《税收定量分析》2税收与GDP主要经济指标的基本关系[1]
wto税收
一、税收收入与经济增长的关系分析（一）国外税收与经济增长关系实证分析的结论前世界银行工业部顾问基思·马斯顿对税收与经济增长之间的关系进行了实证分析。
他选择21个国家作为样本，按经济发展的不同水平分成10组（美国单列），在每组中有一个高税负国和低税负国。
通过比较分析，揭示了宏观税负与经济增长的基本关系：低税负国家的人均国内生产总值(GDP)增长率大于高税负国家。
按非加权平均计算，10个低税负国，GDP 年增长率为7.3%；10个高税负国，GDP年增长率为1.6%，其中有两个国家是负数。
通过回归分析得出，税收与经济增长变量之间的关系为：税收占国内生产总值的比重每增加1个百分点，经济增长率就下降0.36个百分点。
也就是说，宏观税负与经济增长负相关，高税收负担是以牺牲经济增长为代价的，这几乎成了一个普遍的规律，而对低收入国家来说，提高宏观税率对经济增长的影响则极为明显。
[1]（二）我国税收与经济增长关系实证分析分析我国税收与经济增长的关系，首先有一个宏观税负的含义及衡量指标界定问题。
宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一定时期政府税收收入占同期GDP 的比重来反映。
在我国，由于政府收入形式不规范，单纯用税收收入占GDP的比重并不能说明我国的宏观税负问题。
根据政府所取得收入的口径不同，通常有三个不同口径的宏观税负衡量指标：1.税收收入占GDP的比重，我们称之为小口径的宏观税负。
2.财政收入占GDP的比重，我们称之为中口径的宏观税负。
这里的“财政收入”指纳入财政预算内管理的收入，包括税收收入和少量其他收入。
3.政府收入占GDP的比重，我们称之为大口径的宏观税负。
这里的“政府收入”，不仅包括“财政收入”，而且包括各级政府及其部门向企业和个人收取的大量不纳入财政预算管理的预算外收入，以及既没有纳入预算内也没有纳入预算外管理的制度外收入，还包括其他没有在收入中反映的各种收入，即包括各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。
中国可税GDP与税收收入的实证分析-黄凤羽
中国可税GDP与税收收入的实证分析1黄凤羽潘丽君内容提要：税收弹性系数过高，引起了人们对中国税收增长质量的疑惑。
本文从GDP组成结构入手，在支出法计算的国民生产总值的基础上，剥离了不提供税收收入的GDP，估算了中国的可税GDP水平。
而后运用计量经济学方法，考察了中国税收收入与可税GDP总量的关系，以及税收收入和可税GDP的增量变化关系。
模型分析认为，我国税收收入与可税GDP总量之间是高度正相关的；可税GDP与同期的税收收入之间，存在着长期均衡的关系；税收收入与可税GDP的系统内部存在着动态调整机制，可以保持两者之间长期的、稳定的均衡关系。
因此，中国的税收增长是健康的、可持续的。
关键词：可税GDP;经济增长;税收收入一、引言GDP是按市场价格计算的国内生产总值的简称，是一个国家(或地区)所有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
从总量上看，一个经济体系的经济总量，就是这一经济体系的全部税源，在税收制度保持稳定的情况下，经济增长必然带来税收的相应增长。
为了直观地表示税收增长与经济增长的数量关系，人们将税收收入增长与 GDP 增长之间的比例关系，定义为“税收弹性系数”2。
但近年来中国的税收弹性系数却出现了一些异常的表现：在我国这种以流转税为主体税种的税制结构中，税收弹性系数通常应该是小于1的。
因为在其他条件不变的情况下，流转税的收入最多只能是与GDP同步增长，而不可能超过GDP的增长速度。
但1997年以来，中国的税收弹性系数却连续12年大于1，即使在宏观经济出现剧烈波动的2008年，中国的税收弹性系数也达到了1.893。
为此，本文将从结构角度分析中国的税收增长与经济增长，据以判断中国的税收增长是否健康、合理。
我国学者在相关领域所进行的研究主要体现在以下方面：樊丽明、张斌（2000）提出，有相当一部分GDP 不可作为税基增加税收收入，并且初步提出了不可税GDP 的具体内涵，从GDP 的分解入手，分析经济增长与税收收入关联的具体传导机制，并在此基础上分析现阶段税收收入增长机制存在的主要问题。
2-税收与GDP主要经济指标的基本关系
2.1.2 税收核算
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经 济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动 的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。 税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标， 与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。 税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分 析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运 动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过 程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、 征收和入库三个大的阶段。
或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算 方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出 口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变 价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过 程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格 和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是 生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购 买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同， 会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现 行价格。
