压缩至( )个工作日内。
——[单选题]A 2010B 105C 1510D 205正确答案：B5、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
——[单选题]A 无担保债权B 抵押权C 质权D 留置权6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
——[单选题]A 1年B 3年C 5年D 10年正确答案：B7、抗税是指( )——[单选题]A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B 采取拒不接受税务机关检查的手段不缴纳税款C 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D 采取经税务机关通知申报而拒不申报的手段不缴纳税款正确答案：C8、纳税人办理延期缴纳税款，最长不得超过( )——[单选题]A 1个月B 3个月C 6个月D 1年正确答案：B9、( )统一负责全国的发票管理工作。
——[单选题]A 国务院B 财政部C 国务院税务主管部门D 财政部门正确答案：C10、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的( )。
——[单选题]A 收款凭证B 收付款凭证C 报销凭证D 税务凭证11、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当( )期满后，报经税务机关查验后销毁。
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判断题在线测试1．企业发出各种材料应负担的成本差异可按当月成本差异率计算，若发出的材料在发出时就要确定其实际成本，则也可按上月成本差异率计算。
（）[正确答案：√ ]2．本期"短期投资跌价准备"科目余额为零，说明本期没有因计提"短期投资跌价准备"而对损益产生影响。
（）[正确答案：× ]3．为了均衡成本负担,凡是数额较大的费用,均应作为待摊费用。
（）[正确答案：× ]4．待摊费用的最长摊销期和预提费用的最长预提期均不能超过一年。
（）[正确答案：√ ]5．成本计算对象是区分各种产品成本计算方法的主要标志。
（）[正确答案：√ ]6．关联方交易是指在关联方之间转移资源和义务，并收取价款的事项。
（）[正确答案：× ]7．当企业只生产一种产品时,生产人员的工资和福利费直接计入该种产品的成本。
（）[正确答案：√ ]8．企业为购建固定资产专门借入的款项，其当期借款利息资本化的金额，不得超过当期专门借款实际发生的利息总额。
（）[正确答案：√ ]9．凡是在生产车间发生的费用是生产费用,不是在生产车间发生的费用就不是生产费用。
（）[正确答案：× ]10．企业在资产负债表日，如能可靠地估计所提供劳务的交易结果，企业便可按完工百分比法确认收入。
（）[正确答案：√ ]11．辅助生产车间发生的各种生产费用都直接记入"生产成本－辅助生产成本"科目。
（）[正确答案：× ]12．固定资产折旧费是产品成本的组成部分,应该全部计入产品成本。
（）[正确答案：× ]13．可修复废品是经过修理可以使用的废品。
（）[正确答案：× ]14．生产成本就是生产费用。
（）[正确答案：× ]15．生产费用是生产车间为生产产品而发生的各项直接费用。
（）[正确答案：× ]16．公司发行股票支付的手续费等发行费用，应当计入当期财务费用。
（）[正确答案：× ]17．股份有限公司在对外提供财务会计报告时，对于报告期末盘亏的存货，如未得到批准，可不作账务处理。
（）[正确答案：× ]18．企业接受外币资本投资时，如合同约定汇率高于收到外币当日汇率，则外币资本按合同约定汇率折合的人民币金额与按收到外币当日汇率折合的人民币金额之间的差额，应计入当期损益。
（）[正确答案：× ]19．关联方关系的存在是以控制、共同控制或重大影响为前提条件的。
所谓"控制"，是指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并能以此取得收益的权利。
（）[正确答案：√ ]20．平行结转分步法不计算各步骤半成品成本。
（）[正确答案：√ ]21．在母公司只有一个子公司并且当期相互之间未发生内部交易的情况下，母公司个别会计报表中的净利润也就是合并会计报表中当期合并净利润。
（）[正确答案：× ]22．在采用分期收款结算方式销售产品的情况下，每期应于收到款项时确认收入的实现。
（）[正确答案：× ]23．在采用预收货款销售商品、产品的情况下，应以商品、产品发出时作为收入实现的时间。
（）[正确答案：√ ]24．在分期收款销售方式下，企业应按每季度平均确认销售收入。
（）[正确答案：× ]25．在期货业务实物交割过程中，因出现质量、数量等方面的违约行为而收取的违约罚款收入，计入营业外收入中。
（）[正确答案：√ ]26．确定合并会计报表合并范围的关键在于对某一被投资企业是否控制，而不在于是否拥有该被投资企业半数以上权益性资本。
（）[正确答案：√ ]27．在采用债务法核算时，资产负债表上反映的递延税款余额，不是按照现行税率计算的结果，因此它不代表收款权利或付款义务。
（）[正确答案：× ]28．一个企业如果没有对外股权投资，则根本不存在合并会计报表的编制问题。
（）[正确答案：√ ]29．当本期内部应收账款的数额与上期内部应收账款的数额相等时，对坏账准备不需要进行抵消处理。
（）[正确答案：× ]30．在小批或单件生产的企业或车间中,如果各个月份间的间接计入费用的水平相差不多,月末未完工产品的批数比较多,可采用简化的分批法。
（）[正确答案：√ ]31．制造费用只能在生产车间发生。
（）[正确答案：× ]32．企业发生的业务招待费属于营业费用。
（）[正确答案：× ]33．递延法和债务法的区别是，在税率变更或开征新税的情况下，债务法需要对原已确认的递延税款账面余额进行相应调整，而递延法则不需要进行调整。
（）[正确答案：√ ]34．纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。
