个税种及分类等知识非常实用
十八个税种口诀
十八个税种口诀以下是十个朗朗上口、口语化且符合要求的口诀：《增值税口诀》增值税呀很重要，一买一卖要记牢。
进项销项分得清，计算起来不能糙。
税率档次要知晓，一般纳税和小规。
好比大树有枝干，支撑经济立功劳。
《消费税口诀》消费税呀要认清，一二三类各不同。
奢侈品和危害品，还有能源也在中。
征税环节别搞混，生产委托和进口。
就像警察管秩序，规范市场有作用。
《企业所得税口诀》企业所得要计算，一年利润看一番。
各项扣除别忘掉，成本费用和税捐。
优惠政策要用上，小型微利有减免。
如同园丁育花朵，助力企业好发展。
《个人所得税口诀》个人所得税不少，一二三四分类好。
综合所得要汇算，劳务报酬也有了。
专项附加扣除多，子女教育和养老。
好像贴心小助手，保障生活真美好。
《契税口诀》契税买房常遇到，一二套房要分好。
税率比例有规定，土地房屋都要交。
权属转移是关键，取得产权不能跑。
好比钥匙开家门，合法拥有才可靠。
《房产税口诀》房产税呀要知道，房屋用来把钱缴。
自用出租不一样，计算方法各一套。
从价计征按比例，从租计征看收到。
如同管家管房子，稳定经济有功劳。
《土地增值税口诀》土地增值税复杂，一二步骤细算它。
增值额和扣除项，算出比例别偏差。
超率累进税率高，防止炒地作用大。
好像卫士守土地，合理利用人人夸。
《印花税口诀》印花税呀很简单，一二合同要贴签。
凭证种类特别多，经济活动都包含。
税率虽低也重要，纳税义务不能缓。
好比邮票贴信封，合法交易才安全。
《车船税口诀》车船税呀按年交，一二车辆水上漂。
根据排量和吨位，标准明确不会飘。
保障交通作用大，安全行驶乐逍遥。
如同灯塔引方向，指引车船路不偏。
《资源税口诀》资源税呀要珍惜，一二矿产在土里。
开发利用要交税，保护资源是大计。
合理开采可持续，子孙后代有福气。
好像卫士护宝藏，绿色发展创未来。
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
备注：1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。
2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。
烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。
纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款×（1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外补贴。
烟叶税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
19个税种
1、增值税2、消费税3、营业税4、企业所得税5、个人所得税6、资源税7、城镇土地使用税8、土地增值税9、房产税10、城市维护建设税11、车辆购置税12、车船税13、印花税14、契税15、耕地占用税16、烟叶税17、关税18、船舶吨税19、固定资产投资方向调节税（从2000年起暂停征收）增值税定义：增值税（value added tax）是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
从计税原理上说，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
征收对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
但实际上，该税项将通过售价，转移给消费者。
征税内容：增值税征收范围包括：1、货物（有形动产，包括热力、电力、气体等）；2、应税劳务（提供的加工修理修配劳务）；3、进口货物。
适用税率：增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。
与国外的差异：增值税问世于法国。
早在1954年，法国即在原流转税的基础上建立了增值税，并逐步扩展到经济生活的各个领域。
目前法国是实行多档税率结构，包括标准税率（19.6%）、低税率（5.5%）、特别税率（2.0%）和零税率，与中国相类似。
而在美国，除了曾在密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax)的增值税外，其他各州都没有征收增值税。
其原因主要在于两个方面：一是担心增值税的局限性会产生消极后果，如累退效应产生不公平，税负归宿不稳定，税负转嫁可能引起通货膨胀；更深层的原因是政治上的障碍，立法者担心增值税的引入会引起中央和地方在税收主权和利益方面的冲突。
消费税定义：消费税（Consumer tax）是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
18个税种记忆口诀
18个税种记忆口诀18个税种记忆口诀税收是国家重要的财政收入来源，税种繁多且分类不同，对于普通人来说，记住这些税种并不容易。
为此，小编整理了18个税种的记忆口诀，方便读者记忆和应用。
一. 增值税 - 三率并存，三征五起增值税率低中高，三个税率并存吉。
增值税税率数据库，迎合金融改革路。
进项抵扣繁琐事，应税人要妥善处理。
二. 个人所得税 - 税延养老，专项附加个税标准逐年高，税率阶梯计算不误。