税收定量分析
zrf33310@
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Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量 关系，又有结构关系。所以，税收与经 济关系分析应该从总量和结构两个方面 进行，这部分在分析国民经济核算体系 与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系， 而结构关系将在第五部分介绍。
浅析税收和GDP增长的关系
浅析税收和GDP增长的关系摘要：在现行核算制度中，税收作为gdp的一个重要评价指标被广泛应用。
税收与gdp的关系究竟该如何表达，它们的增长在经济社会中表现的不同步是什么原因，如何正确认识它们的本质及内涵，本文就这些问题做了多方面论述。
关键词：税收收入；gdp；关系中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）09-0008-01税收总收入(国、地税收入合计)在gdp核算中一直处于非常重要的地位，税收作为衡量gdp的最重要依据之一，在各级已成为一种共识。
但是，税收增长和gdp增长之间究竟是什么样的数量关系？为什么实践中税收增幅与gdp增幅并不保持同步？我们用税收增幅来判断gdp增幅时应注意什么？这些问题都曾在社会、经济领域引起过普遍关注。
通过对多年来我国和我县gdp的测算和税收数据的分析，作者认为，税收增长速度是诸多因素共同作用的结果，和gdp增长并不存在直接的线性对应关系，由于人类经济活动具有复杂性、变动性和宏观政策的灵活性，导致税收和gdp增长并不必然同步。
以下从理论研究和实证分析两个方面对这个问题进行论述：从理论上分析，税收和gdp在内涵、产业、构成、计算方法、影响因素等方面都有各自特点，虽然两者关联度很大，但要想达到完全同步，并不具备必要的理论支持。
一、本质和内涵不同gdp是反映一个地区全部常住单位生产活动的最终成果，是社会总产品价值的实现，属于生产的范畴。
而税收则是国家凭借其政治权利，从个人和单位取得的一种无偿收入，构成国家和地区财政收入的主要来源，是对社会总产品中剩余产品的一种分配形式，属分配的范畴。
二、构成因素不一一对应从税种和gdp的对应关系来看，增值税与gdp中第二产业的增值和第三产业中销售流通行业的增值具有特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资金周转次数总产品的成果相关；消费税是针对特定商品的消费行为而征收的，与指定商品的生产和销售量相关；对财产存量征收的房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税等与gdp的联系不大；资源税是对开采矿产的销售量相关。
税收与GDP主要经济指标的基本关系
路漫漫其悠远
2020/3/28
zrf33310@
Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
•
路漫漫其悠远
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量 关系，又有结构关系。所以，税收与经 济关系分析应该从总量和结构两个方面 进行，这部分在分析国民经济核算体系 与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系 ，而结构关系将在第五部分介绍。
团用于公共消费的商品总量。反映商品流转过程
中商品的购进、销售、库存之间的比例关系和存
在的问题，是分析消费品市场需求和研究居民生
产水平，测算消费品购买力和货币流通速度的重
要依据。
•
路漫漫其悠远
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全 社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总 称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指 标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
造的价值，即在总产出中扣除生产环节投入中间 产品的转移价值，得到各部门在核算期内新创造 的价值，即增加值。 • 增加值=总产出—中间投入 • 即：GDP=Σ各部门增加值
•
路漫漫其悠远
GDP核算方法
• 收入法：
• 也称分配法，是从生产过程创造收入的角度，根 据生产要素在生产过程中应得的收入份额，以及 因从事生产活动向政府支付份额的角度来反映最 终成果的一种计算方法。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参 与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证 。
• 价格指数：是表现一定时期内商品和劳务价格变动趋势的经 济指数。主要有：居民消费价格指数是反映一定时期内城乡 居民所购买的生活消费品价格和服务项目价格变动趋势和程 度的相对数。商品零售价格指数反映一定时期内城乡商品零 售价格变动趋势和程度的相对数。
2022年中级经济师考试《经济基础知识》真题及答案解析(11月12日下午)
2022年中级经济师考试《经济基础知识》真题及答案解析（11月12日下午）第1题单选题（每题1分，共70题，共70分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．劳动合同1年以上不满3年的，约定试用期不得超过（）。
