税收分析指标体系
税务绩效考核指标及评价方法解析
税务绩效考核指标及评价方法解析税务绩效考核对于确保税务机关有效履行职责、提高工作效率具有重要意义。
为了科学有效地评价税务绩效，需要建立合理的考核指标体系和评价方法。
本文将对税务绩效考核指标及评价方法进行解析，并提出可行的建议。
一、税务绩效考核指标的选择税务绩效考核指标的选择应综合考虑税务机关的职能定位、工作特点以及社会经济发展需求。
一般而言，税务绩效考核指标可分为以下几个方面：1. 税收目标：包括税收总量、财政收入增长率、税收结构等方面的指标。
这些指标直接反映了税务机关对于财政收入的贡献和税收政策的实施效果。
2. 服务质量：包括纳税服务便利化、纳税人满意度等方面的指标。
这些指标考核了税务机关在提供纳税服务方面的质量和效率。
3. 执法效果：包括稽查查处税款违法案件数量、涉税争议处理效果等方面的指标。
这些指标反映了税务机关在执法监管方面的效果和公正性。
4.业务创新：包括税收政策研究、业务流程优化等方面的指标。
这些指标考核了税务机关在推动税收制度改革和业务创新方面的贡献。
二、税务绩效考核评价方法1. 定量评价方法：通过制定权重和评分标准，将各项指标进行量化评分，并通过加权平均计算出总体评分。
这种方法具有客观、可比性强的特点，能较好地反映绩效水平。
2. 定性评价方法：通过专家评审、集体讨论等方式，对税务机关的绩效进行综合评价、定性描述。
这种方法注重对税务机关各项工作的全面评估，能充分考虑一些难以量化的因素。
3. 综合评价方法：综合采用定量评价和定性评价，通过因子分析、权重调整等方法，制定综合评价体系，并给出整体得分。
此方法结合了定量评价和定性评价的优点，能更全面准确地评价税务机关的绩效。
三、税务绩效考核的应用与建议1. 指标设定合理：对于不同层级的税务机关，应根据其职能定位和工作特点，合理设定考核指标。
指标要具有可操作性、可衡量性，能够真实反映税务机关的绩效水平。
2. 权重分配合理：在进行多指标综合评价时，应根据指标的重要性和权重分配。
纳税评估指标体系
纳税评估指标体系纳税评估指标体系是指通过一系列评估指标和评估方法对纳税主体的纳税行为进行评估和监控的体系。
纳税评估指标体系的建立可以更加有效地监控纳税主体的纳税行为，为政府提供税收信息和决策支持，促进税收公平和提高税收质量。
1.税收收入规模：评估纳税主体的税收贡献水平，判断其对税收收入的贡献程度。
2.税收平衡度：评估不同纳税主体的税负差异，以及个人所得税、企业所得税等税种之间的平衡性。
3.税收流动性：评估纳税主体的纳税能力和偿付能力，判断其对税收收入的可持续性。
4.纳税主体规模：评估纳税主体的规模、行业分布和地域分布情况，为税收政策的制定提供参考。
5.纳税信用度：评估纳税主体的信用水平，包括是否按时缴税、是否存在逃税行为等。
6.税收公平度：评估税收体系对不同群体的公平性，包括收入差距、税收分配效应等。
7.税收成本：评估纳税主体的税收负担和纳税成本，包括税务代理费用、税务合规成本等。
8.纳税主体财务状况：评估纳税主体的财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
9.纳税主体风险：评估纳税主体的风险水平，包括不正当竞争行为、偷税漏税等风险。
10.纳税主体合规度：评估纳税主体的纳税合规程度，包括是否按规定申报纳税、是否存在偷税漏税等。
1.数据可获得性：评估指标需要基于真实可靠的数据，需要政府和税务机关能够提供相关数据支持。
2.评估方法合理性：评估指标的选择和评估方法的设计需要具有概念清晰、逻辑合理的特点，能够准确反映纳税主体的纳税行为。
3.数据处理和分析能力：建立纳税评估指标体系需要具备数据处理和分析的能力，能够从庞大的纳税数据中提取有效信息，形成评估结论。
4.评估结果的应用性：评估指标需要能够反映纳税主体的纳税行为，并为纳税政策的制定和税务管理的决策提供参考。
总之，纳税评估指标体系对于纳税主体的纳税行为进行评估和监控具有重要意义。
通过建立科学、可靠的评估指标和评估方法，可以更好地监管纳税行为，提高税收公平和税收质量，促进经济的持续健康发展。
税务筹划绩效考核指标体系
税务筹划绩效考核指标体系在当今复杂的商业环境中，税务筹划对于企业的财务管理和战略规划具有至关重要的意义。
为了确保税务筹划工作的有效性和高效性，建立一套科学合理的绩效考核指标体系显得尤为重要。