（）[正确答案：√ ]35．在所得税税率没有改变的情况下，按递延法计算的当期计入损益的所得税费用，与按债务法计算的结果相同。
（）[正确答案：√ ]36．企业会计核算中，预收账款不多的，也可以不设置"预收账款"科目。
企业预收客户货款时，直接将其计入"应收账款"科目的贷方。
（）37．会计差错不包括企业会计核算时确认、计量的差错。
（）[正确答案：× ]38．会计差错是指会计核算时由于记录方面出现的错误。
（）[正确答案：× ]39．期货交易的买卖对象是期货合约，而不是商品。
（）[正确答案：√ ]40．企业滥用会计政策或会计估计，应当作为重大会计差错，按重大会计差错的会计处理方法进行处理。
（）[正确答案：√ ]41．以非货币性交易换入的短期投资，收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费，作为短期投资成本。
（）[正确答案：× ]42．以非货币性交易换入无形资产，若不涉及补价，应以换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为实际成本入账。
（）[正确答案：√ ]43．在对债务重组进行账务处理时，债权人对债务重组的应收账款是否冲销其已计提的坏账准备，并不影响债务重组年度净损益的数额。
（）[正确答案：√ ]44．编制合并会计报表时，对于内部应收、应付账款，应当按照其数额借记"应收账款"项目，贷记"应付账数"项目，将其予以抵消。
（）[正确答案：× ]45．合并会计报表是以企业集团为一会计主体，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。
（）[正确答案：√ ]1．对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计算。
（）[正确答案：√ ]2．价外费用如果与货物的销售额分别核算，可以不并入销售额计算应纳税额。
（）[正确答案：× ]3．纳税人用应税消费品抵偿债务的，应按同类应税消费品的最高售价计算增值税和消费税。
（）4．纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
但不包括金银首饰以旧换新业务。
（）[正确答案：√ ]5．纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。
（）[正确答案：× ]6．纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税。
（）[正确答案：× ]7．纳税人采取折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
（）[正确答案：√ ]8．纳税人按外汇结算销售额，其销售额的人民币汇率应按月初汇率折合。
（）[正确答案：× ]9．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，按销售货物的适用税率征收增值税。
（）[正确答案：× ]10．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，可以合并核算销售额，并按有利于纳税人的原则选择适用税率征收增值税（）[正确答案：× ]11．两轮驱动的吉普车不属于越野车范围,应按小轿车的适用税率征收消费税。
（）[正确答案：√ ]12．进口卷烟和白包卷烟一律适用45%的比例税率。
（）[正确答案：√ ]13．粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒适用的比例税率为15%。
（）[正确答案：× ]14．贵重首饰及珠宝玉石消费税税率，自1995年1月1日起，由10%减按5%执行。
（）[正确答案：× ]15．消费税中组成计税价格涉及的成本利润率与增值税中涉及的一样，均为10%。
（）[正确答案：× ]16．对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。
（）[正确答案：√ ]17．对翻新改制的金银首饰，按照同期同类金银首饰销售价格或组成计税价格计税。
（）[正确答案：× ]18．用外购已纳消费税的珠宝玉石生产的非金银镶嵌首饰，在计税时可扣除已纳的消费税税款。
（）[正确答案：√ ]19．利用应征消费税车辆的底盘组装、改装的各种货车，不征收消费税。
（）[正确答案：√ ]20．纳税人进口的应税消费品，由进口报关者向当地税务机关缴纳消费税。
（）[正确答案：× ]21．进口的应税消费品的计税价格由海关核定。
（）[正确答案：√ ]22．某企业向某山区小学捐赠了10万元，并取得了学校出具的收款证明。
在年度汇算清缴时企业将捐赠的10万元按公益性、救济性捐赠的有关税收规定，进行了纳税调整。
（）[正确答案：× ]23．企业发生的用于未出售住房的维修、管理费用，可在税前扣除。
（）[正确答案：√ ]24．税务机关对纳税人查增的所得额，可以弥补以前年度的亏损。
（）[正确答案：× ]25．纳税人在计算应纳税所得额时，财务、会计处理方法与国家税收规定有抵触的，应协商解决。
（）[正确答案：× ]26．纳税人发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，最长弥补期限不得超过5年，这里的亏损是指企业财务报表中反映的亏损额。
（）[正确答案：× ]27．从国外引进的固定资产，按固定资产买价加上进口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。
（）[正确答案：√ ]28．在原有固定资产进行改扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定固定资产的价值。
（）[正确答案：√ ]29．接受投资的固定资产，应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定入账价值。
（）[正确答案：√ ]30．某企业作为担保人为被担保人承担了其还不清的贷款本息，并在企业缴纳所得税前进行了扣除。