A．6个月B．1个月C．2个月D．3个月【正确答案】C【题目解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。
2．中位数适用于测试（）。
A．离散程度B．集中程度C．偏斜程度D．分布形态【正确答案】B【题目解析】中位数的优点是不受极端值的影响，抗干扰性强，尤其适于收入这类偏斜分布的数值型数据。
3．从中国人民银行的资产负债表来看，不属于货币当局负债项目的是（）。
A．政府存款B．储备货币C．发行债券D．外汇储备【正确答案】D【题目解析】外汇储备属于资产项目。
4．根据剑桥学派的现金余额数量说，假定其他因素不变，物价水平与货币量（）。
A．非线性关系B．成反比关系C．无相关关系D．成正比关系【正确答案】D【题目解析】根据剑桥学派的现金余额数量说，假定其他因素不变，物价水平与货币量成正比，货币价值与货币量成反比。
5．美国次贷危机主要分为三个阶段，其中第一阶段是（）。
A．财政危机B．债务危机C．货币危机D．政府危机【正确答案】B【题目解析】次贷危机可以分为三个阶段：第一阶段是债务危机阶段；第二阶段是流动性危机；第三阶段即信用危机。
6．政府间财政收支划分呈现的基本特征是（）。
A．收入结构与支出结构的非对称性安排B．收入结构以地方政府为主，支出结构以中央政府为主C．收支结构均以地方政府为主D．收支结构均以中央政府为主【正确答案】A【题目解析】根据国际经验，政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排。
收入结构如分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
税收对经济的影响
税收对经济的影响税收是国家财政的重要来源之一，同时也是经济发展的一种手段。
税收不仅能够为政府提供必要的财政收入，还可以通过税收政策来调节经济运行，促进经济发展。
本文将从税收的定义、税收与经济的关系、税收政策的作用、税收征收的难点等方面，探讨税收对经济的影响。
一、税收的定义及分类税收是指政府按照一定的法定程序，强制征收个人或企业财产或收入的一种行为并取得相应的收入，是国家财政的主要收入来源之一。
税收分为直接税和间接税。
直接税是指政府对个人或企业的收入、财产等直接征收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指政府对商品和服务征收的税，如增值税、消费税等。
二、税收与经济的关系税收与经济的关系密不可分。
从一个方面来说，税收是经济活动的必然产物，它代表了社会生产力的发展水平和分配关系。
从另一个方面来说，税收也是经济政策的重要组成部分，通过税收政策，可以调节经济运行，控制经济增长，提高国家财政收入。
税收对经济的影响主要表现在以下几个方面：1. 调节经济结构税收政策可以通过不同税收种类和税率，对不同行业和不同人群进行税收调节。
一方面可以促进经济结构的优化，鼓励发展高技术、高附加值、环保等行业，调动企业投资的积极性；另一方面也可以遏制过度消费和投资，防止经济过热，引发通货膨胀。
2. 提高国家财政收入税收是国家财政的主要收入来源之一，税收政策可以通过调节税收征收政策，提高税收征收效率，增加国家财政收入。
同时，税收也可以通过调节个人和企业的收入，增加民间储蓄，为国家的基础设施建设、社会福利事业提供支持。
3. 调节经济周期税收政策也可以调节经济周期，通过降低税率、减轻税负等方式，在经济下行时刺激消费和投资，促进经济增长；在经济过热时通过增税等方式抑制消费和投资，避免经济过热引发通货膨胀。
三、税收政策的作用税收政策是国家宏观经济政策的重要组成部分，可以影响经济结构、收入分配、资源配置等方方面面。
税收政策主要包括税种、税率、纳税人等方面的政策。
浅析税收和GDP增长的关系
浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。
税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。
税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。
税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。
【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。
1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。
税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。
税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。
GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。
税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。
税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。
而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。
税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。
深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。
只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。
1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。
税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。
通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。