一、税务筹划绩效考核指标体系的重要性有效的税务筹划可以帮助企业降低税负、规避税务风险，并提高资金使用效率。
而绩效考核指标体系则是衡量税务筹划工作成果的重要工具，它能够为企业提供明确的目标和方向，激励税务筹划人员积极工作，同时也有助于发现问题、改进工作流程和方法，提升税务筹划的整体水平。
二、税务筹划绩效考核指标的分类（一）合规性指标合规性是税务筹划的首要原则。
这方面的指标包括：1、纳税申报的准确性与及时性：确保企业按时、准确地提交各类纳税申报表，避免因申报错误或延误而产生罚款和滞纳金。
2、税收法规的遵循情况：考察税务筹划方案是否符合国家税收法律法规的要求，有无违规操作。
（二）成本效益指标税务筹划的目的之一是降低企业税负，提高经济效益。
相关指标有：1、节税金额：通过税务筹划实际减少的纳税金额，这是最直接反映筹划效果的指标。
2、税务筹划成本：包括筹划人员的薪酬、咨询费用、信息收集成本等，需要与节税金额进行对比，评估筹划的投入产出比。
（三）风险控制指标在税务筹划过程中，需要充分考虑潜在的风险。
此类指标涵盖：1、税务风险评估的准确性：对企业可能面临的税务风险进行评估，并判断评估结果的准确性。
2、风险应对措施的有效性：针对识别出的风险，所采取的应对措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。
（四）工作效率指标高效的工作流程有助于提高税务筹划的质量和及时性。
例如：1、筹划方案制定的周期：从开始策划到最终形成可行方案所花费的时间。
2、问题解决的及时性：对于税务筹划过程中出现的问题，能否迅速做出反应并加以解决。
（五）客户满意度指标如果税务筹划工作是为特定客户或业务部门提供服务，客户满意度也是重要的考核指标。
比如：1、客户对筹划方案的满意度：通过问卷调查或面谈等方式，了解客户对所提供筹划方案的满意程度。
纳税评估通用指标及使用方法
纳税评估通用指标及使用方法
1.纳税总额。
纳税总额是评估纳税人纳税水平的一个重要指标，它可
以反映出纳税人的经济实力和偿税能力。
2.税收合规率。
税收合规率是评估纳税人合规程度的一个重要指标，
它可以反映出纳税人是否按时、足额地缴纳税款，并遵守相关税收法规和
规定。
3.税负水平。
税负水平是评估纳税人税收负担的一个重要指标，它可
以反映出纳税人在税收方面的承受能力和公平程度。
4.税收透明度。
税收透明度是评估纳税人纳税行为公开透明程度的一
个重要指标，它可以反映出纳税人是否愿意主动披露纳税信息，并积极参
与税收合规活动。
使用纳税评估通用指标进行评估时，可以采用以下几种方法：
1.数据分析法。
通过对纳税人的纳税数据进行统计、分析和比对，得
出纳税人的纳税水平、合规程度、税负水平和税收透明度等指标。
2.实地调查法。
通过对纳税人的实地调查，了解其纳税情况、纳税行
为和相关税收信息，得出纳税人的纳税评估指标。
3.问卷调查法。
通过向纳税人发放问卷调查，了解其对税收政策、纳
税义务和税收合规的理解和态度，从而得出纳税人的纳税评估指标。
4.综合评估法。
综合采用以上几种方法，结合相关统计数据和评估指标，对纳税人进行全面评估和综合判断。
总之，纳税评估通用指标是一个用于评估纳税人纳税表现的指标体系，通过对纳税人的纳税总额、税收合规率、税负水平和税收透明度等指标进
行评估，可以客观地判断纳税人在税务方面的表现，并为相关税务部门提供参考，以便采取相应的措施和政策。
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知
国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.04.13•【文号】国税发[2007]46号•【施行日期】2007.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。
但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。
为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。
国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。
第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。
第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。
