综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
两部委关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知
●两部委关于印发《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为了落实国务院精神,进一步推动资源综合利用和节能减排,规范和优化增值税政策,决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整。
现将有关政策统一明确如下:一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务),可享受增值税即征即退政策。
具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》(以下简称《目录》)的相关规定执行。
二、纳税人从事《目录》所列的资源综合利用项目,其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时,应同时符合下列条件:(一)属于增值税一般纳税人。
(二)销售综合利用产品和劳务,不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。
(三)销售综合利用产品和劳务,不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
(四)综合利用的资源,属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的,应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》,且许可经营范围包括该危险废物的利用。
(五)纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。
纳税人在办理退税事宜时,应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的书面声明材料,未提供书面声明材料或者出具虚假材料的,税务机关不得给予退税。
三、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,自不符合本通知第二条规定的条件以及《目录》规定的技术标准和相关条件的次月起,不再享受本通知规定的增值税即征即退政策。
四、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人,因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外(的,自处罚决定下达的次月起36个月内,不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。
资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策情况公示表001
东莞市石鼓污水处理有限公司凤岗分公司
91441900MA4WEFLL6F
东莞市石鼓污水处理有限公司厚街分公司
914419003151231953
东莞市石鼓污水处理有限公司桥头分公司
91441900323307170R
东莞市石鼓污水处理有限公司沙田立沙岛分公司 91441900086754494H
东莞市石鼓污水处理有限公司石碣分公司
恩平市华新环境工程有限公司 恩平市建华环保有限公司
恩平市绿盈环境管理有限公司 恩平市绿盈环境管理有限公司 丰林亚创（惠州）人造板有限公司
丰顺县盛元环保有限公司 封开县广业环保有限公司 封开县威利邦木业有限公司 佛冈沁润泽环保科技有限公司 佛冈桑德水务有限公司 佛冈县耀鼎新能源有限公司 佛山海螺水泥有限责任公司 佛山金意绿能新材科技有限公司 佛山市禅城区供水有限公司 佛山市禅城区三新固废处理有限公司 佛山市禅城区污泥处理有限公司 佛山市禅城区污水处理有限公司 佛山市高明高森木业有限公司
东莞市易辉纤维板有限公司 东莞市裕丰环境科技有限公司 东莞市远大刨花板有限公司 东莞市粤丰废水处理有限公司 东莞市展鸿生物质燃料科技有限公司 东莞市樟木头柏地建工水务有限公司 东莞市长安零星工业废水处理服务中心 东莞市兆丰环保股份有限公司 东莞市挚能再生资源发电有限公司 东莞市挚能再生资源发市鸿业造纸有限公司 东莞市鸿运轮胎有限公司
附1-1.不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表(附表1)
7.其他1：
29
8.其他2：
30
五、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除
31
六、抵扣应纳税所得额
32
七、其他1：
33
其他2：
34
其他3：
附1-1:《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）》及填报说明
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)附表1
不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表
金额单位: 人民币元(列至角分)
行次
项 目
本期金额
累计金额
1
合计(2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...)
19
四、所得减免(20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行)
20
1.农、林、牧、渔业项目
21
其中：免税项目
22
减半征收项目
23
2.国家重点扶持的公共基础设施项目
24
3.符合条件的环境保护、节能节水项目
25
4.符合条件的技术转让项目
26
5.实施清洁发展机制项目
27
6.节能服务公司实施合同能源管理项目
2
一、不征税收入
3
二、免税收入(4行+5行+……+13行)
4
1.国债利息收入
5
2.地方政府债券利息收入
6
3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
7
4.符合条件的非营利组织的收入
8
A201010免税收入减计收入所得减免等优惠明细表
A201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表A201010 《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》填报说明本表为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）附表，适用于享受免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人填报。
纳税人根据税收规定，填报本年发生的累计优惠情况。
一、有关项目填报说明（一）总体说明本表各行次填报的金额均为本年累计金额，即纳税人截至本税款所属期末，按照税收规定计算的免税收入、减计收入、所得减免等税收优惠政策的本年累计减免金额。
按照目前税收规定，加计扣除优惠政策汇算清缴时享受，第24、25、26、27、28行月（季）度预缴纳税申报时不填报。
当《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)》（A200000）第3+4-5行减本表第1+16+24行大于零时，可以填报本表第29至40行。
（二）行次说明1.第1行“一、免税收入”：根据相关行次计算结果填报。
本行＝第2+3+6+7+…+15行。
2.第2行“（一）国债利息收入免征企业所得税”：填报纳税人根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）等相关税收政策规定的，持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
3.第3行“（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”：填报发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
本行包括内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得的情况。
4.第4行“内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税”：填报根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等相关税收政策规定的，内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得。
税收优惠政策应用情况明细表
本月目标优惠 本年累计优惠实
（税额）
现（税额）
具体措施
14
从事符合条件的环境保护、节能节水项目 的所得定期减免企业所得税
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目 录》规定的资源作为主要原材料，生产国 15 家非限制和非禁止并符合国家及行业相关 标准的产品取得的收入，减按90%计入企业 当年取得的收入在计算 应纳税所得额时减计收入