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其他指标
• 进出口额：指实际进出我国国境的货物总金额。 包括对外贸易实际进出口货物，来料加工装配进 出口货物，国家间、联合国及国际组织无偿援助 物资和赠送品等。我国规定出口货物按离岸价格 统计，进口货物按到岸价格统计。
或地区一定时期内生产活动最终成果的一种计算 方法。 • GDP=最终消费+资本形成总额+货物和服务净出 口
GDP核算几点说明
• A、核算价格
• 在GDP核算中使用现行价格、可比价格以及不变 价格等价格标准，同时根据产品由生产到消费过 程中所处的阶段不同分为基本价格、生产者价格 和购买者价格。按生产法计算GDP时，使用的是 生产者价格；按支出法计算GDP时，使用的是购 买者价格。由于产品所处的生产和流通环节不同， 会有不同的现行价格，在核算时应合理地选取现 行价格。
GDP核算几点说明
• C、GDP指标所反映的意义是有限的 • 虽然GDP能够衡量国民经济发展情况的一个最重
要的指标，但其反映的意义是有限的，它只是衡 量生产的尺度，并不能全面反映效益、福利等其 他与经济发展相关的指标，且没有包括环境质量， 也没有涉及收入分配。
其他指标
• 国民总收入（GNI）：即国民生产总值，指一个国 家所有常住单位在一定时期内收入初次分配的最 终结果。它等同于国内生产总值加来自国外的净 要素收入。
• GDP=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营 业盈余
• 生产税净额是指生产税减生产补贴后的余额。生 产税指从事生产、销售和经营活动及从事生产活 动使用某些生产要互所征收的各种税、附加费和 规费。生产补贴指政策亏损补贴、价格补贴等。
GDP核算方法
• 支出法： • 也称使用法，是从最终使用的角度反映一个国家
其他指标
• 全社会固定资产投资：指以货币形式表现的在一定时期内全 社会建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用的总 称。反映了固定资产投资规模、结构和发展速度的综合性指 标，又是观察工程进度和考核投资效果的重要依据。
• 财政收支：是政府财政收入和支出的总称。是指国家财政参 与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
• 工业增加值：指工业企业在报告期内以货币表现 的工业生产活动的最终成果。
• 工资总额：指各单位在一定时期内直接支付给本 单位全部职工的劳动报酬总额。
其他指标
• 预算外资金收支：指国家机关、事业单位和社会 团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法 规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使 用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
2.1.2 税收核算
• 税收核算指标体系以国民经济核算的要求为指导，以国民经 济信息分类标准为分类依据，依据税收经济和税收资金运动 的特点设置，由税收计划、会计、统计指标体系共同构成。 税收核算指标体系系统地反映税收的问题指标和结构指标， 与国民经济核算指标具有密切的对接关系。
• 研究税收资金及其运动是进行税收会计、统计核算的基础。 税收资金是指税务机关实现职能，依据税法参与国民收入分 析而形成的由税务机关负责征收管理的资金。税收资金的运 动是指税收资金从一种存在形态向另一种存在形态的转化过 程。伴随着征收活动的开展，税收资金运动一般经历申报、 征收和入库三个大的阶段。
的缩写，指按市场价格计算的一个国家或地区所 有常住单位在一定时期内生产活动的最终成果。
• 我国GDP核算的常住单位指在中国大陆经济领土 范围内拥有一定活动场所，从事一定规模的经济 活动，并持续经营一年以上的单位，不包括香港、 澳门及台湾。
GDP核算方法
• 生产法： • 是从生产角度测度所有常住单位在核算期内新创
造的价值，即在总产出中扣除生产环节投入中间 产品的转移价值，得到各部门在核算期内新创造 的价值，即增加值。 • 增加值=总产出—中间投入 • 即：GDP=Σ各部门增加值
GDP核算方法
• 收入法：
• 也称分配法，是从生产过程创造收入的角度，根 据生产要素在生产过程中应得的收入份额，以及 因从事生产活动向政府支付份额的角度来反映最 终成果的一种计算方法。
税收定量分析
Session 2
税收定量分析
session 2
税收与GDP主要经济指标的基本关系
• 经济增长是一个综合的概念，既有总量 关系，又有结构关系。所以，税收与经 济关系分析应该从总量和结构两个方面 进行，这部分在分析国民经济核算体系 与税收核算体系的基础上，介绍税收与 GDP主要经济指标的关系。即总量关系， 而结构关系将在第五部分介绍。
GDP核算几点说明
• B、分级核算
• 我国国家统计局负责GDP核算，实行分级核算， 国家和地区各自核算本辖区范围内的数据。
• 这种体制下，各地区GDP之和与国家的GDP数据 并不相等过主要是资料来源方面的差异造成的。 这种情况，在分级核算的国家中普遍存在。
• 另外，GDP核算本身在核算技术上还存在一定问 题，如理论框架、指标体系、口径范围、计算方 法、数据来源等方面还存在不完善的地方。这是 任何一个国家的核算体系和核算实务面临的普遍 问题。
• 社会消费品零售总额：指各种类型的批发和零售 业、餐饮业、新闻出版业、邮政业和其他服务业 等，售予城乡居民用于生产消费的商品和社会集 团用于公共消费的商品总量。反映商品流转过程 中商品的购进、销售、库存之间的比例关系和存 在的问题，是分析消费品市场需求和研究居民生 产水平，测算消费品购买力和货币流通速度的重 要依据。
Session Topics
GDP核算与税收核算 税收与经济总量的基本关系 税收与投资关系的影响分பைடு நூலகம் 税收与消费关系的影响分析 税收与贸易关系的影响分析 税收与物价关系的影响分析
2.1GDP核算与税收核算
• 2.1.1基本概念： • GDP核算 • GDP是国内生产总值英文Gross Domestic Products