第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。
个人所得税纳税评估指标体系探讨个人所得税纳税评估报告demo
《个人所得税纳税评估指标体系探讨|个人所得税纳税评估报告》一、纳税评估概述纳税评估是指税务机关运用数据信息比对分析的方法，对纳税人和扣缴义务人申报纳税的真实性、准确性进行分析，通过税务函告、税务约谈和实地调查等方法进行核实，从而做出定性、定量判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(一)目前个人所得税纳税评估指标的不足个人所得税纳税评估所需信息资料来源一纳税人的报表、账簿及其他会计资料很有限，个人所得涉及个人隐私安全，税务机关能收集、掌握的个人资料比较缺乏、涉税信息尤显单薄，税源监控乏力，纳税评估基础薄弱，个人所得税纳税评估问题多、规律性弱、不可预见的情形复杂，评估难度较大。
(二)建立个人所得税纳税评估指标体系的目的和意义研究建立个人所得税纳税评估指标体系，旨在进一步提高个人所得税纳税评估工作水平，促进个人所得税科学化、精细化管理，提高个人所得税征收管理的质量和效率。
二、个人所得税纳税评估的内容和对象(一)工资、薪金所得。
应重点分析工资总额增减率与该项目税款增减率对比情况，人均工资增减率与人均该项目税款增减率对比情况，税款增减率与企业利润增减率对比分析，同行业、同职务人员的收入和纳税情况对比分析。
(二)个体工商户的生产、经营所得(含个人独资企业和合伙企业)。
应重点分析当年与上年该项目税款对比情况，该项目税款增减率与企业利润增减率对比情况；税前扣除项目是否符合现行政策规定；是否连续多个月零申报；同地区、同行业个体工商户生产、经营所得的税负对比情况。
(三)利息、股息、红利所得。
应重点分析当年该项目税款与上年同期对比情况，该项目税款增减率与企业利润增减率对比情况，企业转增个人股本情况，企业税后利润分配情况。
(四)劳务报酬所得，应重点分析纳税人取得的所得与过去对比情况，支付劳务费的合同、协议、项目情况，单位白条列支劳务报酬情况。
(五)其他各项所得。
应结合个人所得税征管实际，选择有针对性的评估指标进行评估分析。
地区税收衡量指标
地区税收衡量指标主要包括以下几个方面：
1. 税收收入：这是衡量地区税收最直接的指标，通常以税收总额、增长率等方式呈现。
它反映了地区在一定时期内的税收收入规模及增长情况。
2. 税源结构：税源结构指的是地区内各类税源所占的比重，包括不同税种、行业、规模等方面。
通过分析税源结构，可以了解地区经济发展的多元化程度及税收来源的稳定性。
3. 税收负担：税收负担指的是地区内各类纳税人所承担的税收总额占其生产经营收入或个人总收入的比例。
这个指标可以反映地区内各类纳税人的税收压力及公平性。
4. 税收效率：税收效率指的是地区税收收入与税收成本之间的比值，包括税收征管效率、税收行政效率等。
这个指标可以反映地区税收收入的效益及管理水平。
5. 税收贡献：税收贡献指的是地区税收收入对地区经济发展的贡献程度，通常以税收收入占地区GDP的比重等方式呈现。
这个指标可以反映地区税收对经济发展的促进作用。
以上指标仅供参考，具体地区的税收衡量指标还需结合当地实际情况进行分析和确定。
微观税收分析常用分析指标及功能
对产生本疑点的纳税人可以从以下三个方面进行分析：结合"主营业务收入变动率"指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度申报表及附表《营业收入表》，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况；结合《资产负债表》中"应付账款"、"预收账款"和"其他应付账款"等科目的期初、期末数额进行分析，如"应付账款"和"其他应付账款"出现红字和"预收账款"期末大幅度增长情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题。