累计汇算想起来，前段时间不能劳。
三. 企业所得税 - 五年前熟记，两会后变更2017年前，企业所得税一般纳税人税率25%;优惠税率为20%，15%;小型微利企业税率20%, 抵扣项目有限。
2017年两会，企业所得税改革有望完善。
四. 印花税 - 名目繁多，每个都要懂土地、房屋、股票、保险、合同、票据，印花税收齐了。
减免优惠也很多，查清楚再缴取。
五. 城建税 - 规模上缴，年费还要交新房、土地、抵押贷款，都要交城建税。
规模应税实收份，按照2%-7%不应心怀。
六. 固定资产 - 属于房产，花费再贵都要减土地、房屋、机器设备，都归到固定资产。
分次折旧、普通折旧，年底汇总要达标。
七. 财产税 - 多了调整，少了废除已废除财产税，对个人收入捆绑扩大。
不过财产税还是存在，需要积极了解收入细节。
八. 建筑税 - 有房子就有税，建筑缴纳一份建筑房屋无税难，分地方和中央两关。
按照规定要交财税，多考虑在建筑费用中支出。
九. 地方各项税费 - 因地制宜，自主定价地方税有不少，商业、车船、烟草所有。
因地制宜是原则，需要公司和个人都保持关注。
十. 关税 - 进出口，海关例征进出口商品都是税，需要交关税划算不吝。
依据海关规定标准，加倍查核细则分明。
十一. 消费税 - 商品交税，烟酒另收费消费税拿出来，汽油、烟酒必须会。
按照税收政策缴纳，燃油、烟草等产品买不贵。
十二. 契税 - 房产过户，需要交上去买卖二手房，还需要摊上契税。
按照规定缴纳到位，不要莫名减免。
常见的十个税种!超实用
常见的十个税种一、城建税及教育费附加1.特点：专款专用；受益税；附加税；按规模设计税率；范围广。
2.作用：补充城建资金；限制派；调动地方；方便分税制。
3.税目：城市；县城/建制镇+征收三税的其他地区。
4.纳税人：1、内资；2、外资；3、个体商贩和个人在集市上交增值税的，由省确定。
5.税率：城市7%；县城、建制镇、铁道部5%/其他地区1%。
6.计税依据：三税缴纳额，不含滞纳金，三税减免额不征，但出口免抵增值税额征。
7.直接减免税：1、进口不征；2、出口不退；3、先征后返退的不退；4、符合政策退库的不征。
8.行业减免税：1、石油储备基地第一期；2、投资者保护基金公司；3、三峡工程2004-2009年；4、金融机构撤销。
9.慈善减免税： 1、新办零售商贸企业招下岗失业人员(退役士兵同)30%及签1年以上的，免3年；2、下岗失业人员(退役士兵同)从事建筑娱乐广告桑吧外个体经营的，免3年；3、新办广告桑吧外服务企业招退役士兵30%及签1年以上的，免3年。
10.义务时间：增值税、消费税。
11.纳税地点：增值税、消费税。
12.特殊情况(1)：货物运输业代开发票，先按7%，减免的下一征期退税。
13.特殊情况(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免三税的可退；2、行业减免中无石油和三峡工程。
二、资源税1.特点：只征特定资源、受益税、级差收入税、从量定额征、普遍。
2.作用：调节资源级差收入、合理开采、税收杠杆、财政收入。
3.税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。
4.纳税人：1、收购未税矿产品的单位为扣缴人；2、开采，生产或收购，单一环节。
5.税率：按数量按幅度(未列明的由省级政府30%内浮动)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。
6.计税依据：直接销售数量/自用数量或产量*单位定额税额7.直接减免税：1、人造石油/煤矿产的天然气/洗煤等加工产品不征；2、精矿形式伴选出的副产品不征。
财税小知识知识点总结大全
财税小知识知识点总结大全一、税收制度1. 税收分类：税收是政府依法向纳税人征收的一种财政收入，主要包括直接税和间接税两种。
直接税是指由纳税人直接缴纳给政府，并由其自行承担的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由纳税人按照政府规定向其销售产品或提供服务时收取的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
2. 税收征收：税收征收是指国家依法向纳税人征收税款的行为。
税收征收主要包括税收法规、税收政策和税收管理三个方面。
税收法规是指国家法律对税收征收的规定，税收政策是指政府制定的对税收征收的指导性方针，税收管理是指税务机关对税务征收的具体管理和执行。
3. 税收政策：税收政策是指政府为了调节宏观经济运行状况和促进社会公平，在税收征收方面所采取的一系列政策措施。
税收政策主要包括减税政策、税收优惠政策、税收调节政策、税收管理政策等。
减税政策是指政府根据国民经济发展和财政收支状况，采取一定措施降低税收负担，促进经济增长和社会公平；税收优惠政策是指政府对特定行业或群体给予税收减免或减免的政策，以鼓励相关行业和群体的发展；税收调节政策是指政府通过改变税率和税制结构等方式，调整经济结构和产业布局，促进行业升级和转型；税收管理政策是指政府加强税收管理，提高征收效率，减少逃税漏税行为，维护税收秩序。
二、财务报表1. 财务报表的编制：财务报表是企业对外披露财务信息的主要途径，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