开发区内各类投资企业５年内免征城市房 17 地产税、房产税、土地使用税、车船使用
牌照税、契税、教育费附加和城市维护建 设税。
18
供热企业向居民个人(以下称居民)供热取 得的采暖费收入免征增值税
对企业的铁路专用线、公路等用地，除另 19 有规定者外，在厂区以外、与社会公用地
优惠政策 10 出口退税
11 衰竭期煤矿减征资源税
12 2018年企业研究开发财政补助
13
煤炭装卸、堆存符合条件核减煤粉尘排放 量
单位：万元
时间节点
责任主体
备注
附件2
税收优惠政策应用情况明细表
单位： 序号
优惠项目
填表日期：
优惠基数（调整 的应纳税所得额
或收入额等）
上年同期优惠 （税额）
本年目标优惠 （税额）
段未加隔离的，暂免征收土地使用税。
根据豫财政税政【2011】16号文件的要 20 求，我单位安置残疾人就业符合规定，我
单位可享受减半征收优惠。
……
合计
单位：万元
时间节点
责任主体
备注
抵免
4
资源综合利用产品和提供资源综合利用劳 务享受增值税即征即退政策
5 企业纳税困难减免房产税、土地使用税
6
财政部 税务总局关于去产能和调结构房产 税、城镇土地使用税政策的通知
2018年度会计从业继续教学教育试题
2018年企业类考试题一、单选题1、下列选项中不是2017年54号文取消的表单的是（）。
A、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》B、《期间费用明细表》C、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》D、《固定资产加速折旧、扣除明细表》【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】选项B为正确答案。
2017年54号文取消4张表单：1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）2、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）将所涉及内容简并到了新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中。
2、单位价值，是指单项资产的价值，具体按照《企业所得税法实施条例》第五十八条规定的资产计税基础口径确定。
对于单位价值不超过（）万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
B、400C、500D、600【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】单位价值，是指单项资产的价值，具体按照《企业所得税法实施条例》第五十八条规定的资产计税基础口径确定。
对于单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
3、以下不属于成本管理制度要求的是（）。
A、透明、规范B、黑箱操作C、摒弃个人利益的存在D、通过前溯管理与内控，促进公司相应环节运作的规范性【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】成本管理制度要求杜绝黑箱操作。
4、商业企业纳税人直接销售初级农产品按照（）缴纳增值税，采购的初级农产品按照10%的扣除率计算抵扣。
B、10%C、13%D、16%【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】商业企业纳税人直接销售初级农产品按照10%缴纳增值税，采购的初级农产品按照10%的扣除率计算抵扣。
2019年企业类【90学分】模拟试题10
2019年企业类【90学分】模拟试题10一、单选题1、下列选项中不是2017年54号文取消的表单的是（）。
A、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》B、《期间费用明细表》C、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》D、《固定资产加速折旧、扣除明细表》【答案】B [正确]【解析】2017年54号文取消4张表单：1、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）2、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）3、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）4、《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）将所涉及内容简并到了新的《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中。
2、下列各项中，属于期间费用的是（）。
A、其他业务成本B、制造费用C、销售费用D、营业外支出【答案】C [正确]【解析】期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。
3、服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按（）的税率征收企业所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【答案】C [正确]【解析】服务贸易创新发展试点地区符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
4、汇款业务中涉及的当事人不包括（）。
A、付款人B、收款人C、代收行D、托收行【答案】B【解析】本题考查托收。
托收业务的当事人有：委托人、托收行、代收行和付款人。
5、预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率是指（）。
A、实际利率B、期望报酬率C、票面利率D、有效年利率【答案】C [正确]【解析】本题考查债券的估价及其投资决策。
票面利率预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率。
6、在中国境内未设立机构、场所的；或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得的非居民企业适用的企业所得税税率为（）。
资源综合利用产品减计收入
59、资源综合利用产品减计收入事项内容企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
上述减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
政策依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》(财税〔2008〕117号)《国家发展和改革委员会、财政部、国家税务总局关于印发〈国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》（发改环资〔2006〕1864号）市经济信息化委、市财政局、市税务局《关于印发〈上海市国家鼓励的资源综合利用认定管理办法〉的通知》（沪经信节〔2009〕81号）《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号）所需资料1、《享受企业所得税优惠申请表》（一式二份）2、市经济信息化委发放的《资源综合利用认定证书》原件和复印件（复印件一份，注明与原件一致，并加盖企业公章）3、减计收入资源综合利用产品销售明细表（一份）办结时限三十个工作日回复文书《企业所得税优惠审批结果通知书》享受企业所得税优惠申请表纳税人识别号：纳税人名称：填表说明：1、“税收优惠事项名称”为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和有关文件规定的各类税收优惠事项的名称，如浦东新区新办高新技术企业减免税等。
2、“税收优惠类型”包括免税收入、减免税、降低税率、加计扣除、应纳税所得额抵免、加速折旧、减计收入、税额抵免、再投资退税等。
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符合条件的综合 利用资源生产产 品取得的收入总
额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
合计
*
*
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*
***来自*生产产品取得的收入优惠明细表
综合利用资源减 计收入
10（9×10%）
综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表
行次
生产的产品名称
资源综合利用认定证书基本情况
《资源综合利用 认定证书》取得
时间
《资源综合利用 认定证书》有效
期
《资源综合利用 认定证书》编号
属于《资源综合 利用企业所得税 优惠目录》类别
综合利用的资源
综合利用的资源 占生产产品材料
的比例
《资源综合利用 企业所得税优惠 目录》规定的标