对产生疑点的纳税人可从以下三个方面进行分析：结合《资产负债表》中"应付账款"、"预收账款"和"其他应付账款"等科目的期初、期末数进行分析。如"应付账款"和"其他应付账款"出现红字和"预收账款"期末大幅度增长等情况，应判断存在少计收入问题；结合主营业务成本，通过年度申报表及附表分析企业成本的结转情况，以判断是否存在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题；结合"主营业务费用率"、"主营业务费用变动率"两项指标进行分析，与同行业的水平比较；通过《损益表》对营业费用、财务费用、管理费用的若干年度数据分析三项费用中增长较多的费用项目，对财务费用增长较多的，结合《资产负债表》中短期借款、长期借款的期初、期末数进行分析，以判断财务费用增长是否合理，是否存在基建贷款利息列入当期财务费用等问题。
如果申报扣除（摊销）额超过允许扣除（摊销）标准，可能存在未按规定进行纳税调整，擅自扩大扣除（摊销）基数等问题。
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业务成本*100%
主营业务利润变动
财务 报表
主营业务 利润变动 率
分析企业盈利能 力
率=（本期主营业务 利润－基期主营业 务利润）/基期主营
低于行业 平均值
30%以上
业务利润*100%
财务 报表
期间费用 变动率
分析企业费用合 理性
期间费用变动率= （本期期间费用— 基期期间费用）/基 期期间费用*100%
主营业务 收入变动 率
分析企业主营业 务收入变动情况
率=（本期主营业务 收入—基期主营业 务收入）/基期主营
低于行业 平均值
30%以上
业务收入*100%
主营业务成本变动
财务 报表
主营业务 成本变动 率
分析纳税人投入 产出关系合理性
率=（本期主营业务 成本—基期主营业 务成本）/基期主营
高于行业 平均值
入-基期主营业务收 入）/基期主营业务
A-B>20%
收入（A）
（本期应纳所得税
额-基期应纳所得税
额）/基期应纳所得
税额（B）
财务 报表
工资总额 与收入变 动比
收入与工资总额 是否配比
（本期主营业务收 入-基期主营业务收 入）/基期主营业务 收入（A）
B-A>20%
（本期职工工资总
额-基期职工工资总
额）/基期职工工资
期末资产总额）/2
财务 报表
资本保值 增值率
衡量企业盈利能 力
资本保值增值率=期 未所有者权益/期初 所有者权益*100%
存货周转率=销售成
财务 报表
存货周转 率
分析企业在特定 期间存货周转速 度
本/平均存货 平均存货=（期初存 货成本+期未存货成
本）/2
总资产周转率=销售
财务 报表
总资产周 转率
分析企业对其所 拥有的全部资产 的有效利用程度
高于行业 平均值
30%以上
财务 报表
主营业务 利润率
分析企业盈利能 力
主营业务利润率=主 营业务利润/主营业 务收入*100%
低于行业 平均值
30%以上
财务 报表
期间费用 率
检查是否存在多 计费用的情况
期间费用率=期间费 用/主营业务收入 *100%
高于行业 平均值
30%以上
主营业务收入增长
财务 报表
以前年度主营业 务收入计往来， 而不结转收入
本期2年以上在建工 程期末余额/资产总 额 本 年 账 龄 一 年 以 上 其他应付款年末余 额/流动负债期末余 额
>5% >3%
预警
>0 >5%
税收分析指
财务 报表
长期投资 变动率
实物资产对外投 资是否视同销售 计税
（本期长期投资期 末数-基期长期投资 期末数）/基期长期 投资期末数（A）
附件：
大类 分类 指标名称 设置目的
计算公式
异常
税源变 动类
财务分 析类
税源 管理
企业所得 税负担率
企业所得税是否 少申报
应纳所得税额/利润 总额*100%
低于行业 平均值
30%以上
税源 管理
企业所得 税负担变 动率
企业所得税是否 少申报
（上期所得税负担 率—本期所得税负 担率）/上期所得税 负担率*100%
税 房税产申原报值金减额少*金100额% *5%- 当 期 申 报 转 让 房产应纳营业税金 额 本 期 转 让 土 地 使 用
>0
税源 土地使用 土 地清 理收 益是 权金额*5%-当期申
管理 权清理 否足额缴纳税收 报转让土地使用权
应纳营业税金额
财务 查账征收 是 否转 移或 隐匿 利润总额/主营业务
实率=本期内已经核
实的非正常户数÷
非 正 常 户 数 × 100%
。（2）指标口径：
非正常户是指连续
两个月未申报并且
税务登记状态已经
标示为非正常纳税
税务 登记
非正常户 率与非正 常户及时 核实率
按考核对象分企 业和个体分别考 核。
人户数；税务登记 户数是指实际已办 理税务登记的户 数，不含注销户； 本期内已经核实的
总额（B）
财务 报表
直接材料 耗用收入 变动比 （分行 业）