编制财务报表需要遵循国家相关的会计法规和准则，对企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等进行分类、计量和披露。
2. 资产负债表：资产负债表是企业在特定日期上的资产和负债的清单，是企业财务状况的快照。
资产负债表按照资产的流动性和负债的到期性分为流动资产和非流动资产，流动负债和非流动负债。
资产负债表的基本公式为：资产=负债+所有者权益。
3. 利润表：利润表是企业一定时期内盈利与损失的清单，是企业盈利能力的表现。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
我国个人所得税分类税制
我国个人所得税分类税制（2008年12月提纲）内容：一、我国个人所得税制的建立和发展二、工资薪金所得的个人所得税管理三、对工资薪金的十一种收入类型的计税方法四、工资薪金个税的其他政策理解五、个税其他应税项目六、单位为个人负担税款应缴个人所得税的会计处理七、法律责任第一部分我国个人所得税制的建立和发展一、个人所得税立法1，1950年当时的政务院公布《全国税政实施要则》列举了对个人所得征税的税种，就规定个人工薪报酬所得税和存款利息所得税，其间低工资制和文革，长其没有现实可能性。
2，1980年制定“中华人民共和国个人所得税法”（五届三次会议）主要是对外籍人征收。
当年全国只征收16万，2001年是966万。
广州市当年只征收3万，2001年征42万。
80年国内个人收入还不高，当时费用扣除800元，主持的彭真委员长指着荣毅仁才达到，当时，我的收入才54元，3，1986年制定个体户所得税暂行条例。
我市已有14万户，电话报税，中秋节晚1000多户报税，交了300多万。
4，1987年制定个人收入调节税暂行条例。
主要对国内居民征收5，1993年制定个人所得税法（八届四次会议），93年是个难忘的时期，我国实施新税制，现在不新了，我们加班工作，合并前三个税法规，统一起来。
可以预料，随着我国加入世贸，企业所得税法规内外资也很快合并。
6、第九届人大常委会第十一次会议于1999年8月30日作出了〈关于修改〈个税法的决定〉决定对储畜存款利息征个税，国务院于1999年9月30日发布了对储畜存款利息所得怔收个人所得税的实施办法，从当年11月1日施行。
7、第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议决定，从2005年10月起提高个人所得税工资薪金法定费用扣除标准为1600元和个人所得税年所得12万以上应自行申报。
8、根据《中华人民共和国主席令》（第八十五号）公布的全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法的决定〉从2008年3月1日起纳税人实际取得的工资、薪金所得适用2000元的减除费用标准，计算个人所得税。
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个税种及分类等知识非
常实用
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中国税种
税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。
我国共有18个，包括增值税、、营业税、企业所得税、个人所得税、、、、、、、、、印花税、契税、、关税、等，其中前16个由税务部门负责征收，而关税和由海关征收，进口货物的增值税、由海关部门代征。
备注：
1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。
2、：2004 年6月，财政部、下发《关于取消除外的特产有关问题的通知》（[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。
2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。
至此，对征收特产失去了法律依据。
2006年4月28日，公布了《》，并自公布之日起施行。
其实是2006年开征的新税种，就是应对取消而设立的一个税种。
纳税人：在中华人民共和国境内的单位为烟叶税的，一般意指从烟农那里的烟草公司。
纳税对象：税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。
计算方法：税的是烟叶（收购金额=收购价款×（1+10%），为20%；计征方法是=烟叶收购金额×税率。
10%为支付价外。
税和消费税属于两种不同的税。
消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。
烟叶和烟的区别。
3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。
船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。
根据《》和《》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。
船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为。