材料耗用与收入 匹配，是否存在 生产经营体外循 环或虚增成本情 况
（本期主营业务收 入-基期主营业务收 入）/基期主营业务 收入（A）
B-A>20%
B-A>40%
（本期直接材料耗
用金额-基期直接材
料耗用金额）/基期
直接材料耗用金额
（B）
财务 报表
非正常户数是指在
本征期内已经核实
确实已经不存在、
走逃的户数。（3）
非正常户率的考核
期可以月、季度和
年为单位，分子、
分母时间均为考核
期期末；非正常户
及时核实率一般按
月考核，这里的本
期是指将纳税人转
（1）按期申报率=
按期申报户数÷应
申 报 户 数 × 100% 。
（2）指标口径：按
期申报户数是指在
税法规定的期限内
运输费用入账而 主营业务收入不 入账或虚增运输 费用
（本期主营业务收 入-基期主营业务收 入）/基期主营业务 收入（A）
B-A>20%
B-A>40%
（本期运输费用-基
期运输费用）/基期
运输费用（B）
财务 报表
主营业务 成本率
检查是否存在多 计成本的情况
主营业务成本率=主 营业务成本/主营业 务收入*100%
单位期间
单位期间销售收入
财务 销售收入 分 析企 业销 售额 占全年的比重=单位
报表 占全年的 分布情况
期间销售收入/全年
比重
销售收入*100%
主营业务
财务 报表
收入变动 率与主营 业务成本 变动 率
分析企业成本变 动与收入变动的 比率
弹性系数=主营业务 收入变动率/主营业 务成本变动率
配比
主营业务
财务 报表
收入变动 率与主营 业务利润 变动 率
分析企业利润变 动与收入变动的 比率
弹性系数=主营业务 收入变动率/主营业 务利润变动率
配比
主营业务
财务 报表
收入变动 分 析企 业费 用变 弹性系数=主营业务
率与期间 动 与收 入变 动的 收入变动率/期间费
费用变动 比率
用变动率
率配比
主营业务
财务 报表
纳税户数-经审定未
达起征点户数-其他
。期初指税款所属
期的期初,本期指税
款所属期。（3）时
间属性：分子：实
际办理纳税申报时
间≤税法规定的申
报期限；分母：税
法规定的纳税申报
（1）催报催缴率=
已催报催缴户数÷
未按期申报户数×
100%。（2）指标口
径：①未按期申报
户数=应申报户数－
按期申报户数②按
期申报户数是指在
高于行业 平均值
30%以上
（本期主营业务收
入-基期主营业务收
财务 报表
期间费用 虚增期间费用或 入）/基期主营业务
收入变动 少计主营业务收 收入（A）；（本
比
入
期期间费用-基期期
B-A>20%
B-A>40%
间费用收入）/基期
期间费用（B）
财务 报表
成本费用 率
检查是否存在多 计成本费用的情 况
成本费用率=本期期 间费用/本期主营业 务成本
登 记 户 数 × 100%
（2）指标口径：①
综合考核时，已登
记的纳税人户数是
指实际已办理税务
登记的户数，不含
注销户；最大可能
需要税务登记户数=
技术监督部门提供
的法人户数+工商部
征管质 态类
税务 登记
登记率
按考核对象分综 合考核、以及企 业和个体分别考 核
门提供非法人登记 户数－已注销的户 数+税务部门已登记 的自然人（个体） 和分支机构户数+民
成本变动 率与主营 业务利润 变动 率
分析企业成本变 动与利润变动的 比率
弹性系数=主营业务 成本变动率/主营业 务利润变动率
配比
财务 报表
电力消耗 率
分析纳税人投入 产出关系合理性
电力消耗率=电力消 耗量/销售收入 *100%
高于行业 平均值
20%以上
（1）登记率=已登
记的纳税人户数÷
最大可能需要税务
直接人工 费用收入 变动比 （分行 业）
人工费用是否与 收入匹配，是否 存在生产经营体 外循环或虚增成 本的情况
（本期主营业务收 入-基期主营业务收 入）/基期主营业务 收入（A）
B-A>20%
B-A>40%
（本期直接人工费
用金额-基期直接人
工费用金额）/基期
直接人工费用金额
工人（B）
财务 报表
运输费用 收入变动 比
高于行业 平均值
30%以上
财务 报表
成本费用 利润率
分析是否多计成 本费用
成本费用利润率＝ 本期利润总额/本期 成本费用总额
低于行业 平均值
30%以上
资产收益率=净利润
财务 资产收益 分 析企 业利 润水 /平均资产总额
报表 率
平
财务 报表
资产收益 率
分析企业利润水 平
平均资产总额＝ （期初资产总额＋
95%
政等其他部门提供
的可能需要纳税的
机构户数。②对企
业考核时，已登记