船舶吨税以船舶为计税依据，净吨位尾数不足0.5吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。
4、：从2000年起暂停征收，自2013年1月1日起废止了该税种，这意味着，从2013年起，我国现有税种将由19种减少到18种。
如果按分类来分的话情况大致如下：
一、按分类
1、对流转额的征税即流转税类：其是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
包括6个税种：
(1)；(2)；(3)；(4)；(5)；(6)；
2、对所得额的征税即所得税类：其是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的，包括2个税种：
(1)；(2)。
3、对财产的征税即类。
其是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
包括7个税种：
(1)；(2)；(3)；(4)；(5)；(6)；(7)；
备注：尚未开征。
4、对行为的征税即类。
其是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
包括3个税种：
(1)；(2)；(3)；
备注：和尚未开征。
二、按税收管理和使用权限分类
税收按其管理和使用权限划分，可分为、、。
三、按税收与价格的关系分类
按税收与价格的关系划分，税收可分为和。
四、按是否易于转嫁分类
税收按其负担是否易于转嫁分，可分为为和。
五、按计税类
税收按其的不同，可分为从价税和从量税。
各税种纳税申报时间及其相关规定
1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税（购车时由保险公司代收）。
（1）每月30号前，申报个人所得税明细；
（2）每月15号前，综合申报并缴纳—营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，遇节假日顺延。
（3）印花税，年底时申报一次（全年的），同时据实际情况实施缴纳。
（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。
但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
（7）每年度5月底前进行上一年度企业所得税汇算清缴；
（8）纳税申报方式：网上申报和上门申报。
如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
（1）每月15号前申报增值税。
（2）每季度末下月的15号前申报所得税。
（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。
年审和税审区别
税审：是指一年一度的所得税汇算清缴，由税务师事务所出具的汇算清缴报告，交由你单位企业所得税分管的税务局（有的单位在地税，有的单位在国税）。
年审：是指年度会计报表审计，由会计师事务所出具对年度会计报表的审计报告，这份报告没有固定要报送的单位，一般根据各单位需要，税局一般不需要，如果有贷款的，银行要；如果是外资，财政部门要；如果有投标的，招标部门要；等等。
一般年审、税审可交由一个所来做，如果他们有资质的话，可以节省费用。
企业所得税国、地税征管归属调整
第三次调整：2009年1月1日后。
国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《关于明确
非居民企业所得税征管范围的补充通知》（国税函〔2008〕50号）明确规定：
以2008年为基年，2008年年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
2009年1月1日起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。
同时，2009年1月1日起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定：
（一）企业所得税全额为中央收入的企业和在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税局管理。
（二）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地税局管理。
（三）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税（包括在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业）仍由国税局管理。
第二条规定，对若干具体问题的规定：既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准；一经确定，原则上不再调整。
举例：
我公司是2009年新成立的内资企业，最初的经营范围主要涉及营业税，企业所得税在地税缴纳，后来增加了增值税税种，国税也给我公司核定了企业所得税税种，请问我公司的企业所得税应该在国税还是地税缴纳？
答案：依据上述规定，原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属，具体情况请按照主管税务机关实际核实情况进行确定。